UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

CUENTA 1101-CAJA Y BANCOS

1. CONTENIDO

Incluye las subcuentas que representan medios de pago, tales como dinero
en efectivo, cheques, giros, depósitos en bancos e instituciones financieras y
asignaciones financieras administradas a través de la Cuenta Única de
Tesoro – CUT. Por su naturaleza corresponden a activos disponibles y de
origen deudor.

2. NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS

1101.01 Caja
Efectivo en caja
1101.0101 Caja M/N
1101.0102 Caja M/E
1101.02 Caja Chica
Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado
1101.0202 Fondos De Caja Chica
1101.0203 Fondo de Devoluciones en Efectivo
1101.0204 Fondo de Sencillo
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
Saldos de efectivo en cuentas bancarias depositados en instituciones financieras
públicas, de libre disponibilidad.
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030101 Tesoro Público
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1101.030103 Endeudamiento Interno
1101.030104 Endeudamiento Externo
1101.030105 Donaciones
1101.030106 Transferencias
1101.030107 Recursos Determinados - Contribuciones A Fondos
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun
1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales
1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalías, Rentas De
Aduanas Y Participaciones
1101.030111 Otros
1101.0302 Cuentas De Ahorro
1101.0303 Cuentas A Plazo
1101.0304 Otros Depósitos
1101.0305 Tesoro Público – Banco Central de Reserva
1101.030501 Cuentas a Plazos
1101.030502 Otros Depósitos
1101.04 Depósitos En Instituciones Financieras Privadas
Saldos de efectivo en cuentas bancarias depositados en instituciones financieras
privadas, de libre disponibilidad.
1101.0401 Cuentas Corrientes
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados
1101.040102 Endeudamiento Interno
1101.040103 Donaciones
1101.040104 Transferencias
1101.040105 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales
1101.040106 Recursos Determinados - Contribuciones A Fondos

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1101.040107 Endeudamiento Externo

1101.040108 Recursos Determinados – Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de
Aduanas y Participaciones
1101.0402 Cuentas De Ahorro
1101.0403 Cuentas A Plazo
1101.0404 Otros Depósitos
1101.05 Fondos Sujetos A Restricción
Efectivo en caja o cuentas bancarias que no es de libre disponibilidad, por
disposición de la autoridad competente o por mandato judicial.
1101.0501 En Instituciones Financieras Públicas
1101.050101 Fondos Sujetos a Restricción – Banco de la Nación
1101.050102 Fondo de Reserva Técnica
1101.050103 Fondos Sujetos a Restricción – Banco Central de Reserva
1101.050104 Fondos Sujetos a Restricción – Cajas Municipales
1101.0502 En Instituciones Financieras Privadas
1101.050201 Fondos Sujetos a Restricción en Instituciones Financieras Privadas
1101.050202 Fondo de Reserva Técnica
1101.06 Encargos
Efectivo recibido para la ejecución de encargos.
1101.07 Depósitos En Instituciones Financieras No Recuperados
Depósitos en cuentas corrientes en instituciones financieras públicas o privadas en
liquidación, de dudosa recuperación.
1101.08 Ingresos en Tránsito
Efectivo recaudado en las oficinas del exterior de la entidad y que a la fecha de
preparación de los estados financieros se encuentra en tránsito.
1101.09 Recursos Administrados por Tesoro Público
Cuenta para recursos administrados por la DGETP.
1101.0901 Fondo de Estabilización Fiscal
1101.090101 En Instituciones Financieras Públicas
1101.090102 En Instituciones Financieras Privadas
1101.0902 Otros Fondos Administrados por Encargos
1101.10 Recursos en Documentos
Comprende recursos recaudados en documentos para atender comisiones de
recaudación y pagos directos a proveedores, contratistas, entre otros, de distintas
fuentes de financiamiento.
1101.11 Cuenta de Enlace
Cuenta que se utiliza como enlace para la transferencia de efectivo de las
instituciones financieras públicas o privadas a la CUT.
1101.1101 Recursos Directamente Recaudados – Cuenta de Enlace
1101.1102 Endeudamiento Interno – Cuenta de Enlace
1101.1103 Endeudamiento Externo – Cuenta de Enlace
1101.1104 Donaciones – Cuenta de Enlace
1101.1105 Transferencias – Cuenta de Enlace
1101.1106 Contribuciones a Fondos – Cuenta de Enlace
1101.1107 FONCOMUN – Cuenta de Enlace
1101.1108 Otros Impuestos Municipales – Cuenta de Enlace
1101.1109 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones
– Cuenta de Enlace
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Única de Tesoro - CUT
Efectivo trasladado a la Cuenta Única de Tesoro – CUT de las diferentes fuentes de
financiamiento
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.1202 Endeudamiento Interno - CUT
1101.1203 Endeudamiento Externo - CUT
1101.1204 Donaciones - CUT
1101.1205 Transferencias - CUT
1101.1206 Contribuciones a Fondos – Rd - CUT
1101.1207 FONCOMUN – Rd - CUT
1101.1208 Otros Impuestos Municipales – Rd - CUT

