Guia

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INFORME PRÁCTICA EMPRESARIAL EN LA CONTRALORÍA
DEPARTAMENTAL DEL TOLIMA
PRESENTADO POR:
LUIS MANUEL TOVAR SALINAS
CÓDIGO 335291
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
IBAGUÉ
2017
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INFORME PRÁCTICA EMPRESARIAL EN LA CONTRALORÍA
DEPARTAMENTAL DEL TOLIMA
LUIS MANUEL TOVAR SALINAS
CÓDIGO 335291
Práctica profesional como trabajo de grado para optar al título de Contador Público
COORDINADORA DE PRÁCTICA
LILIANA PATRICIA CAMARGO CONDE
ASESOR TÉCNICO
LUIS GERSON VILLALBA RAMÍREZ
ASESOR METODOLOGICO
NUBIA VARON TRIANA
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
IBAGUÉ
2017
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DEDICATORIA
A Dios.
Por haberme permitido cumplir un logro personal y profesional, brindándome las
herramientas adecuadas para poder realizarlo de manera satisfactoria, siempre guiado bajo
sus palabras, mi fe hacia él y encaminado en su sabiduría eterna.
A mis padres,
Por brindarme su apoyo en los momentos más difíciles, depositar su confianza en mí,
guiarme al momento de saber tomar las mejores decisiones para mi vida personal como
profesional y son los que me impulsan a seguir adelante.
A la Contraloría Departamental del Tolima
Por haberme recibido durante el tiempo de la práctica empresarial, por su gran afecto
por todos los funcionarios haciendo que el trabajo realizado fuese muy agradable y por
brindarme la confianza dada al momento de poder responder frente a mis responsabilidades.

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TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 1
1. OBJETIVOS ............................................................................................................ 2
1.1 Objetivo general 2
1.2 Objetivos específicos 2
2. MARCO TEÓRICO ................................................................................................ 3
2.1. Informe Fiscal y financiero en Colombia 3
2.2 Revisión de Cuentas en el sector educativo a nivel nacional 4
3. MARCO INSTITUCIONAL .................................................................................. 7
3.1 Presentación de la empresa 7
4. DISEÑO METODOLOGICO .............................................................................. 10
4.1. Actividades a desarrollar 10
5. RESULTADOS ...................................................................................................... 12
5.1. Objetivo 1 12
5.3. Objetivo 3 16
5.3.1. Institución educativa francisco de miranda del municipio de Rovira 16

5.3.2. Institución educativa técnica soledad medina del municipio de
chaparral 21
6. CONCLUSIONES ................................................................................................. 29
7. RECOMENDACIONES ....................................................................................... 30
8. BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA ..................................................................... 31
9. ANEXOS................................................................................................................. 37
9.1. Resolución n. 375 de 2017 37
9.2. Memorando n. 0066-2017-111 41
9.3. Certificación de la Pasantía 43

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LISTA DE FIGURAS
FIGURA 1. MAPA DE PROCESOS 2016 ............................................................................... 9

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LISTA DE TABLAS
Tabla 1 actividades a desarrollar.............................................................................................. 10
Tabla 2 Nombres de hojas de Excel. ........................................................................................ 17
Tabla 3 nombres de las hojas de Excel .................................................................................... 21
Tabla 4 hallazgo administrativa n. 1 ........................................................................................ 25
Tabla 5 hallazgo administrativa con incidencia disciplinaria No. 2 .................................... 26

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INTRODUCCIÓN
En el presente informe se visualizará el apoyo proporcionado durante la práctica
empresarial realizado en la Contraloría Departamental Del Tolima, con cargo de apoyo a la
Dirección técnica de Control Fiscal y Medio Ambiente. Se busca profundizar los
conocimientos en el área del sector público, conocer el campo laboral de auditoria,
elaboración de informes de gestión en entidades públicas, y el funcionamiento de la entidad
como fiscalizadora en el departamento del Tolima, herramientas de soporte como plataformas
utilizadas por el ente de control para cumplir los objetos establecidos. Las funciones que se
desempeñaron fueron programadas en convenio por programadas por la caja de
compensación Comfenalco y el programa “Estado Joven” junto con la Contraloría
Departamental Del Tolima y la Universidad Cooperativa de Colombia.
Durante el desarrollo de la práctica empresarial se verificó la gestión fiscal realizada
durante el periodo 2016 de seis (6) entidades hospitalarias y dos (2) colegios del
departamento, con el fin de conocer la ejecución de los recursos de forma eficiente, eficaz y
oportuna; con la cual se verificó la información mediante las plataformas de SIA (Sistema
Integral de Auditoria), SIA OBSERTATORIO (Sistema Integral de Auditoria observatorio),
SECOP 1 (Sistema Electrónico para la Contratación Pública), SICOF (Sistema Integrado de
Información de Control Fiscal) y entidades públicas; con base a la información recopilada en
dichas plataformas se realizaron los informes de deuda pública y finanzas territoriales que
contribuyeron a la efectividad de la ejecución presupuestal, las disposiciones legales y la
información rendida oportunamente de los entes sujetos de control.
Una vez culminado el tiempo de la práctica empresarial en la Contraloría
Departamental del Tolima se adquirieron conocimientos de un órgano de control del sector
público en lo referente a su estructura, su desempeño, su esquema laboral; y la forma como
trabajan con las entidades del departamento del Tolima correspondientes.

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1. OBJETIVOS
1.1 Objetivo general
Acompañar el proceso de auditoría en la revisión y rendición de cuentas del
departamento del Tolima
1.2 Objetivos específicos
 Apoyar informe fiscal y financiero del Proceso Cobro Fiscal 05 y sus componentes.
 Apoyar en la elaboración del informe fiscal y presupuestal del sistema Proceso Cobro
Fiscal 05 y sus componentes.
 Generar informes del procedimiento de revisión y rendición de cuentas

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2. MARCO TEÓRICO
2.1.Informe Fiscal y financiero en Colombia
La Contraloría en Colombia realiza anualmente auditorias financieras con
fundamentos en las facultades conferidas en la (Const., 1991, Art 268 y 272), el
cumplimiento de lo dispuesto en la (Ley 42, 1993), el (Decreto 111, 1996), y la (Ordenanza
27,1998).
El ente de Control tiene como función la realización de evaluaciones sobre los riegos
que se pueden presentar en los eventos económicos, analizando los resultados que revelan y
así poder emitir una opinión fundamentada sobre los estados contables de aquellas entidades
sujetas del control. Estas pueden ser entidades descentralizadas, Empresas sociales, Empresas
de servicios públicos domiciliarios, entre otras. Se busca detallar la contabilidad pública en el
proceso de reconocimiento de hechos económicos en la estructura patrimonial, se obtienen
datos acerca de los flujos económicos y financieros que se reflejan en los Estados financieros,
mediante las transacciones que se generaron en el transcurso del año previamente anterior
El resultado del ejercicio de control fiscal permite visualizar la gestión financiera de
las entidades vigiladas, desde el punto de vista de la correcta ejecución de los recursos, bajo
los principios de eficiencia, eficacia, equidad, economía y valoración de los costos
ambientales, en cumplimiento de nuestra misión Constitucional y nuestro plan estratégico,
desarrollando objetivos de Participación Ciudadana, los procesos de Auditoría y
Responsabilidad Fiscal.
El informe se entrega de manera consolidada todos los resultados de los procesos de
Auditorías Especiales en las Áreas financieras de los diferentes sujetos de control,
evaluaciones que fueron realizados por la Contraloría permitiendo con los análisis entregar la
relación de las opiniones emitidas en cada caso, luego se presenta el comparativo de las
opiniones otorgadas en vigencias fiscales anteriores y actuales de los entes de control para
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observar, analizar su comportamiento y si han mejorado o no, en la razonabilidad de sus
estados contables opinando ya sea de manera limpia, mejorada, Permanecieron igual y
desmejoraron.
2.2 Revisión de Cuentas en el sector educativo a nivel nacional
La rendición de cuentas es un mecanismo de comunicación entre los servidores
públicos y los ciudadanos, ya que en él se refleja la gestión de todas las acciones planificadas
o su respectivo desarrollo que realiza las entidades publica, sus resultados afectan de una
forma directa o indirecta a la sociedad por tal motivo esta debe ser transparente, y confiable.
También se utiliza como base para ajustar proyectos y planes de acción o para mejoras las
decisiones donde se incremente la efectividad del ejercicio de las entidades.
En este sentido, la rendición de cuentas es un proceso de “doble vía” en el cual los
servidores del Estado tienen la obligación de informar y responder por su gestión, y la
ciudadanía tiene el derecho a ser informada y pedir explicaciones sobre las acciones
adelantadas por la administración (Porras, 2007). Tiene como finalidad que los ciudadanos
interesados puedan ejercer control sobre todas las entidades u organismos de administración
publica donde su gestión se basa a los principios de democracia participativa y
democratización en la gestión.
En términos generales la rendición de cuentas según el Departamento Nacional de
Planeación –DNP implica: Informar los logros y retrocesos de la gestión y explicar por qué se
han dado. Producir y dar a conocer información oportuna, sencilla y veraz.
 Informar a los ciudadanos y motivarlos para que conozcan y participen de lo público.
 Proporcionar bases suficientes para sancionar o premiar a los servidores públicos.
Los objetivos principales de la rendición de cuentas según la DAFP (2005) son:
 Fortalecer el sentido de lo público.
 Recuperar la legitimidad para las Instituciones del Estado.

