FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EXPERIENCIA CURRICULAR

Control Interno Gerencial

DOCENTE:

Flores Tananta, César Augusto.

ALUMNOS:

Guevara López, Andrea A.

Casique Herrera, Jennifer

Hidalgo Bardalez, Kariana

Ordoñes Mendoza, Marieta

Tarapoto - Perú

2019
 TALLER EN AULA.
La empresa “comercial el sol SRLTDA” con 14 años en el mercado local, se dedica a la compra y
venta de mercaderías al mayoreo y al menudeo, “comercial el sol SRLTDA” está ubicada en el jr.
Antonio Raimondi - n° 397, con RUC N°: 20404342593; inicia sus operaciones el 06 de enero
del 2017, con la siguiente información:

POLÍTICAS DE CREDITOS Y COBRANZAS:

- Los créditos que se otorgan, son máximo para 30 días.

- Los créditos solo se otorga a los clientes recurrentes.
- El crédito máximo por cliente es hasta S/ 10,000.00, crédito mayor a este monto, deberá
ser autorizado por el gerente general de la empresa.
- Si el cliente paga dentro de los 10 días después de llevar el crédito, se le hará un descuento
del 2% al total venta.
- La empresa al momento de otorgar un crédito, deberá hacer firmar una letra de pago más
un documento de conformidad de servicio.
- Si el cliente nos entrega un cheque sin fondos se le cargará un 10% más al total de la factura.
- Los créditos se renovaran cuando se haya pagado el total de la factura anterior.
- El personal del área de cobranzas, es capacitado en temas jurídicos.
- A cada cobrador se le asigna una motocicleta bajo responsabilidad.

POLITICA DE COMPRAS

- La empresa indica que por compra de hasta S/ 500.00 o $ 200.00, se adjuntará una
proforma.
- Por compra de S/ 500.00 hasta S/.1,500.00 o su equivalente en dólares, se adjuntará dos
proformas.
- Por compras de S/1500.00 hasta el valor de 3 UIT o su equivalente en dólares se adjuntará
tres proformas.
- Por compras mayores a S/ 33,250 soles o su equivalente en dólares, se hará convocatoria,
se conformara un comité evaluador, se hará cuadro comparativo de precios, se otorgara la
buena pro, se solicitará conformidad de servicios.
- Las compras de mercaderías, solo se realizan a proveedores de lima y Tarapoto
- La empresa, es un agente de retención

POLITICA DE RECURSOS HUMANOS.

- La organización está en el régimen general.

- Cuenta con 36 empleados (24 en D.L. 728 y 12 en H/P)
- La convocatoria de personal se hace a través de medios de comunicación de mayor
circulación y audiencia.
- La convocatoria deberá ser publicado con 3 semanas de anticipación en los medios de
comunicación de mayor circulación y audiencia.
- La convocatoria deberá ser accesible al público 5 días como máximo.
- Si los postulantes no cumplen con el perfil, se declarará desierto e infundado la
convocatoria.
 - Si los postulantes no superan el número mínimo de 3 personas, se declarará desierto e
infundada la convocatoria.
- Cada postulante deberá pasar por una prueba psicotécnica, psicológica y entrevista
personal.
- Todo personal nuevo, debe tener una semana de inducción sobre el funcionamiento y
normas que rigen el funcionamiento de la empresa.
- Todo personal deberá pasar una prueba de tres meses, si pasa la prueba, será contratada
por tres meses más y ´posteriormente 6 meses más.
- Todo el personal está sujeto a una evaluación anual, para ver el rendimiento y la renovación
del contrato.
- Al término del mes de diciembre de cada año, un trabajador será premiado por su gran
desempeño en el período transcurrido. (Viaje todo pagado para dos personas a cualquier
Región del Perú).
- Todo permiso, será autorizado por su inmediato superior.
-
 Conociendo toda esta información se pide realizar análisis contables haciendo registros de
los asientos por cada operación, además deberán calcular e identificar si existe alguna
falencia en el control interno, hacer conclusiones y recomendaciones:

1. La empresa el 10 de enero vende mercaderías a un cliente foráneo el monto de S/.

20,500.00, con factura N° 001-002360, el cliente nos cancela el 85% con cheque del
BCP. N° 000100 y la diferencia en 180 días en efectivo; la empresa después de los 90
días provisionó y castigo la deuda sabiendo que las tasa del interés diario es del 1%. El
cliente saco un interés a pagar por un total de S/. 4 120.00
1.1. HALLAZGOS:
 En este enunciado se puede observar que la empresa no cumplió con las
POLÍTICAS DE CREDITOS Y COBRANZAS:
 Los créditos que se otorgan, son máximo hasta 30 días.
 Los créditos solo se otorga a los clientes recurrentes.
 La empresa al momento de otorgar un crédito, deberá hacer firmar
una letra de pago más un documento de conformidad de servicio.
1.2. CONCLUSIONES: Al encontrar dichos hallazgos se determina que la empresa está
incumpliendo las políticas de creiditos y cobranzas, debido a que el crédito que se
otorgó sobrepaso los 30 días, además de que esta persona es un cliente foráneo, y
la empresa no otorgo algún documento que validase la información o el pago de las
cuotas.
1.3. RECOMEDACIONES: se recomienda a la empresa “comercial el sol SRLTDA”a que
cumpla las políticas de créditos y cobranzas, de tal forma que la empresa tenga
liquidez, así al momento de otorgar un crédito no tenga un riesgo, y se asegure de
no tener pérdidas en la modalidad de otorgar créditos.
2. El jefe de logística el 18 de enero, compra maquinaria pesada más IGV. por un monto de
S/. 55,500.00, según factura N° 001-001250, el requerimiento no estaba adjuntado a la
factura y adjuntó solo 2 cotizaciones, además no se hizo contrato entre las partes,
además el contador que renuncio al 30-06 de ese mismo año, saco una depreciación de
la maquina por un importe de S/. 4 820.00
2.1. HALLAZGOS:
 En este enunciado podemos observar que la empresa no cumplió con las
POLÍTICAS DE COMPRAS:
 Por compras mayores a S/33,250 soles o su equivalente en dólares,
se hará con convocatoria, se conformará un comité evaluador, se
hará cuadro comparativo de precios, se otorgará la buena pro, se
solicitará conformidad de servicios.
 Las compras de mercaderías, solo se realizan a proveedores de Lima
y Tarapoto.
 La empresa, es un agente de retención.
2.3. CONCLUSIONES: se determina que la empresa no cumple con las políticas de
compras, debido a que este no muestra cuadro comparativo de precios ni solicitudes de
cotizaciones, en el cual su valor o el monto elevado de la maquinaria, debería realizar
proforma para la conformidad de servicios, además de poder verificar los montos de
retenciones para no obtener pérdidas financieras.

2.4. RECOMENDACIONES: se recomienda a la empresa cumplir con las políticas de

compras, además de seguir el orden correcto para la obtención de los activos, pero
sobre todo en las proformas mostrar la especificación técnica de dicha maquinaria.

3. La empresa el 12 de marzo realiza compras de mercaderías por S/. 5,000.00, más IGV.
según factura N° 002-000250, al cual se adjunta 2 proformas, paga en efectivo sacando
dinero de su caja.
3.1. HALLAZGOS:
 En este caso observamos que la empresa incumplió las POLÍTICAS DE
COMPRAS:
 Las compras de S/ 1,500.00 hasta el valor de 3 UIT o su equivalente
en dólares se adjuntará tres proformas.
 3.2. CONCLUSIONES: se determina que la empresa incumplió la política de compras,
debido a que esta no realizo las tres proformas correspondientes al valor de la compra
siendo un total de S/ 5,000.00.

3.3. RECOMENDACIONES: se recomienda realizar una previa revisión del valor de la

compras , para que de esa manera evitar el incumplimiento de las políticas relacionadas
al área de compras.

4. La empresa el 05 de abril, vende mercaderías con factura N° 002-000130 a un cliente

recurrente por S/. 12,500.00, el cliente nos cancela en efectivo, además pide un crédito
por S/. 12,000.00, el cliente solicita que la toda la mercadería lo entreguen en su
domicilio, además la diferencia del total de la factura deberá ser canjeada por letras
después de hacer el primer pago.
4.1. HALLAZGOS:
 En este caso se puede observar que la empresa no está cumpliendo con las
POLÍTICAS DE CRÉDITOS Y COBRANZAS:
 Por compras de S/ 1,500.00 hasta el valor de 3 UIT o su equivalente
en dólares se adjuntará tres proformas.
 Las compras de mercaderías, solo se realizan a proveedores de Lima
y Tarapoto.
4.2. CONCLUSIONES: La empresa está otorgando a su cliente recurrente el cual no está
cumpliendo con las políticas de créditos cobranza excediendo los 10000 soles, además
no otorga algún documento en él se pagara el crédito para la conformidad de los
servicios.
4.3. RECOMENDACIONES: Se recomienda a la empresa cumplir las políticas de créditos
y cobranzas para llevar sus operaciones en orden de tal manera hacer firmar un
documento de conformidad de servicios.
5. El cliente el 05 de mayo, nos cancela en efectivo S/. 3,800.00 de la factura 002-000130
5.1. HALLAZGOS:
 En este caso se puede observar que la empresa no está cumpliendo con las
POLÍTICAS DE CRÉDITOS Y COBRANZAS y POLITICAS DE LEY DE
BANCARIZACION:
 Los créditos que se otorgan, son máximos para 30 días.
  El monto a partir del cual debe utilizarse cualquier medio de pago
será de S/ 3,500 nuevos soles o US$ 1,000 dólares americanos.

