Вы находитесь на странице: 1из 10

VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS

SOCIEDAD DE AUDITORIA

Arequipa 2019, Agosto 25

Señores:
CEMENTOS AREQUIPA S.A.
Av.Diez Canseco –S/n Tingo Arquipa
Presente.-.

Atención: Sr Jose Rodriguez – Presidente del Directorio

De nuestra consideracion:

Agradecemos por la invitación según publicación del aviso periodistico en el Diario El Pueblo
de fecha 21 de agosto del 2019 y conociendo de la necesidad que su institucion tiene respecto
de una Auditoria Financiera, tenemos el agrado de someter a su consideración nuestra
propuesta de servicios profesionales para la Auditoría Externa, Evaluación de los estados
financieros de CEMENTOS AREQUIPA S.A. por el periodo correspondiente al año 2018.

En los siguientes capitulos de esta propuesta, estamos detallando el trabajo a realizar dentro
del cual, se encuentra el alcance de nuestro trabajo e informes, asi como, el plan de trabajo
consistente en tres fases; las fechas posibles para su desarrollo estaríamos enviandoles una
vez aceptada nuestra propuesta.Nuestra propuesta esta basado teniendo en cuenta las
Normas Internacionales de Auditoria – NIAS. Asimismo detallamos el costo de nuestros
honorarios

Es necesario destacar, que nuestra empresa, teniendo en cuenta el entorno economico actual
a obtenido una Representacion Internacional HLB Auditores y Asesores Consultores lider
a nivel nacional de asesoria financiera, contable, laboral y tributaria y asi mismo la empresa,
cuenta con un staff de profesionales con experiencia acumulada en: la profesión contable, en
el campo financiero, auditoría externa e interna, en la aplicación de las normas tributarias y
laborales que rigen en nuestro pais y de organización empresarial; de tal manera, que está
capacitada para preveer, de manera oportuna de cualquier problema de su Entidad .

A la espera de su respuesta quedamos a su disposición para ofrecerle cualquier aclaración


sobre el contenido de la presente, asi como para fijar los términos definitivos en el caso de ser
designados como sus auditores externos.

Atentamente.

Nombre y Firma del Auditor

DESCRIPCION DEL TRABAJO PROPUESTO

1
VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS
SOCIEDAD DE AUDITORIA

ALCANCES DE NUESTRO TRABAJO E INFORMES

El alcance de nuestro trabajo y los informes que emitiriamos serian los siguientes:

a) Examen de los estados financieros de los periodos que se requieran, preparados sobre base
de costos históricos.

Al término de nuestro trabajo emitiriamos nuestros informes o dictamen sobre los estados
financieros y sus notas explicatorias al 31 de diciembre del 2018 ejercicio a auditarse, de
acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria (NIAS) y las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF). En este dictamen es la intención expresar que los estados
financieros presentan razonablemente la situación financiera de la Entidad, los resultados de
sus operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado a esa fecha, de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre una base uniforme con la
del periodo anterior o, en su defecto, si nos encontramos imposibilitados de emitir tal dictamen,
explicariamos oportunamente las razones que nos lo impidieran.

b) Control interno.

Como resultado de nuestro trabajo, emitiremos una carta - informe conteniendo nuestras
recomendaciones sobre el control interno y los procedimientos contables, las cuales serían
formuladas con un criterio profesional independiente; asimismo, en esta carta se incluirían
recomendaciones que sirvan para una mejor administración financiera de la Entidad. En
especial haremos un seguimiento de las observaciones del año 2017 en lo referente a su
implementación o accion realizada.

Esta carta podría contener recomendaciones sumamente detalladas en los aspectos del
control interno y procedimientos contables, asi como otras mas generales en aspectos no
estrictamente contables que nuestra formación y experiencia nos permite identificar y llamar
su atención.

PLAN DE TRABAJO

Planeamos realizar nuestro trabajo en tres fases formales una de planeamiento y evaluación
del control interno, otra de revisión previa de saldos y la última revisión final.

Deseamos precisar que es nuestro propósito mantener, a través de nuestro socio responsable,
un contacto permanente con vuestra Entidad y sus funcionarios de manera que se realice un
fructifero intercambio de ideas y opiniones sobre la marcha de sus actividades y cualquier otra
situación emergente que tenga influencia sobre la comprención de su negocio, el origen de
recursos, su administración y control.

Fase I - Planeamiento y evaluación del control interno.

El objetivo de esta fase será el de hacer el relevamiento necesario para comprender mas
plenamente los objetivos, estrategias, recursos invertidos, organización y sistemas de las
empresas para identificar aspectos relevantes y preparar un plan detallado y priorizado de
nuestro trabajo de examen de estados financieros, identificando areas de riesgo relativo o que
fuere conveniente o necesario introducir mejoras o superar debilidades.

2
VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS
SOCIEDAD DE AUDITORIA

Como concecuencia de esta fase emitimos nuestro plan de auditoria (documento interno) y la
carta de recomendaciones de control interno mencionable en el acápite b) del título anterior.

Fase II - Visita preliminar de auditoría.

Con el objetivo de identificar prontamente posibles problemas existentes y realizar algunas


pruebas que, por su naturaleza pueden ser anticipadas de forma de posibilitar la emisión mas
fluida y oportuna de los estados financieros y nuestro dictamen, realizaremos una visita
preliminar programable, donde nos proponemos anticipar trabajos sobre los rubros de
inventarios, patrimonio y activo fijo y discutir cualquier situación, identificada hasta ese
momento, que pueda afectar la emisión de los estados financieros o nuestro dictamen.

Como consecuencia de nuestra visita si lo halláramos necesario, emitiriamos un informe


documentando las situaciones evidenciadas y discutidas.

Fase III - Examen final de los estados financieros

La última fase formal de nuestro trabajo se iniciaría una vez que estuvieran disponibles los
estados financieros, conjuntamente con los análisis respectivos, con el objetivo de completar
nuestro trabajo para la emisión de nuestro dictamen mencionado en el acápite a) del título
anterior.

CRONOGRAMA DE TRABAJO.

Fecha de Inicio : Una vez firmado el contrato


Fase I : Dos dias habiles
Fase II : Siete dias habiles
Fase III : Una vez recibidos los estados financieros 15 dias habiles

Descripción Días Hábiles


- Planeamiento y Programación 2
- Trabajo de Campo 15
- Elaboración del Informe Preliminar 2
- Elaboración del informe final y presentación 3
- Conferencia final 1
23 Días habiles.
Visitas

La Auditoria comprenderá tres visitas, dos interinas y otra final, como siguen:

1ra. Visita Del orden de diez (10) días hábiles, en el mes de Octubre o Noviembre de 2019,
que comprendería:

- Revisión y aplicación de pruebas de cumplimiento del Control Interno.


- Circulación a principales clientes y proveedores teniendo en cuenta el
saldo de fecha de Balance al 30-09-2018.
- Practicar arqueos de caja y cuentas por cobrar.
- Evaluación Balance al 30-09-2019

2da. Visita del orden de cinco (05) días hábiles, en el mes de Noviembre/Dicembre de 2019,
que comprendería:

- Presencia ,en la toma de inventarios


- Arqueo de Caja Final

3
VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS
SOCIEDAD DE AUDITORIA

3ra. Visita del orden de cinco (15) días hábiles contados a partir de la entrega de la
información financiera, es decir el 20-12-2019

En relación a la información del Balance General formulado al 31-12-2018 que deberá ser
entregado por la Empresa a los auditores a más tardar 20-01-2020. con la finalidad de
practicar el Examen de Auditoria Financiera.

PERSONAL AUDITOR DESIGNADO

Nombres y apellidos Categoría Horas Designadas


Socio 40 Hrs
Jefe de equipo 160Hrs
Auditor senior 160Hrs

PERSONAL ESPECIALISTA Y/O DE APOYO

Nombres y apellidos Especialista Horas Designadas


Tributación 40 Hrs
Ingeniero de Sistemas 40 Hrs

EQUIPO DE TRABAJO

………………………………………, CONTADOR PUBLICO COLEGIADO CERTIFICADO, CON


AMPLIA EXPERIENCIA EN AUDITORIAS. ESPECIALIZACION EN FINANZAS, AMPLIOS
CONOCIMIENTOS EN CONTROL INTERNO, EXPERIENCIA LABORAL EN ENTIDADES
FINANCIERAS Y COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO. EX – AUDITOR SENIOR DE
EDPYME CREAR.

……………………………………….., BACHILLER, OCUPANDO EL TERCIO SUPERIOR DE LA


PROMOCION DE LA UNIVERSIDAD MAYOR SAN MARCOS, EXPERIENCIA EN
AUDITORIAS EN DIFERENTES EMPRESAS, AUDITORAS, ESPECIALIDAD EN FINANZAS
CORPORATIVAS, AMPLIOS CONOCIMIENTOS DE COMPUTACION Y NIVEL BASICO DE
INGLES.
.

PERSONAL ADICIONAL DE APOYO A LA AUDITORIA FINANCIERA

……………………………………………., CONTADOR PUBLICO COLEGIADO CERTIFICADO


EN CONTABILIDAD CON ESPECIALIDAD EN FINANZAS, Y EN EL MANEJO DE SISTEMAS
CONTABLES,EX –TRABAJADORA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
CONOCIMENTO A NIVEL BASICO DE INGLES.

HONORARIOS

4
VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS
SOCIEDAD DE AUDITORIA

Los honorarios por nuestros servicios se basan exclusivamente en el tiempo que demanda la
ejecución del trabajo, de acuerdo a nuestra escala de tarifas por las distintas categorías del
personal asignado para su ejecución y supervisión.

Según la información obtenida de vuestra empresa hemos estimado que nuestros honorarios
serían:

S/.
- Por la Auditoría a los estados financieros: 7,500.00
- Revision del Sistema de Prevencion de Lavado de Activos 2,500.00
---------------
Total S/. 10,000.00
========

En los precios propuestos no se encuentra incluido el Impuesto General a la Ventas

Los gastos de viaje y otros gastos de envío de circularizaciones y derivados del envío de
información será asumidos por Uds.

Forma de Pago

Nuestros honorarios propuestos seran facturados de la siguiente manera:

1) Auditoria a los Estados Financieros

- Auditoria de los Estados Financieros el 50% a la firma del contrato de aceptación de la


propuesta
- Adelanto del 20% al 20 de diciembre de 2019
- El Saldo a la entrega de los informes previa aprobación por parte de ustedes.

5
VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS
SOCIEDAD DE AUDITORIA

PRESENTACION DE LA
EMPRESA

VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO &


ASOCIADOS S.A.C.
SOCIEDAD DE AUDITORIA EXTERNA

6
VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS
SOCIEDAD DE AUDITORIA

LA EMPRESA

VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS S.A.C. ES UNA SOCIEDAD DE AUDITORÍA


EXTERNA, CUYA SEDE SE ENCUENTRA EN LA AVDA BOLOGNESI 1195 OFICINA B-15
EN LA CIUDAD DE TACNA TELEFAX…………………………………………

TENIENDO EN CUENTA LA GLOBALIZACION DE MERCADOS Y LA SITUACION


ECONOMICA ACTUAL, EN DONDE LA EMPRESAS TRATAN DE VENDER UN PRODUCTO
OPTIMO Y BRINDAR UN SERVICIO QUE CONTENGA UN VALOR AGREGADO, ESTAS
TIENEN QUE ADENTRARSE EN ESTOS CAMBIOS Y NO PERMANECER AL MARGEN DE
ESTOS MUY POR EL CONTRARIO TENDRA QUE ESTABLECER NUEVAS ESTRATEGIAS Y
VIENDO ESTE ENTORNO ES QUE LA EMPRESA GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS HA
ESTABLECIDO UNA ALIANZA Y REPRESENTACION DE LA EMPRESA LADERSAN
CONSULTORES - CONSULTORIA Y ASESORIA EMPRESARIAL LIDER EN
ASESORAMIENTO TRIBUTARIO, CONTABLE LABORAL Y FINANCIERO. CONTANDO CON
UN STAFF DE PROFESIONALES DE PRIMERA CALIDAD. EN LA PARTE
CORRESPONDIENTE ESTAREMOS INCLUYENDO LA RELACION DE LOS PRINCIPALES
CLIENTES. .

FUÉ CONSTITUIDA EN LA CIUDAD DE TACNA EL 4 DE DICIEMBRE DE 1999 E INSCRITA


LA SOCIEDAD EN EL REGISTRO DE PERSONAS JURÍDICAS EN EL RUBRO A ASIENTO
01 DE LA FICHA 2729 DEL REGISTRO MERCANTIL DE AREQUIPA EL 23 DE FEBRERO DE
2000.

INSCRITA EN EL REGISTRO DE SOCIEDADES DE AUDITORA EXTERNA DE LA SBS BAJO


EL NUMERO 072 CON FECHA DE INGRESO 05 DE AGOSTO DEL 2019.

INSCRITA EN EL REGISTRO DE SOCIEDADES AUDITORAS DE LA CONTRALORIA


GENERAL DE LA REPUBLICA, BAJO EL NUMERO 384 CON FECHA DE INGRESO 13 DE
NOVIEMBRE DE 2008, A LA FECHA EN PROCESO DE REINSCRIPCION.

INCORPORADA LA SOCIEDAD, COMO MIEMBRO TITULAR DEL COLEGIO DE


CONTADORES PÚBLICOS DE TACNA EN SESIÓN DEL CONSEJO DIRECTIVO DE FECHA
26 DE MAYO DE 2003 CON EL NÚMERO DE MATRÍCULA 037.

PRINCIPALES DIRECTIVOS Y ASESORES

……………………………………………………………. CONTADOR PUBLICO COLEGIADO


CERTIFICADO, MAGISTER EN CONTABILIDAD CON MENCION EN AUDITORIA Y

7
VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS
SOCIEDAD DE AUDITORIA

GESTION, GERENTE DE -------------------------------------------------------------------- ASESOR DE


WAMM S.A.. ACTUAL ASESOR DE EMPRESAS, DOCENTE UNIVERSITARIO, A LA FECHA
SE ENCUENTRA SIGUIENDO ESTUDIOS DE DOCTARADO EN CIENCIAS
EMPRESARIALES, EX -CONTADOR CENTRAL DE LA EMPRESA INDUSTRIAL INCA TOPS.
ESTUDIOS DE ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORÍA FINANCIERA . EX ENCARGADO DE
AUDITORÍA EN LA SOCIEDAD DE GOMEZ DIAZ & ASOCIADOS. SOCIO PRINCIPAL DE LA
SOCIEDAD DE AUDITORÍA VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS S.A.C.

…………………………………………….. .CONTADORA GENERAL DE COMPAÑIA DE


SEGUROS BRACONSA S.R.L., CONTADORA GENERAL DE COOPERATIVA DE TRABAJO
LIBERTAD, ESTUDIOS DE ESPECIALIZACIÓN DE AUDITORIA FINANCIERA. SOCIO
PRINCIPAL DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA DE VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO &
ASOCIADOS S.A.C.

-----------------------------------------------------------------. AUDITOR DE ………………………………….


…………………………..& ASOCIADOS, HA DESEMPEÑADO DIFERENTES PUESTOS EN LA
DIRECCION DE CONTABILIDAD DE CORDEAREQUIPA, EN LA REGION AREQUIPA A
DESEMPEÑADO LOS SIGUIENTES CARGOS: ENCARGADO DE LA DIRECCION DE
CONTABILIDAD EN DIFERENTES OPORTUNIDADES, ENCARGATURA DE FUNCIONES
NIVEL DIRECTOR SIS. ADM. II, ASISTENTE ADMINISTRATIVO II Y NIVEL REMUNERATIVO
DE SPE, JEFATURA UNID. INTEG. CONTABLE. PARTICIPANTE EN DIFERENTES
EVENTOS: I CONVENCIÓN REGIONAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y
FINANZAS, SEMINARIOS DE AJUSTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS POR INFLACION
EN EL SECTOR PUBLICO PARA EFECTOS DE PRESENTACION A LA CUENTA GENERAL
DE LA REPUBLICA, INTRODUCCION AL CONTROL GUBERNAMENTAL. HA PUBLICADO
EL LIBRO EL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL DIRECTIVA 040 Y 041
EF/93.11.1. ESTRUCTURA DINÁMICA I COMENTARIOS.

--------------------------------------------------------------, AUDITORA DE VÁSQUEZ, VELARDE,


LIENDO & ASOCIADOS S.A.C., ASESORA DE WAMM S.A. HA PERTENECIDO AL CUERPO
DE AUDITORES DE LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA DE GOMEZ DIAS & ASOCIADOS. EX
SUBCONTADORA DE CONDOR TIPS S.A. . TRABAJO COMO CONTADORA GENERAL DE
DISTRIBUIDORA DE NEUMÁTICOS S.A. . CURSO DE ESPECIALIZACIÓN DE AUDITORÍA
FINANCIERA.

………………………………………………………………….. ASESOR LEGAL DE WAMM S.A...


EX ASESOR DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE TRABAJO. ASESOR LEGAL DE: ACEROS
AREQUIPA S.A., EMBOTELLADORA AREQUIPA S.A. , MECHAS DEL SUR S.A.. EX
ASESOR LABORAL DE: CONDOR TIPS S.A. , ENAFER PERÚ S.A. , DIRECCIÓN ZONAL DE
SENATI SUR. ASESOR DE PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS.

