EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.

´´
BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre del 2010
(expresado en nuevos soles ) otras ctas
20000
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO 20000
Activos Corrientes Pasivo Corrientes 23600
Efectivo y Equivalentes de efectivo 380,000 Sobregiros Bancarios 10,000 81420
Inversiones Financieras 20,000 Obligaciones Financieras a CP 50,000 145020
Cuentas por Cobrar Comerciales 70,000 Cuentas por pagar comerciales 30,000
Otras cuentas por cobrar 0 Otras cuentas por pagar 145,020
Existencias 110,000 Total Pasivo Corriente 235,020
Gastos contratados por anticipado 12,000
Total de Activos Corrientes 592,000
Pasivo No Corriente
Activos No Corrientes Obligaciones financiadas a Largo Plazo 80,000
Cuentas por cobrar comerciales LP 90,000 Ingresos Diferidos 0
Inversiones Financieras 60,000 Total de Pasivos No Corrientes 80,000
Inmuebles Maquinarias y Equipos 140,000
Activos Intangibles 0 TOTAL PASIVOS 315,020
Activos por Impuesto a la Renta y Partc Diferida 0
Credito Mercantil 0 Patrimonio Neto
Total de activos No Corrientes 290,000 Capital 247,000
Acciones de Inversion 30,000
capital adicional 30,000
exedente de revaluacion 20,000
reservas Legales 28,998 10000
Resultados Acumulados 210,982 18998
Total Patromonio Neto 566,980 170982

TOTAL ACTIVO 882,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 882,000 40000

Firma Gerente General Firma Contador

Fecha:
 EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2010
(expresado en nuevos soles )
VENTAS BRUTAS 750000
DESCUENTOS CONCEDIDOS 0
DEVOLUCIONES DE VENTAS -10000
VENTAS NETAS 740000
(-) (COSTO DE VENTAS) -325000
RTA 1 = UTILIDAD BRUTA 415000
(GASTOS OPERACIONALES)
(-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) -40000
sueldos administradores -40000
pago servicios area administrativa 0
(-) 2.- (GASTOS VENTAS) -50000
publicidad 0
comision vendedores -50000
RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA 325000
OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS
(+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS 0
intereses ganado 0
ganancia x diferencia de cambio 0
(-) 2.- GASTOS FINANCIEROS -30000
intereses pagados -30000
perdida x diferencia de cambio 0
(+) 3.- OTROS INGRESOS 0
descuentos obtenidos 0
alquiler de nuestro local a 3eros 0
ganancia por enajenacion de mquin 0

ganancia por enajenacion de valores 0

(-) 4.- OTROS GASTOS 0
perdida x pago juicio al trabajador 0
RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA 295000 BASE 1
 (-) participacion de trabajadores 8% 23600 0.08
RTA 4 = RENTA NETA IMPONIBLE 271400 BASE 2
(-) impuesto a la renta 30% 81420 0.30
RTA 5 = UTILIDAD NETA 189980 BASE 3

(-) reserva legal 10% 18998 0.10

RTA 6 = UTILIDAD A DISTRIBUIR 170982

Firma Gerente General Firma Contador

Firma Contador
 RATIOS DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA 2009
RATIOS DE LIQUIDEZ FORMULAS CANTIDADES RESULTADO ANALISIS E INTERPRETACION
Significa que por cada sol de deuda que tenga en
1.- Ratios deLiquidez General Activo Corriente 1,713,000.00 la empresa, cuenta o tiene con S/.1.01 centavos
S/. 1.01
y Liquidez Corriente Pasivo Corriente 1,688,000.00 de nuevo sol, cumplir con sus obligaciones a corto
plazo

Avtivo Cte - Existencia+ Gastos 1,713,000.00 242,000.00

Pagados por anticipado
Pasivo Corriente
2.-Ratios Prueba Acida o
Liquidez Cevera
Activo Disponible+ Activo Exigible
Pasivo Corriente
S/. 0.87
1,688,000.00 Significa que por cada sol de deuda que tenga en
la empresa, cuenta o tiene con S/.0.87 centavos
de nuevo sol,sin considerar las existencias en el
almacen o activos realizables para cumplir con sus
519,000.00 952,000.00 obligaciones a corto plazo
S/. 0.87
1,688,000.00

