Facultad de Ciencias Empresariales

Licenciatura En Contabilidad y Auditoría – CPA

Octavo Módulo “A”
Auditoría en Sistemas Computarizados
Trabajo Independiente # 4

DESARROLLO DEL TEMA:

SEMANA 7
UNIDAD 3: INFORMES DE AUDITORÍA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES

3.1. CARACTERISTICAS FUNDAMENTALES:

Inicialmente, se pueden identificar dos características fundamentales en los informes de

auditoría de sistemas, las cuales siempre se refieren al contenido del informe y a la forma de
presentarlo; dichas características son las siguientes (Computacionales, 2008. )

 Característica de fondo.-

Estas características se refieren al cuidado que debe tener el auditor de sistemas al revisar
que el contenido total del informe de auditoría sea acorde con lo que realmente tiene que
señalar acerca de la revisión efectuada, refiriéndose exclusivamente al contenido del informe;
para ello debe tomar en cuenta los siguientes aspectos:

 Que la información que contiene el documento sea veraz, confiable y oportuna y sin
distorsiones ni tendencias que demeriten el trabajo realizado.

 Que el uso de la terminología sea exacto y objetivo, para que se entiendan e

interpreten las desviaciones reportadas tal y como se quisieron plasmar.

 Que el contenido del informe sea congruente con lo observado, sin inventar,
distorsionar o modificar lo encontrado en la evaluación.

 Que permita mostrar la situación real del área auditada, a fin de identificar y
solucionar lo encontrado en la evaluación.

 Que permita mostrar, con su simple lectura, la situación real del área auditada, a fin
de solucionar la problemática señalada.

 Que su contenido abarque todo lo que se debe informar del área auditada, sin abundar
en explicaciones inútiles, pero sin ser parco en lo que se presenta.

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 Que el lector capte inmediatamente la problemática que reporta el auditor, así como
la opinión que plasma respecto al funcionamiento del área de sistemas o de sistemas
auditados.

 Característica de forma.-

Se refiere a la manera en que el auditor debe presentar el informe, en cuanto al estilo de

redacción, contenido en partes, apartados, apéndices, tipo y tamaño de las hojas y el tipo de
letra, ortografía, sintaxis, gramática y demás componentes del lenguaje, y en si de todo lo
relacionado con la presentación del documento. Al redactar dicho informe, el auditor debe
considerar los siguientes aspectos:

 Que esté redactado en forma concisa, clara, sencilla y amena, sin exceso de
tecnicismo, pero sin omitirlos cuando sean necesarios, a fin de que su lectura sea
comprensible.

 Que al redactarlo se eviten la redundancia, repeticiones y reiteraciones inútiles que

solo abultan y entorpecen la lectura.

 Que la forma de presentar el informe sea profesional, mecanografiado en forma

impecable y con el contenido exacto que debe este tipo de documentos.

 Que su redacción sea impecable en cuanta ortografía y puntuación

 Que el contenido sea acorde a las necesidades y exigencias de la empresa auditora

ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

Aunque hay muchas formas de presentar el siguiente informe de auditoría de sistemas, de

acuerdo con las preferencias de la empresa o del auditor que realiza la auditoria. (Muñoz C.,
2008)

Este es el documento final, de carácter formal, en el que se presentan por escrito todos los
aspectos importantes que fueron catalogados como deficiencias de las operaciones auditadas,
así como el cumplimiento de las funciones y de los resultados obtenidos con las actividades
evaluadas durante la auditoria. En el informe de auditoría, el cual es un documento en el que

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se hace la presentación formal de los resultados obtenidos durante la auditoria, debe contener
como mínimo lo siguiente:

 Oficio de Presentación
 Introducción
 Dictamen de la auditoria
 Situaciones relevantes
 Situaciones detectadas
 Anexos
 Confirmaciones en papeles de trabajo

4.1 DESARROLLO DE LA ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA DE

SISTEMAS.

4.1.1 OFICIO DE PRESENTACION

Es la primera parte del informe de auditoría y es un documento de carácter oficial que sirve
de presentación del informe, mediante este documento se pone a consideración de los
directivos de la empresa el resultado de la auditoría practicada al área de sistemas.