…………………………………………………………………… ASESOR DE WAMM S.A.. EN LA


TERCERA DIRECCIÓN REGIONAL DE CONTRIBUCIONES A DESEMPEÑADO EL CARGO
DE: INFORMANTE EN EL AREA DE RECLAMACIONES, AUDITOR - REVISOR EN EL AREA
DE REVISIÓN Y CONTROL.. EN LA EX-DIRECCIÓN REGIONAL DE CONTRIBUCIONES SU
LABOR FUÉ DE AUDITOR - INFORMANTE ( ESPECIALISTA EN TRIBUTACIÓN IV ) EN EL
AREA DE RECLAMACIONES. FISCALIZADOR EN LA SECCIÓN IMPUESTOS A LAS
TRANSFERENCIAS DE BIENES Y GRAVAMENES VARIOS DE LA EX - OFICINA
DEPARTAMENTAL DE CONTRIBUCIONES DE TACNA. AUDITOR INFORMANTE,
RECLAMACIONES EN LA INTENDENCIA REGIONAL X. ( SUNAT - AREQUIPA ).

8
VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS
SOCIEDAD DE AUDITORIA

………………………………………………………………………. ECONOMISTA ASESOR DE LA


EMPRESA WAMM S.A. – ASESOR ECONOMICO DE VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO &
ASOCIADOS S.A.C. – PROYECTISTA – MAGÍSTER EN PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO
EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA - UNI – POST GRADO EN FINANZAS
INTERNACIONALES EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS. – POST
GRADO EN ECONOMIA ENERGÉTICA EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN
MARCOS.- ESTUDIOS DE DOCTORADO EN ECONOMIA ENERGÉTICA EN LA
UNIVERSIDAD DE GRENOBLE - FRANCIA .

……………………………………………………………………… ARQUITECTO ASESOR DE


VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS S.A.C., CON AMPLIA EXPERIENCIA EN
VALORIZACIONES ACTUALMENTE ES PERITO DEL PODER JUDICIAL No. PARQ.001,
PERITO VALUADOR DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS No. 058-99,
VERIFICADOR RESPONSABLE DE LOS REGISTROS PUBLICOS No. ORRA007OVR,
VERIFICADOR DEL REGISTRO PREDIAL URBANO No. 0195 R.P.U. UNA BASTA
EXPERIENCIA EN PROYECTOS Y CONSTRUCCIONES Y DE SANEAMIENTO LEGAL DE
INMUEBLES, DECLARATORIA DE FABRICA, INDEPENDIZACIÓN LICENCIAS DE
CONSTRUCCIÓN.

CARTERA DE CLIENTES

Entre nuestros últimos trabajos de auditoria financiera, operativa y servicios


de inventarios físicos y valuación de existencias y activos fijos, mencionamos
las siguientes empresas:

No. Cliente Años


1 Colégio de Contadores Públicos de Arequipa 2016-2018
2 Cooperativa de Ahorro y Crédito Toquepala 2014-2015
3 Cooperativa de Ahorro y Crédito Prestasur 2012-2013-2014-2018
4 Cooperativa de Ahorro y Crédito Parque
Industrial 2012-2013-2016
5 Cooperativa de Ahorro y Crédito Alto Selva
Alegre 2015
6 Cooperativa de Ahorro y Crédito San Pedro de
Andahuaylas 2014
7 Transportes Barcino Empresa afiliada del
Grupo Aceros Arequipa 2005 – 2013
8 EDPYME Crear Arequipa – Revisión de
Cartera de Créditos 2013
9 Asociación Regional de Cesantes y Jubilados
de Educación de Arequipa “ARCIJEA” 2012-2013-2014-2017
10 Fundación Tintaya – Miembro de Strata
Tintaya 2011-2012-2013
11 Asociación Civil Tintaya 2017
12 Empresa Terminal Terrestre – Mollendo 2017
13 TISUR – Matarani 2018
14 Agroinka – empresa del grupo Inka 2017
15 Asociación de Propietarios del Parque
Industrial - ADEPIA 2008-2014
16 Biondi y Cia - Tacna 2012-2015
17 Industria Licorera Manuel Muñoz Najar 2015

9
VÁSQUEZ, VELARDE, LIENDO & ASOCIADOS
SOCIEDAD DE AUDITORIA

18 Piscos Biondi - Moquegua 2013


19 Yura S.A. examen especial área de personal –
ventas y producción 2014
20 Bauman Crosby SAC 2012-2013
21 Empresa de Generación eléctrica de Arequipa
S.A. – Inventarios Físicos Valorados de las 2012 - 2013
existencias
22 Empresa de Generación eléctrica del Sur –
Tacna – Inventarios Físicos y conciliación de 2003-2012
los activos fijos
23 Caja Sur – Inventarios Físicos y conciliación 2004-2006
de los activos fijos

10