Significa que por cada sol de deuda que tenga en

Activo Disponible 519,000.00 la empresa, la empresa solo cuenta en el instante
3.- Ratio de Liquidez Absoluta S/. 0.31
Pasivo Corriente 1,688,000.00 con un disponible de S/. 0.31 centavos de nuevo
sol a corto plazo

Activo Cte - Pasivo Cte 1,713,000.00 1,688,000.00 Significa que la empresa cuenta con un exceso en
4.-Ratio de Capital de trabajo S/. 25,000.00 su capital de trabajo de S/.25,000.00

RATIOS DE SOLVENCIA FORMULAS CANTIDADES RESULTADO % ANALISIS E INTERPRETACION

Pasivo Total 2,493,000.00 Significa que los capitales ajenos se encuentran

x100% consumiendo a los capitales propios en un
1.- Solvencia de Patroimonio Patrimonio 96,000.00 2596.88% 2596.88% lo cual significa que el patrimonio tiene
poca solvencia
todo x 100 %

Patrimonio Neto 96,000.00 Significa que en el empresa el patrimonio o

x100%
2.-Relacion de Propiedad Activo Total 2,589,000.00 3.71% capilates propios representan el 3.71% del Activo
Total de la empresa

todo x 100 %

3.-Ratio sobre la Solvencia Pasivo Total 2,493,000.00

Activo Total oi x100% Significa que los otros o los capitales ajenos son
Activo Total 2,589,000.00 96.29%
Apalancamiento Fin o dueños del 96.29% del Activo Total de la empresa
Leverange
todo x 100 %
 EMPRESA ´´IFB-703 S.A.´´
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2010
(expresado en nuevos soles )
VENTAS BRUTAS 3400000
(-) (DESCUENTOS CONCEDIDOS ) -39000
(-) (DEVOLUCIONES DE VENTAS) -40000
VENTAS NETAS 3321000
(-) (COSTO DE VENTAS) -1600000
RTA 1 = UTILIDAD BRUTA 1721000
(GASTOS OPERACIONALES)
(-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) -228000
luz area admistrativa -17000
agua area administrativa -14000
sueldo gerencia -95000
sueldo personal administrativo -85000
desembolso viajes directivos -12000
gasto pintado edificio administrat. -5000
(-) 2.- (GASTOS VENTAS) -397000
alquiler de stants para las ventas -80000
publicidad -70000
gasto anfitrionas -40000
gasto degustadoras -25000
gasto impulsadoras -37000
luz area ventas -14000
agua area ventas -6000
suldo comision vendedores -90000
alquiler de equios p/venta de merc -30000
desembolso por mov. Gasol vend. -5000
RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA S/. 1,096,000
OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS
(+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS 9000
intereses ganado 7000
ganancia x diferencia de cambio 2000
(-) 2.- GASTOS FINANCIEROS -8500
intereses pagados -3500
perdida x diferencia de cambio -5000
(+) 3.- OTROS INGRESOS 64000
descuentos obtenidos 17000
alquiler de nuestro local a 3eros 20000
ganancia por enajenacion de mq. 18000
ganancia por enajenacion valores 0
recuperacion perdidas incobrable f. 8000
 recuperacion impuestos 1000
(-) 4.- OTROS GASTOS 0
multas sanciones adminstrat. 0
perdida x pago juicio al trabajador 0
RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA S/. 1,160,500
(-) participacion de trabajadores 8% 92840
RTA 4 = RENTA NETA IMPONIBLE 1067660
(-) impuesto a la renta 30% 320298
RTA 5 = UTILIDAD NETA 747362
(-) reserva legal 10% 74736.2
RTA 6 = UTILIDAD A DISTRIBUIR 672625.8
DIDAS
re del 2010
BASE 1
0.08
BASE 2
0.30
BASE 3
0.10
ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Anexo 1: efectivo y equivalente 422,000
101 Caja 100,000
102 Fondos Fijos 17,000
104.1 Cuentas Corrientes BCP 200,000
104.2 Cuentas Corrientes Continental 50,000
104.3 Cuentas Corrientes Scotiabanck 5,000 EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´
10.9 Fondos sujetos a restriccion 50,000 BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre del 2013
Anexo 2 inversiones finacieras 124,000 (expresado en nuevos soles )
11.1 Acciones 70,000
11.5 Cedulas Hipotecarias 12,000 ACTIVOS
11.6 Bonos del Tesoro 50,000 Activos Corrientes
-11.9 estimacion por desva. De inver finaci (8,000) Efectivo y Equivalent 422,000
Inversiones Financieras 124,000
Anexo 3 Cuentas por Cobrar comerciales 738,000 Cuentas por Cobrar Com 738,000
12.1 Facturas por Cobrar 350,000 Otras cuentas por cobrar 129,000
12.3 Letras o Efectos por Cobrar 400,000 Existencias 215,000
12.9 Cobranza Dudosa 10,000 Gastos contratados por a 10,000
-19.1 Provision para cuentas de cobranza (10,000) Total de Activos Corrientes 1,638,000
-49.3 Ganacias diferidas o intereses x cobr (12,000)
Activos No Corrientes
Anexo 4 Otras Cuentas por Cobrar Comerciales 129,000 Inversiones Financieras lp 85,000
14.1 Prestamos a Personal 40,000 Cuentas por cobrar com LP 182,000
14.2 Prestamos a accionistas 10,000 Inmuebles Maqu y Equipos 510,000
14.3 Prestamos a directores 5,000 Activos Intangibles 160,000
16.1 Prestamos a terceros 45,000 Activos por Impto a la Renta y P
16.2 Reclamaciones a terceros 20,000 otros activos
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas 9,000 Total de activos No Corrientes 937,000

