Fundamentos de auditoría

NIA Normas Internacionales de Auditoría

Constitución del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información
Financiera (CI-NIF), organismo formado por entidades líderes de los sectores público y privado.
IMCP Instituto Mexicano de Contadores Públicos, es miembro fundador de,
IFAC International Federation of Accountants, (Federación Internacional de Contadores)
CONPA Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría
USGAAP Generally Accepted Accounting Principles
IFRS International Financial Reporting Standards
IESBA International Ethic Standard Board for Accountants
IFAC International Federation of Accountants
IAASB International Auditing and Assurance Standards Board

Auditoría de cuentas, actividad consistente en la revisión y verificación de las cuentas anuales,

así como de otros estados financieros o documentos contables, elaborados con arreglo al marco
normativo de información financiera que resulte de aplicación.
Debe ser realizada por un auditor de cuentas o una sociedad de auditoría. Se origina como una
necesidad social para aportar la transparencia necesaria a incrementar la fiabilidad de la
documentación contable presentada por los responsables de las compañías. La auditoría reduce
sustancialmente los riesgos derivados de información errónea o incompleta suministrada por las
empresas.
La auditoría mejora y aporta calidad a las decisiones de gestión de la empresa.
Auditoría interna: El trabajo es realizado por un experto que depende de la empresa.
Auditoría externa: Se lleva a cabo por un profesional independiente que mantiene una relación
contractual exclusivamente relacionada con el encargo de la auditoría.
Auditoría forense: Consiste en tratar de obtener información sobre fraudes y delitos.

3 tipos de auditorías
 Auditoría operativa tiene por objeto la revisión de los sistemas administrativos de la empresa, así
como de los controles existentes sobre los mismos conforme a unas normas y procedimientos
apropiados. Mide la eficiencia y eficacia. Diferentes áreas de la empresa.
 Auditoría de cumplimiento es parte de la aud. Operativa. Comprueba si a entidad auditada aplica
correctamente los procedimientos y normas establecidas por los manuales de control interno.
 Auditoría de estados financieros comprueba si los estados contables reflejan la imagen fiel de la
empresa, del valor de su patrimonio, de su situación financiera, de sus resultados y de sus flujos
de efectivo

La Ley Sarbanes-Oxley es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoria y
penaliza en una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco.
Nace con el fin de monitorear a las empresas que cotizan en la bolsa de valores de Nueva york y
sus filiales, para evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor. Así mismo regula
las funciones financieras contables y de auditoría, y penaliza el crimen corporativo.

Buen día compañeros y profesor,

Una auditoría según La Ley Sarbanes Oxley (2002), se define como un examen de estados
financieros de cualquier emisor por una firma de contadores públicos independientes de acuerdo
con las regulaciones de la Junta o Comisión para el propósito de expresar una opinión sobre tales
estados financieros.
Existen dos tipos de auditorías:
Auditoría interna: El trabajo es realizado por un experto que depende de la empresa.
Auditoría externa: Se lleva a cabo por un profesional independiente de la empresa.
Asimismo la auditoría se puede dividir en:
Auditoría operativa la cual tiene por objeto la revisión de los sistemas administrativos de la
empresa, así como de los controles existentes sobre los mismos conforme a unas normas y
procedimientos apropiados. Mide la eficiencia de la operación.
Auditoría administrativa: Mide la eficiencia de la estructura del personal y los procesos
administrativos.
Una auditoría en una empresa es positiva ya que ayuda a tomar decisiones de inversión y
financiamiento, a ordenar y mejorar procesos y controles internos, esto a su vez ayuda a detectar
fraudes o errores en la presentación de los Estados Financieros, por último, ayuda a reducir costos,
a conseguir financiamiento y otros aspectos que permiten el crecimiento de la organización.
Saludos
Bibliografía: Sánchez, F. D. V. J. L., y Alvarado, R. M. (2016). Teoría y práctica de la auditoría I(6ª.

ed.). Madrid: Ediciones Pirámide.

Los principios fundamentales de un auditor deben ser: integridad, objetividad, competencia y
diligencia profesionales, confidencialidad y comportamiento profesional.