MODULO 8

UNIDAD 1
SESIÓN 3

ÍNDICE

Contenido
ACTIVIDAD 1: Facultad legislativa del Estado en materia fiscal ....................................................... 2
Actividad Solicitada ........................................................................................................................ 3
Introducción................................................................................................................................. 4
Desarrollo ..................................................................................................................................... 5
Conclusiones............................................................................................................................... 7
ACTIVIDAD 2: Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales ............................... 8
Introducción................................................................................................................................. 9
Actividad Solicitada ................................................................................................................. 10
Desarrollo ................................................................................................................................... 10
Conclusiones............................................................................................................................. 13
ACTIVIDAD INTEGRADORA Funciones de la Potestad Tributaria del Estado ................................. 14
Actividad Solicitada ................................................................................................................. 15
Introducción............................................................................................................................... 16
Desarrollo ................................................................................................................................... 17
Conclusiones............................................................................................................................. 18
Bibliografía ................................................................................................................................. 19
 UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE
MÉXICO
MODULO 8
“Obligaciones Fiscales”
UNIDAD 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 3. Potestad tributaria y competencia tributaria
ACTIVIDAD 1: Facultad legislativa del Estado en materia fiscal
ALUMNO: Fabricio Díaz Vázquez
MATRICULA: ES1821002750
DOCENTE: Omar Bahena Garcí
 Actividad Solicitada
1) Lee tu texto de apoyo.
2) Y responde las siguientes preguntas:
 ¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?
 ¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?
 ¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de
las leyes fiscales?
 ¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?
3) Esquematiza tus respuestas a modo de borrador pues esta información te servirá
para desarrollar la actividad integradora.
 Introducción
En esta actividad, conoceremos las potestades tributarias que tiene el Estado, así como la
manera en que son reguladas; veremos también la forma en que nacen las normas fiscales
y como se previene su cumplimiento, a la par del fundamento jurídico que existe en las
legislaciones al respecto.

Es importante mencionar que los tres poderes cuentan con facultades y potestades
tributarias, las cuales también se encuentran reguladas por las legislaciones varias
existentes y que analizaremos a continuación.
 Desarrollo
Respuesta a los planteamientos.

¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?

La Potestad Tributaria del Estado, cuenta con tres funciones que son: Normativa,
Administrativa y jurisdiccional.

Para llevar a cabo estas funciones, el estado debe realizar la legislación y reglamentación
de leyes, debiendo vigilar su correcta aplicación conforme al área jurisdiccional competente
de carácter material como de carácter territorial y en su momento, habrá de exigir o ejecutar
la cumplimentación de la norma jurídica, por medio de los tres poderes.

Normativas: Para realizar una determinación de las contribuciones, le corresponde, por

ende, originalmente, al poder Legislativo Constitucional; estas son distribuidas entre la
federación y los Estados; ya que estos, de acuerdo con el Pacto federal, tienen órganos
legislativos propios.

De modo tal que la Potestad Tributaria Federal, tiene su sustento en el Art. 31 Fracción IV,
de la CPEUM, complementándose con lo dispuesto en el Art. 73 Fracciones VIII, X y XXIX
de la Constitución en comento.

Administrativa: Dicha función, corresponde al Poder Ejecutivo Federal, quien canalizará a

la Cámara de Diputados, la iniciativa de la Ley de Ingresos y el Proyecto del Presupuesto
de Egresos de la Federación, máximo el día 8 del mes de septiembre y únicamente el 15
de Diciembre por el cambio de poderes; en tanto la Cámara de diputados, habrá de aprobar
el Presupuesto de Egresos de la Federación máximo el día 15 de noviembre, conforme a
lo dispuesto en el Art. 74, Fracción IV Constitucional.

Jurisdiccional: El Poder Judicial de la Federación, ha mencionado que en efecto; puesto

que ese particular procedimiento no viola los Arts. 14 y 17 Constitucionales, ya que si, por
regla general nadie puede hacerse justicia por propia mano y pese a ello la autoridad judicial
es quien tiene la facultad para ventilar y resolver las controversias, esa regla no puede
aplicarse al cobro de impuestos.

Los decretos reglamentarios emitidos por el Poder Ejecutivo, no están facultados para crear
tributos ni alterar sus aspectos estructurantes, puesto que ello representaría ir más allá del
espíritu de la Ley, violando el principio de legalidad previamente establecido.
¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?

