INFORME DE OPINIÓN DE AUDITORÍA EXTERNA A LA COMPAÑÍA ONTIME S.A.

REALIZADO CONFORME A LEY POR ABC AUDITORES S.L

ANÁLISIS AL CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS DEL EJERCICIO 2016,

PARA UNA EMPRESA DEL RUBRO AVIACIÓN, CON EMPLEO DE INFORMACION MAS
RELEVANTE Y DE SU BALANCE Y CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

OPINIÓN CON SALVEDADES: Las cuentas anuales en su conjunto expresan; en el área

administrativa, auditoria interna no ha cubierto en su totalidad las revisiones establecidas en su
programa; en dichas revisiones efectuadas, se han detectado deficiencias en ciertos aspectos
relacionados con control de gestión, amortización de inmovilizado (aeronaves, principalmente) y
financiación bancaria (renovación de líneas de financiación), aunque de carácter no preocupante,
el área financiera y contable de la compañía está especialmente lenta este año a la hora de
proveer la información y registros solicitados. Hay cierta información relevante que no se ha
recibido, y por tanto no se ha podido revisar, en la fecha límite de emisión del presente informe
de opinión de auditoría. Conformándose en una limitación de alcance, al no poder aplicar los
procedimientos de auditoría requeridos por las Normas Técnicas de Auditoria a fin de que las
cuentas anuales presentan la imagen fiel esta entidad auditada.

Existió retraso a la hora de recibir la carta de manifestaciones de la dirección de Aerolíneas

Ontime, S.A. Algunas otras pruebas efectuadas (reflejadas en los papeles de trabajo) han
detectado otros errores en criterios y elección de epígrafes contables, que no son significativos
en cuanto a su impacto patrimonial, pero que conllevarán reclasificaciones contables.

Existen errores o incumplimiento de los principios y normas contables generalmente aceptados,

por la insuficiencia de información en las cuentas anuales que impidiera la interpretación y
comprensión adecuada, al no haberse recibido un número importante (20%) de respuestas a las
cartas y comunicaciones de circularización, especialmente de abogados y proveedores.
Asimismo al haberse detectado contingencias fiscales que suponen pérdidas potenciales de
8.000.000€, que no habían sido adecuadamente reflejadas en contabilidad; no es susceptible de
ser estimado razonablemente.

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Manuel VARGAS OCHARAN
AUDITOR JEFE DE ABC Auditores S.L
09276388888199999

Lima 16 de mayo de 2019

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 CARTA DE RECOMENDACIONES

COMPAÑÍA ONTIME S.A.

Señor Juan Manuel VALLADARES

Gerente General de la COMPAÑÍA de Aviación ONTIME S.A.

De mi mayor consideración.

En mi condición de auditor principal en la dación de la Opinión de Auditoria Externa realizada a

su representada; se han podido detectar debilidades significativas en las pruebas de auditoria.
Siendo la más importante, el incumplimiento de su programa de auditoria interna; dejando sin
control aspectos que están ya significando riesgo, más aun tratándose de una empresa del rubro
aviación, pudiendo incrementarse al no corregir y tomar acciones en diversos aspectos
relacionados a la gestión de la empresa.
Auditoria interna no ha hecho seguimiento oportuno a las cartas de circulación, trayendo como
consecuencia que un 20% no se haya recibido para hacer el cruce de información de la acción
de auditoria externa.
El área financiera y contable lento en la entrega de la información de su área y hay información
que no se ha recibido. Igualmente auditoria interna no fue eficiente en lograr la gestión de apoyo.
Se recibió con retraso la carta de manifestaciones de la empresa.
Se encontró pérdidas fiscales no detectadas por auditoria interna por un aproximado de 8,
000,000 Euros, que no estaban reflejados en contabilidad por falta de seguimiento y control.
Aparentemente el personal de auditoria Interna esta en este momento sujeto a una presión
excesiva de trabajo; motivo por el cual el alcance de control es deficiente. Se reconoce que es
personal con muy buenas capacidades profesionales, que requiere realizar una reingeniería de
sus procesos y adicionalmente un completamiento de efectivos para funcionar con la eficiencia
que se requiere.
En general de la lectura de las cuentas anuales se puede determinar que del año fiscal 2015 al
2016, la empresa está teniendo perdidas por el resultado del ejercicio, menor inversión, menor
liquides y disminución del patrimonio.
Se recomienda actualización del plan estratégico urgente, para tomar las medidas más
adecuadas y revertir la tendencia negativa.

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Manuel VARGAS OCHARAN
AUDITOR JEFE DE ABC Auditores S.L
09276388888199999

Lima 16 de mayo de 2019

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