El contenido y presentación de dicho documento varían de una institución a otra, pero en

esencia este documento debe ser elaborado en la papelería oficial de la empresa y debe
contener como mínimo los siguientes aspectos:

• Logotipo y nombre de la empresa

• Fecha de informe
• Funcionario que recibe el informe
• Empresa o área auditada
• Periodo de evaluación
• Contenido o cuerpo del oficio
• Responsable de emitir el informe
• Firma autógrafa del responsable

INTRODUCCION

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Es la parte del informe donde el responsable de la auditoría hace la presentación formal de

su trabajo; en este apartado se manifiesta el objetivo de la auditoría, las razones que
motivaron a llevarla a cabo y, si es el caso, los fundamentos que apoyen su realización, en
algunas ocasiones también se pueden indicar la metodología y las herramientas utilizadas en
la evaluación de los sistemas, aunque esto último no es forzoso. (Muñoz C., 2008)

Debemos señalar que no existen reglas específicas para elaborar esta introducción; sin
embargo, se puede establecer como única regla que su redacción debe ser impecable y debe
tener una excelente presentación, ya que es la primera parte que se lee del informe de
auditoría. La introducción es frecuentemente la invitación a seguir leyendo el resto del
informe; sin embargo, cuando esta parte está mal redactada, crea rechazo casi inmediato para
seguir adelante con la lectura.

Debido a lo anterior, a continuación presentamos una serie de sugerencias que ayudarán al

auditor y al responsable del informe a mejorar la elaboración de dicha introducción. Debemos
aclarar que los puntos que analizaremos a continuación no son apartados de la introducción,
y sólo se presentan para que el lector los identifique, pero no se deben anotar en el informe:

 Aspectos generales
 Prólogo
 Objetivo
 Justificación

4.1.3 INFORME CORTO DE LA AUDITORIA (DICTAMEN)

Tal vez ésta sea la parte más importante de una auditoría de sistemas computacionales y, en
muchas ocasiones, lo que más esperan los directivos de la empresa o del área auditada, debido
a que es una opinión profesional respecto al comportamiento de los sistemas.

Cada empresa de auditoría o auditor que elabora un dictamen debe emitir su opinión de
acuerdo con su costumbre, experiencia o según los requisitos de la empresa auditada; sin
embargo, por la importancia que tiene este informe en el área de sistemas, o en cualquier otra
área, a continuación presentaremos un formato de dictamen y algunas recomendaciones para
emitirlo de una mejor manera.

Es el documento de carácter formal donde el auditor plasma su opinión profesional respecto

al comportamiento de los sistemas y debe cumplir los siguientes requisitos:

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 Logotipo de identificación
 Nombre de la empresa

 Fecha de emisión del dictamen

 Ejecutivo receptor del dictamen
 Breve introducción al dictamen
 Contenido del informe de auditoría, jerarquizando situaciones por importancia de
mayor a menor o de menor a mayor
 Cronología de ocurrencia de las situaciones que se reportan
 Áreas de trabajo o Áreas Administrativas
 Procedimiento de operación o actividad
 Simple listado sin ningún orden específico
 Dictamen y recomendación del auditor
 Responsable de emitir el dictamen

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DESARROLLO DEL TEMA:

SEMANA 8
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5.1. FORMATOS PARA EL INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

Existen muchas formas de desviaciones que se detectan en una auditoria de sistemas, que se
presentan de acuerdo a las experiencias, conocimientos y necesidades del responsable en
hacer la auditoria.

Además existen empresas que realizan un trabajo de auditoria, ellos tienen establecidas sus
propias formas de reportar las observaciones, estandarizando así la forma de elaborar su
informe de auditoría.

Estos facilitaran:

• la forma de reportar las desviaciones observadas en la evaluación.