Conforme a lo establecido en el Art. 73 de la CPEUM, el Congreso de la unión es a quien

corresponde el ejercicio de distintas facultades, siendo la mayoría de carácter legislativo y
en grado menor algunas de orden administrativo y judicial que corresponden a su
investidura constitucional; por ende, la importancia del Poder Legislativo se haya en su
responsabilidad como proveedor de las leyes que regulan a la sociedad a que se dirigen.

Desde que se llevó a cabo la división de los Poderes constituidos establecidos en la norma
fundamental en el Art. 49,9 es facultad de los legisladores la tarea de interpretar el sentir
social y manifestarlo a través de la creación y redacción de Leyes cuya implementación sea
de beneficio para los gobernados; por otro lado, el Art. 50 manifiesta que el poder legislativo
de nuestro país estará depositado en un Congreso General que se dividirá en dos partes,
que son la cámara de diputados y una más de Senadores, estructurándose así el poder a
través de la figura Bicameral.

¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de las

leyes fiscales?

La potestad tributaria otorga al Ejecutivo Federal facultad para , en la mejor provisión en la

esfera administrativa al cumplimiento de la ley, se encargue de dictar las normas que
faciliten a los particulares la observancia de estas; por medio de disposiciones federales
imperativas y abstractas, que en el sistema de nuestro país tienen el nombre de
reglamentos administrativos, cuyos límites naturales son los mismos de las disposiciones
que dan materia y cuerpo a las leyes que reglamentan.

¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?

La Constitución Política de la Estados Unidos Mexicanos, en su Artículo 94 que: Se deposita

el ejercicio del Poder Judicial de la Federación en una Suprema Corte de Justicia, en un
Tribunal Electoral, en Tribunales Colegiados y Unitarios de Circuito y en Juzgados de
Distrito.

La administración, vigilancia y disciplina del Poder Judicial de la Federación, con excepción

de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, estarán a cargo del Consejo de la Judicatura
Federal en los términos que, conforme a las bases que señala esta Constitución,
establezcan las leyes.
 Conclusiones
Como hemos observado, las potestades tributarias son las facultades que tienen los tres
poderes respecto al fisco, su administración, aplicación, regulación y control en nuestro
país, y a su vez se encuentran reguladas por las legislaciones vigentes, con el objetivo de
que exista una transparencia en la recepción, manejo y erogación de recursos.

Las facultades de las Potestades Tributarias normativa, administrativa y jurisdiccional,

estando a cargo la primera del Poder Legislativo; la segunda a cargo de Poder Ejecutivo y
la tercera a cargo del Poder Judicial.
UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO
MODULO 8
“Obligaciones Fiscales”
UNIDAD 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 3. Potestad tributaria y competencia tributaria
ACTIVIDAD 2: Autoridades administrativas y organismos
autónomos fiscales
ALUMNO: Fabricio Díaz Vázquez
MATRICULA: ES1821002750
DOCENTE: Omar Bahena García
 Introducción
Ahora conoceremos a través de un cuadro a doble entrada, cuales son las autoridades
tributarias en los distintos órdenes de Gobierno, así como las funciones que realizan y las
legislaciones en que se encuentran sustentadas tanto Federales como Especiales o
específicas.