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1101.1209 Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones

– Rd - CUT

3. RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN

Los saldos en moneda extranjera se expresarán en moneda nacional al tipo

de cambio promedio ponderado de compra emitido por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, correspondiente a la fecha de
elaboración de los estados financieros.

4. DINÁMICA

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

 Los saldos de caja.  Los faltantes de caja.
 Las recaudaciones recibidas en  Los egresos del fondo fijo.
efectivo y cheques a favor de la  Las devoluciones de los recursos
entidad. recibidos de terceros.
 Las sumas recibidas de terceros.  Los importes por transferencias y
 Las donaciones recibidas en remesas entregados.
efectivo.  Los giros con cargo a las cuentas
 El valor de las transferencias y corrientes bancarias de la
remesas recibidas.
 Los depósitos en cuentas entidad.
bancarias.  Las Notas de Cargo emitidas por el
 Las Notas de Abono remitidas por Banco o entidad financiera.
el Banco o entidad financiera.  Los montos retirados de las
 Las habilitaciones de los fondos Cuentas de Ahorro, Cuentas a
fijos. Plazos y otros Depósitos como
 Las cobranzas efectuadas de letras transferencia a la cuenta corriente
y pagarés. para algún desembolso.
 Los ingresos provenientes de  Los giros con cargo a la sub cuenta
cobranzas de préstamos a del Tesoro Público con recursos
terceros, por dispositivo legal. administrados a través de la CUT
 Las sumas recibidas por la venta diferentes a Recursos Ordinarios.
de valores, bienes, servicios y  Los giros de obligaciones con
rentas de la propiedad. recursos en documentos.
 Los depósitos efectuados a la
cuenta corriente de Tesoro Público
para la administración de fondos a
través de la CUT, diferentes a
Recursos Ordinarios.
 La aprobación de las asignaciones
financieras que representan
recursos de las entidades
(Donaciones, Transferencias,
Recursos Determinados, otros
recursos administrados como
asignación financiera).
 Los recursos recibidos en
documentos

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5. PRESENTACIÓN

Los fondos disponibles de esta cuenta se presentan en el rubro Efectivo y

Equivalentes al Efectivo del Estado de Situación Financiera.

En caso de existir fondos en caja o en entidades financieras y la entidad no

pueda disponer de ellos en forma inmediata, por disposiciones judiciales,
legales, convenios, condiciones de los créditos obtenidos y/o decisiones
administrativas, serán reclasificados a la subcuenta 1101.05 Fondos Sujetos a
Restricción. El saldo de la subcuenta 1101.05 Fondos Sujetos a Restricción, se
presentará en el rubro Otras Cuentas del Activo corriente o no corriente del
Estado de Situación Financiera, según corresponda.

