CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

“Hallazgos de Auditoria de la Empresa Agroindustrial Agualima

S.A.C.”
Autor/Integrantes:

 Gonzales Mantilla, Isabel

 Mudarra Corcuera, Marina
 Rodríguez Ruiz, Flor
 Sánchez Parco, Rosa
 Torres Torres, Mariel

Curso:
 Auditoria I

Docente:
 Esquivel Pérez, Leoncio

Trujillo - Perú
2018
 HALLAZGOS DE AUDITORIA

EMPRESA AGROINDUSTRIAL AGUALIMA S.A.C.

SUMILLA: Existen proveedores que no se cancelaron a su fecha de vencimiento, por el monto de

S/ 6 635.00

ATRIBUTOS:

 CONDICION: El área de cobranza de la empresa Agualima S.A.C. no esta cumpliendo con el

pago a sus proveedores más antiguos que, además, cumplen un papel importante en el
proceso de la empresa. La deuda con el primer proveedor con razón social de “Talleres unidos
Ing. S.A.C.” por el monto de S/. 30 500.00. La deuda se obtuvo en el año 2018 con el número
de factura 001-0810, la misma que fue dada al crédito en un plazo de 30 días por el servicio
de mantenimiento automotriz a las unidades ¨tricar¨. La segunda deuda al proveedor con
razón social de “Riego Max S.A.C.” por el monto de S/. 35 850.00. La deuda se obtuvo en el
año 2018 con el número de factura 002-7321, la misma que fue dada al crédito en un plazo
de 60 días por el servicio de mantenimiento a los tubos de riego. Teniendo un total de S/. 66
350.00 como deuda acumulada a proveedores antiguos.

 CRITERIO: En el área de cobranza, el encargado es el trabajador identificado como Miguel

López Carranza, quien ha infringido las normativas internas, dentro de ellas el manual de
organización y funciones según el artículo N°13 tercer párrafo, además del manual de control
con el artículo 10 inciso b, que nos detalla que las facturas o boletas se deben cancelar dentro
de 3 a 6 días hábiles de anticipación a su vencimiento. Si no se llegaran a cumplir estas
normativas, el encargado deberá asumir los cargos o sanciones recibidas para la empresa
Agualima S.A.C.

 CAUSA: El área de cobranza de la empresa Agualima S.A.C no dispone de un efectivo control

frente al pago pendiente con los proveedores, entre los que están TALLERES UNIDOS
ING.S.A.C. Y RIEGO MAX S.A.C. Esos cumplen una función importante en el proceso de
producción. Es por esto que, el no cancelar la deuda pendiente ha ocasionado el aumento de
la misma en las cuentas por pagar.

 EFECTO: Se ha priorizado la compra de otros suministros de la empresa Sauco S.A.C. para

el área de cobranzas de la empresa Agualima S.A.C. Este monto debió ser destinado a
nuestros principales proveedores con los que mantenemos deudas pendientes por un importe
de s/ 66,350.00.
 OPINION DEL AUDITADO: El Jefe de Cobranzas, Miguel López Carranza, precisa en su
respuesta al hallazgo indicado, que no realizo el pago a los proveedores en el periodo 2018,
debido a que la entidad no cumplió el reglamento interno establecido de la empresa que
regula el proceso de pagos de manera anticipada. Además, no se había indicado formalmente
que debía verificar las fechas que se vencían para realizar los pagos a los proveedores.

 CONCLUSION: El Jefe de Cobranzas al no verificar las fechas que se vencían para el pago de
los proveedores, ha incumplido con el artículo 13º del MOF de Tesorería , norma en la que
establece que a los proveedores se le tienen que cancelar puntualmente , a fin de obtener,
su confianza y evitar los intereses por morosidad. Si bien es cierto que la entidad no cuenta
con un Reglamento Interno de cobranzas, el Jefe de cobranzas debió actuar con la debida
diligencia y evaluar el pago a los proveedores en base a lo que indica el MOF de Tesorería,
área de la que depende la jefatura de cobranzas.
 RECOMENDACIÓN: El Jefe de Cobranzas de la empresa “AGUALIMA S.A.C” debe cumplir con
evaluar los pagos a proveedores y así cumplir con ellos; asimismo, el Jefe de cobranza en
coordinación con el Jefe de Organización y Métodos, deberán elaborar un proyecto de
Reglamento Interno de tesorería, documento que deberán remitirlo a la Gerencia General
para que una vez revisado sea presentado ante el Directorio para su aprobación. Una vez
aprobado el Reglamento indicado, deberá ser comunicado a los funcionarios responsables y
a Auditoría Interna para que monitoree su cumplimiento.