Examen Final - Semana 8 - Inv - Segundo Bloque-Auditoria Financiera - (Grupo1)

20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen final - Semana 8
Fecha límite 22 de oct en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20 Disponible 19 de oct en 0:00-22 de oct en 23:55 4 días
Tiempo límite 90 minutos Intentos permitidos 2
Instrucciones
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ÚLTIMO Intento 1 32 minutos 60 de 80
Calificación para este intento: 60 de 80

Presentado 20 de oct en 10:33
Este intento tuvo una duración de 32 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 ptos.
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona natural superior al valor que
realmente esté generó durante el año. ¿De acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté
Contador Público?
Responsabilidad civil
Responsabilidad social
Responsabilidad economica
¡Correcto! Responsabilidad penal
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en
el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
evaluaron el proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y
revisaron que cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por
las políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
Visita de cierre
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Respuesta correcta Visita de planeación
Respondido Visita intermedia
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada cedula de
auditoria debe llevar un índice que la identifique o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
¡Correcto! Referenciación
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación
de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor no logra
aclarar la situación sobre algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el 70%
de la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos clientes no ofrece estabilidad
jurídica y se desconoce la probabilidad de recuperación de dicha cartera. En la actualidad el Estado
colombiano se encuentra en una negociación con su país vecino para aclarar el futuro de las
transacciones comerciales. Se espera que a mediados del siguiente año se tenga certeza sobre la
exigibilidad de las cuentas por cobrar a empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Respondido
Opinión adversa.
Abstención de opinión
Respuesta correcta Salvedad con sujeción a.
Salvedad excepto por.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide
enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40%
de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno
en el proceso de ventas de la compañía.
¡Correcto!
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno
en el proceso de compras de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en los
procesos de ventas de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en los
procesos de compras de la compañía.
de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica
desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos
intangibles. Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa acepta
corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros?
¡Correcto!
Opinión limpia.
Salvedad con sujeción a.
Abstención de opinión.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de la cuenta
contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que en los meses de
agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a los
empleados le retuvieron un menor valor de retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron
inconsistentes, determine si corresponde a una observación o un hallazgo.
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina
¡Correcto!
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en el análisis de
evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma
No existe evidencia para determinar un hallazgo
Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja adecuadamente los sucesos
económicos que ocurrieron durante el período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no
se convierta en un riesgo para la empresa.
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo derivado de condiciones,
hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la
capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del
establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione alguno de los riesgos que se
ocasionan en las empresas?
¡Correcto!
Sanciones legales, -fraude o robo
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto que, para
limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un informe:
Abstencion de Opinion
¡Correcto!
Con salvedades
Negativo
Limpio
de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor solicita
información para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A
pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el
auditor no logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad
frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
Salvedad con sujeción a.
Respuesta correcta Abstención de opinión.
Respondido
Opinión adversa.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en
el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
revisaron los cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los pasivos y los
gastos por obligaciones laborales son razonables con la realidad económica de la empresa. ¿Qué
tipo de prueba llevó a cabo el equipo de auditoría?
Prueba de cumplimiento
Prueba de control.
Prueba de recorrido documental.
¡Correcto!
Prueba sustantiva.
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su

afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con
los que dicho cliente conserva en sus propios registros.
Riesgo
Dictamen
Hallazgos
Auditoria
¡Correcto! Confirmación
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: Conocimiento del
cliente y comprensión de la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la
auditoria?
¡Correcto!
Objetivos y alcance de la auditoria
Evidencia de la auditoria
Informe de la auditoria
Evaluación del control interno
enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del
procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los
20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes coinciden en su
totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
¡Correcto!
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los hallazgos y
en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en el memorando de
planeación de auditoria.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en los hallazgos y en la
opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en el memorando
de planeación de auditoría.
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas sustantivas y

pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a las pruebas
sustantivas?
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los datos en el
procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de computo.
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus
procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de control de la
empresa.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoria.
¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la
integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa
auditada.
enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del

procedimiento se identifica que uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con los
registros contables debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el proveedor no
tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
Respuesta correcta
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión sobre la razonabilidad de las
cifras de los Estados Financieros no se verá alterada por lo que sucede con los proveedores.
Respondido
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los controles sobre el proceso de
compras a proveedores.
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno sobre el proceso de compras es
alto y por lo tanto no es necesario realizar pruebas sustantivas demasiado exigentes en la visita final.
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre la razonabilidad de las cifras de
los Estados Financieros se verá alterada por lo que sucede con los proveedores.
Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de
clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de ventas.
Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la
información, lo cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera
adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa.
¡Correcto!
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas sustantivas exigentes para
la evaluación de información financiera asociada al proceso de ventas.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar pruebas sustantivas hasta
que la empresa corrija los problemas de control detectados.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión con abstención sobre la
razonabilidad de la información financiera de la empresa.
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de referencia de
informacion financiera adoptado por la administracion para preparar los estados financieros es
aceptable es:
NIA 700
¡Correcto! NIA 200
NIA 400
NIA 315
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la organización

lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado
o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la
auditoría.
Confirmación
Dictamen
Auditoria
Riesgo
¡Correcto! Hallazgos
Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de
clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras.
Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información,
lo cual genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada.
A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Respondido
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión favorable sobre la
razonabilidad de la información financiera de la empresa asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar pruebas sustantivas para la
evaluación de información financiera asociada al proceso de compras.
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa

asociada a los proveedores.
Respuesta correcta
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las pruebas
sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo.
Calificación de la evaluación: 60 de 80

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Intento Tiempo Puntaje

Calificación para este intento: 60 de 80

¡Correcto! Responsabilidad penal

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Respuesta correcta Visita de planeación

Respondido Visita intermedia

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Respuesta correcta Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Respuesta correcta Abstención de opinión.

Prueba de recorrido documental.

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su

Evaluación del control interno

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas sustantivas y

enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa.

¡Correcto! NIA 200

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la organización

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa

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