ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MARIANO
MELGAR, PROVINCIA DE AREQUIPA, AREQUIPA

“PROCESO DE REMUNERACION DEL ALCALDE Y PAGO

DE DIETAS DE LOS REGIDORES DE LA MUNICAPLIDAD
DE MARIANO MELGAR AÑO 2014”

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

AREQUIPA – PERÚ
2015

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIÓN”

Auditoría de cumplimiento ala MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHACHANI, PROVINCIA DE AREQUIPA

Período de 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“PROCESO DE REMUNERACION DEL ALCALDE Y PAGO DE DIETAS A LOS

REGIDORES DE LA MUNICIPALIDAD DE MARIANO MELGAR AÑO 2014”

___________________________________________________________________
______
ÍNDICE
_________________________________________________________________________
_______

DENOMINACIÓN
N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1

II. ORIGEN ................................................................................................................................ 1

III. OBJETIVO GENERAL............................................................................................................. 2

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR...........................................

V. PERÍODO A EXAMINAR............................................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR.......................................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO................................................

VIII. COMISIÓN AUDITORA..............................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS ...........................................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.....................................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES...........................................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES......................................................................................................

Auditoría de cumplimiento ala MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHACHANI, PROVINCIA DE AREQUIPA

Período de 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“PROCESO DE REMUNERACION DEL ALCALDE Y PAGO DE DIETAS A LOS

REGIDORES AÑO 2014 ”
I. DATOS DE LA AUDITORÍA

TIPO DE DEMANDA DE Auditoria programada a la

CÓDIGO DEL SERVICIO DE
2-1305- CONTROL (DEMANDA Municipalidad Distrital de
CONTROL
2015-001 AUTOGENERADA / DEMANDA MARIANO MELGAR.
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

Municipalidad Distrital de MARIANO MELGAR
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ENTIDAD AUDITADA Municipalidad Distrital de MARIANO MELGAR

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MARIANO MELGAR CORRRESPONDE

A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2015 DEL
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA nº 598-
2014-CG DEL 26 DE DICIEMBRE DE 2014, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 2-1305-
2015-001.
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N° 1-2015-OCI/MDP-ACOP DE
FECHA 4 DE SETIEMBRE DE 2015.

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MARIANO MELGAR CORRRESPONDE

A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2015 DEL
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ,

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si el pago de dietas y remuneraciones a los regidores y alcalde que desempeñan en dicha
institución, se han ejecutado bajo los criterios de eficiencia, eficacia y economía, cumpliendo con las
disposiciones establecidas en la normativa que lo regula.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
Determinar si las remuneraciones del
alcalde fueron fijadas de acuerdo a la ley Proceso técnico de
Organización de las
orgánica de municipalidades y si los Gobiernos Locales obtención (adquisiciones
adquisiciones.
pagos se efectuaron conforme a la de bienes, obras).
norma vigente
Determinar si las dietas los regidores Gobiernos Locales Proceso técnico de Elaboración de bases,
fueron fijadas de acuerdo a la ley obtención (adquisiciones convocatoria, necesidad
orgánica de municipalidades y si los de bienes, obras). de contratar,
pagos se efectuaron conforme a la

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Período de 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014
 norma vigente

V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 2/01/2014 HASTA 31/12/2014

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
27 de Mayo de
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades Gobiernos Locales
2013
19 de agosto de
Reglamento de Organización y
Reglamento Gobiernos Locales 2006.
Funciones de la MDMM
Manual de Organización y 1 de abril de 2006.
Manual Gobiernos Locales
Funciones de la MDMM.
21 de julio de
Ley del Sistema Nacional de Sistema Nacional de
Ley 27293 2006.
Inversión Pública. Inversión Pública
Procedimientos
Ley de Procedimientos 9 de abril de 2011
Ley 27444 Administrativos
Administrativos Generales
Generales
8 de diciembre de
Ley General del Sistema Nacional Sistema Nacional de
Ley 28411 2004.
de Presupuesto Presupuesto

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

Auditoría de cumplimiento ala MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHACHANI, PROVINCIA DE AREQUIPA

Período de 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014
RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES(*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
dieramirez@contraloria.
1 .Diego Ramírez Nuñure Jefe de Comisión 400 7/09/2015 18/12/2015
gob.pe
2. Sandra Carpio Vizcarra Integrante sm.carpio@yahoo.es 400 7/09/2015 18/12/2015

4. Patricia Oviedo Pinto Integrante pop_0508@hotmail.com 400 7/09/2015 18/12/2015

5. Katherine Yauri Bacca Experto xxx 400 7/09/2015 18/12/2015

(…)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS/ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 7/09/2015 9/09/2015 3
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
10/09/201 23/09/201
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 10
5 5
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 24/09/201 24/09/201
1
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 5 5

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
25/09/2015 2711/2015 45
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN
DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 30/11/2015 18/12/2015 14
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 73

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Período de 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014
 (*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Acuerdos de
Determinar si las remuneraciones del concejo
alcalde fueron fijadas de acuerdo a la ley municipal, planilla
OBJETIVO MATERIA (S)
orgánica de municipalidades y si los de
ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR
pagos se efectuaron conforme a la norma remuneraciones y
vigente comprobantes de
pago
PROCEDIMIENTO N° 1
Según la ley orgánica de municipalidades, la remuneración del alcalde debe
JUSTIFICACIÓ fijarse en el primer trimestre del primer año de gestión y no podrá modificarse,
N excepto lo señalado en la misma norma, por lo cual, no se habría considerado la
normativa de municipalidades respecto al sueldo del alcalde
24/09/2015 SCV
1. Solicite el libro de actas de sesiones de concejo y compruebe si el sueldo o
DETALLE
remuneración del alcalde se fijó en la fecha prevista en la normativa vigente,
asimismo, verifique si el acuerdo tuvo el quorum reglamentario
PROCEDIMIENTO N° 2
Según la ley orgánica de municipalidades, la remuneración del alcalde debe
JUSTIFICACIÓ fijarse en el primer trimestre del primer año de gestión y no podrá modificarse,
N excepto lo señalado en la misma norma, por lo cual, no se habría considerado la
normativa de municipalidades respecto al sueldo del alcalde
2. Compruebe que el pago de remuneraciones se haya efectuado 24/09/2015 SCV
DETALLE conforme al presupuesto aprobado por la municipalidad y que en cada
pago haya tenido la certificación presupuestaria
PROCEDIMIENTO N° 3
Según la ley orgánica de municipalidades, la remuneración del alcalde debe
JUSTIFICACIÓ fijarse en el primer trimestre del primer año de gestión y no podrá modificarse,
N excepto lo señalado en la misma norma, por lo cual, no se habría considerado la
normativa de municipalidades respecto al sueldo del alcalde
3. Verifique si los pagos mensuales en el periodo de auditoria, se realizó
conforme a las normas laborales y tributarias, es decir, si se tomó en cuenta las
DETALLE
bonificaciones, aguinaldos, escolaridad, según las normas presupuestarias y si
los pagos fueron luego de los descuentos de ley.
PROCEDIMIENTO N° 4
Según la ley orgánica de municipalidades, la remuneración del alcalde debe
JUSTIFICACIÓ fijarse en el primer trimestre del primer año de gestión y no podrá modificarse,
N excepto lo señalado en la misma norma, por lo cual, no se habría considerado la
normativa de municipalidades respecto al sueldo del alcalde
4. Compruebe si las planillas de remuneraciones han sido firmadas por el 25/09/2015 SCV
DETALLE alcalde así como su respectiva boleta de pago. asimismo, verifique si el registro
contable se ajusta a la documentación fuente
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓ Según la ley orgánica de municipalidades, la remuneración del alcalde debe
N fijarse en el primer trimestre del primer año de gestión y no podrá modificarse,
excepto lo señalado en la misma norma, por lo cual, no se habría considerado la
normativa de municipalidades respecto al sueldo del alcalde

Auditoría de cumplimiento ala MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHACHANI, PROVINCIA DE AREQUIPA

