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OBLIGACIONES FISCALES
DERECHO
Artículo 2o.
Impuestos: Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas
físicas y
morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean
distintas
de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo, IEPS, IVA, ISR.
Artículo 1o. La Federación percibirá para el ejercicio fiscal 2017, los ingresos provenientes de los
siguientes conceptos:
Impuestos: Impuesto sobre los Ingresos (ISR), Impuesto sobre el Patrimonio, I.V.A., IEPS, Impuesto
por la actividad de exploración y extracción de hidrocarburos, Impuestos Ecológicos.
Ingresos Tributarios:
Impuestos, Derechos.
Contribuciones especiales.
El Lic. Emilio Margain Manatou, citando a Griziotti, menciona que “los recursos del Estado se
clasifican según su origen, ya ser que provengan de pasadas, presentes o futuras generaciones”.
De las pasadas generaciones se perciben ingresos de fuentes que ellos crearon, tales como las
rentas patrimoniales, utilidades de instituciones públicas, utilidades de empresas económicas y
utilidades de empresas públicas.
De las presentes generaciones las fuentes de ingresos son: contribuciones de guerra, multas e
ingresos penales y contribuciones ordinarias y extraordinarias, que comprenden impuestos
directos, impuestos indirectos, tasas y contribuciones especiales.
Con cargo a las futuras generaciones, se pueden recurrir a las siguientes fuentes de ingresos:
deuda flotante, empréstitos forzosos, voluntarios o patrióticos y emisión de papel moneda.
Por su parte Rafael Bielsa clasifica a los ingresos del Estado en tres grupos, tomando en cuenta a la
persona jurídica que los percibe, la permanencia del ingreso y el origen de los mismos, siendo
éstos los siguientes:
Ordinarios y extraordinarios, siendo los primeros aquellos ingresos que se recaudan en cada
ejercicio fiscal, legalmente autorizados y los segundos, los destinados a sufragar gastos no
previstos o déficit presupuestario
Originarios y derivados, siendo los primeros, los que provienen del patrimonio del ente público y,
los segundos, los que derivan del patrimonio de los particulares, como son los impuestos, tasas y
contribuciones especiales.
Los gastos del Estado están regulados por su actividad financiera, y se podría observar desde dos
puntos de vista:
Subjetivo:
Los Órganos del Estado que la realizan, determinan ingresos y asignan el gasto.
Objetivo:
La actividad como tal, cuya finalidad es la obtención de recursos para realizar gastos.
La actividad financiera se integra de igual forma por distintos aspectos, tales como:
Aspecto económico: Ya que mediante la actividad financiera se obtienen y aplican los recursos
para alcanzar los fines sociales.
Aspecto político: Por la naturaleza política del Estado referente a las relaciones tributarias.
Aspecto jurídico: Al ser una actividad administrativa se encuentra sometida al Derecho Positivo.
Aspecto sociológico: Por las consecuencias que la actividad financiera tiene en la sociedad.
1. Obtención de Ingresos: Provenientes de actos regulados, como son las contribuciones a cargo
de los particulares, créditos o financiamiento interno o externo, entre otros.
2. Gestión, manejo o administración de los recursos propios obtenidos: Estará a cargo de los
diversos Órganos de la Administración Pública.
Fomento a la vivienda .
Telecomunicaciones.
Caminos y puentes
Anexo 8. Costo Financiero de la Deuda: Del gobierno Federal incluido el Ramo general 24 Deuda
Pública, Obligaciones incurridas a través de los programas de apoyo a deudores.
Anexo 10. Erogaciones para el desarrollo integral de los pueblos y comunidades indígenas:
Conducción de la política interior, Programa de fomento a la agricultura, Programa de apoyo a
pequeños productores.
Anexo 11. Programa Especial Concurrente para el Desarrollo Rural Sustentable: Fideicomisos
Instituidos en Relación con la Agricultura (FIRA), Programa de apoyo a los pequeños productores.
https://derechofiscalunivia.wordpress.com/2014/09/09/clasificacion-de-los-ingresos/
http://historico.juridicas.unam.mx/publica/librev/rev/facdermx/cont/145/dtr/dtr8.pdf
Cámara de Diputados (2017). Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017.
[Texto en PDF]. Disponible en http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIF_2017.pdf
http://historico.juridicas.unam.mx/publica/librev/rev/facdermx/cont/145/dtr/dtr8.pdf.
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/5/2207/8.pdf
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/5/2207/8.pdf
Acosta, lo define como "La erogación que realiza el Estado en cumplimiento de su actividad, que
siempre es de interés general y se realiza conforme a las disposiciones legales" (p. 265).
Acorde a margain todo gasto publico o erogacion debe de cumplir las siguientes caracteristicas:
El gasto público se constituye por las erogaciones monetarias que realizan los gobiernos federal,
estatal y municipal, el sector paraestatal y los Poderes Legislativo y Judicial en el ejercicio de sus
funciones; forma parte de la actividad financiera y se efectúa conforme a la respectiva
autorización del Poder Legislativo.
Para la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria el gasto público se integra por:
Artículo 4. El gasto público federal comprende las erogaciones por concepto de gasto corriente,
incluyendo los pagos de pasivo de la deuda pública; inversión física; inversión financiera; así como
responsabilidad patrimonial; que realizan los siguientes ejecutores de gasto:
I. El Poder Legislativo
Fuentes de Consulta:
El Presupuesto de Egresos
según la Constitución
Conclusión
El Gasto Público
Para administrar el gasto publico en una forma eficiente y destinarlo a través de presupuestos
para que se puedan llevar a cabo las prestaciones a la sociedad ya sea por medio de servicios de
salud o de mejora de infraestructura, educación, etc., este debe de ser regulado con una serie de
fundamentos jurídicos bien determinados de los cuales podemos rescatar lo siguientes:
https://derechofiscalunivia.wordpress.com/2014/09/09/clasificacion-de-los-ingresos/
http://historico.juridicas.unam.mx/publica/librev/rev/facdermx/cont/145/dtr/dtr8.pdf
Según la Constitución.
Según la Doctrina.
Artículo 31, Fracción IV: