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Pregunta 15 ptos.
¿Qué sucede si un órgano administrativo emite un acto administrativo con una irregularidad
o vicio que no impide la existencia de sus elementos esenciales?
Si el vicio no es por incompetencia, puede ser saneado judicialmente.

Debe ser siempre revocado o sustituido por razones de legitimidad.
Si la irregularidad es esencial, debe ser ratificado por el órgano jerárquico superior.
Puede sanearse mediante confirmación del mismo órgano que lo emitió.
Por contener un vicio, debe declararse su nulidad absoluta.

Pregunta 25 ptos.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el pedido judicial de amparo por mora es
correcta?
Opera cuando la resolución no tiene fundamento suficiente, y no exista el recurso de

revisión.
Sólo opera para aquellos casos en que la ley no fija plazos, y transcurre un plazo
razonable para su resolución.
Sólo opera para los casos de silencio de la administración, persiguiendo que la
administración se exprese mediante una resolución.
Tiene por objeto obtener una resolución judicial que requiera a la autoridad
administrativa que se expida en el plazo que la misma le fije.
Tiene por objeto que el Juez resuelva el pedido formulado a la Administración, y dicte
sentencia para que la Administración la cumpla.

Pregunta 35 ptos.
Los principios aplicables al procedimiento administrativo son:
Todos los principios generales del Derecho.

Los enumerados taxativamente en el art. 1º de la ley 19.549.
Los establecidos en la norma y aquellos de validez general, que fluyen implícitamente
de normas de la ley 19.549.
Los establecidos en el Código Comercial y la Constitución Nacional.
Todos los principios particulares del Derecho.

Pregunta 45 ptos.
El recurso de alzada:
Procede contra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la

tramitación del reclamo o pretensión del administrado, emanado del órgano superior
jerárquico de un ente autárquico, incluidas las universidades nacionales.
No procede contra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la
tramitación del reclamo o pretensión del administrado.
Se interpone ante el mismo órgano que emitió el acto administrativo, solicitando
elucidar toda contradicción en la parte dispositiva, o entre la motivación
(considerandos) y la parte dispositiva, o suplir cualquier omisión sobre algunas de las
peticiones o cuestiones planteadas.
Promueve la revisión, dentro de los 10 ó de los 30 días, según sea la materia a recurrir.

Pregunta 55 ptos.
¿Cuándo es posible la revisión de los actos administrativos?
En cualquier circunstancia, por aplicación del principio de tutela jurisdiccional

efectiva.
En actos de alcance individual, siempre que no se diera el silencio o ambigüedad del
art. 10.
Si la administración utilizó vías de hecho.
Cuando la lesión sea grave para el administrado, aunque no haya formulado reclamo
ante el emisor del acto.
Solamente si el acto es de alcance general, y se acredita personería suficiente.

Pregunta 65 ptos.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre la no confiscatoriedad en los
tributos?
Es un principio expresado en la Constitución Nacional, que se deriva de la garantía de

libertad y razonabilidad.
La CSJN se pronunció declarando confiscatorio el tributo que detraiga el 30% de la
renta o el patrimonio.
Es una garantía constitucional, por la que los tributos no pueden tener alícuotas
superiores al 35%.
Se deriva del principio de reserva de ley.
La CSJN se pronunció declarando confiscatorio el tributo que detrae una parte
sustancial de la renta o el patrimonio.
Pregunta 75 ptos.
El principio de legalidad en la tributación significa:
Que para que la ley sea respetada, debe tratarse de igual manera a quienes estén en
distintas condiciones.
Que para que la ley sea respetada, debe tratarse de igual manera a quienes estén en
iguales condiciones.
Que el tributo no debe nacer necesariamente de una ley que defina los componentes
estructurales del mismo.
Que el nacimiento de la obligación tributaria sólo debe producirse en base a la
existencia de una ley formal que lo establezca.
Que el tributo debe nacer de una ley que defina los componentes estructurales del
mismo.

Pregunta 85 ptos.
El recurso de queja:
Se interpone ante el inmediato superior jerárquico, contra los defectos de tramitación e
incumplimiento de los plazos legales o reglamentarios en que se incurriere, y siempre
que tales plazos no estén referidos a los fijados para la resolución de recursos.

Pregunta 95 ptos.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el derecho de la propiedad es correcta?
En nuestra Constitución, es un derecho absoluto con una férrea protección jurídica

sobre los bienes de los ciudadanos.
Sólo cede ante ley de expropiación o sentencia judicial fundada en ley.
Sólo cede ante ley de expropiación, o leyes impositivas que detraen renta de los
contribuyentes.
Al igual que la capacidad contributiva, no se encuentra declarada expresamente en la
Constitución Nacional, pero se deriva de los principios de equidad y seguridad
jurídica.
Abarca la prohibición de declarar la indisponibilidad de los bienes en juicio.

Pregunta 105 ptos.
¿Cuál de las siguientes opciones sobre el silencio de la administración es correcta?
La administración no tiene plazo para responder las presentaciones del administrado,

y éste último no puede realizar ninguna presentación administrativa o judicial para
acelerar la respuesta.
En principio se entiende que es negativo, excepto que una disposición específica
implique que se la debe entender como positivo.
Se entiende siempre como positivo.
Se entiende siempre como negativo.
Mientras la administración no emita respuesta, el administrado debe esperar.

Pregunta 115 ptos.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el principio de igualdad establecido en el art. 16
de la C.N. es correcta?
La igualdad no es posible de aplicar en materia tributaria porque siempre tributan más

quienes presentan mayor capacidad contributiva.
La CSJN se expresó en el sentido que la igualdad debe entenderse entre los que están
en similares condiciones.
Es el fundamento de la proporcionalidad, por el que existen impuestos que gravan con
la misma alícuota a todos los contribuyentes, respetando su capacidad contributiva.
La CSJN estableció que la igualdad debe regir únicamente para las personas jurídicas,
por ello el impuesto a las ganancias es proporcional, mientras que para las personas
humanas es progresivo.
Obliga a que la igualdad sea la base del impuesto, por lo que se deben gravar por igual
a todos los contribuyentes, según lo expresó la CSJN.

Pregunta 125 ptos.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la competencia en un acto administrativo es
correcta?
Supone la idoneidad del funcionario u organismo que dicta el acto.

Es un presupuesto para la existencia del acto.
Puede ser propia o impropia.
Puede suplirse con posterioridad a la ejecución del acto.
Puede delegarse en toda ocasión.

Pregunta 135 ptos.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los requisitos formales del acto administrativo es
correcta?
La Administración puede no cumplirlos en el alcance del informalismo a favor del

administrado.
Pueden no ser cumplido por el administrado, porque su exigencia supone una lesión al
derecho de defensa.
Pueden no ser tenidos en cuenta en la emisión, siempre que se subsanen en el plazo de
10 días hábiles administrativo.
Pueden no ser cumplidos por el administrado, en tanto no sean requisitos formales
esenciales.
La Administración puede no cumplirlos por el ejercicio de la potestad tributaria.

Pregunta 145 ptos.
El recurso de revisión:

Se interpone ante el mismo órgano que emitió el acto administrativo, solicitando
elucidar toda contradicción en la parte dispositiva, o entre la motivación
(considerandos) y la parte dispositiva, o suplir cualquier omisión sobre algunas de las
peticiones o cuestiones planteadas.

Pregunta 155 ptos.
¿A qué se refiere el principio de reserva de ley en materia tributaria?
Se expresa en la potestad del Poder Ejecutivo de poder legislar en materia tributaria,

penal y electoral.
Veda la posibilidad de crear impuesto y exenciones por analogía.
Significa que no pueden crearse impuestos por analogía pero sí exenciones.
Se expresa en el derecho tributario constitucional cuando establece sanciones para
quienes no cumplimentan con las obligaciones formales o materiales a su cargo.
Se refleja en el principio “non bis in ídem”.

Pregunta 165 ptos.
¿En qué se basa la prohibición de utilizar vías de hecho por parte de la Administración?
Se fundamenta en el resguardo al principio de legalidad.

Se basa en el principio de tipicidad.
Se deriva del derecho sustantivo de defensa.
Resguarda al contribuyente de toda pretensión recaudatoria excesiva.
Resguarda al administrado de todo exceso punitivo.

Pregunta 175 ptos.
El debido proceso adjetivo:
Comprende sólo el derecho a ofrecer y/o aportar pruebas.

Implica que su incumplimiento no trae aparejada la nulidad del acto administrativo.
Comprende sólo el derecho a una decisión fundada.
Comprende el derecho a ser oído, a ofrecer y/o aportar pruebas y el derecho a una
decisión fundada.
Comprende sólo el derecho a ser oído.

Pregunta 185 ptos.
Se entiende por derecho tributario:
A la Ley de Procedimiento Tributario.

Al conjunto de normas jurídicas vinculadas a los tributos, regulándolos en sus
distintos aspectos.
Al conjunto de normas procesales (Código Procesal Civil y Comercial de la Nación,
Código Procesal Penal).
Al conjunto de normas jurídicas de fondo (Código Civil, Código Comercial, Código
Penal, Constitución Nacional).
A la ley de Procedimiento Administrativo.

Pregunta 195 ptos.
¿Es válido si un acto administrativo es emitido por un órgano por incompetencia de grado?
Es válido si es ratificado por el superior, y la avocación es procedente.
La nulidad es absoluta e irrevocable.
Es válido, pero opera a caducidad si no es ratificado dentro de los 5 días por el
superior.
El acto es válido, excepto que el administrado presente judicialmente el pedido de
declaración de incompetencia.

Pregunta 205 ptos.
El derecho a tomar vista de un expediente:
Se ejerce en el alcance del informalismo a favor del administrado.

Se integra al derecho a ser oído.
Se integra al derecho a una resolución fundada.
Requiere de autorización del Juez Administrativo.
Se integra al derecho a ofrecer y producir prueba.
Pregunta 15 ptos.
La DJ (declaración jurada), según el artículo 13 de la Ley 11.683 está sujeta
a verificación administrativa, el monto resultante de la misma no podrá reducirse
por declaraciones posteriores, salvo:
Errores de cálculo cometidos en la misma DJ.

Errores en la interpretación de la ley.
Errores conceptuales cometidos en la misma DJ.
Errores procesales cometidos en la misma DJ.
Errores de formalidades cometidos.

Pregunta 25 ptos.
Las instrucciones emitidas por el Administrador Federal:
Son disposiciones no vinculantes de cumplimiento obligatorio para los contribuyentes

y responsables.
Son disposiciones vinculantes de cumplimiento no obligatorio para los órganos y
dependientes de la AFIP DGI.
Son de cumplimiento obligatorio por parte de los contribuyentes a partir de su
emisión.
Son disposiciones vinculantes de cumplimiento obligatorio para los órganos y
Son disposiciones no vinculantes de cumplimiento obligatorio para los órganos y

Pregunta 35 ptos.
La AFIP es:
Un organismo autárquico en el orden jurídico y económico, bajo la Superintendencia

del Ministerio de Economía.
Un organismo independiente en el orden administrativo, bajo la Superintendencia del
Ministerio de Economía de la Nación.
Un organismo autárquico en el orden administrativo, bajo la Superintendencia del
Ministerio de Economía de cada Provincia.
Un organismo autárquico en el orden administrativo, bajo la Superintendencia del
Ministerio de Economía de la Nación.
Un organismo de contralor judicial.

Pregunta 45 ptos.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre la inmunidad tributaria de
la que goza el Estado?
Siempre requiere de una ley especial que declare dicha inmunidad.

Es extensiva a las actividades desarrolladas por las Sociedades del Estado.
Se traslada a los concesionarios que tengan a su cargo la prestación de servicios
públicos.
Refiere únicamente a las actividades de prestación de servicios públicos esenciales.
Alcanza a las reparticiones centralizadas, descentralizadas y autárquicas del Estado
nacional, provincial y municipal.

Pregunta 55 ptos.
El domicilio fiscal:
Es el declarado a efectos de actuaciones judiciales o administrativas, respecto de los

actos procesales que se tramiten en un expediente.
Es el lugar de residencia de los padres el día del nacimiento del hijo.
Es el denunciado a las entidades bancarias.
Es el domicilio real para el marido y legal para la mujer.
Para personas físicas es el de su residencia, y para personas jurídicas es el de la
dirección o administración principal y superior, ejecutiva o gerencial.

Pregunta 65 ptos.
En la Ley de Procedimientos Tributario Nº 11.683 se pueden distinguir dos
bienes jurídicos tutelados:
Bien jurídico protegido mediato: la recaudación fiscal.Bien jurídico protegido

inmediato: la administración de la información necesaria para el control y supervisión
de la actividad económica general.
Bien jurídico protegido mediato: la recaudación fiscal.Bien jurídico protegido
inmediato: las Finanzas del Estado.
Bien jurídico protegido inmediato: la recaudación fiscal.Bien jurídico protegido
mediato: la ley.
Bien jurídico protegido inmediato: las Finanzas del Estado. Bien jurídico mediato: la
recaudación fiscal.
Bien jurídico protegido inmediato: la recaudación fiscal. Bien jurídico protegido
mediato: la administración de la información necesaria para el control y supervisión
de la actividad económica general.

Pregunta 75 ptos.
Una persona declarada incapaz total o parcialmente es considerada sujeto
tributario por ser persona humana.
Falso, ya que se lo considera sujeto tributario si se verifica el nacimiento de hechos

imponibles.
Verdadero, ya que se encuentra regulado en el Código Civil y Comercial.

Pregunta 85 ptos.
Una DJ (declaración jurada) es:
Un documento que refleja sólo los datos personales del obligado.

Un documento a través del cual un contribuyente cuantifica la materia gravada y
establece el importe último del gravamen a ingresar.
Un documento que se presenta sólo cuando es requerido por la AFIP.
Un documento que se presenta sólo a consecuencia de una determinación de oficio.
Un documento que presenta la AFIP, luego de obtener información de cada
contribuyente.

Pregunta 95 ptos.
Cuando el obligado no denuncia su domicilio fiscal, o cuando el denunciado
fuera inexistente, la Administración podrá:
Intimarlo a que regularice su situación en un plazo de 10 días.

Si conociere un domicilio de los previstos en el art. 3 lo puede constituir de oficio con
sustanciación previa.
Si conociere un domicilio de los previstos en el art. 3 lo puede constituir de oficio sin
sustanciación previa.

Pregunta 105 ptos.
¿En qué consiste la prevista que se suele darse a consideración en los procesos
de inspección?
Es una práctica que tiene por objeto acelerar los tiempos de recaudación y evitar el
procedimiento de determinación de oficio del tributo.
Es la instancia procesal mediante la cual el contribuyente puede allanarse a la
pretensión fiscal, rectificando sus declaraciones juradas, y éste allanamiento le
posibilita extinguir cualquier pretensión sancionatoria respecto de la rectificación
presentada.
Es un instituto procesal regulado por la Ley 11.683.
Es un acto administrativo resolutivo que determina la cuantía del impuesto
determinado con sus intereses y accesorios, y la calificación de la conducta del
infractor.
Es una facultad específica asignada por la norma a la A.F.I.P.

Pregunta 115 ptos.
El Director General tiene como funciones específicas:
De dirección y de juez administrativo.

De administración, reglamentación, interpretación, dirección y de juez administrativo.
De interpretación y de administración.
De reglamentación e interpretación.
De administración y reglamentación.

Pregunta 125 ptos.
¿Qué elementos son necesarios para que se verifique la figura de defraudación
cometida por agentes de retención o percepción?
No basta la mera comprobación de la situación objetiva de no ingreso de la retención

o percepción, sino que es necesario que concurra el elemento subjetivo, la conducta
fraudulenta.
El elemento objetivo, es la intencionalidad de apropiarse indebidamente de las
retenciones y percepciones realizadas, actuando con conocimiento y voluntad de
disponer indebidamente de las sumas que pertenecen al Estado Nacional.
Basta la comprobación de la situación objetiva de no ingresar la retención o
percepción en los plazos exigidos por la norma.
El elemento subjetivo, es el perjuicio fiscal producto del no ingreso de las retenciones
o percepciones.
El agente de recaudación o percepción puede exonerarse de responsabilidad cuando el
gravamen retenido o percibido se ingres con más los accesorios correspondientes,
dentro de los 15 día hábiles posteriores al vencimiento.

Pregunta 135 ptos.
Son características esenciales del Delito:
La acción, la antijuricidad, la imputabilidad y la culpabilidad.

La acción, la tipicidad, la antijuricidad, la imputabilidad y la culpabilidad.
La acción, la tipicidad y la imputabilidad.
La acción, la tipicidad, la morosidad, la antijuricidad y la culpabilidad.
La acción, la tipicidad y la antijuricidad.

Pregunta 145 ptos.
¿Qué facultad o habilitación confiere a la AFIP contar con una orden de
allanamiento?
Esta es necesaria para hacer comparecer al contribuyente frente al Juez

Administrativo.
Permite el ingreso al domicilio objeto del allanamiento, pero no lleva implícita la
facultad de secuestrar documentación probatoria de la comisión de ilícitos tributarios
que se encuentren en el domicilio allanado.
La emite el Juez Administrativo cuando existe resistencia activa a la fiscalización.
Es la facultad que tiene el Juez Administrativo para vencer la resistencia pasiva que
presente un contribuyente a la fiscalización.
Lleva implícita la facultad de secuestrar documentación probatoria de la comisión de
ilícitos tributarios que se encuentren en el domicilio allanado.