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 Facilitar el ejercicio del control social a la gestión pública. Contribuir al desarrollo de
los principios constitucionales de transparencia, responsabilidad, eficacia, eficiencia,
imparcialidad y participación ciudadana en el manejo de los recursos públicos.
 Constituir un espacio de interlocución directa entre los servidores públicos y la
ciudadanía, trascendiendo el esquema de que ésta es sólo una receptora pasiva de
informes de gestión.
 Servir como insumo para ajustar proyectos y planes de acción de manera que
responda a las necesidades y demandas de la comunidad. (P.6)
La rendición de cuentas involucra diversas actividades de forma permanente para
lograr las metas, objetivos, proyectos o planes trazados con anterioridad, esta se puede apoyar
para su desarrollo en diferente mecanismo como lo son las publicaciones en medio de
comunicación locales o comunitarios, reparto gratuito de publicación impresas, feria de
información en lugares públicos y audiencia publicas presenciales.
En Colombia las rendiciones de cuentas toman gran importancia durante el desarrollo
del Plan Nacional de Desarrollo (2010-2014), que constituye una política de apoyo para
lograr la prosperidad, implantando como objetivo es practicar la transparencia a través de
rendición de cuentas.
La rendición de cuentas en Colombia tiene su origen en la (Const.,1991, Art 2,103 y
207), mediante los cuales se reconoce como un fin del Estado facilitar la participación de
todos en las decisiones que los afectan y en la vida económica, política, administrativa y
cultural de la Nación, y posteriormente, con la (leyes 136,1994), (Ley 115,1994), (Ley
489,1998), (Ley 617,2000), (Ley 715,2001), (Ley 1474, 2011), (Ley 1450, 2011), y el
(Decreto 4791,2008), se establece la obligatoriedad por parte de todas las entidades y
organismos de la administración pública de desarrollar su gestión acorde con los principios
de democracia participativa y democratización de la gestión pública y de involucrar a los

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ciudadanos y organizaciones de la sociedad civil en la formulación, ejecución, control y
evaluación de la gestión pública.
La Contraloría General de la Republica en base a sus facultades expide la (Resolución
orgánica 5544;2003) donde se prescribe los métodos y la forma de rendir cuentas de los
responsables del manejo de fondos o bienes de la nación, Después junta al Departamento
Administrativo de la Función Pública expiden la (circular conjunta No.002,2010), que
estableció lineamientos generales para la programación de la realización de procesos de
rendición de cuentas por parte de las entidades de la administración pública nacional.
El Ministerio de Educación Nacional, a través de la Dirección de Fortalecimiento a la
Gestión Territorial, ha querido promover y fortalecer la rendición de cuentas del sector
educativo mediante unas orientaciones que brinden a las secretarías de educación y a los
establecimientos educativos una herramienta práctica que les permita comunicar y explicar a
la comunidad educativa y a la sociedad en general, las acciones emprendidas para el
mejoramiento de la educación.
Según análisis realizados el 80% de las entidades educativas han elaborado al menos
un informe de rendición de cuentas y se ha podido identificar que no se realiza una rendición
de cuentas exclusiva para el sector educativo por parte de los entes de control.
Estos preparan los informes internamente para brindar la información necesaria a la
comunidad, hacen informes, controversias e informes definitivos; para que presenten sus
aportes, pueda participar en la audiencia y citan a un espacio público que les permita
socializar el informe las instituciones educativas y poder dar respuestas a las inquietudes
presentadas.
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3. MARCO INSTITUCIONAL
3.1 Presentación de la empresa
La siguiente información es extraída textualmente de la Página de la Contraloría
Departamental de Tolima.
Reseña histórica: La Contraloría Departamental del Tolima, nace con la expedición
de la (Ordenanza 033,1926), sancionada por el entonces Gobernador del Tolima don
Rafael Dávila, siendo elegido como primer Contralor Departamental el General
Antonio J. Jiménez, asumiendo las funciones antes asignadas al Tribunal de Cuentas.
Esta función constitucional la ha venido cumpliendo en medio de diferentes cambios
normativos que han modificado su estructura y el alcance de su labor. El
reordenamiento constitucional de 1991, introdujo cambios sustanciales en las
contralorías, que modernizaron la gestión fiscal a cumplir como garantes de todos los
procesos y actividades administrativas desarrolladas por los sujetos de control. Esta
función pasó de cumplirse de manera previa y perceptiva -que implicó la
coadministración en la ejecución y en la toma de decisiones- a ejercerse de forma
posterior y selectiva, para lo cual fue expedida entonces la (Ley 42,1993), que
comprende un conjunto de preceptos que regulan los principios, sistemas y
procedimientos de control financiero de los organismos que lo ejercen en los niveles
nacional, departamental y municipal y de los procedimientos jurídicos aplicables. Fue
así que, para dar cumplimiento al mandato constitucional y la ley, la Contraloría
Departamental presentó el proyecto de ordenanza en marzo de 1993 (Ordenanza.
023,1993), convirtiéndose en uno de los primeros entes reglados con autonomía
presupuestal y en iniciar la aplicación de los nuevos sistemas de control fiscal. Para
ello y con el propósito de afrontar los cambios, modificó su estructura, creando
entonces las divisiones de Auditorías Operativas y Financieras, Medio Ambiente,

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Interventoría Fiscal, Análisis Financiero y la Oficina de Control Interno. La estructura
interna de la Contraloría Departamental posteriormente fue modificada por la
(Ordenanzas 019,1998) y (Ordenanza 047,1998) que ajustaron y definieron la
estructura orgánica de la entidad.
Finalmente, y a raíz de la expedición de las (Ley 610,2000) y (Ley
617,2000); (ésta última denominada también Ley de racionalización del
gasto público), la Contraloría se vio abocada a una nueva reorganización
administrativa y funcional, la que se surtió a través de la (Ordenanza 007,
2001) y (Ordenanza 008,2001).
Misión: “Ejercer en el Departamento del Tolima, el control
posterior de manera selectiva e inmediata, para la vigilancia de la gestión
fiscal a las instituciones territoriales y a los particulares y/o entidades que
manejen fondos o bienes del estado, estableciendo y aplicando
metodologías que promuevan la participación ciudadana y la cultura del
autocontrol, a través de la mejora continua e innovación de los procesos,
de las competencias de los funcionarios y del uso de las Tic´s.”
Visión: “Alcanzar y mantener el reconocimiento institucional de la
Contraloría Departamental del Tolima, como entidad que ejerce la
vigilancia fiscal, al fortalecer y liderar las metodologías aplicables para el
control, ubicándola entre las mejores en el ranking a nivel Nacional”.
Objetivos de calidad:
 Fortalecer institucionalmente la entidad para optimizar la vigilancia de los recursos
públicos.
 Fortalecer el talento humano y el esquema institucional.
 Promover la participación ciudadana en el control fiscal.