Anexo 5 Existencias 215,000

20.1 Mercaderias en el Almacen 200,000
25.1 Envases 10,000
26.1 Combustibles y Lubricantes 5,000
-29 Estimacion para desvalorizacion de e 30,000
(+)42,2 Anticipos Otorgados a proveedores 30,000 TOTAL ACTIVO 2,575,000

Anexo 6 Gastos Pagados por anticipado 10,000

18.3 Alquileres pagados por adelantado 10,000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,638,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Anexo 7 Inversiones Mobiliarias / Permanentes 85,000
30.1 Acciones a LP 90,000
lima 31 de diciembre 201
36.6 Estimacion por Inversiones Mobiliaria (5,000)

Anexo 8 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 182,000

12.3 Letras o Efectos por cobrar 200,000
493 intereses x cobrar a l/p clientes (18,000)

Anexo 9 Otras Cuentas por Pagar a Largo P 0 0

Anexo 10 Inmuebles,Maquinarias y Equipos 510,000

33.2 Edificios y otras construcciones 400,000
33.4 Unidades de Transporte 100,000
33.5 Muebles y Enseres 50,000
39.1 Deprec de inm, maquinarias y equipo (40,000)

Anexo 11 Activos Intangibles 160,000

34.1 Concesiones y Derechos 90,000
34.2 Patentes y Marcas 80,000
39.2 Amortizacion de Intangibles (10,000)

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 937,000

TOTAL ACTIVOS 2,575,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Anexo 12 Sobregiros y Pagares Bancarios 8,000
10.4.4 Sobregiros Bancarios 8,000

Anexo 13 Obligaciones Financieras 40,000

45.1 Prestamos de 3ros bancos 50,000
18.1 Intereses x pagar financieros (10,000)

Anexo 14 Cuentas por Pagar Comerciles 1,050,000

42.1 Facturas por Pagar 600,000
42.3 Letras o Efectos por pagar 450,000

Anexo 15 Otras Cuentas por Pagar Comerciales 412,000

40.11 Impuestos a las ventas 30,000
41.1 Renumeraciones por Pagar 90,000
41.2 Vacaciones por pagar 12,000
46.3 Prestamos accionistas 50,000
46.9 Otras cuentas por Pagar diversas 100,000
47.1 Compenzacion por tiempo de servici 60,000
41.6 Compenzacion x Tiempo de serv 50,000
(+) 12,2 Anticipos recibidos de clientes 20,000

Anexo 16 imp renta y partic. X pagar 75,000

40.17 50,000
41.3 25,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,585,000

PASIVO NO CORRIENTE
Anexo 17 Obligaciones Financieras a Largo Plazo 230,000
45.1 Prestamos de 3ros bancos 250,000
18.1 Intereses por devengar (20,000)

Anexo 18 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 440,000

42.3 Letras o Efectos por pagar a LP 440,000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 670,000

TOTAL PASIVO 2,255,000
PATRIMONIO
Anexo 19 Capital social 320,000
50 Capital 435,000
-14.2 c tas pend x cpb a accstas 115,000

