AUXILIAR DE CONTABILIDAD

ACTIVIDADES

Actividades No 4

Modulo No.3 Unidad 2

Ejercicio no. 1

Procedimientos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registros

Objetivos de la actividad:

Describir los conceptos básicos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registro

Descripción de la actividad:

 Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3, desarrolle las siguientes preguntas:

1. Señale cuáles son los libros de registros legalizados y no legalizados que utilizan las empresas.
1.- Libros legalizados
a) Diario General
b) Libro de Inventario
2.- Libros no legalizados
a) Mayor General
b) Mayores auxiliares
c) Diarios auxiliares o especializados.

2. Señale el documento que utiliza una empresa en la recopilación de informaciones para registrar sus operaciones y diga en qué consiste dicho documento.
Para fines de registrar en los libros de contabilidad las operaciones de una empresa, es práctica general hacer la recolección-de los datos a través de los documentos fuente como son los recibos
de ingreso, las facturas, los cheques, etc. y clasificado por tipo de operación en un formulario denominado ENTRADA DE DIARIO.
3. Defina que es un Diario General y enumere sus características.
 El diario general es un libro o medio magnético en el cual quedan registradas, cronológicamente, todas las transacciones efectuadas en un negocio, de acuerdo con los principios de contabilidad y
en función del efecto que éstas hayan tenido en las cinco cuentas básicas de activo, pasivo, capital, ingreso y gasto.
Al proceso de registrar las operaciones o transacciones de negocios en el diario general se le denomina asentar. Las siete partes básicas de un asiento de diario son:
1. Fecha.
2. Nombre de la(s) cuenta(s) a cargar.
3. Nombre de la(s) cuenta(s) a abonar.
4. Cantidad(es) a cargar.
5. Cantidad(es) a abonar.
6. Explicación.
7. Referencia.
4. Defina Mayor General y Mayores Auxiliares.
Mayor General: Es el libro donde se registran de manera resumida, todas las transacciones registradas en el Diario General. Debe ordenarse con los números de cuentas, según aparecen en el
catálogo de cuentas.

Mayores auxiliares: Son aquellos que contienen cuentas detalladas, cuyos totales aparecen resumidos en cuentas controles, tales como cuentas por cobrar, cuentas por pagar, etc.

5. Diseñe una hoja de Mayor General;

Formato de libro Mayor General
Hoja núm.
Nombre de la empresa cuenta núm.

Fecha Cuentas Debito Crédito Balance

 6. Utilizando un Mayor Convencional de Cuenta "T", diga de qué lado se colocan los débitos, así como los créditos.
Titulo de la cuenta

Lado Lado del

del crédito.
debito.

7. Cómo se determina' el balance de una cuenta y de qué lado se coloca el mismo.

El balance de una cuenta se determina por la diferencia de la suma de los débitos y los créditos, colocándose dicho balance del lado donde su importe sea mayor.
8. Esquematice la ecuación básica de la Contabilidad en sus tres formas.
A=P+C
C=A-P
P=A-C
9. Enumere los componentes básicos de un sistema de contabilidad.
COMPONENTES BASICOS DE UN SISTEMA:
1.- Elaboración de organigrama
2.- Manual de funciones.
3.- Diseño de formularios.
4.- Instructivos para uso de formularios
5.- Elaboración del catálogo de cuentas.
6.- Elaboración de los procedimientos de control interno.
7.- Diseño de los libros de registros: diario general, mayor general y mayores auxiliares.
8.- Formaos de Estados Financieros.
10. Enumere los tres objetivos básicos de los documentos comerciales
1. Establecer responsabilidad e identidad con la persona o empresa con quien se realizó la transacción.
2. Llevar para fines de control un historial de todas las transacciones realizadas.
3. Proporcionar la fuente de datos para los registros contables.
Ejercicio no. 2

Efectos en la Ecuación Contable

Objetivos de la actividad:

Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa

Descripción de la actividad:

 Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3, específicamente el Caso demostrativo de las Paginas 14-18 sobre la Ecuación Contable desarrolle
la siguiente actividad:

Para siguientes transacciones…

1. El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió una cuenta de cheques empresarial en Banco BHDLeon a nombre de la empresa.

2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

3. El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar MueblesS.A. El total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el
resto deberá pagarse en 15 días.

4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número 0003.
 5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se emitió el cheque
número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 18 meses.

6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por $7,000. El pago se hará posteriormente.

7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHDLeon, por lo que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 14% anual pagadero
mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.

8. El 15 de junio se pagó los 25,000. con el cheque número 0005.salarios por un valor de

9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron $200,000; los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se
depositó en la cuenta de cheques de la empresa.

10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000 de servicio telefónico y $1,000 de luz.

Se pide:

Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable básica, utilizando el siguiente formato.

Ejemplo: (línea 0 del formato)

La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de $950,000. Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00 restante se
firmó un préstamo bancario.

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
950,000.00 950,000.00

Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o disminuyó (-).

1. los socios aportaron en efectivo 5, 000,000.00, se abrió una cuenta de cheques empresarial en Banco BHDLeon a nombre de la empresa.

Capital aumenta: Aportaciones de los socios (+) 5, 000,000.00

Activo aumenta: Banco (+) 5, 000,000.00
 5, 000,000.00 5, 000,000.00

2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2, 000,000.00 Este pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

Activo aumenta: Edificio (+) 2, 000,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 2, 000,000.00

2, 000,000.00 2, 000,000.00

3. El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar MueblesS.A. El total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto
deberá pagarse en 15 días.

Activo aumenta: Mobiliario y equipo de oficina (+) 110,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 55,000.00
Pasivo aumenta: Cuenta por pagar (+) 55,000.00
110,000.00 110,000.00

4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número 0003

Gasto aumenta: Gasto de publicidad (+) 10,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 10,000.00
10,000.00 110,000.00

5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se emitió el cheque
número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 18 meses.

Activo aumenta: Equipo de transporte (+) 370 000.00

Activo disminuye: Banco (-) 222,000.00
Pasivo aumenta: Documento por pagar (+) 148,000.00
370 000.00 370 000.00

6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por $7,000. El pago se hará posteriormente.
Activo aumenta: Materiales de oficina (+) 222,000.00
Pasivo aumenta: cuenta por pagar (+) 222,000.00
222,000.00 222,000.00

7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHDLeon, por lo que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 14% anual pagadero
mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.

Activo aumenta: Banco (+) 300,000.00

Pasivo aumenta: préstamo bancario (+) 300,000.00
300 000.00 300 000.00

8. El 15 de junio se pagó los 25,000. con el cheque número 0005.salarios por un valor de

Activo disminuye: Banco (-) 25000.00

Pasivo disminuye: Documento por pagar (-) 25,000.00
25 000.00 25 000.00
9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron $200,000; los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó
en la cuenta de cheques de la empresa.

Ingresos aumenta: Ventas (-) 265,000.00

Activo aumentan: Banco (+) 200,000.00
Activo aumenta: cuenta por cobrar (+) 65,000.00
265,000.00 265,000.00
10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000 de servicio telefónico y $1,000 de luz.

Gasto aumenta: Gasto de teléfono (+) 3,000.00

Gasto aumenta: Gasto de energía eléctrica (+) 1,000.00
Activo disminuye: Banco (-) 4,000.00
4,000.00 4,000.00
 EFECTO EN LA ECUACION CONTABLE

ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE

Prestamo
Mobiliarios y s Capital
Cuentas Materiales Equipo de Cuentas Documento Ingresos Gastos
Bancos Edificio Equipos de Bancario social
por cobrar de Oficina Transporte por pagar por Pagar
Oficina por Pagar

(+
0 950,000 )
400,000 (-)
5,000,00 (+
1 5, 000,000 (+)
0 )

2 2,000,000 (-) 2,000,000 (+)

(+
3 55,000 (-) 110,000 ) 55,000 (+)

(+
4 10,000 (-) 10,000 )
(+
5 222,000 (-) 370 000 ) 148,000 (+)

6 222,000
(+ 222,000 (+
) )
 300,0 (+)
7 300,000 (+)
00
8 25000 (-) 25000 (-)
(+
9 200,000 (+) 65,000 ) 265,000 (+)

(+
10 4,000 (+) 4,000 )

Saldo 300,0 5,000,00

3,192,000 65,000 222,000 2,000,000 110,000 370 000 277,000 123,000
Final 00 0

ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL

5,959,000 700,000 5,000,000

ACTIVOS PASIVOS + CAPITAL

5,959,000 = 5,700,000