Pregunta 155 ptos.
¿Qué alcance tiene la sanción impuesta por el art. 39 de la ley 11.683?
El art. 39 requiere la comisión de un resultado evasivo concreto para su aplicación.

El art. 39 constituye un tipo penal residual y genérico, porque todo incumplimiento a
normas tributarias cae indefectiblemente en su alcance.
El art. 39 es una norma penal residual, y por ser penal requiere que la comisión de la
infracción se haya realizado con una conducta dolosa.
Para acceder a los beneficios de reducción de la sanción del art. 39 según la
Instrucción General 6/2007, no debe cometer la infracción antes de los 5 años de
haberse cometido una infracción anterior cuya sanción se cumplimentó con beneficios
de reducción.
El art. 39 tiene como bien jurídico protegido la recaudación tributaria, y por lo tanto
exige dicho resultado para poder sancionar al contribuyente.

Pregunta 165 ptos.
¿Cómo actúa la responsabilidad tributaria?
La responsabilidad sustituta obliga de manera solidaria al responsable por deuda

ajena.
La responsabilidad tributaria es solidaria, pero actúa como subsidiaria.
La responsabilidad tributaria es solidaria, pero actúa como sustituta.
La responsabilidad por deuda ajena, siempre opera de manera sustituta.
La responsabilidad subsidiaria tiene que ser mencionada de forma expresa por la ley.

Pregunta 175 ptos.
¿Cuál es la condición necesaria que debe tener el solidario para que el fisco
establezca la responsabilidad solidaria?
Disponer de renta o patrimonio suficiente para la cancelación de la obligación

tributaria impaga por el deudor principal.
Tener el mandato vigente al momento de la determinación administrativa de la deuda.
Ejercer el cargo de representante legal del Ente, por ser una responsabilidad objetiva.
Poseer el manejo, por sí o por terceros, de la voluntad social del Ente.
Tener la administración, percepción o disposición de los fondos.

Pregunta 185 ptos.
En una Determinación de Oficio:
La AFIP debe considerar sólo la base presunta para determinar un hecho imponible.
La base presunta es el método principal a utilizar, y cuando éste no sea viable, se debe
utilizar la base cierta.
Se debe considerar la base cierta siempre que la Administración cuente con la
documentación y los registros relacionados con los hechos imponibles, tanto en
cuanto a la existencia como a su magnitud económica.
Se permiten las presunciones de segundo grado (presunción de presunción).
Se permite la aplicación de más de una presunción para determinar un hecho
imponible.

Pregunta 195 ptos.
El informe final de inspección:
Es un instrumento que solo refleja la documentación revisado en el marco de un

proceso de verificación.
Es un informe de auditoría firmado por un funcionario de AFIP.
Tiene fuerza probatoria a pesar de ser un documento interno de AFIP.
Es un documento en el que sólo se observan las tareas realizadas.
Es un informe donde el agente actuante indica a sus superiores todas las tareas y
diligencias practicadas al auditar la situación fiscal del investigado, dejando
constancia de los trabajos efectuados, la apoyatura legal y contable de que se ha
valido, los cargos que fundamentan el ajuste y el detalle de los rubros y montos del
tributo intimado.

Pregunta 205 ptos.
La determinación de oficio procede:
Cuando en una DJ (declaración jurada), se computen conceptos improcedentes.

Cuando se quiera hacer efectiva la responsabilidad solidaria del artículo 8 de la Ley de
Procedimiento Tributario.
Cuando no se presente DJ (declaración jurada), se impugne la misma o se quiera
efectivizar la responsabilidad solidaria del artículo 8 de la Ley de Procedimiento
Tributario.
Cuando no se presente DJ (declaración jurada), se impugne la misma, se quiera
efectivizar la responsabilidad solidaria del artículo 8 de la Ley de Procedimiento
Tributario o exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DJ
presentada.
Cuando no se presenta DJ (declaración jurada).
Pregunta 15 ptos.
El recurso de reconsideración del artículo 76 de la Ley 11.683:
No procede en caso de resoluciones de AFIP que impongan sanciones.

No procede en caso de liquidaciones de actualizaciones e intereses.
No procede en caso de Retardo de Resolución de AFIP.
No procede en caso de liquidaciones de anticipos y otros pagos a cuenta.
No procede en caso de resoluciones de AFIP que denieguen reclamos de repetición.

Pregunta 25 ptos.
Para solicitar el recurso de amparo, se deben verificar los siguientes extremos:
Que se presente dentro de los 30 días de notificado el acto administrativo, no existir

más recursos administrativos o la imposibilidad de articularlos, y peligro económico
inminente que justifica la cautelar.
Que se presente dentro de los 15 días de notificado el acto administrativo, haber
agotado la vía administrativa, verosimilitud del derecho y peligro grave en la demora.

Pregunta 35 ptos.
Si AFIP determina de oficio el importe de anticipos de un contribuyente, y éste no
presta conformidad, ¿qué puede presentar?
Recurso Jerárquico.
Recurso de Reconsideración ante la autoridad que emitió el acto.
Recurso de Apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
Recurso de Apelación ante el Director General de AFIP.
Recurso de Apelación y Revisión Limitada ante la C.N.A.C.A.F.

Pregunta 45 ptos.
De acuerdo al artículo 82 de la Ley 11.683, los Jueces de 1ª Instancia
tienen competencia:
Recursos por retardo de justicia del TFN (Tribunal Fiscal de la Nación).
Apelaciones contra decisiones del TFN (Tribunal Fiscal de la Nación) en materia de
amparos.
Apelación contra sentencias de jueces de primera instancia.
Recurso de revisión y apelación limitada contra sentencias del TFN (Tribunal Fiscal
de la Nación).
Contra resoluciones dictadas en recursos de reconsideración.

Pregunta 55 ptos.
¿Cómo procede el juicio de ejecución fiscal?
Contra resolución denegatoria del recurso de repetición.

Por intimación incumplida de intereses y actualizaciones.
Cuando se hubiera presentado un recurso a la justicia con efecto suspensivo.
Cuando existe una declaración jurada con cómputos procedentes de retenciones y
percepciones.
Cuando se hubiera presentado un recurso a la administración con efecto suspensivo.

Pregunta 65 ptos.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la Teoría de las Correcciones
Simétricas es correcta?
Para acceder a los beneficios de esta doctrina, el contribuyente no debe tener denuncia
penal tributaria.
Supone la posibilidad de no ingreso de retenciones o percepciones, afectado saldos de
libre disponibilidad para la cancelación de dichas obligaciones.
Cuando se aplica esta teoría, se convalida el enriquecimiento sin causa por parte del
estado, y el empobrecimiento incausado del contribuyente.
Realiza un tratamiento igualitario en la relación fisco-contribuyente, debiendo la
administración aplicarla de oficio.
Requiere la solicitud expresa del contribuyente, y una resolución por parte de la
administración, para que sea efectiva.

Pregunta 75 ptos.
¿Cómo procede AFIP para hacer extensiva la responsabilidad solidaria?
Debe realizar la determinación de oficio del tributo en cabeza del solidario.

AFIP previamente debe determinar si el representante legal del ente disponía, percibía
y administraba fondos de su representado.
Exige al solidario el pago de la boleta de deuda impaga librada contra el deudor
principal, por ser responsable subsidiario.
No es indispensable realizar la determinación de oficio del tributo en cabeza del
solidario.
Si AFIP no realiza la determinación de oficio de tributo en cabeza del solidario, el
acto es nulo en términos del art 7 de la ley 19.549 por falta de competencia.

Pregunta 85 ptos.
Identifica la opción correcta:
Apelación: se interpone contra providencias simples que causen o no un gravamen

irreparable, a fin de que el mismo juez o tribunal que las dictó las revoque por
contrario imperio (Artículo 238 CPCCN- Codigo Procesal Civil y Comercial de la
Nación).
Reposición: acción que tiene por objeto que se deje sin efecto un acto y omisión de la
autoridad pública o de un particular que en forma actual e inminente restrinja, altere o
amenace con arbitrariedad o ilegalidad los derechos o garantías reconocidos en la
Constitución Nacional.
Jerárquico: No procede contra todo acto administrativo definitivo o que impida
totalmente la tramitación del reclamo o pretensión del administrado.
Aclaratoria: procede contra sentencias definitivas para corregir un error puramente
numérico o cualquier error material, para aclarar conceptos oscuros y suplir cualquier
omisión en que se hubiere incurrido sobre alguna de las pretensiones deducidas y
discutidas en el litigio, sin alterar lo sustancial de la decisión. Corresponde actuar en
este recurso al mismo juez que dictó la sentencia. (Artículo 166 del CPCCN- Codigo
Procesal Civil y Comercial de la Nación).
Amparo: procede contra sentencias definitivas, sentencias interlocutorias y
providencias simples que causen gravamen irreparable que no pueda ser reparado.

Pregunta 95 ptos.
Un contribuyente recibe una resolución firmada por Juez Administrativo
determinando diferencia de impuesto.¿Qué elementos debe contener dicha
resolución?.
Si la resolución no contiene calificación de conducta, el fisco no podrá realizarla con

posterioridad, excepto en el caso que hubiere realizado denuncia penal tributaria.
La calificación de conducta es una acción independiente de la determinación del
impuesto pretendido por el Fisco; por lo que puede ser objeto de una instrucción de
sumario independiente de la primera.
Si la resolución contiene determinación de tributo, sus accesorios, y calificación de
conducta, es nula porque dispone la aplicación de la pena antes que el contribuyente
pueda ejercer el derecho de defensa.
Si la resolución no contiene calificación de conducta, el fisco puede realizarla
mediante un nuevo acto, en la medida que lo realice dentro del plazo de 30 días
hábiles contados a partir de la notificación de la primera resolución.
Solamente es exigible la calificación de conducta en la resolución que determina
tributo y accesorios, si se realiza denuncia penal tributaria.

Pregunta 105 ptos.
¿Qué efectos causa la interposición de un recurso ante el Juez Administrativo de
AFIP?
Efecto suspensivo en la interposición del art. 74 del Decreto Reglamentario.

Efecto de cosa juzgada material.
Efecto devolutivo en la interposición ante el TFN art. 74 inc. b) de la Ley 11.683.
Efecto devolutivo en la denegación del recurso de repetición art. 81 de la Ley 11.683.
Efecto devolutivo en la interposición del art. 74 del Decreto Reglamentario.

Pregunta 115 ptos.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la sentencia en el juicio de ejecución
fiscal es correcta?
No es susceptible de apelación, excepto por recurso de alzada establecido en la ley

19.549.
No es susceptible de apelación, pudiendo el encartado plantear la demanda de
repetición contra el importe ejecutado.
No es susceptible de apelación, no existiendo instancia alguna para que el encartado
inicie una acción contra el importe ejecutado.
Se entiende que al haber quedado la deuda en firme en instancia administrativa, el
contribuyente desistió de su derecho de defensa, razón por la que no existen vías para
recuperar el importe ejecutado.
Es susceptible de apelación ante la Cámara Federal en Juzgados del interior; y ante la
Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso administrativo Federal en
C.A.B.A.

Pregunta 125 ptos.
De acuerdo al artículo 86 de la Ley 11.683, es competencia de la
Cámara Nacional:
La Apelaciones contra decisiones del TFN en materia de amparos.

La Apelación contra sentencias de jueces de primera instancia.
El Recurso de revisión y apelación limitada contra sentencias del TFN.
Los Recursos por retardo de justicia del TFN.
La Apelación contra sentencias de jueces de primera instancia; Recurso de revisión y
apelación limitada contra sentencias del TFN (Tribunal Fiscal de la Nación);
Apelaciones contra decisiones del TFN en materia de amparos; Recursos por retardo
de justicia del TFN.

Pregunta 135 ptos.
De acuerdo al artículo 86 de la Ley 11.683, la Cámara Nacional:
No es competente contra resoluciones de AFIP que impongan sanciones.

No es competente en el Recurso de revisión y apelación limitada contra sentencias del
TFN (Tribunal Fiscal de la Nación).
No es competente en las Apelaciones contra decisiones del TFN en materia de
amparos.
No es competente en los Recursos por retardo de justicia del TFN.
No es competente en la Apelación contra sentencias de jueces de primera instancia.

Pregunta 145 ptos.
El art. 21 de la ley 11.683 otorga la facultad a la AFIP de exigir anticipos.
Son características de los anticipos:
Ser obligaciones autónomas de exigibilidad limitada en el tiempo, a cuenta del

gravamen que corresponden.
Ser obligaciones no autónomas de exigibilidad limitada en el tiempo, a cuenta del
Ser exigidos por el Fisco hasta la fecha del vencimiento para presentar las
declaraciones juradas o su presentación, lo que fuera posterior.
Ser obligaciones no autónomas de exigibilidad y no limitadas en el tiempo, a cuenta
del gravamen que corresponde.
Ser obligaciones autónomas de exigibilidad, no limitadas en el tiempo.

Pregunta 155 ptos.
¿Cómo es el juicio de ejecución fiscal normado en el art. 92 de la Ley 11.683?
Es un juicio cognitivo, porque el Juez, sin ir al fondo de la causa, debe tomar

conocimiento de las razones que esgrime la administración para llevar adelante la
causa.
Es un acto administrativo singular, porque el proceso es dirigido contra un
contribuyente o responsable, respecto de la deuda individualizada.
Es un juicio breve, que tiene un procedimiento sumario para verificar la
correspondencia formal del título ejecutivo.
Es la instancia procesal mediante la cual el contribuyente puede presentar excepciones
dentro de los 3 días de efectuada la demanda.
Es un juicio universal, porque el sentenciado debe responder a la ejecución fiscal con
todo su patrimonio.

Pregunta 165 ptos.
El juicio de ejecución fiscal:
Ser obligaciones no autónomas de exigibilidad y no limitadas en el tiempo, a cuenta

del gravamen que corresponde.
Ser obligaciones autónomas de exigibilidad limitada en el tiempo, a cuenta del
Ser obligaciones no autónomas de exigibilidad limitada en el tiempo, a cuenta del
No procede en caso de determinación de oficio no firme.
Ser obligaciones autónomas de exigibilidad, no limitadas en el tiempo.

Pregunta 175 ptos.
El pago es:
El medio de caducidad de la obligación tributaria.

El medio de cancelación por excelencia, para dar cumplimiento a una obligación
tributaria.
El medio de cancelación por excelencia, para dar cumplimiento a una obligación
tributaria; sólo si la realiza el responsable de la misma.
El medio de cancelación de la obligación tributaria formal.
El medio de prescripción de la obligación tributaria.

Pregunta 185 ptos.
Entre las excepciones que se pueden oponer en un juicio de ejecución fiscal, se
encuentran:
Falta de legitimación pasiva: hace referencia al supuesto en que la controversia sea

ajena al conocimiento del órgano jurisdiccional.
Litispendencia: cuando se encuentra pendiente de resolución un proceso
administrativo de discusión de la pretensión fiscal.
Falta de personería: Cuando el demandado no es el titular de la relación jurídica
sustantiva, estando inhabilitado para participar en la contienda.
Cosa juzgada: Cuando la causa fue resuelta en el fuero administrativo, y el
contribuyente apeló con efecto suspensivo a la justicia.
Falsedad de título: Cuando se trate de contribuyentes concursados o en quiebra, dada
la prelación que posee la ley de Concursos y Quiebras, deben solicitar que los autos
sean remitidos al juez que entiende dicho proceso.

Pregunta 195 ptos.
El pago a requerimiento es aquel:
Realizado con anterioridad a la intimación de pago.

Realizado con anterioridad o posterioridad a la intimación de pago.
Realizado sin que exista intimación de pago.
Que tiene como origen una determinación de oficio, sea por base cierta o por base
presunta.
Realizado con posterioridad a la intimación de pago.

Pregunta 205 ptos.
Procede el recurso de reconsideración del artículo 76 de la Ley 11.683:
Ante retardo de resolución de la AFIP.

Para presentar el recurso de Amparo (materia tributaria).
En liquidaciones de actualizaciones e intereses.
Cuando no se dicte resolución administrativa en plazos previstos.
Recurso de revisión y apelación limitada contra sentencias del TFN (Tribunal Fiscal
de la Nación).
Pregunta 15 ptos.
La extinción de las sanciones de la ley 11.683:
Se produce únicamente por la prescripción.

Se produce por la muerte del responsable sustituto.
Se puede producir si estamos frente a un incapaz tributario.
Se produce únicamente con la muerte del infractor.
Se produce únicamente por la muerte del infractor o prescripción.

Pregunta 25 ptos.
¿Qué consecuencias trae la circulación de grandes volúmenes de dinero
proveniente del lavado de activos en una economía?
Motivación de los agentes productivos, por las variaciones abruptas del tipo de
cambio y las tasas de interés.
Con el crecimiento de la cantidad de dinero ilegal, se reactiva el comercio
produciendo estabilidad y crecimiento del empleo en la economía.
Implica que se extraen fondos provenientes de las ventas marginales para su posterior
blanqueo.
Dependencia económica de los flujos externos de fondos.
Significa que el sistema bancario tendrá mayor estabilidad por las variaciones en los
flujos de depósitos y en el nivel del tipo de cambio.

