NIC 12

1. RESOLUCION

DETALLE CONTABLE TRIBUTARIO IMPUESTO DIFERIDO

UTILIDAD 180,000.00 180,000.00
DIFERENCIA TEMPORAL 155,000.00
RENTA NETA 180,000.00 335,000.00
IR 28% 50,400.00 93,800.00 43,400.00
IMPUESTO DIFERIDO 43,400.00
UTILIDAD 86,200.00

ASIENTOS CONTABLES

……………………………..X……………………………

881 50,400

371 43,400

4017 93,800

……………………………..X……………………………

2. RESOLUCION

Utilidad Contable 2’250.000.00

Adicion/Deduccion 12,500.00
Renta neta del ejercicio2’262,500.00
Part. De trabaj.8% 181,000.00

DETALLE CONTABLE TRIBUTARIO IMPUESTO DIFERIDO

UTILIDAD 2’069,000.00 2’069,000.00
DIFERENCIA TEMPORAL 12,500.00
RENTA NETA 2’069,000.00 2’081,500.00
IR 28% 579,320.00 582,820.00 3,500
IMPUESTO DIFERIDO 3,500.00
UTILIDAD 1’486,180.00

……………………………..X……………………………

881 579,320.00

371 3,500

4017 582,820

……………………………..X……………………………
NIC 16
1. RESOLUCION
MAQUINARIA VALOR IGV PRECIO
6,779,661.02 1,220,338.98 8,000,000.00
DESCUENTO 2% (135,593.22) (24,406.78) (160,000.00)
FLETES 271,186.44 48,813.56 320,000.00
GASTOS DE INSTALACION 203,389.83 36,610.17 240,000.00
REPARACION DURANTE LA 254,237.29 45,762.71 300,000.00
INSTALACION
TOTAL COSTO DE LA 7,254,237.29
MAQUINARIA
……………………………..X……………………………

ADQUISICION DE MAQUINARIA

333 6,779,661.02

40 1,220,338.98

46 8,000,000.00

……………………………..X……………………………

DESCUENTO DEL 2%

46 160,000,00

40 24,406.78

73 135,593.22

……………………………..X……………………………

PAGO DE FLETES Y GASTOS DE INSTALACION

338 474,576.27

40 85,423.73

46 560,000.00

……………………………..X……………………………

46 560,000.00

10 560,000.00

……………………………..X……………………………

REPARACIONES

634 300,000.00

40 54,000.00

46 354,000.00

……………………………..X……………………………
 2. RESOLUCION
A. METODO DE LINIA RECTA

Valor del activo 39,343.22

Vida útil (Años) 7.00
valor residual 750.00

Depreciación por línea recta

Depreciación Valor neto en
Año Cuota depreciación acumulada libros
1 5,513.32 5,513.32 33,829.90
2 5,513.32 11,026.63 28,316.59
3 5,513.32 16,539.95 22,803.27
4 5,513.32 22,053.27 17,289.95
5 5,513.32 27,566.59 11,776.634
6 5,513.32 33,079.90 6,263.317
7 5,513.32 38,593.22 750.000

B. METODO DE HORAS TRABAJO

DATOS

VALOR DEL BIEN 39,343.22

TOTAL DE UNIDADES
PRODUCIDAS 90,000.00
PRODUCCION HASTA 31 DIC
2013 2200
PRODUCCION 2014,2015 Y
2016 6250 CADA AÑO

Depreciación por unidades producidas

Añ Depreciación por Cuota Depreciación Valor neto en
o Unidades producidas unidad depreciación acumulada libros

1 2,200.00 0.437146889 961.72 961.72 38,381.50

2 6,250.00 0.437146889 2,732.17 3,693.89 35,649.33

3 6,250.00 0.437146889 2,732.17 6,426.06 32,917.16

4 6,250.00 0.437146889 2,732.17 9,158.23 30,184.99

5 6,250.00 0.437146889 2,732.17 11,890.40 27,452.82

6 6,250.00 0.437146889 2,732.17 14,622.56 24,720.66

7 6,250.00 0.437146889 2,732.17 17,354.73 21,988.49

8 6,250.00 0.437146889 2,732.17 20,086.90 19,256.32

9 6,250.00 0.437146889 2,732.17 22,819.07 16,524.15

10 6,250.00 0.437146889 2,732.17 25,551.24 13,791.98

11 6,250.00 0.437146889 2,732.17 28,283.40 11,059.82

12 6,250.00 0.437146889 2,732.17 31,015.57 8,327.65

13 6,250.00 0.437146889 2,732.17 33,747.74 5,595.48

14 6,250.00 0.437146889 2,732.17 36,479.91 2,863.31

15 6,550.00 0.437146889 2,863.31 39,343.22 -

 C. METODO DE PRODUCCION

DATOS

VALOR DEL BIEN 39,343.22

TOTAL DE UNIDADES
PRODUCIDAS 180,000.00
PRODUCCION HASTA 31 DIC
2013 4400
PRODUCCION 2014,2015 Y
2016 12800 CADA AÑO

Depreciación por unidades producidas

Añ Depreciación por Cuota Depreciación Valor neto en
o Unidades producidas unidad depreciación acumulada libros