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Política de calidad: En el mapa de procesos de la Contraloría Departamental del
Tolima se tiene un direccionamiento estratégico, estableciendo una planeación
estratégica y una gestión de calidad dentro de sus áreas de Participación ciudadana,
control fiscal, responsabilidad fiscal y el sancionatorio y coactivo de los respectivos
procesos que se realizan a diario, utilizando la gestión jurídica, humana, de recursos,
tic´s y de enlace para poder llevar un buen control y realizar una evaluación lo más
eficaz posible. Al finalizar un proceso se da una autoevaluación para poder tener una
mejora continua y mirar cómo están nuestros lazos de comunicación y
retroalimentación internamente.
Con este sistema establecido podemos dar certeza que cuando se tenga algún requisito
o un cliente y partes interesadas y nos den un caso específico, tengamos la confianza y
seguridad que una vez concluido el proceso tendremos ciudadanos satisfechos.
Mapa de procesos 2016
En la siguiente figura se podrá observar cada uno de los elementos influyentes para
poder realizar los procesos dentro de la Contraloría Departamental del Tolima de una manera
eficiente, siempre se busca la retroalimentación para la innovación, eficiencia y eficacia de
cada proceso.
Figura 1 mapa de procesos 2016
Fuente: La Contraloría Departamental del Tolima

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4. DISEÑO METODOLOGICO
La Metodología aplicada duran el desarrollo de mi práctica empresarial se puede
evidenciar en el siguiente cuadro. Donde se especifica el cronograma de actividades que se
realizaron de manera oportuna en las instalaciones de la contraloría departamental junta al
funcionario que supervisaba y el tiempo establecido.
4.1.Actividades a desarrollar
Tabla 1 actividades a desarrollar
ACTIVIDADES
PRODUCTO FUNCIONARIO TIEMPO
DEL PLAN DE PASANTE
ENTREGADO RESPONSABLE ESTABLECIDO
PRÁCTICA
Revisión de estados
financieros y análisis
horizontal, en concordancia
a la información del CHIP
2016 – 2015, se revisaron las
Apoyar la
siguientes entidades: M.
elaboración de LUIS
Purificación, M. Rioblanco, CARLOS JULIO
informe fiscal y MANUEL 16- AGT AL 15-
M. San Antonio, JIMÉNEZ
financiero, conforme TOVAR SEP
Gobernación del Tolima, H. PAREJA
el PCF 05 con todos SALINAS
Dolores, H. Falan, H. Ataco,
sus componentes
H. Fresno, H. Guamo, H.
Herveo, H. Icononzo, H.
Mariquita, M. Melgar, H.
Murillo, H. Natagaima, H.
Santa Isabel.
Revisar, observar y detallar
la información financiera y
presupuestal de 6 entidades
públicas, las cuales me
Apoyar la fueron asignadas : · Hospital
elaboración de San Rafael de Dolores · LUIS
CARLOS JULIO
informe fiscal y Hospital Santa Ana de Falan MANUEL 16-AGT AL 15-
JIMÉNEZ
financiero, conforme · Hospital Nuestra Señora de TOVAR SEP
PAREJA
el PCF 05 con todos Lourdes de Ataco · Hospital SALINAS
sus componentes San Vicente de Paul de
Fresno · Hospital San
Antonio de Herveo ·
Hospital Ramon Maria
Arana de Murillo
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la información presupuestal
de 6 entidades públicas, las
Apoyar la cuales me fueron asignadas :
elaboración de · Hospital San Rafael de
MARIO LUIS
informe fiscal y Dolores · Hospital Santa
AUGUSTO MANUEL 18-SEP AL 02-
presupuestal, Ana de Falan · Hospital
BAHAMON TOVAR NOV
conforme el PCF 05 Nuestra Señora de Lourdes
CORTES SALINAS
con todos sus de Ataco · Hospital San
componentes Vicente de Paul de Fresno ·
Hospital San Antonio de
Herveo · Hospital Ramon
Maria Arana de Murillo
la información de la
plataforma SIA, SIA
Apoyar la OBSERVATORIO y la
elaboración de información suministrada LUIS
informes del por la entidad, las cuales me SANTOS MANUEL 03-NOV AL 15-
procedimiento de fueron asignadas : · CORTEZ OSPINA TOVAR DIC
revisión y rendición Institución Educativa SALINAS
de cuentas Francisco de Miranda
Rovira- Tolima · Institución
Educativa Técnica Soledad
Medina Chaparral- Tolima
Fuente: La Contraloría Departamental del Tolima
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5. RESULTADOS
5.1. Objetivo 1 Apoyo en el informe fiscal y financiero del Proceso Cobro Fiscal 05 y sus
componentes.
En las instalaciones de la contraloría emperezaron las laborares como pasante
basándose en la (Resolución 375,2017) ver anexo, en la cual se selecciona los sujetos de
control fiscal para la elaboración del informe fiscal y financiero vigencia 2016. El primero
objetivo se desarrolló bajo la supervisión del señor Carlos Jiménez, las labores durante el
proceso fueron la revisión de datos financieros y análisis horizontales de 16 entidades
(Municipios y hospitales) donde si existían errores, se emitía un correo correspondiente a la
persona encargada de la entidad para dicha corrección y por último se envía al tutor
encargado.
Luego se asignó la responsabilidad de auditar el proceso de control de seis entidades,
cada una tenía carpeta por separado donde se llevaba todo lo correspondiente al proceso,
requerimientos de información y documentación enviada. Las entidades que correspondieron
fueron el Hospital San Rafael de Dolores, Hospital Santa Ana de Falan, Hospital
Nuestra Señora de Lourdes de Ataco, Hospital San Vicente de Paul de Fresno, Hospital
San Antonio de Herveo y Hospital Ramón María Aranda de Murillo.
Una vez recibida y revisada la carpeta se evidencia que algunos requerimientos
solicitados a la entidad no han tenido respuesta, por tal motivo se comunica directamente y se
le da a conocer el tiempo máximo de respuesta establecido en la (ley 42,1993, Art. 99 al 101).
Con la documentación enviada se procede a trabajar el Balance General detallado y el Estado
de Resultados de la vigencia 2016, luego se descarga información del consolidador de
Hacienda e información pública (CHIP) del año 2016 y 2015, se empieza a generar hojas de
cálculo en el programa Excel donde consolide toda la información, en la primera hoja se

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coloca la información del CHIP 2015, en la segunda hoja se coloca la documentación
brindada por el hospital del 2016 la cual se verifica con la información rendida en la
plataforma CHIP 2016, en la tercera hoja se realiza un análisis horizontal de todas las cuentas
del Balance General comparando los años 2015 y 2016, este análisis se realiza mediante una
tabla que lleva el código, nombre, saldo final 2016, saldo final 2015, variación absoluta y
variación relativa, en el cual se observa la variación de un periodo fiscal a otro, dentro de este
trabajo que se realiza se detecta las mayores y menores variaciones tanto monetarias como
porcentuales, acto seguido se realiza una tabla y gráfica donde muestren mediante barras la
variación que se obtuvo y por último se realizan los indicadores de liquidez y solvencia,
capital neto de trabajo, nivel de endeudamiento y razón de patrimonio; y la cuarta hoja se
realiza un análisis horizontal de todas las cuentas del Estado de Resultados comparando los
años 2015 y 2016, este análisis se realiza mediante una tabla que lleva el código, nombre,
saldo final 2016, saldo final 2015, variación absoluta y variación relativa, en el cual se
observa la variación de un periodo fiscal a otro, dentro de este trabajo que se realiza se
detecta las mayores y menores variaciones tanto monetarias como porcentuales, acto seguido
se realiza una tabla y gráfica donde muestren mediante barras la variación que se obtuvo y
por último se realiza la operación de, restar si es positivo o sumar si es negativo la cifra de la
cuenta 59 Cierre de Ingresos, Gastos y Costos a la cuenta mayor 5 Gastos ya que representa
el déficit o superávit del Balance General.
Ya con los datos aclarados se procede a realizar un informe en el programa Word
donde se da un valor cualitativo a las cifras obtenidas del análisis, también tiene tablas y
graficas del Balance General como del Estado de resultados, aplicación de los Indicadores
financieros y una conceptualización sobre los estados financieros del 2016.