Pregunta 35 ptos.
¿Qué requiere el delito tributario?
Dolo directo de primer grado.

Dolo condicional.
Dolo directo de segundo grado.
Dolo eventual.
Dolo indirecto.

Pregunta 45 ptos.
Si una Sociedad Anónima cierra ejercicio comercial el 30/06/2012, la acción
del fisco para exigir el pago del Impuesto a las Ganancias 2012 prescribe:
El 30/06/2017.
El 01/01/2022.
El 01/01/2017.
El 01/01/2018.
El 30/06/2018.

Pregunta 55 ptos.
La ley 11.683, prevé la aplicación de intereses:
Resarcitorios: se generan a partir de la fecha de inicio del juicio de ejecución fiscal.

Punitorios: se devengan a partir de la interposición de la demanda.
Convencional: aplicable cuando el interés del capital se convierte en capital para que
produzca otros intereses.
Punitorios: se aplican desde la fecha de interposición de demanda hasta la fecha de
cancelación de la deuda tributaria.
Judicial: destinado a indemnizar el daño producido por el incumplimiento en término
de una obligación tributaria.

Pregunta 65 ptos.
¿Qué es el dolo?
La voluntad deliberada de cometer un delito a sabiendas de su ilicitud.

La conducta requerida del contribuyente para la aplicación de sanciones de la ley
11.683.
La forma más atenuada de la culpabilidad.
Puede ser voluntario o involuntario.
Puede ser consciente o accidental.
La forma más atenuada de la culpabilidad.

Pregunta 75 ptos.
Si estamos ante el caso de una persona física, médico, que presenta
al vencimiento general su DJ (declaración jurada) inexacta y a los 30 días rectifica
(en exceso). AFIP
detecta la situación e instruye sumario:
Aunque se detectase que la DJ original fuese engañosa, no corresponde aplicar la

multa por defraudación del artículo 46.
No se puede considerar la posibilidad de la reducción de la sanción dispuesta en el
artículo 49.
Corresponde aplicar la multa por omisión de impuestos del artículo 45.
La AFIP no puede instruir de sumario.
Es de aplicación la multa por infracción formal del artículo 38 Ley 11.683 y del
artículo 39.

Pregunta 85 ptos.
Para que exista delito, se requiere:
La conducta de un hombre, que sea jurídica, que haya sido aprehendida por un tipo
penal, y que sea subjetivamente reprochable para el Derecho.
Una acción antijurídica, aprehendida por un tipo penal y que sea dolosa.
Una acción antijurídica, aprehendida por un tipo penal.
La conducta de un hombre, que sea jurídica, que haya sido aprehendida por un tipo
civil, y que sea subjetivamente reprochable para el Derecho.
La conducta de un hombre, que sea antijurídica, que haya sido aprehendida por un
tipo penal, y que sea subjetivamente reprochable para el Derecho.

Pregunta 95 ptos.
Si estamos ante el caso de una persona física, médico, que presenta e
ingresa espontáneamente el saldo de su DJ (declaración jurada) de Impuesto a las
Ganancias 30 días después del vencimiento general, y AFIP detecta la situación e
instruye sumario:
Es de aplicación la multa por omisión formal del Art. 45 de la Ley 11.683.

Es de aplicación la multa por infracción formal del artículo 38 Ley 11.683 y del
artículo 39.
No es de aplicación la multa por infracción formal del Art. 38 Ley 11.683.
La AFIP no puede instruir de sumario.
No es de aplicación la multa por infracción formal del Art. 39.

Pregunta 105 ptos.
La clausura es una sanción de orden penal, que puede ser impuesta por AFIP:
Y no impide continuar con la actividad de establecimiento.

Por el principio de personalidad de la pena, no es aplicable cuando ocurra el
fallecimiento del infractor.
Por el principio de personalidad de la pena, es aplicable aún cuando ocurra el
Cuando se dé una efectiva afectación del bien jurídico, siendo necesaria la existencia
de un peligro concreto proporcional a la severidad de la pena.
Por el principio de la no personalidad de la pena, es aplicable aún cuando ocurra el

Pregunta 115 ptos.
La obligación de información de los profesionales de Ciencias Económicas en
alcance de la ley 25.246, es aplicable cuando actúen:
Como auditores de empresas cuyos patrimonios superen los $10.000.000.

Como auditores de entes que se encuentren en el art. 20 de la ley 25.246.
Como síndicos de quiebras.
Como liquidadores impositivos, en la medida que se detecte evasión en el alcance de
la ley penal tributaria.
Como síndicos concursales.

Pregunta 125 ptos.
El concepto de evasión:
No comprende el supuesto cuando se actúa con el propósito deliberado de obtener un

beneficio económico ilegalmente para sí o para un tercero, en detrimento de la
recaudación impositiva del Estado.
No comprende el supuesto cuando se actúa con el propósito deliberado de obtener un
beneficio económico ilegalmente para sí, en detrimento de la recaudación impositiva
del Estado.
No comprende el supuesto cuando a través de cualquier medio, se engaña o induce a
error a la Administración Tributaria.
No comprende la existencia de una acción inferida, presumida y fundada; pero existe
conforme el discernimiento realizado, con alta probabilidad de ocurrencia.
No comprende el supuesto cuando, a los fines de evitar fraudulentamente el
cumplimiento de la obligación tributaria material o sustantiva, ésta ya ha nacido.

Pregunta 135 ptos.
En el caso de clausuras, son elementos esenciales que debe contener un acta
de constatación:
Descripción de los hechos.