Los saldos de las subcuentas 1101.0303 Cuentas A Plazo y 1101.0403 Cuentas

A Plazo, correspondientes a depósitos a plazo fijo en instituciones financieras
públicas y/o privadas a ser mantenidos hasta el vencimiento, cuyo plazo de
vencimiento sea mayor a tres meses y menor o igual a doce meses serán
clasificados en la cuenta 1102 Inversiones Disponibles y presentados en el
rubro Inversiones Disponibles del activo corriente. Los saldos de los depósitos
a plazo fijo a ser mantenidos hasta el vencimiento, cuyo plazo de
vencimiento sea mayor a doce meses serán clasificados en la cuenta 1401
Inversión en Títulos y Valores y presentados en el rubro Inversiones del activo
no corriente del Estado de Situación Financiera.

Las cuentas corrientes bancarias que muestren saldo acreedor serán

presentadas en el Pasivo, en el rubro Sobregiros Bancarios del Estado de
Situación Financiera.

La subcuenta 1101.10 Recursos en Documentos no debe presentar saldo al

cierre del ejercicio.

Asimismo, la cuenta 1101.11 Cuenta de Enlace no debe presentar saldo al

cierre del ejercicio, de no haberse efectuado el depósito en la cuenta
corriente de Tesoro la entidad deberá proceder a anular el cheque para la
presentación de los Estados Financieros.

El saldo de la sub cuenta 1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Única

de Tesoro – CUT, será presentado en el rubro Efectivo y Equivalentes al
Efectivo del Estado de Situación Financiera.

6. COMENTARIO

Los cheques girados que no hayan sido entregados a los beneficiarios al

cierre del ejercicio y que se encuentren vencidos, deben ser anulados. Los
saldos de las cuentas bancarias deben ser objeto de conciliación con los
respectivos estados de cuenta bancarios.

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7. NICSP APLICABLES

NICSP 1 Presentación De Estados Financieros

NICSP 4 Efectos De Las Variaciones En Las Tasas De Cambio De La Moneda
Extranjera
NICSP 28 Instrumentos Financieros – Presentación
NICSP 29 Instrumentos Financieros - Reconocimiento y Medición
NICSP 30 Instrumentos Financieros - Información a Revelar

8. CASOS PRÁCTICOS

 CASO PRÁCTICO N° 1:INGRESO POR DONACIÓN

Se recibe del BID una donación en efectivo por el monto de S/.25, 000 el
cual se deposita en la Cuenta Corriente N°222222-21 del Banco de la
Nación. El monto recibido es una donación de capital.

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 CASO PRÁCTICO Nro.2:APERTURA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

Con fecha 5 de enero la Municipalidad de Pilcomayo, según Resolución

Administrativa Nº 005-20130/A, apertura la caja chica por la suma de
S/.3,000.00.

 CASO PRÁCTICO Nro.3:RECAUDACIÓN DE INGRESOS

El 25 de marzo la UNT recauda ingresos por concepto de tasas educativas

de acuerdo al siguiente detalle mostrado en el recibo de ingreso N°001
que se presenta a continuación:

RECIBO DE INGRESOS N°001

DESCRIPCIÓN IMPORTE

Derecho de examen de admisión S/.2, 000

Derechos universitarios S/.2, 000

Matrícula S/.2, 000

Otros S/.150, 750

S/.156, 750

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 CASO PRÁCTICO Nro.4:POR EL DEVENGADO NO GIRADO

El MINEDU procede a girar el cheque a nombre del Sr. Jorge Ramírez por
servicio de gasfitería, comprometido y devengado en diciembre del año
anterior por S/.1, 638. Rubro: RDR

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 CASO PRÁCTICO Nro.5:POR EL INGRESO POR VENTA DE BIENES

El Ministerio de agricultura realiza una venta de bienes afectos al 18% IGV

por el importe de S/.15, 000(Netos: S/.12,712-IGV:S/.2,288) en el mismo día
se envía la mercadería y se recibe un cheque como pago.

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