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5.2. Objetivo 2 Elaboración del informe fiscal y presupuestal del sistema Proceso Cobro
Fiscal 05 y sus componentes.
Después de terminar el proceso nombrado, se sigue trabajando con las entidades para
la realización de la ejecución presupuestal de cada una. Pero antes de continuar la Contraloría
departamental del Tolima da una capacitación de tres días a cargo a uno de sus funcionarios,
sobre el tema presupuestal de las entidades sujetas de control, las cuales son Municipios,
Hospitales y Administración Central y Entidades descentralizadas del Orden Departamental.
El primer paso es observar que requerimientos se han solicitado y cuántos de ellos
tienen respuesta, los que no tiene respuesta se llama a la entidad y se solicita que den
respuesta al oficio enviado durante el tiempo establecido por la Contraloría departamental del
Tolima en la (ley 42,1993,Art. 99 al 101); y con la documentación obtenida se procede a
trabajar revisando la información de Ingresos y Gastos presupuestales de la vigencia 2016, se
empieza a generar hojas de cálculo en el programa Excel donde se va a consolidar la
información obtenida por la entidad; en la primera hoja se coloca toda la información de
Ingresos, en la segunda hoja se coloca toda la información de Gastos, en la tercera hoja se
realiza una verificación de los Ingresos en forma detallada en donde verdaderamente las
sumas de los rubros y cuentas mayores sean realmente de los valores de Presupuesto Inicial,
Adiciones, Presupuesto Definitivo, Recaudos Acumulados y Saldo por Recaudar; acto
seguido a esto se realizan unas adiciones en casillas donde queda una tabla con enunciados
los cuales son Código, Descripción, Presupuesto Inicial, Porcentaje (%) de Participación del
Inicial, Adiciones, Porcentaje (%) de Participación de Adiciones, Reducciones,
Modificaciones Porcentaje (%) de Participación de Modificaciones, Porcentaje (%) de
Incremento de las Modificaciones, Presupuesto Definitivo, Porcentaje (%) de Participación
del Definitivo, Recaudos Acumulados, Porcentaje (%) de Participación del Acumulado,
Porcentaje (%) del Recaudo que se llevó a cabo, Saldo por Recaudar, Porcentaje (%) de
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Participación del Recaudar y Porcentaje (%) del Recaudado que no se realizó; las cifras que
se toman son los rubros y cuentas mayores para poder dar una información más concreta, acto
seguido se realizan una tablas y gráficas de Presupuesto inicial de Ingreso vigencia fiscal
2016, Modificaciones de Ingreso y Presupuesto final de Ingreso vigencia fiscal 2016
detallado, específico y general, y de igual forma en la cuarta hoja se realiza una verificación
de los gastos en forma detallada en donde verdaderamente las sumas de los rubros y cuentas
mayores sean realmente de los valores de Presupuesto Inicial, Adiciones, Presupuesto
Definitivo, Recaudos Acumulados y Saldo por Recaudar; acto seguido a esto se realizan unas
adiciones en casillas donde queda una tabla con enunciados los cuales son Código,
Descripción, Presupuesto Inicial, Porcentaje (%) de Participación del Inicial, Adiciones,
Porcentaje (%) de Participación de Adiciones, Reducciones, Créditos, Contracréditos,
Modificaciones Porcentaje (%) de Participación de Modificaciones, Porcentaje (%) de
Incremento de las Modificaciones, Presupuesto Definitivo, Porcentaje (%) de Participación
del Definitivo, Compromisos, Porcentaje (%) de Participación del Compromiso, Porcentaje
(%) del Compromiso que se llevó a cabo, Saldo por Comprometer, Porcentaje (%) de
Participación del Recaudar y Porcentaje (%) del Recaudado que no se realizó; las cifras que
se toman son los rubros y cuentas mayores para poder dar una información más concreta, acto
seguido se realizan una tablas y gráficas de Presupuesto inicial de Gasto vigencia fiscal 2016,
Modificaciones de Gasto y Presupuesto final de Gasto vigencia fiscal 2016 detallado,
específico y general.
Ya con los datos aclarados se procede a realizar un informe en el programa Word
donde se da un valor cualitativo a las cifras obtenidas del análisis, este, lleva las tablas,
gráficas del Ingreso y Gasto correspondientes, junto al resultado del análisis presupuestal. Al
aplicar todo el proceso anteriormente nombrado a cada Hospital, se pudo observar que solo el
Hospital San Antonio de Herveo dio superávit y el resto presentaron déficit.

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5.3. Objetivo 3 Presentación de informes del procedimiento de revisión y rendición de
cuentas
La última función durante la pasantía fue ser auxiliar de auditoria donde debía realizar
revisión de cuentas vigencia 2016 de la Institución Educativa Francisco de Miranda del
Municipio de Rovira y la Institución Educativa técnica Soledad Medina del Municipio de
Chaparral, bajo el direccionamiento del auditor Santos Cortes Ospina, esta labor fue asignada
por medio del (Memorando N°. 0069-2017-111) ver anexo.
Una vez obtenido el documento necesario para la auditoria, se descarga todos los
formularios de la base de datos del SIA OBSERVATORIO y se envía un oficio a cada
entidad donde se solicita el Estado de Resultado, el Balance General y las pólizas que poseen.
Se comunica con cada institución para darle acompañamiento en cada proceso y así agilizar.
Luego de obtener los documentos requeridos, se realiza una comparación exhaustiva entre los
documentos recibidos y los subidos a la base de datos, si se encuentra inconsistencias se le
envía otro oficio a la entidad correspondiente para que den explicación. Después de obtener
contestación se vuelve a comparar y se hace un debate sobre el proceso para dar a conocer el
Informe final. A continuación, se podrá observa la aplicación del proceso descrito en cada
institución y el informe final del auditor.
5.3.1. Institución educativa francisco de miranda del municipio de Rovira
Para este trabajo se realiza de acuerdo a la información obtenida de las plataformas
del “SIA, SIA OBSERVA y SECOP”, el funcionario me brinda el usuario y la contraseña
correspondiente para poder descargar la información, luego se empieza a generar hojas de
cálculo en el programa Excel con los nombres de la tabla n. 2 donde se va a consolidar los
datos de la plataforma “SIA”.

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Tabla 2 Nombres de hojas de Excel.

