LA CONCIENCIA TRIBUTARIA Y

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Objetivos :

 Identificar la importancia del cumplimiento de la obligación de pagar nuestros impuestos y tributos

con el fin de asegurar el financiamiento de las actividades del Estado en favor del bien común.

 Comprender de qué manera en nuestro país la Superintendencia Nacional de Administración

Tributaria (SUNAT) cumple con estas funciones.

LA CONCIENCIA
TRIBUTARIA
PROPÓSITO. En este tema comprenderás la importancia del cumplimiento de la obligación de
pagar nuestros impuestos y tributos con el fin de asegurar el financiamiento de las actividades del
Estado en favor del bien común.
Una de las maneras de ejercer tu ciudadanía es mostrando conciencia tributaria.
LOS TRIBUTOS Y EL PRESUPUESTO PÚBLICO. El Estado hace su presupuesto para efectuar
gastos según los ingresos que obtiene. Estos ingresos provienen del cobro de impuestos o de la
venta de bienes. Por ello, cuando las personas o las empresas no pagan sus impuestos, el Estado
deja de contar con los recursos necesarios para atender los servicios públicos como hospitales,
obras viales, pago de policías y maestros, etc.
Es decir, el dinero que el Estado recauda a través de los impuestos le permite cumplir con sus
funciones y brindar servicios a los ciudadanos y ciudadanas. Entonces, dejar de cumplir una
obligación, como el pedir comprobantes de pago, no es un asunto que debería interesarle solo al
Estado. Los ciudadanos y ciudadanas también vemos afectados nuestros derechos al no hacerlo.
 UTILIDAD DE LOS COMPROBANTES DE PAGO

A las empresas les sirve para:

 Sustentar la posesión de su mercadería.

 Contabilizar sus adquisiciones en el Registro de Compras.
 Sustentar su costo o gasto para efecto tributario.

A los consumidores finales les sirve para:

 Demostrar la titularidad del bien.

 Contar con una constancia de haber realizado este pago.
 Presentar un reclamo, solicitar cambio de un artículo que compró o la mejora de un servicio
contratado.
 Participar en el sorteo de comprobantes de pago.

PRINCIPALES IMPUESTOS EN EL PERÚ:

PARA EL GOBIERNO CENTRAL:

 Impuesto a la renta. Grava las rentas que provengan del capital, del trabajo o de ambos.
Estos deben ser durables y susceptibles de generar ingresos periódicos.
 Impuesto general a las ventas. Grava las operaciones de venta, importación de bienes,
prestación de servicios, contratos de construcción y la primera venta de inmuebles.
 Impuesto selectivo al consumo. Grava la venta de productos específicos y su
importación, así como a los juegos de azar y a las apuestas.

PARA LOS GOBIERNOS LOCALES:

 Impuesto predial. Grava los predios urbanos o rústicos. Se paga anualmente.

 Impuesto de alcabala. Grava las transferencias de inmuebles a título oneroso o gratuito,
cualquiera sea su forma o modalidad.
  Impuesto al patrimonio vehicular. Grava la propiedad de los vehículos, fabricados en el
país o importados, con una antigüedad no mayor de tres años. Se paga anualmente.

PRINCIPALES CONTRIBUCIONES EN EL PERÚ

 Contribución a la Seguridad Social en alud. Las contribuciones son mensuales y lo

hacen las personas afiliadas: regulares (trabajadores dependientes o pensionistas),
potestativos (trabajadores y profesionales independientes) y derecho-habientes de los
afiliados regulares (cónyuge e hijos).

 Contribución al Sistema Nacional de Pensiones. Lo aportan las personas aseguradas,

que pueden ser trabajadores privados o que presten servicios al Estado o a empresas de
propiedad social, etc. Su aporte es un porcentaje equivalente al 13% de la remuneración
asegurable.

 Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones. Es un régimen

previsional conformado por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. Se
encargan de administrar los aportes de sus afiliados bajo la modalidad de cuentas de
capitalización individual y otorgan pensiones de jubilación, invalidez y sobrevivencia.

 Contribución al SENATI. Se grava el total de las remuneraciones que pagan a sus

trabajadores las empresas industriales.

 Contribución al SENCICO. Esta contribución se grava a las personas naturales y jurídicas

que construyan para sí o para terceros.

ACTIVIDAD:
 1. Sintetiza.
 Identifica las diferencias que existen entre una factura, una boleta de
venta, un
ticket y un recibo por honorarios.
 Elabora un cuadro de resumen de estos tipos de comprobantes.

2. Propón. De ahora en adelante, ¿cómo actuarás cada vez que realices una
compra o recibas un servicio? Señala dos ejemplos.

 ¿Qué les recomendarías a las autoridades locales para fomentar la

conciencia tributaria?

3. Crea. Elabora afiches sobre la importancia de los comprobantes de pago en una

democracia. Luego, pégalos en espacios visibles afuera de tu aula.
4. Pega un modelo de comprobante de pago.

LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
PROPÓSITO. En este tema conocerás de qué manera en nuestro país la Superintendencia Nacional de Administración Tri-
butaria (SUNAT) cumple con estas funciones.

La Administración Tributaria. Es la encargada de recaudar los tributos y fiscalizar el

cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
La importancia de la SUNAT. La SUNAT fue creada en 1988 y está bajo la jurisdicción del
Ministerio de Economía y Finanzas.
Busca alcanzar los siguientes objetivos:

 Administrar, fiscalizar y recaudar los tributos internos.

 Administrar y controlar el tráfico internacional de mercancías dentro del territorio aduanero
y recaudar los tributos aplicables conforme a ley.
 Facilitar las actividades económicas de comercio exterior.
 Inspeccionar el tráfico internacional de personas y medios de transporte y desarrollar las
acciones de prevención de delitos aduaneros.
  Proponer y participar en la elaboración de la reglamentación de normas tributarias y
aduaneras.
 Promover y facilitar los servicios a los contribuyentes para el cumplimento de sus
obligaciones tributarias.

FUNCIONES DE LA SUNAT. La principal función de la SUNAT es ADMINISTRAR, FISCALIZAR Y

RECAUDAR LOS TRIBUTOS DE LOS CIUDADANOS Y CIUDADANAS EN TODO EL
TERRITORIO PERUANO. Además, cumple las siguientes funciones:

 Proponer al Ministerio de Economía y Finanzas la reglamentación de las normas tributarias

y aduaneras.
 Informar a los contribuyentes sobre el pago de los tributos y las normas que las regulan.
 Prevenir y sancionar delitos como la evasión de impuestos y el contrabando.
 Facilitar y controlar las actividades económicas de comercio exterior en las aduanas.

EL CÍRCULO VIRTUOSO DE LA TRIBUTACIÓN. Se denomina así a la serie de pasos que se dan

entre la tributación y los beneficios que el Estado y sociedad reciben de ello.
Cuando el consumidor y el comerciante cumplen con sus obligaciones tributarias, se da origen
a este círculo virtuoso.

Todas las personas, de una u otra manera, tributamos al Estado, sea por el pago directo de
alguna de las formas de impuestos (por ej. al comprar algún producto pagamos el IGV), por el
pago de alguna contribución o cuando pagamos alguna tasa. Este pago lo recauda, fiscaliza y
controla la SUNAT para luego transferirlo al gobierno nacional a través del Ministerio de Economía
y Finanzas (MEF).

El MEF se encarga de asignar el dinero a los otros ministerios para la inversión y

gastos públicos: Construcción o reparación de carreteras, pagos a los servidores públicos,
compra y abastecimiento de medicinas para el sector salud, etc. Estas obras benefician a toda la
población. Las personas pueden transitar a través de calles, recibir atención médica y educativa, o
percibir un sueldo si es que trabajan en el sector público (profesores, médicos, policías, militares,
etc.). --- De esta manera, se forma un círculo virtuoso en el que los tributos retornan a los
ciudadanos y ciudadanas en la forma de bienes y servicios.

FACULTADES DE LA SUNAT:

 Recaudación. Recauda los tributos a nivel nacional; para ello, se vale del
Sistema de Recaudación

Bancaria y de internet.

 Determinación. Emite resoluciones que determinan el pago que deben hacer los
contribuyentes.
 Cobranza coactiva. Cobra deudas pendientes a través del ejecutor coactivo.
 Fiscalización. Fiscaliza, inspecciona, investiga y controla el cumplimientode las
obligaciones tributarias.
ACTIVIDAD:
1. Analiza:  ¿Cuál es la relación entre la emisión de los comprobantes de pago, la SUNAT y el círculo
virtuoso de la tributación?
 ¿De qué manera el Estado se perjudica cuando no se emiten comprobantes de pago o se evade algún
otro impuesto?

2. Investiga y crea. Lee la información de la página:

http://s3.amazonaws.com/educacionsunat/secundaria/temasTributarios/sunat.htm
 Elabora un ejemplo que explique en qué consiste la facultad de sanción de la SUNAT. Haz una
historieta.
3. Comunica. Elaboren afiches para dar a conocer el trabajo que realiza la SUNAT y su importancia
para toda la población.  Luego, difúndanlos por el colegio y reciban sugerencias y críticas.

Vivir en sociedad implica el compromiso de los ciudadanos con un principio básico de

reciprocidad. De allí que los ciudadanos, como contribuyentes, tengan la responsabilidad de
cumplir con sus pagos tributarios. Lo recaudado a través de los tributos contribuye a mejoras en la
sociedad y a generar mejores niveles de vida para todos los peruanos. Por eso, cumplir con el
pago de tributos no es solamente un deber social, sino que su incumplimiento es sancionado por
la ley.