Completa la siguiente tabla:
Autoridades en materia tributaria
por nivel de gobierno
Secretaria de Hacienda Y crédito
Público (SHCP)
Servicio de Administración
Tributaria (SAT)
Secretaria de Finanzas (SF)
Tesorería
Actividad Solicitada
Desarrollo
Funciones
Conforme a lo establecido en al Art. 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, sus
funciones son: El cobro de impuestos, el manejo de la deuda pública de la federación en controversias
fiscales; la formulación del programa del gasto público federal, así como el proyecto de presupuesto de
egresos de la federación y presentarlos a consideración del jefe del ejecutivo, entre otras funciones.
El SAT es un órgano desconcentrado de laSHCP, cuya responsabilidad es la aplicación de la
Legislación Fiscal y aduanera, con el objetivo de que tanto personas físicas como morales contribuyan
de manera equitativa y proporcional al gasto público; de la fiscalización a los contribuyentes para que
cumplan de manera integral con las disposiciones tributarias y aduaneras; facilitar y motivar el
cumplimiento voluntario, así como de generar y proporcionar la información que se requiera para
diseñar y evaluar la política tributaria.
Su función es la recaudación de impuestos correspondientes al Estado, así como la vigilancia para que
sean cumplidas las disposiciones fiscales.
Anualmente se encarga de proponer a la legislatura un estimado de los ingresos y la manera en que
será distribuido el gasto público, encargándose, además, de controlar la deuda pública del estado.
Lleva también la contabilidad gubernamental y por medio de la cuenta pública, informa de que manera
se gastaran los recursos.
Tiene como función, la distribución de participaciones a los municipios Federales y Estatales.
Se encarga de la emisión de normas de operación de las unidades informáticas de las dependencias,
además de la adquisición de bienes y servicios que se requieran para su funcionamiento.
Resguardar y dar mantenimiento al patrimonio, así como la selección, contratación y capacitación del
personal del gobierno.
 Tiene funciones sustantivas de acuerdo a la ley de tesorería vigente y demás disposiciones
normativas.
  Entre sus funciones, están la emisión de disposiciones que regulen las funciones de la
Tesorería.
 La autorización de auxiliares y la determinación de las funciones que estos tendrán.
 La administración del sistema de la cuenta única de la tesorería de acuerdo a la Ley de Tesorería
de la Federación y demás legislaciones aplicables.
 La recaudación de recursos que provengan de la aplicación de la Ley de Ingresos de la
federación y todos los conceptos que deba percibir el Gobierno Federal.
 La Constitución y administración de depósitos en moneda nacional o extranjera.
 La ejecución de las operaciones de pago que las dependencias y entidades con cargo al
presupuesto autorizado le indiquen.
 La administración de los recursos financieros propiedad del Gobierno Federal en moneda
nacional o extranjera incluyendo las operaciones de inversiones.
 También funge como aval del Gobierno Federal.
 De igual manera se encarga de hacer efectivas las garantías no fiscales en favor del gobierno
federal, de acuerdo con las normas jurídicas aplicables.
 La realización de actos de vigilancia con el fin de verificar la correcta recaudación, manejo,
ejercicio, administración, inversión, pago, reintegro y custodia de los recursos y valores de la
propiedad o al cuidado del gobierno Federal

Tener participación con voz en la formación y discusión de los presupuestos.

La formulación del proyecto de presupuesto de las Entidades, coordinándose con la Comisión de
Hacienda y Patrimonio Municipal; si fuese el caso que no se lo presenten en los plazos señalados, sin
perjuicio de la responsabilidad que tenga el titular de la entidad omisa.
Tesorería Municipal
Con la supervisión de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, autoriza la suficiencia
presupuestaria, a todas las dependencias y entidades, de acuerdo a la calendarización que
corresponde y al monto global estimado para dar atención a los programas que serán ejecutados.

Organismos autónomos Funciones


Instituto Mexicano del Seguro
Social
Instituto Nacional de la vivienda
para los trabajadores
Conforme a lo manifestado en la Ley del Seguro Social sus funciones se encuentran en el Art. 251
que a la letra dice:
El Instituto Mexicano del Seguro Social tiene las facultades y atribuciones siguientes:
Administrar los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, guarderías
y prestaciones sociales, salud para la familia, adicionales y otros, así como prestar los servicios de
beneficio colectivo que señala esta Ley, Satisfacer las prestaciones que se establecen en esta Ley,
Invertir sus fondos de acuerdo con las disposiciones de esta Ley; En general, realizar toda clase de
actos jurídicos necesarios para cumplir con sus fines, así como aquellos que fueren necesarios para la
administración de las finanzas institucionales; Establecer unidades médicas, guarderías infantiles,
farmacias, velatorios, así como centros de capacitación, deportivos, culturales, vacacionales, de
seguridad social para el bienestar familiar y demás establecimientos para el cumplimiento de los fines
que le son propios, sin sujetarse a las condiciones salvo las sanitarias, que fijen las leyes y reglamentos
respectivos para empresas privadas, con actividades similares; Determinar los créditos a favor del
Instituto y las bases para la liquidación de cuotas y recargos, así como sus accesorios y fijarlos en
cantidad líquida, cobrarlos y percibirlos, de conformidad con la presente Ley y demás disposiciones
aplicables
Entre sus principales funciones se hayan:
La administración del efectivo que cada trabajador recibe como prestación social de vivienda de su
patrón, que es el equivalente a un 5% de su salario base de cotización, con el fin de otorgar créditos o
en su defecto para entregarlo a los derechohabientes con rendimientos al concluir su vida laboral,
siempre y cuando no hayan ejercido su crédito.
Dar crédito a los trabajadores que deseen comprar, construir, remodelar o ampliar sus casas, o en su
defecto, para pagar algún crédito hipotecario de alguna institución financiera.
 Conclusiones
En esta actividad hemos conocido las distintas funciones que tienen las autoridades en
materia tributaria de manera detallada, en los distintos órdenes de gobierno, conociendo
así que en cada caso, aunque persiguiendo un objetivo común, son actividades distintas e
igualmente importantes, teniendo algunas de ellas normativas propias derivadas siempre
de las legislaciones federales, tal es el caso del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
o el INFONAVIT en sus papeles de órganos autónomos.