HOJA DE EXCEL NOMBRE
F01 Caja
F02 Bancos
F03 Transacciones Bancarias
F09 Ejecución Presupuestal de Ingresos
F10 Ejecución Presupuestal de Gastos
F12 Propiedad, Planta y Equipo
F13 Pólizas
F14 Contratación
Fuente: RCF-026
A la par se solicita a la Institución mediante el oficio “DTCFMA- 609-2017-111”
donde se solicita la información de Balance General 2016 para poder compararla con el SIA,
y mirar que los valores coincidan con lo presentado en la plataforma, al momento de verificar
se encuentra inconsistencias en la hoja “F02 Bancos” hay una diferencia en Tesorería de $
516 (pesos m/cte) y en Extracto por valor de $ 243. 516 (pesos m/cte); también en la hoja de
“F13 Pólizas” se encuentra que falta un lapso de tiempo de la vigencia 2016 que no se
muestra amparada por ningún seguro y por último en la hoja “F14 Contratación” se observa
que al momento de subir los contratos a la plataforma “SECOP” no están todos registrados
teniendo una diferencia de dieciséis (16); conforme a los hallazgos encantados se genera un
“Informe Preliminar de Rendición y Revisión de Cuenta”, de código RCF-024, y DCD 0928-
2017-100, el cual se le informa a la institución las inconsistencias encontradas para que nos
den una respuesta del porque está la diferencia, la entidad tiene un tiempo estipulado de tres
(3) días hábiles para poder responder.
Luego del tiempo transcurrido la institución responde y se genera una “Respuesta
Controversia de Rendición y Revisión de Cuenta”, de código RCF-025, y DCD 1006-2017-
100, generando controversia con los hallazgos encontrados y la respuesta de la entidad frente
a cada uno de ellos; la cual se manifiesta de la siguiente manera:

P á g i n a | 18
“observación de auditoria con incidencia administrativo n° 01 se elimina
En el proceso de la revisión del formato F02 CDT – Movimiento de Cuentas
Bancarias
Respuesta presentada por la institución educativa francisco de miranda:
La diferencia de $ 516 pesos corresponde a una aproximación al múltiplo de mil en el
pago de la retención en la fuente, en la cual en el momento de la contabilización a través del
Comprobante de Egreso, el sistema registro el código contable de la cuenta a la cual se cargó
esta diferencia, sin que el código contable existiera en la cuenta a nivel de detalle, es decir
que los saldos de los bancos a nivel de auxiliar son correctos, pero a nivel de subcuenta,
cuenta, grupo y clase presentan la mencionada diferencia por tanto se procederá a solicitar la
revisión del programa contable por parte del proveedor para arreglar esta diferencia. En lo
relacionado con la diferencia de los $ 243.000 se informa me permito informar lo siguiente:
en la cuenta corriente No. 3-6660-0000189-0 de los fondos de servicios educativos al 31 de
diciembre de 2016 la conciliación bancaria dejo un cheque en tránsito No. 0008444, el cual
se realizó el pago de cheque por ventanilla el día 13/01/2017.
Conclusión de la comisión de la contraloría:
Analizadas las explicaciones dadas por la Institución Educativa Francisco de Miranda,
donde manifiestan que las diferencias presentadas son: una, por paridas conciliatorias de
valores que quedaron pendiente de cobro de un cheque cobrado en el mes de enero de 2017 y
la otra por aproximación al múltiplo de mil en el pago de la retención en la fuente, por lo
anterior se verificaron las partidas, determinándose que las explicaciones presentadas
concuerdan con lo antes mencionado, por lo anterior la observación se elimina en los
términos ya conocidos.”
P á g i n a | 19
“observación de auditoria con incidencia disciplinaria n° 02 se elimina
En el proceso de la revisión del formato F13 CDT – Póliza de amparo de fondos y
bienes
La Institución Educativa Francisco de Miranda del municipio de Rovira Tolima, para
el periodo 2016/01/01 hasta 2016/05/20 contaba con la póliza N° 1000050 SEGURO PREVI
ESTABLECIMIENTO EDUCATIVO MULTIRRIESGO, que el amparo comprende desde el
21 de mayo de 2015 al 21 de mayo 2016, en la PREVISORA S.A COMPAÑÍA DE
SEGUROS.
Una vez analizadas las explicaciones dadas por la Institución Educativa Francisco de
Miranda donde manifiestan que todo el 2016 estaba amparada. Comprobándose que
efectivamente contaban con el respaldo de pólizas de seguros que cubrían el período de 2016,
Así las cosas, en este punto, existen argumentos suficientes y de peso para modificar la
observación presentada en el informe preliminar, por lo tanto, se elimina en los términos ya
conocidos.”
“observación de auditoria con incidencia administrativo n° 03 se elimina
En el proceso de la revisión del formato F14 CDT – Contratación
La Institución Educativa Francisco de Miranda manifiesta que la contratación del año
2016 quedo totalmente subida al SECOP I; Envió los pantallazos que arroja el SECOP I
cuando se ingresa como Institución Educativa el respectivo usuario y contraseña en el
momento de publicar los contratos, como se observa se reflejan todos los (19) contratos se
encuentran en estado liquidado como se refleja en el reporte de estado de los procesos que se
adjuntó.
P á g i n a | 20
Examinadas las explicaciones dadas por la Institución Educativa Francisco de
Miranda donde manifiestan que la información está debidamente en la plataforma asignada,
enviando documentación de soporte. Comprobándose que los registros se encuentran en su
totalidad, Así las cosas, en este punto, existen argumentos suficientes y de peso para
modificar la observación presentada en el informe preliminar, por lo tanto, se elimina en los
términos ya conocidos.”
Una vez realizado este informe se genera instantáneamente el “Informe Definitivo de
Rendición y Revisión de Cuenta”, de código RCF-026, y DCD 1007-2017-100, mostrando
los hallazgos encontrados en el “Informe preliminar” pero en esta ocasión representan
realmente los estados actuales y queda de la siguiente manera:
“Formato F02 – Movimientos De Cuentas Bancarias, saldos que registraron las áreas
de Tesorería y Contabilidad (aplicativo “SIA”), y los registros del Balance General- Modelo
CGN 2005 001 “saldos y movimientos” (balance general), a corte 31 de diciembre de 2016,
no presenta diferencias, como se pudo comprobar en el informe de la controversia, con sus
debidos soportes”
“Formato f13 – póliza de amparo de fondos y bienes, determinándose que las pólizas
de seguro cubren el periodo de la vigencia de 2016, como se pudo comprobar en el informe
de la controversia”
“Formato f14 – contratación, se cotejaron los saldos que figuran en el Boletín de
Contratación, información presentada en la rendición de la cuenta anual, correspondiente a la
vigencia fiscal de 2016, rendida a través del aplicativo “SIA”, frente a los procesos de
contratación reportados ante el “SIA OBSERVATORIO” Y “SECOP” del 01 de enero al 31
de diciembre de 2016, no presenta diferencias, como se pudo comprobar en el informe de la
controversia”
P á g i n a | 21
Dando por finalizado que por “El Contralor Departamental del Tolima, en uso de sus
atribuciones constitucionales conferidas en los artículos 268 y 272 de la carta política y las
otorgadas por la ley 42 del 26 de enero de 1993, profiere con fundamento al estudio realizado
a la Institución Educativa Francisco de Miranda de la cuenta correspondiente a la vigencia
fiscal de 2016, rendida a través del aplicativo “SIA”, la cuenta se fenece.
Una vez concluida la fase de informes, se escanean todos los documentos realizados,
luego se suben y se llena respectivamente la plataforma SICOF, concluyendo así el trabajo
asignado.
5.3.2. Institución educativa técnica soledad medina del municipio de chaparral
Para este trabajo se realiza de acuerdo a la información obtenida de las plataformas
del “SIA, SIA OBSERVA y SECOP”, el funcionario me brinda el usuario y la contraseña
correspondiente para poder descargar la información, luego se empieza a generar hojas de
cálculo en el programa Excel con los nombres de la tabla n. 2 donde se va a consolidar los
datos de la plataforma “SIA”.
Tabla 3 nombres de las hojas de Excel