1 4,400.00 0.218573444 961.72 961.72 38,381.50

2 12,800.00 0.218573444 2,797.74 3,759.46 35,583.76

3 12,800.00 0.218573444 2,797.74 6,557.20 32,786.02

4 12,800.00 0.218573444 2,797.74 9,354.94 29,988.28

5 12,800.00 0.218573444 2,797.74 12,152.68 27,190.54

6 12,800.00 0.218573444 2,797.74 14,950.42 24,392.80

7 12,800.00 0.218573444 2,797.74 17,748.16 21,595.06

8 12,800.00 0.218573444 2,797.74 20,545.90 18,797.32

9 12,800.00 0.218573444 2,797.74 23,343.64 15,999.58

10 12,800.00 0.218573444 2,797.74 26,141.38 13,201.84

11 12,800.00 0.218573444 2,797.74 28,939.12 10,404.10

12 12,800.00 0.218573444 2,797.74 31,736.86 7,606.36

13 12,800.00 0.218573444 2,797.74 34,534.60 4,808.62

14 12,800.00 0.218573444 2,797.74 37,332.34 2,010.88

15 9,200.00 0.218573444 2,010.88 39,343.22 -

D. SALDOS DECRECIENTES

DATOS
Valor del
activo 39,343.22
Vida útil
(Años) 7.00
Depreciación suma de los dígitos del año
Cuota Depreciación Valor neto en
Año Factor Porcenaje Valor activo depreciación acumulada libros

1 0.250000 0.250000 39,343.22 9,835.81 9,835.81 29,507.42

2 0.214286 0.214286 39,343.22 8,430.69 18,266.50 21,076.73

3 0.178571 0.178571 39,343.22 7,025.58 25,292.07 14,051.15

4 0.142857 0.142857 39,343.22 5,620.46 30,912.53 8,430.69

 5 0.107143 0.107143 39,343.22 4,215.35 35,127.88 4,215.35

6 0.071429 0.071429 39,343.22 2,810.23 37,938.11 1,405.12

7 0.035714 0.035714 39,343.22 1,405.12 39,343.22 -

NIC 19
1. RESOLUCION

……………………………..X……………………………

623 70,000.00

419 70,000.00

……………………………..X……………………………

94 70,000.00

79 70,000.00

……………………………..X……………………………

419 70,000.00

101 70,000.00

……………………………..X……………………………

2. RESOLUCION

DETALLE CONTABLE
UTILIDAD CONTABLE 350,000.00
ADICIONES 10,000.00
DEDUCCIONES (2,000.00)
RENTA NETA DEL EJERCICIO 358,000.00
PARTIC. DE LOS TRABAJADORES 8% 28,640.00

PARTICIPACIONES

AREA % S/.
PRODUCCION 45 12,888.00
VENTAS 35 10,024.00
ADMINISTRACION 20 5,728.00
TOTAL 100 28,640.00

ASIENTOS CONTABLES

POR EL RECONOCIMIENTO DE LA PARTICIPACION

……………………………..X……………………………
6221 28,640.00

413 28,640.00

……………………………..X……………………………

POR EL DESTINO DE PARTICIPACIONES

……………………………..X……………………………

91 12,888.00

92 5,728.00

95 10,024.00

79 28,640.00

……………………………..X……………………………

DETALLE CONTABLE
UTILIDAD ANTES DE IR 321,360.00
IR 28% 89,980.80
UTILIDADES DESPUES DE PART E 231,379.20
IMPUESTOS

NIC 21
EMPRESA SAN ANTONIO S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

ACTIVO S/. T/C $ PASIVO Y PATRIMONIO S/. T/C $

CAJA Y BANCOS 1,500.00 2.89 519 CTAS POR PAGAR COMERC. 3,000.00 2.89 1,038

CTAS POR COBRAR COMERCIALES 3,000.00 2.89 1,038 OTRAS CTAS POR PAGAR 1,000.00 2.89 346

EXISTENCIAS 8,000.00 2.89 2,768 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,000.00 3.89 1,028

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12,500.00 3.89 3,213

PATRIMONIO

ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL 60,000.00 3.01 19,934

INM. MAQ Y EQUIPO 60,000.00 2.89 20,761 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2,500.00 2.89 865

DEPRECIACION -6,000.00 2.89 2,076 TOTAL PATRIMONIO 62,500.00 2.89 21,626

TOTAL ACTIVO NO CTE 54,000.00 2.89 2,076

TOTAL ACTIVO 66,500.00 2.89 23,010 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 66,500.00 2.89 23,010

NIFF 2
Valor del activo v: 80,000

Opción compra R: 1,000

 Tasa de interés i:0.12

3 AÑOS N:3

CALCULAR
c=Vi(1 + 𝑖 )𝑛CUOTA
-Ri
(1 + 𝑖 )𝑛 -1

C=33,011.57

CUADRO DEAMORTIZACION

CUOTA AMORTIZACION INTERES CUOTA

80,000.00 23,411.57 96,000.00 33,011.57
56,588.43 26,220.96 6,790.61 33,011.57
30,367.47 29,367.47 3,644.10 33,011.57
1,000 OPCION 20,034.71