Por su parte el Sistema de Administración Tributaria como recaudador considero que juega
uno de los papeles más importantes, ya que su rango de acción es mucho mayor a la par
de sus responsabilidades.
 UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE
MÉXICO
MODULO 8
“Obligaciones Fiscales”
UNIDAD 1: Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 3. Potestad tributaria y competencia tributaria
ACTIVIDAD INTEGRADORA

Funciones de la potestad tributaria del Estado

ALUMNO: Fabricio Díaz Vázquez
MATRICULA: ES1821002750
Docente: Omar Bahena García
 Actividad Solicitada
Aspectos de contenido:

 Explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado.

 Indica el fundamento legal de dichas funciones.
 Describe la competencia de sus autoridades conforme a la función que le corresponde de la potestad
tributaria del Estado.

Aspectos de forma:

 Elabora una presentación.

 Cita la legislación correspondiente.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Señala las fuentes de consulta retomadas.

*En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma se facilita un manual de
citación en APA. Su aplicación también será tomada en cuenta en la calificación final.
 Introducción
Por medio del poder legislativo, es el único que puede crear, modificar y suprimir impuestos cuyo fin es cubrir el
gasto público; a esta facultad se le denomina como Soberanía fiscal, Potestad Tributaria, Poder Fiscal, Facultad
Potestativa o Poder de imposición.

El poder del Estado para crear impuestos, mana de la voluntad del pueblo, dispuesto así, en el Art. 40
Constitucional que a la letra menciona:

Artículo 40. Es voluntad del pueblo mexicano constituirse en una República representativa,

democrática, laica, federal, compuesta de Estados libres y soberanos en todo lo concerniente a su

régimen interior; pero unidos en una federación establecida según los principios de esta ley fundamental

Por su parte, el Art. 41 alude que la soberanía es ejercida por el pueblo a través de los poderes de la unión, entre
estos el Poder legislativo integrado por Diputados y Senadores en representación del pueblo.
 Desarrollo

Link de la Presentación: https://drive.google.com/open?id=1_-xMAkXVDgsp7Oa8z3dJiU3UH1H9khdx

 Conclusiones
En conclusión, hemos aprendido que, el Estado por medio del Poder Legislativo puede crear impuestos con el fin
de cubrir el gasto público; conociéndose esta facultad como Potestad Tributaria.

La facultad de crear impuestos se lleva a cabo cuando el Congreso de la Unión, luego de seguir un proceso
(Iniciativa, Debate, Discusión y Publicación) establece impuestos a través de una ley.

Pese a lo ya observado, la facultad de crear impuestos, no es absoluta o ilimitada, puesto que los impuestos deben
ser creados respetando los límites impuestos por la Constitución de nuestro país; los limites en comento son:
Reserva de Ley, Capacidad Contributiva, Igualdad Tributaria y destino al gasto Publico.

Finalmente, también observamos que los órganos autónomos son en realidad un apoyo para la recaudación
tributaria, y que gozan de ciertas facultades autónomas, pero siempre teniendo como base la Legis Federal
Bibliografía
Recuperado de Texto de apoyo. DE_M8_U1_S3_TA Universidad Abierta y a Distancia de México (UnADM) el
03/09/2019

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2014). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Ciudad de México: Diario Oficial de la Federación.

MECF. Jorge Fabila Flores Comunicación Personal, 05/08/2019