• para enseñar a los auditores principiantes como elaborar informes de
auditoría, pues son fáciles de llenar y comprender. (Computacionales, 2008. )

Los siguientes formatos son:

• Formatos de situaciones encontradas

• Formatos de situaciones relevantes

6.1. FORMATOS DE SITUACIONES ENCONTRADAS:

Este documento que es uno de los más importantes para el desarrollo de cualquier auditoria
de sistemas, es un formato especial para la recopilación de situaciones o desviaciones
encontradas, está formada por una serie de hojas (formatos individuales) en las cuales el
auditor anota en manuscrito, todas las desviaciones que encuentre durante su evaluación:

Este formato, en forma individual tiene seis columnas básicas en las que se anotan los
siguientes asuntos:

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a) REFERENCIA: Es un número consecutivo, combinado o marca especial mediante

el cual se identifica la situación a tratar.
b) LAS SITUACIONES DETECTADAS: es la descripción de lo que se encontró en un
determinado punto de la evaluación. según las pruebas, procedimientos o técnicas de
evaluación, utilizados para hacer la revisión, estos son parte importante del
documento.
c) LAS CAUSAS: es la presentación de los motivos que originan la desviación y puede
ser una sola causa o varias las que ocasionaron estas desviaciones, todos se anotan a
criterio del auditor
d) LAS POSIBLES SOLUCIONES: Son las sugerencias del auditor para solucionar las
desviaciones
e) Reportadas casi siempre corresponde una solución para cada una de las causas
reportadas.
f) FECHA DE COMPROMISO: Es el periodo para implantar la solución acordada. Se
anota una fecha para cada solución propuesta.
g) RESPONSABLE DE LAS SOLUCIONES: son los funcionarios, o persona
responsable de implanta las soluciones. Se acostumbra a notar a un responsable por
cada solución, aunque a veces parezca repetirse el nombre de la misma persona
responsable.

6.1.1. IDENTIFICACION (EN LA PARTE SUPERIOR IZQUIERDA DEL

FORMATO)

Es el nombre donde se anota la empresa auditora, ya sea el de la empresa que hace la

auditoria. Si es necesario que lleve el logotipo de auditoría, cargado en la parte superior
izquierda.

6.1.2. ÁREA AUDITADA (EN LA PARTE CENTRAL DEL FORMATO)

Es el área donde se anota el área de informática, sección o unidad administrativa del sistema
evaluada. Lo que se pretende con esta identificación es que se tenga bien claro cuál es el
ambiente de trabajo donde se presentaron las desviaciones. (Muñoz C., 2008)

6.1.3. FECHA DE EVELUACION (EN LA PARTE SUPERIOR DERECHA)

En este recuadro se anota la fecha en que se presentan la evaluación, con el formato día, mes
y año.

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EN LA PARTE INFERIOR DEL FORMATO:

• Quien elaboro (Nombre y firma)

• Quien aprobó (Nombre y firma)

7.1. FORMATOS DE SITUACIONES RELEVANTES

Es la parte fundamental del informe de auditoría, estos documentos oficiales donde el

responsable de la auditoria reporta desviaciones que según criterio, son los más importantes
encontradas durante el desarrollo de la auditoria. (Muñoz C., 2008)

Continuación dicho formato contiene:

• IDENTIFICACION
• AREA AUDITADA
• FECHA DE EVALUACION
• NUMERO DE REFERENCIA
• SITUACIONES RELEVANTES
• CAUSAS DE LA DESVIACION
• SOLUCIONES PROPUESTAS.

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CONCLUSIÓN

El presente trabajo nos ayudó a entender la elaboración del informe, el cual es el punto más
importante de la auditoría de sistemas, debido que es considerado uno de los aspectos más
difíciles para los auditores, ya que requiere procedimientos complicados, propios de las
auditorías, los cuales se tienen que llevar a cabo mediante una secuencia.

Recordando que un informe es el documento más importante de la auditoría de sistemas

computacionales, debido a que a través de éste se presentan los resultados obtenidos durante
la evaluación; en él se plasman, por escrito, las observaciones y el dictamen que emite el
auditor, quien, de acuerdo con su experiencia, conocimientos e información recopilada,
evalúa el comportamiento del sistema, la actuación y cumplimiento de su gestión informática,
la realización correcta de sus objetivos, el cumplimiento de sus funciones, actividades y
operaciones, o cualquier otro aspecto de los sistemas computacionales.

Además existen empresas que realizan un trabajo de auditoria, ellos tienen establecidas sus
propias formas de reportar las observaciones, estandarizando así la forma de elaborar su
informe de auditoría.

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Bibliografía
Computacionales, M. C. (2008. ).

Muñoz C. (2008). AUDITORIA DE SISTEMAS COMPIUTACIONALES.

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