Período de 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014
 5. Compruebe si hubo incremento de remuneraciones del alcalde en su periodo 28/09/2015 SCV
DETALLE de gestión, y de ser caso afirmativo, verifique si se ajustó a la normativa legal.
Obtenga las evidencias necesarias de la legalidad.
Determinar si las dietas los regidores Acuerdos de
fueron fijadas de acuerdo a la ley concejo
OBJETIVO orgánica de municipalidades y si los municipal, planilla
MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° pagos se efectuaron conforme a la norma de
A EXAMINAR
2 vigente remuneraciones y
comprobantes de
pago
PROCEDIMIENTO N° 1
Según la ley orgánica de municipalidades, las dietas de los regidores debe
fijarse en el primer trimestre del primer año de gestión y no pueden otorgarse
JUSTIFICACIÓ
más de cuatro dietas mensuales a cada regidor, las dietas se pagan por
N
asistencia efectiva a las sanciones, por lo cual, no se habría considerado la
normativa de municipalidades respecto al sueldo del alcalde
1. Solicite el libro de actas de sesiones de concejo y compruebe si el derecho a 25/09/2015 KYB
DETALLE dietas de los regidores se fijó en la fecha prevista en la normativa vigente,
asimismo, verifique si el acuerdo tuvo el quorum reglamentario
PROCEDIMIENTO N° 2
Según la ley orgánica de municipalidades, las dietas de los regidores debe
fijarse en el primer trimestre del primer año de gestión y no pueden otorgarse
JUSTIFICACIÓ
más de cuatro dietas mensuales a cada regidor, las dietas se pagan por
N
asistencia efectiva a las sanciones, por lo cual, no se habría considerado la
normativa de municipalidades respecto al sueldo del alcalde
2. Compruebe que el pago de dietas se haya efectuado conforme al 28/09/2015 KYB
DETALLE presupuesto aprobado por la municipalidad y que en cada pago haya tenido la
certificación presupuestaria
PROCEDIMIENTO N° 3
Según la ley orgánica de municipalidades, las dietas de los regidores debe
fijarse en el primer trimestre del primer año de gestión y no pueden otorgarse
JUSTIFICACIÓ
más de cuatro dietas mensuales a cada regidor, las dietas se pagan por
N
asistencia efectiva a las sanciones, por lo cual, no se habría considerado la
normativa de municipalidades respecto al sueldo del alcalde
3. Verifique si los pagos mensuales en el periodo de auditoria, se realizó 29/09/2015 KYB
DETALLE conforme a las normas , es decir, si se tomó en cuenta las asistencias efectivas
a las sesiones y si cumplieron con el quorum reglamentario
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓ
Procedimiento analítico verificación adelantos directos
N
4. Compruebe si las planillas por pago por concepto de dieta de regidores 01/10/2015 KYB
DETALLE cuentan con las respectivas firmas tanto del alcalde y los regidores. asimismo,
verifique si el registro contable se ajusta a la documentación fuente
PROCEDIMIENTO N° 5
Según la ley orgánica de municipalidades, las dietas de los regidores debe
fijarse en el primer trimestre del primer año de gestión y no pueden otorgarse
JUSTIFICACIÓ
más de cuatro dietas mensuales a cada regidor, las dietas se pagan por
N
asistencia efectiva a las sanciones, por lo cual, no se habría considerado la
normativa de municipalidades respecto al sueldo del alcalde
5. compruebe si hubo incremento de dietas de los regidores, y de ser el caso 02/10/2015 KYB
DETALLE afirmativo, verifique si se ajustó a la normativa legal. Obtenga las evidencias
necesarias de la legalidad.

INICIALES NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EN LA COMISIÓN HORAS/HOMBR

DEL AUDITORA E

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Período de 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014
 AUDITOR

DRN Diego Ramírez Nuñure Jefe de Comisión

SCV Sandra Carpio Vizcarra Integrante
POP Patricia Oviedo Pinto Integrante
KYB Katherine Yauri Baca Especialista

TOTAL HORAS/HOMBRE(*)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

Diego Ramírez Nuñure
REVISADO POR FIRMA FECHA
(Jefe de Comisión)
Diego Ramírez Nuñure
APROBADO POR FIRMA FECHA
(JEFE DEL OCI)

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA
DEFINITIVO SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN”DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE
ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

Auditoría de cumplimiento ala MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHACHANI, PROVINCIA DE AREQUIPA

Período de 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014