TOTAL PATRIMONIO 320,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,575,000
EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´
BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre del 2013
(expresado en nuevos soles )

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corrientes
Sobregiros Bancarios 8,000
Obligaciones Financieras a CP 40,000
Cuentas por pagar comerciales 1,050,000
Otras cuentas por pagar 412,000
imp renta y part x pagr 75,000
Total Pasivo Corriente 1,585,000

Pasivo No Corriente
Obligaci fina a Largo Plazo 230,000
ctas x pagar a lp 440,000
Total de Pasivos No Corrientes 670,000

TOTAL PASIVOS 2,255,000

Patrimonio Neto
Capital 320,000
Acciones de Inversion
capital adicional
exedente de revaluacion
reservas Legales
Resultados Acumulados
Total Patromonio Neto 320,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO N 2,575,000

lima 31 de diciembre 2013

 FORMULA PARA ELABORAR LAS NOTAS A LOS EEFF.

1.- LAS CUENTAS DE VALUACION Ó ESTIMACIONES Ò PROVICIONES

se deben deducir de sus cuentas a las que pertenecen:

11.9 Estimacion por desvalorizacion de inversiones financieras

19 Estimacion para cuentas de cobranz dudoza

29 Estimacion para desvalorizacion de existencias

36.5 Estimacion por desvalorizacion de activos biologicos

36.6 Estimacion por desvalorizacion de activos invers. Inmobilarias

36.7 Estimacion por desvalorizacion de activos no ctes mantin para venta

36.8 Estimacion por desvalorizacion de otros activos

39.1 Estimacion por depreciacion acumulada

39.2 Estimacion por amortizacion acumulada

2.- LOS ANTICIPOS .- al final del periodo

se deben reclasificar según sea el caso, pueden ser anticipos recibido de cliente o anticipos otrorgados a pro

ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTES

12.2 42.2
reclasifica en el pasivo
OTRAS CTAS X PAGAR (46)
en la cuenta

SE VA AL PASIVO A OTRAS CTAS X PAGAR

3.- LOS INTERESES .-

àl final del periodo se deben deducir o restar de sus ctas a las que pertencen o le dieron origen

INTERESES X PAGAR INTERESES X COBRAR

COMERCIAL COMERCIAL
37.3 49.3
 37.3 49.3
se deduce de su cta que se deduce de su cta que
42.1 - 42.3
le dio origen le dio origen

4.- LOS SOBREGIROS BANCARIOS O SALDOS EN NEGATIVOS EN LA 10 .-

àl final del periodo se deben reclasicar en el pasivo en su propia cuenta sobregiros bancarios

SALDO NEGATIVO
SALDO NEGATIVO
EN CTA CTE
-10,4
se reclasifica en el pasiv.
PASIVO CTE
en la cta SOBREGIROS

5.- LAS CTAS PENDIENTES POR PAGAR DE LOS SOCIOS FUNDADORES SE DEDUCEN DE LA 50

àl final del periodo se deben deducir las ctas pendientes de x cobrar a los socios fundadores de la cta 50 del

CTAS X COBRAR PENDIENTES

DE CANCELACION
14,2,1 se deduce del patrimonio
de la cta 50 CAPITAL PATRIMONIO
TAS A LOS EEFF.

CIONES Ò PROVICIONES
ASIEN

SE DEDUCE DE LA CUENTA 11
INVERSIONES FINANCIERAS -119 1.- PERDIDA EN 2.- PERDIDA EN 3.- PERDIDA EN
SE DEDUCE DE LA CUENTA 12.1-12.3-12.9 INVERSIONES FINANCIER COBRANZA DUDOZA EXISTENCIAS
CTAS X COBRAR COMERC. -19 **********1******** **********1******** **********1********
SE DEDUCE DE LA CUENTA 20-28 68 12.9 68
EXISTENCIAS -29 11.9 12.1 29
SE DEDUCE DE LA CUENTA 35 **********2******** **********2******** **********2********
ACTIBOS BIOLOGICOS 36.5 95 68 95
SE DEDUCE DE LA CUENTA 30 78 19 78
INVERSIONES INMOBILIARIAS 36.6 **********3******** **********3******** **********3********
SE DEDUCE DE LA CUENTA 27 78 95 78
ACT. NO CTES MANT P.NEG V. 36.7 95 78 95
SE DEDUCE DE LA CUENTA 38 **********4******** **********3******** **********3********
OTROS ACTIVOS 36.8 11.9 78 29
SE DEDUCE DE LA CUENTA 33 11.1 95 20
INM. MAQUIN. Y EQUIPOS 39.1 **********4********
SE DEDUCE DE LA CUENTA 34 19
ACTIVOS INTAGIBLES 39.2 12.9