HOJA DE EXCEL NOMBRE
F01 Caja
F02 Bancos
F03 Transacciones Bancarias
F09 Ejecución Presupuestal de Ingresos
F10 Ejecución Presupuestal de Gastos
F12 Propiedad, Planta y Equipo
F13 Pólizas
F14 Contratación
Fuente: RCF-026
A la par se solicita a la Institución mediante el oficio “DTCFMA- 610-2017-111”
donde se solicita la información de Balance General 2016 para poder compararla con el SIA,
y mirar que los valores coincidan con lo presentado en la plataforma, al momento de verificar
se encuentra inconsistencias en la hoja “F13 Pólizas” se encuentra que falta un lapso de
tiempo de la vigencia 2016 que no se muestra amparada por ningún seguro y por último en la
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hoja “F14 Contratación” se encontró cuatro (4) errores al momento de verificar los montos de
contratos, se duplico un contrato en la plataforma SIA, también se observa que al momento
de subir los contratos a la plataforma “SECOP” no hay ninguno registrado; conforme a los
hallazgos encantados se genera un “Informe Preliminar de Rendición y Revisión de Cuenta”,
de código RCF-024, y DCD 0929-2017-100, el cual se le informa a la institución las
inconsistencias encontradas para que nos den una respuesta del porque está la diferencia, la
entidad tiene un tiempo estipulado de tres (3) días hábiles para poder responder.
Luego del tiempo transcurrido la institución responde y se genera una “Respuesta
Controversia de Rendición y Revisión de Cuenta”, de código RCF-025, y DCD 0997-2017-
100, generando controversia con los hallazgos encontrados y la respuesta de la entidad frente
a cada uno de ellos; la cual se manifiesta de la siguiente manera:
“observación de auditoria con incidencia disciplinaria n° 01 – (se elimina)
En el proceso de la revisión del formato F13 CDT – Póliza de amparo de fondos y
bienes
Respuesta presentada por la institución educativa técnica soledad medina:
“La Institución Educativa Técnica Soledad Medina del municipio de Chaparral
Tolima, anuncia que las pólizas de manejo expedidas por la Aseguradora Solidaria de
Colombia, al señor Nelson Humberto Campos Arana (rector) y la señora Yaneth Rocio
Villarraga olivero (Auxiliar Administrativa grado 10), están vigentes año tras año y sin
ninguna interrupción en las fechas estipuladas.”
Una vez analizadas las explicaciones dadas por la Institución Educativa Técnica
Soledad Medina donde manifiestan que todo el 2016 estaba amparada. Así las cosas, en este
punto, existen argumentos suficientes y de peso para modificar la observación presentada en
el informe preliminar, por lo tanto, se elimina en los términos ya conocidos.”

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“observación de auditoria con incidencia administrativo n° 02 – (se mantiene)
“La Institución Educativa Técnica Soledad Medina manifiesta que por errores
involuntarios se digito los valores equivocados en la plataforma SIA OBSERVA y se aclara
que ya fue corregida, registrada y se subió a la plataforma cada una de las inconsistencias
encontradas.”
Examinadas las explicaciones dadas por la Institución Educativa Técnica Soledad
Medina, se comprobó que la diferencia presentada entre el SIA F14 frente al SIA OBSERVA
continua. Así las cosas, en este punto, no existen argumentos suficientes y de peso para no
modificar la observación presentada en el informe preliminar, por lo tanto, se mantiene en los
términos ya conocidos.
Además, al no ser corregidos durante el tiempo establecido, encontrado en los
siguientes contratos 14, 23, 26, Y 43 en donde los valores no coinciden entre “SIA” Y “SIA
OBSERVA”; y al momento de digitalizar la nomenclatura de los contratos en la plataforma,
se observa que se saltó el número 38 siendo remplazado por el número 39, la cual después de
está retoma la nomenclatura normal.”
“observación de auditoria administrativa con incidencia disciplinaria n° 03 – (se mantiene)
“La Institución Educativa Técnica Soledad Medina manifiesta que se informa que ya
fueron publicados los 50 contratos en la plataforma del “SECROP 1”. Como establece el
Artículo N°. 2.2.1.1.1.7.1 publicada en el SECOP.

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Examinadas las explicaciones dadas por la Institución Educativa Técnica Soledad
Medina, se comprobó que la diferencia presentada entre el SIA F14 frente al SECOP
continua. Así las cosas, en este punto, no existen argumentos suficientes y de peso para no
modificar la observación presentada en el informe preliminar, por lo tanto, se mantiene en los
términos ya conocidos.
Además, al momento de verificar dicha información se encontró que la nomenclatura
del contrato N° 24 fue remplazado por el N° 25, la cual después del N° 27 retoma la
nomenclatura normal; los siguientes contratos no coinciden el valor: Cont. N° 6, Cont. N° 17,
Cont. N° 23, Cont. N° 32 siendo verificados en “SIA” frente al “SECOP”.”
Una vez realizado este informe se genera instantáneamente el “Informe Definitivo de
Rendición y Revisión de Cuenta”, de código RCF-026, y DCD 0998-2017-100, mostrando
los hallazgos encontrados en el “Informe preliminar” pero en esta ocasión representan
realmente los estados actuales y queda de la siguiente manera:
“Formato F13 – Póliza De Amparo De Fondos Y Bienes, determinándose que las
pólizas de seguro cubren el periodo de la vigencia de 2016, como se pudo comprobar en el
informe de la controversia”
“Formato F14 – contratación, se cotejaron los saldos que figuran en el Boletín de
Contratación, información presentada en la rendición de la cuenta anual, correspondiente a la
vigencia fiscal de 2016, rendida a través del aplicativo “SIA”, frente a los procesos de
contratación reportados ante el “SIA OBSERVATORIO” y “SECOP” del 01 de enero al 31
de diciembre de 2016, arrojando los siguientes datos:

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Tabla 4 hallazgo administrativa n. 1
PROCESOS REPORTADOS EN DIFERENCIAS

REPORTADO EN EL SIA 2016
EL SIA OBSERVATORIO 2016 ENCONTRADAS
CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD

VALOR
DE VALOR TOTAL DE VALOR TOTAL DE
TOTAL
CONTRATOS CONTRATOS CONTRATOS
50 $208,267,814.00 49 $ 206,949,267.00 1 $ 1,318,547.00
Fuente: RCF-026
Se encontraron inconsistencias de valores en los siguientes contratos:
Contrato N°: 14; Fecha: 2016/04/13; Contratista: “Erick Augusto Leon Gonzales”;
Objeto de contrato: Servicio de Instructor para banda de marcha; Valor: $4.050.000 que está
en el SIA, pero en el SIA OBSERVA esta por el valor de $4.500.000 arrojando una
diferencia de $-450.000.
Contrato N°: 23; Fecha: 2016/06/15; Contratista: “Genner Augusto Campos
Quimbayo”; Objeto de contrato: Suministro de materiales mejoras planta física; Valor:
$2.831.350 que está en el SIA, pero en el SIA OBSERVA esta por el valor de $2.770.330
arrojando una diferencia de $61.020.
Quimbayo”; Objeto de contrato: Suministro de materiales para mejoras planta física; Valor:
$4.291.553 que está en el SIA, pero en el SIA OBSERVA esta por el valor de $4.198.876
arrojando una diferencia de $92.677.
Contrato N°: 43; Fecha: 2016/10/27; Contratista: “Sccomputec”; Objeto de contrato:
Compras de equipos; Valor: $13.750.000 que está en el SIA, pero en el SIA OBSERVA esta
por el valor de $13.489.750 arrojando una diferencia de $260.250.
Se encontraron inconsistencias administrativas de los siguientes contratos:

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Contrato N°: 28; Fecha: 2016/08/03; Contratista: “Jhon Javier Quintero”; Objeto de
contrato: Suministro de 1 disco duro; Valor: $1.354.000 que está en el SIA, pero en el SIA
OBSERVA no se encuentra este contrato por lo tanto arroja una diferencia de $1.354.000,
por lo cual se da a entender que probablemente se cometió un error al momento de la
digitación en el formulario 14, sugiriendo corregir el error.
Al momento de digitalizar la nomenclatura de los contratos en la plataforma SIA, se
observa que se saltó el número 38 siendo remplazado por el 39 la cual después de está,
retoma la nomenclatura normal.”
Tabla 5 hallazgo administrativa con incidencia disciplinaria No. 2
PROCESOS REPORTADOS EN DIFERENCIAS

REPORTADO EN EL SIA 2016
EL SECOP 2016 ENCONTRADAS
CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD

VALOR
DE VALOR TOTAL DE VALOR TOTAL DE
TOTAL
CONTRATOS CONTRATOS CONTRATOS
50 $ 208,267,814.00 49 $ 195.817.669 1 $12.450.145
Fuente: RCF-026
Se encontraron inconsistencias de valores en los siguientes contratos:
Contrato N°: 6; Fecha: 2016/03/17; Contratista: “Ferrehermanos Y/O Genenr Augusto
Campos Quimbayo”; Objeto de contrato: Suministro de materiales mejoras planta física;
Valor: $1.447.125 que está en el SIA, pero en el SECOP está por el valor de $1.479.000
arrojando una diferencia de $ 31.875.
Contrato N°: 17; Fecha: 2016/06/15; Contratista: “Comercializadora De Programas
De Para La Estimulación Infantil”; Objeto de contrato: Capacitación formalización al
docente; Valor: $8.640.000 que está en el SIA, pero en el SECOP está por el valor de
$4.320.000 arrojando una diferencia de $ - 4.320.000.

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Quimbayo”; Objeto de contrato: Suministro de materiales para mejoras planta física; Valor:
$2.831.350 que está en el SIA, pero en el SECOP está por el valor de $2.770.330 arrojando
una diferencia de $ - 61.020.
Contrato N°: 32; Fecha: 2016/08/23; Contratista: “José Fernando Perdomo Mora”;
Objeto de contrato: Suministro de implementos deportivos; Valor: $8.250.000 que está en el
SIA, pero en el SECOP está por el valor de $149.000 arrojando una diferencia de $ -
8.101.000, con Objeto de contrato “Suministro de un teléfono celular para la institución”.
Se encontraron inconsistencias administrativas de los siguientes contratos:
Al momento de digitalizar la nomenclatura de los contratos en la plataforma SECOP,
se observa que se saltó el número 24 siendo remplazado por el 25 la cual después de está,
retoma la nomenclatura normal.”
Una vez contestadas las observaciones del informe preliminar de la revisión de la
cuenta y controvertidas por la Institución Educativa Técnica Soledad Medina, responsable de
la gestión fiscal dentro de la revisión, se comunica que se efectuaron los ajustes y
modificaciones en cada una de las controversias presentadas.
Lo anterior, teniendo en cuenta las justificaciones con sus debidos soportes.
Por consiguiente, se enviará el informe definitivo ajustado para conocimiento y
proyección del plan de mejoramiento conforme a los formatos anexos a la resolución 351 del
22 de octubre de 2009 publicada en la página de la Contraloría
www.contraloriatolima.gov.co.
Dando por finalizado que por “El Contralor Departamental del Tolima, en uso de sus
atribuciones constitucionales conferidas en los artículos 268 y 272 de la carta política y las
otorgadas por la ley 42 del 26 de enero de 1993, profiere con fundamento al estudio realizado
P á g i n a | 28
a la Institución Educativa Francisco de Miranda de la cuenta correspondiente a la vigencia
fiscal de 2016, rendida a través del aplicativo “SIA”, la cuenta no se fenece.
Una vez concluida la fase de informes, se escanean todos los documentos realizados,
luego se suben y se llena respectivamente la plataforma SICOF, concluyendo así el trabajo
asignado.
P á g i n a | 29
6. CONCLUSIONES
Durante los cuatros meses que duró la práctica empresarial en la entidad pública “La
Contraloría Departamental del Tolima”, se pudo concluir que el trabajo realizado durante este
periodo fue un acercamiento del aprendizaje adquiridos en el aula frente a los procedimientos
que se presentan en las funciones de fiscalización en la entidad pública. También hay que
resaltar la importancia del convenio que tiene la universidad Cooperativa de Colombia con la
Contraloría Departamental del Tolima porque ambas entidades adquieren un beneficio, ya
que la Universidad Cooperativa de Colombia le contribuye con jóvenes con conocimientos de
acuerdo a la especialidad en este caso de contaduría y con la aplicación de los conocimientos
adquiridos.
Al desarrollar cada objetivo y ser apoyo durante la elaboración del informe fiscal;
financiero; presupuestal; y del informe del procedimiento de revisión y rendición de cuentas
de algunas entidades bajo control. Se puede concluir que los procedimientos que maneja la
Contraloría Departamental del Tolima en cada proceso son bien estructurados y claros para
que se puedan llevar a cabo sin ninguna complicación, la documentación se obtiene que
manera oportuna por medio de las plataformas correspondientes y así se encuentra los
hallazgos, en donde se observa si realmente la entidad está siendo clara, oportuna, eficaz y
eficiente dando cumplimiento al manejo de fondos o bienes de la nación para poder emitir el
informe final .
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7. RECOMENDACIONES
 Se recomienda a la Contraloría Departamental Del Tolima, que amplié el tiempo de
trabajo en las auditorias, revisiones de cuentas y demás informes recurrentes que se
les son asignados a los profesionales contratados, para facilitar la revisión más a
fondo sobre los trabajos encomendados en cada auditoria.
 La Contraloría Departamental posee personal especializado y capacitado en todas las
áreas, pero se recomienda que cada profesional de la entidad desempeñe funciones en
su especialización y no en tareas que no tengan relación con este trabajo de
fiscalización.
 Existe una falta de personal para cumplir con los objetivos trazados al iniciar cada año
fiscal por la contraloría departamental del Tolima lo cual es insuficiente el
cumplimiento de las tareas asignadas a los profesionales de cada área por este motivo
se recomienda a la entidad contratar al personal suficiente para poder evacuar todas
las entidades a fiscalizar.
 Se recomienda a la Universidad Cooperativa de Colombia sede Ibagué-Espinal
realizar más convenio con entidades gubernamentales, por medio de esto los
estudiantes de contaduría pública aplican los conocimientos adquiridos en las aulas y
obtiene una experiencia profesional, la cual les servirá como base en su vida laboral.
P á g i n a | 31
8. BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA
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Recuperado de:
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atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la Constitución
Política y se dictan otras disposiciones. [Ley 489 de 1998]. D.O.43.464. Recuperado de:
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parcialmente la Ley 136 de 1994, el Decreto Extraordinario 1222 de 1986, se adiciona la
Ley Orgánica de Presupuesto, el Decreto 1421 de 1993, se dictan otras normas
tendientes a fortalecer la descentralización, y se dictan normas para la racionalización
del gasto público nacional. [Ley 617 de 2000]. D.O.44.188. Recuperado de:
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se dictan otras disposiciones para organizar la prestación de los servicios de educación y
salud, entre otros. [Ley 715 de 2001].D.O.44.654 Recuperado de:
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P á g i n a | 33
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Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014. [Ley 1450 de 2011].D.O. 48.102.Recuperado
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 Congreso de la Republica de Colombia. (15 de agosto de 2000). Por la cual se establece
el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralo. [Ley
610 de 2000]. D.O.44.133. Recuperado de:
 Congreso de la Republica de Colombia. (9 de octubre de 2000). Por la cual se reforma
parcialmente la Ley 136 de 1994, el Decreto Extraordinario 1222 de 1986, se adiciona la
Ley Orgánica de Presupuesto, el Decreto 1421 de 1993, se dictan otras normas
tendientes a fortalecer la descentralización, y se dictan normas para la racionalización
del gasto público nacional.[Ley 617 de 2000].D.O.44.188. Recuperado de:
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 Contraloría Departamental del Tolima. (S.F). Recuperado de:
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P á g i n a | 34
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i%C3%B3n%20de%20Cuentas%20DAFP.pdf
 Departamento Administrativo de la Presidencia de la Republica. (S.F). Rendición de
Cuentas. Recuperado de: http://es.presidencia.gov.co/dapre/rendicion-de-
cuentas/rendicion-cuentas
 Departamento Nacional de Planeación et al. (S.F). Lineamiento para la rendición de
cuentas a la ciudadanía por las administraciones territoriales. Guías para autoridades
territoriales y ciudadanía,5°.Recuperado de: http://portalterritorial.gov.co/apc-aa-
files/7515a587f637c2c66d45f01f9c4f315c/5_Guia%20Rendicion%20cuentas%20web.pd
 Directora Técnica de Control Fiscal y Medio Ambiente. (2 de noviembre de 2017). de
conformidad con las facultades otorgadas por el artículo 272, concordantes con los
artículos 267 y 268 Constitucionales y la Ley 42 del 1993, me permito comunicarle que
ha sido asignada para realizar Revisión de cuentas Vigencia 2016 a las siguientes
Instituciones Educativas del Departamento del Tolima: Institución Educativa Francisco