Indicación de lugar, día, hora, funcionarios intervinientes.
Indicación de lugar, día, hora, funcionarios intervinientes; descripción de los hechos;
citación de la infracción cometida; norma transgredida, entre otros.
Norma transgredida.
Citación de la infracción cometida.

Pregunta 145 ptos.
¿Cuándo existe falta de punibilidad?
El actor desconoce la norma que prohíbe la acción antijurídica llevada a cabo.

El actor, en el momento del hecho, no tiene la capacidad de comportarse de acuerdo a
la norma.
El actor tiene una grave perturbación de la consciencia.
Existen excusas legales absolutorias.
El actor carece de capacidad de comprensión de lo injusto de su actuar y de
conducirse de acuerdo a esa comprensión.

Pregunta 155 ptos.
Existen varias posturas doctrinarias respecto a la naturaleza de las
sanciones (no civiles) previstas en la ley 11.683. Identifica la afirmación correcta:
Los que sostienen que tanto las sanciones penales como las administrativas no tienen
diferencias ontológicas sustanciales, siendo ambas sanciones de naturaleza civil.
La teoría penalista, que sostiene que el bien jurídico tutelado en el ilícito tributario es
ontológica y cualitativamente distinto del protegido en el derecho penal común.
diferencias ontológicas sustanciales, siendo ambas sanciones de naturaleza penal.
diferencias ontológicas sustanciales, siendo ambas sanciones de naturaleza comercial.
De la teoría penalista, se deriva que es aplicable a las sanciones tributarias los
principios emanados de la constitución nacional y el ordenamiento penal.

Pregunta 165 ptos.
Se entiende por elusión:
Cuando se evita o anula la carga tributaria mediante el uso abusivo de formas y

procedimientos jurídicos, con el propósito de disminuir o evitar el pago del impuesto,
sin necesariamente incurrir en figuras fraudulentas.
Cuando se actúa con el propósito deliberado de obtener un beneficio económico
ilegalmente para sí o para un tercero, en detrimento de la recaudación impositiva del
Estado.
Cuando, a los fines de evitar fraudulentamente el cumplimiento de la obligación
tributaria material o sustantiva, cuando ésta ya ha nacido.
Cuando a través de cualquier medio se engaña o induce a error a la Administración
Tributaria.
Cuando se actúa con el propósito deliberado de obtener un beneficio económico
ilegalmente para sí, en detrimento de la recaudación impositiva del Estado.

Pregunta 175 ptos.
Identifica la opción correcta, con relación a los intereses contenidos en la ley
de procedimiento tributario:
Para impuestos adeudados, sin incluir pagos a cuenta, se aplica la Ley 11.683, artículo
37 Intereses resarcitorios.
El artículo 37 de la ley 11.683, es aplicable sobre la multa automática del artículo 38,
que se quiere abonar luego de los 15 días posteriores a la notificación de la infracción
que enviara el fisco.
Al saldo de declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales del período
fiscal 2013, reclamado mediante juicio de ejecución fiscal; se aplican los intereses del
artículo 52, desde que la suma es debida.
Para impuestos adeudados, incluidos pagos a cuenta, se aplica la Ley 11.683, artículo
37 Intereses resarcitorios.
Los intereses punitorios de la Ley 11.683, artículo 52 no proceden sobre créditos y
multas ejecutorias reclamada mediante juicio de ejecución fiscal.

Pregunta 185 ptos.
La denominada "multa automática" por no presentar DJ (declaración
jurada), implica que:
Es un ilícito material, porque el fisco se ve privado del ingreso del tributo.

Lo único automático es la configuración de la infracción, pero requiere intimación.
Lo único automático es la configuración de la infracción, porque no requiere
intimación.
La automaticidad de la multa no es tal, por cuanto la ley prevé la necesidad de la
sustanciación de un sumario, en el supuesto que el supuesto infractor no pague la
multa voluntariamente.
Es automática porque no posibilita la sustanciación del sumario en términos del
artículo 70.

Pregunta 195 ptos.
¿Cómo es la inclusión de los delitos de la ley penal tributaria 24.769 como
precedentes de la actividad de lavado de dinero?
Es positiva, toda vez que es una manera más de combatir la evasión fiscal y se protege
al bien jurídico protegido por la Ley Nº 25246, que es la recaudación tributaria.
Es necesaria, porque la modificación del art. 303º del Código Penal exige un importe
de $300.000 que coincide con la circunstancia monto requerida para la evasión simple
del art. 1 de la ley 24.769.
Es desafortunada porque la evasión tributaria no puede constituir por sí el lavado de
activos de origen delictivo, cuando estamos en presencia de hechos imponibles
omitidos que tienen su origen en una actividad lícita, excepto el caso del art. 3º de
aprovechamiento indebido de subsidios.
Es correcta, porque la ley 24.769 contiene en su articulado los arts. 4º, 12º y 15º que
son definidos como delitos de peligro.
Es desafortunada, porque la persecución de la evasión se debe realizar con las leyes
11.683 y 24.769, provocando mayor complejidad al sistema tributario la incorporación
de las normas de la ley 25.246.

Pregunta 205 ptos.
Una ficción implica:
Concluir el razonamiento en una afirmación sobre la probabilidad de la existencia de

otro hecho.
Una valoración jurídica, contenida en un precepto legal, en virtud del cual se atribuye
a determinados supuestos de hecho, efectos jurídicos que violentan e ignoran su
naturaleza. La ficción no falsea ni oculta la verdad real: lo que hace es crear una
verdad jurídica distinta de la real.
El hecho inferido, presumido, fundado; sobre el cual no hay certeza, pero existe
conforme el discernimiento realizado, con alta probabilidad de ocurrencia.
Una operación lógica donde, a partir de un hecho conocido con certeza, se infiere la
probabilidad de que haya ocurrido otro, que estrictamente se ignora.
La elaboración de un razonamiento lógico que induzca a discernir sobre el
comportamiento natural de las cosas.

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