Resultados de Examen parcial - Semana 4 para

Llanes Garcia Zulma Yaneth

Las respuestas correctas estarán disponibles del 12 de jun en 0:00 al 12 de jun en 23:55.
Calificación para este intento: 70 de 70
Presentado 9 de jun en 15:40
Este intento tuvo una duración de 34 minutos.

Pregunta 1
3.5 / 3.5 ptos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Pregunta 2
3.5 / 3.5 ptos.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para
obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles
son los procedimientos de evaluación del riesgo?

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos

analiticos

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e

inspeccion

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos
analiticos y Observacion e inspeccion

Pregunta 3
3.5 / 3.5 ptos.
Que es un sistema de Control de Calidad:

Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la
finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente
libres de errores.

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus
cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los
articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y

procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.

Pregunta 4
3.5 / 3.5 ptos.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del estado en
Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas completas y modernas sobre
control interno, haciendola corresponder ademas con el proposito de la Carta Politica: cual
es está ley:

LEY 1314 DE 2009

LEY 87 DE 1993

LEY 43 DE 1990
LEY 222 1993

Pregunta 5
3.5 / 3.5 ptos.
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:

Normas de forma y normas de contenido.

Normas generales y normas específicas.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la

presentación de un informe.

Pregunta 6
3.5 / 3.5 ptos.
Etica es la parte de la filosofia que trata:

De la moral Y el Destino

Del bien y su Pensamiento

De la moral y de las obligaciones del hombre

El Origen de Hombre y su comportamiento.

Pregunta 7
3.5 / 3.5 ptos.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador
Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y
facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar las
normas de auditoría y de ética:

LEY 1429 DE 2012

LEY 43 DE 1990

LEY 1314 DE 1999

LEY 222 DE 1995

Pregunta 8
3.5 / 3.5 ptos.
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza diversa que
pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece,
debe considerar el amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier
organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías de acuerdo con su
origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos:

Externos, internos y mixtos.

Riesgo probable y mixtos

Riesgo pais y externos.

Riesgo inherente e internos

Pregunta 9
3.5 / 3.5 ptos.
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por

parte de la administracion.

Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas
tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de importar
productos prescindibles, la eliminacion de medidas proteccionistas, etc.

La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente,

en todos los aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo
de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las

operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.

Pregunta 10
3.5 / 3.5 ptos.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de
aceptación general en el país:

Junta Central de Contadores

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Superintendencia de Industria y Comercio

Pregunta 11
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de
control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el
texto anterior, es responsabilidad de la firma:

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.

Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una

revisión de control de calidad

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de

control de calidad del trabajo.
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Pregunta 12
3.5 / 3.5 ptos.
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión del Contador
Público. ¿Es espiritu de esta ley es?

Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria

Principios y Normas de Contabilidad

Principios y Normas de Auditoria

Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos.

Pregunta 13
3.5 / 3.5 ptos.
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen las
mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así como su contratación.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.

Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía.

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

Pregunta 14
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los encargados
del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener
una ventaja injusta o ilegal.

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de
recaudar recursos.
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o
documentacion de soporte con los que se preparan los estados financieros.

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.

Pregunta 15
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de
control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En
relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos deben:

Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la
necesidad de una revisión de control de calidad

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes
establecidos.

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas
empresas que cotizan en bolsa.

Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin
excepción.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse
todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos
para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una
revisión de control de calidad del trabajo
Pregunta 16
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con
las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles

de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas
de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento
sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas
de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 -

Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de
Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

Pregunta 17
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y
revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la NICC establece:

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y
revisiones de estados financieros

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a
auditorías y actividades similares se refiere

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan
certificarse.
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios
de auditorías y revisiones de estados financieros
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de
calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y
de otros servicios relacionados

Pregunta 18
3.5 / 3.5 ptos.
La auditoria operativa consiste en:

La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal

cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y economía) en el
cumplimiento de los objetivos.

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una
empresa u organismo, Publico o privado.

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

Pregunta 19
3.5 / 3.5 ptos.
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion
financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan las
autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades
responsables de vigilar su cumplimiento es:

Ley 43 de 1990

Ley 2449 de 1990

Ley 1314 de 2009

Ley 2160 de 1993

Pregunta 20
3.5 / 3.5 ptos.
Cual es la funcion del control interno:

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el

Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza
universitaria de la materia.

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para
verificar los libros, registros o declaraciones.

Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren

cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su

entorno.

Calificación de la evaluación: 70 de 70
Presentaciones de evaluaciones
• Intento 1: 59.5
• Intento 2: 70

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