P á g i n a | 35
de Miranda del Municipio de Rovira y la Institución Educativa técnica Soledad Medina
del Municipio de Chaparral. [Memorando N°. 0069-2017-111].
 Ministerio de Educación. (2010). Orientaciones para la rendición de cuentas en el Sector
Educativo. Recuperado de: https://www.mineducacion.gov.co/1759/articles-
290612_archivo_pdf_orientaciones_rendicion.pdf
 Ministerio de Educación. (2015). Informe de gestión y rendición de cuentas vigencia
2014. Recuperado de: https://www.mineducacion.gov.co/1621/articles-
261032_Informe_gestion_2014_completo.pdf
 Murillo, L., Posada, A., Garcias, W, Serna, D. et al. (2016). Contraloría Municipal de
Pereira. Informe consolidado sobre el manejo y estado de las finanzas públicas
municipales vigencia 2015. Recuperado de
http://www.contraloriapereira.gov.co/old_sitio/media/03101644_informe_fiscal_y_financ
iero_2015.pdf
 Presidente de la República de Colombia. (15 de enero de 1996). Por el cual se compilan
la Ley 38 de 1989, la Ley 179 de 1994 y la Ley 225 de 1995 que conforman el estatuto
orgánico del presupuesto. [Decreto 111 de 1996]. D.O.42.692. Recuperado de:
 Presidente de la República de Colombia. (19 de diciembre de 2008). Por el cual se
reglamentan parcialmente los artículos 11, 12, 13 Y 14 de la Ley 715 de 2001 en relación
con el Fondo de Servicios Educativos de los establecimientos educativos estatales.
[Decreto 4791 de 2008]. D.O. 47.212.Recuperado de:
 Porras, O. (2007). Departamento Nacional de Planeación, Memorias Seminario
Internacional de Rendición de cuentas y control ciudadano en las entidades territoriales,
Bogotá D.C.
P á g i n a | 36
 Toro, P., & Zuluaga, A. (2011). Contraloría Municipal de Armenia. Informe fiscal y
financiero del municipio y entidades descentralizadas. Recuperado de:
http://www.contraloriarmenia.gov.co/files/INFORME%20FISCAL%20Y%20FINANCIE
RO(2).pdf
P á g i n a | 37
9. ANEXOS
9.1. Resolución n. 375 de 2017

P á g i n a | 38
P á g i n a | 39
P á g i n a | 40
P á g i n a | 41
9.2. Memorando n. 0066-2017-111

P á g i n a | 42
P á g i n a | 43
9.3. Certificación de la Pasantía

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P á g i n a |i

INFORME PRÁCTICA EMPRESARIAL EN LA CONTRALORÍA

DEPARTAMENTAL DEL TOLIMA

LUIS MANUEL TOVAR SALINAS

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

INFORME PRÁCTICA EMPRESARIAL EN LA CONTRALORÍA

DEPARTAMENTAL DEL TOLIMA

LUIS MANUEL TOVAR SALINAS

LILIANA PATRICIA CAMARGO CONDE

LUIS GERSON VILLALBA RAMÍREZ

NUBIA VARON TRIANA

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

Por haberme permitido cumplir un logro personal y profesional, brindándome las

sus palabras, mi fe hacia él y encaminado en su sabiduría eterna.

profesional y son los que me impulsan a seguir adelante.

A la Contraloría Departamental del Tolima

brindarme la confianza dada al momento de poder responder frente a mis responsabilidades.

1.1 Objetivo general 2

1.2 Objetivos específicos 2

2. MARCO TEÓRICO ................................................................................................ 3

2.1. Informe Fiscal y financiero en Colombia 3

2.2 Revisión de Cuentas en el sector educativo a nivel nacional 4

3. MARCO INSTITUCIONAL .................................................................................. 7

3.1 Presentación de la empresa 7

4. DISEÑO METODOLOGICO .............................................................................. 10

4.1. Actividades a desarrollar 10

5.3.1. Institución educativa francisco de miranda del municipio de Rovira 16

8. BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA ..................................................................... 31

9.1. Resolución n. 375 de 2017 37

9.2. Memorando n. 0066-2017-111 41

9.3. Certificación de la Pasantía 43

FIGURA 1. MAPA DE PROCESOS 2016 ............................................................................... 9

Tabla 1 actividades a desarrollar.............................................................................................. 10

Tabla 2 Nombres de hojas de Excel. ........................................................................................ 17

Tabla 3 nombres de las hojas de Excel .................................................................................... 21

Tabla 4 hallazgo administrativa n. 1 ........................................................................................ 25

Tabla 5 hallazgo administrativa con incidencia disciplinaria No. 2 .................................... 26

En el presente informe se visualizará el apoyo proporcionado durante la práctica

empresarial realizado en la Contraloría Departamental Del Tolima, con cargo de apoyo a la

Dirección técnica de Control Fiscal y Medio Ambiente. Se busca profundizar los

conocimientos en el área del sector público, conocer el campo laboral de auditoria,

elaboración de informes de gestión en entidades públicas, y el funcionamiento de la entidad

como fiscalizadora en el departamento del Tolima, herramientas de soporte como plataformas

desempeñaron fueron programadas en convenio por programadas por la caja de

compensación Comfenalco y el programa “Estado Joven” junto con la Contraloría

Departamental Del Tolima y la Universidad Cooperativa de Colombia.

Durante el desarrollo de la práctica empresarial se verificó la gestión fiscal realizada

Integral de Auditoria), SIA OBSERTATORIO (Sistema Integral de Auditoria observatorio),

SECOP 1 (Sistema Electrónico para la Contratación Pública), SICOF (Sistema Integrado de

Información de Control Fiscal) y entidades públicas; con base a la información recopilada en

contribuyeron a la efectividad de la ejecución presupuestal, las disposiciones legales y la

información rendida oportunamente de los entes sujetos de control.

Una vez culminado el tiempo de la práctica empresarial en la Contraloría

Departamental del Tolima se adquirieron conocimientos de un órgano de control del sector

público en lo referente a su estructura, su desempeño, su esquema laboral; y la forma como

trabajan con las entidades del departamento del Tolima correspondientes.

1.1 Objetivo general

Acompañar el proceso de auditoría en la revisión y rendición de cuentas del

departamento del Tolima

1.2 Objetivos específicos

Fiscal 05 y sus componentes.