cliente o anticipos otrorgados a proveedores

ANTICIPOS OTORGADOS A PROVEEDORES

reclasifica en el activo
EXISTENCIAS (20-28)
en la cuenta

SE VIENE AL ACTIVO A EXISTENCIAS

COMPRO MERC 10,000 CRED

5 CUOTAS C/CUOTA INTER 3%

cen o le dieron origen

V.C. 10000
15% INT TOT. 1500
INTERESES X COBRAR INTERESES X PAGAR (=)SUB TOT 11500
COMERCIAL FINANCIEROS (+)igv 2070
18.1
 18.1
e deduce de su cta que se deduce de su cta que P.C.T. 13570
12.1 - 12.3 45.1
dio origen le dio origen
1-Nov 60
40
37.3
A 10 .-
42.1
***********
20
obregiros bancarios
61

pagamos cuota 1 *****************

1-Dec 42.1
10
x trasl gasto ***************
67
37.3
****************
97
79
*****************
RES SE DEDUCEN DE LA 50
79
97

s socios fundadores de la cta 50 del patrimonio

 ASIENTOS CONTABLES DE LAS ESTIMACIONES O PERDIDAS O PROVICIONES

DIDA EN 4.- PERDIDA EN 5.- PERDIDA EN 5.- PERDIDA EN 7.- PERDIDA EN

ACTIVOS BIOLOGICOS INVERSIONES MOBILIAR. ACTIVOS NO CTES OTROS ACTIVOS
**********1******** **********1******** **********1******** **********1********
68 68 68 68
36.5 36.6 36.7 36.8
**********2******** **********2******** **********2******** **********2********
95 95 95 94
78 78 78 79
**********3******** **********3********* **********3*** **********3********
78 78 78 79
95 95 95 94
**********3******** **********3******** **********3******** **********3********
36.5 36.6 36.7 36.8
35.1 30 27 38

20% 14%
PRO MERC 10,000 CREDITO VENDO MERC 30,000 CREDITO REC PRESTAMO S/20,000 COMP MAQ LEASENG
OTAS C/CUOTA INTER 3% 4 CUOTAS C/CUOTA INTER 5% BANCO 2 CUOT INT 7% C/C 40000 5 CTAS INT 6%

V.C. 30000 C.R. 20000 V.C.ACT.

300 INT TOT. 6000 1200 INT TOT. 2800 1400 INT TOT.
(=)SUB TOT 36000 (=)SUB TOT 22800 11400 (=)SUB TOT
(+)igv 6480 (+)igv
 2714 P.V.T. 42480 10620 TOTAL 22800 11400 TOTAL

10000 12 42480 10 20000 32

2070 40 6480 40 0 40
1500 70 30000 18.1 2800 18.1
13570 49.3 6000 45 22800
*********** *********** ***********
10000
10000
SIGUIENTE MES- PAGOS Y COBNRANZAS - (FEBRERO )
********************* 45 11400 45
2714 10 10620 10 11400
2714 12 10620
******************* ****************** *********************
300 49.3 1200 67 1400 67
300 77 1200 18.1 1400
******************* **************** ****************
300 69 10000 97 1400 97
300 20 10000 79 1400
******************** ***************** *****************
300 61 10000 79 1400 79
300 69 10000 97 1400
 8.- PERDIDA EN 8.- PERDIDA EN
INM. MAQ Y EQU POR DEPR. ACTI. INTAGIBLES X AMORT
**********1******** **********1********
68 68
39.1 39.2
**********2******** **********2********
94 94
79 79
**********3******** **********3********
79 79
94 94
**********3******** **********3********
39.1 39.2
33 34

30%
COMP MAQ LEASENG
40000 5 CTAS INT 6%

40000
12000 2400
52000
9360
 61360 12272

40000
9360
12000
45 61360

12272
10 12272

********************
2400
18.1 2400
***************
2400
79 2400
****************
2400
97 2400