5.2. CONCLUSIONES: La empresa está siendo muy flexible al otorgar créditos que
superen los 30 días y no está cumpliendo su política de compras, también están
incumpliendo la Ley de bancarización al no bancarizar los S/3,800.00 que cancelo el 5
de mayo y esto abre a muchas supersticiones por parte de a SUNAT.
5.3. RECOMENDACIONES: Se recomienda a la empresa cumplir las políticas de créditos
y cobranzas y la Ley de bancarización para así no exceder a los días estipulados que se
otorgan los créditos, y también bancarizar los montos que superen los S/ 3,500.00 para
así tener un documento que nos respalde ante la SUNAT.
6. La empresa el 31 de mayo contrata a un electricista para ver el tema de cableado de la
empresa, por dicho servicio se le cancela en efectivo un total de S/. 5,600.00, el
profesional nos entrega H/P y no adjunta formulario 1609.
6.1. HALLAZGOS:
 La empresa COMERCIAL EL SOL SRLTDA en este enunciado incumple los
siguientes hallazgos:
 No presento el trabajador el formulario N° 1604 suspensión de 4ta
Categoría.
 El trabajador no adjunto el formulario H/P N°1609.
 El monto a pagar sobrepasa de lo debido a otorgar en los H/P.
 Incumplió las leyes de BANCARIZACIÓN.
6.2. CONCLUSIONES: Con el hallazgo encontrado en la empresa se observa que el
trabajador no cumplió con las leyes de bancarización, además de que este no presento
su suspensión de renta de cuarta categoría, por parte de la empresa está
desembolsando un dinero no debido, ya que este pago no debía de ser cancelado
porque este trabajador no presento su H/P, además la forma de pago no fue la correcta,
ya que ese dinero debía de ser depositado a una cuenta o cheque, además que el pago
realizado sobrepasa el monto mensual que se debe otorgar.
6.3. RECOMENDACIONES: Se recomienda al tesorero de la empresa poder estar más
informado sobre las modalidades de pago y los requisitos que se debe tener, para que
la empresa a futuro no tenga problemas financieros.
7. El 30 octubre, renuncian dos trabajadores de la empresa, calcular su liquidación de
beneficios sociales de acuerdo al siguiente detalle.
- Sueldo Básico: 1,850.00 Inicio: 10-02-2014
- AFP PRIMA : ¿? Término: 30-10-2017

- Datos adicionales; a uno de ellos no le pagaron gratificaciones de fiestas patrias, no gozo

sus vacaciones del período 2016-2017
7.1 Hallazgo: Gratificaciones en las fechas respectivas y periodo de descanso oportuno
para el trabajador.

7.2. Conclusiones: Con lo expuesto en el hallazgo se refleja que no se está cumpliendo

con las normas laborales de cada trabajador que percibe las gratificaciones respectivas
en forma proporcional a los meses trabajados, así también el incumpliendo del Decreto
Legislativo Nº 713 que establece las vacaciones anuales para todos los trabajadores al
término de un año de servicio continuo con el mismo empleador.
7.3. Recomendaciones: De acuerdo a lo establecido a las normas laborales, es
recomendable que la Empresa tenga un buen control de las vacaciones de los
trabajadores, definir los plazos y periodos de cada trabajador, además de preparar a la
empresa para la ausencia de sus trabajadores. En cuanto a las gratificaciones asignadas
a cada uno, pagar de manera oportuna y en caso de que hubiera algún imprevisto o falta
de los montos, llegar a un acuerdo de empleador a empleado, para así no afectar a
nuestro capital o efectivo no dispuesto para ello.

8. La empresa el 31 de diciembre realiza el pago en efectivo las liquidaciones de beneficios

sociales a los dos colaboradores que renunciaron.
8.1 Hallazgos: Ley de bancarización

8.2 Conclusiones: Se puede concluir que la empresa está incumpliendo la Ley de

bancarización al no efectuar las liquidaciones por un medio de pago respectivo, esto
podría traer consigo futuros percances con la entidad reguladora SUNAT.

8.3 Recomendaciones: De acuerdo a lo que establece la LEY Nº 28194 (Ley para la

Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía) montos superados a los
S./ 3 500 o $ 1 000 se deben efectuar a través de medios de pagos, siguiendo se sugiere
a la empresa seguir las leyes respectivas de regularización para evitar futuros supuestos
 que podrían llegar a faltas graves por parte de la SUNAT, y llevar un mejor control por
parte del área contable o recursos humanos.
9. La empresa, el 10 de noviembre, contrato a dos personas para suplir a los dos
trabajadores que habían renunciado; los dos trabajadores ingresaron directo a planilla
y firmaron contrato por 6 meses.
9.1. HALLAZGOS:
 Todo personal nuevo, debe tener una semana de inducción sobre el
funcionamiento y normas que rigen el funcionamiento de la empresa.
 Todo personal deberá pasar una prueba de tres meses, si pasa la prueba, será
contratada por tres meses más y posteriormente a seis meses más.
9.2. CONCLUSIONES: En el hallazgo encontrado se observa que la empresa no cumple
con las políticas de recursos humanos, porque al contratar a dos trabajadores, firmaron
contrato por 6 meses, ingresando a planilla desde el primer momento, sin tener
induccion sobre el funcionamiento de la empresa, tampoco pasaron pruebas para poder
ser contratados por la empresa por 3 meses mínimo.
9.3. RECOMENDACIONES: Se recomienda a la empresa cumplir con sus políticas de
recursos humanos, para que al momento de contratar personal esten informados sobre
el funcionamiento de la empresa, y puedan manejar sus cargos responsablemente.