NIA-ES 220 – CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS

FINANCIEROS

ALCANCE:

El sistema de control de calidad y la función de los equipos del encargo.

OBJETIVO:

Implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una

seguridad razonable.

a) La auditoría cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y

reglamentarios aplicables; y
b) El informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.

Su equivalente en la normativa anterior es la NTA sobre Control de Calidad (Resolución del

ICAC de 16 de marzo de 1993)

La NIA 220 trata de la responsabilidad específica que tiene el auditor en relación con los
procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros.

También habla, de las responsabilidades del revisor de control de calidad del encargo.

Se establece que el Socio de Auditoría es responsable de:

 Liderar la calidad del trabajo

 Cumplir con los requisitos de ética y el cumplimiento en los miembros del equipo
 Aceptar y continuar de las relaciones con los clientes y los encargos de auditorías
 Asignar equipos a los encargos
 Dirigir, supervisar y realizar el encargo de auditoría
 Recibir las consultas necesarias por parte del equipo del encargo sobre cuestiones
complejas o controvertidas.
 Revisar el Control de Calidad del encargo y su seguimiento
 Incluir en la Documentación de auditoría todo el soporte necesario sobre la
independencia, ética, conclusiones y consultas del trabajo

Se establece también la figura del Revisor del Control de Calidad, que será un Socio distinto al
del encargo que realizará una evaluación objetiva de los juicios realizados por el equipo del
encargo y las conclusiones alcanzadas a efectos del Informe de Auditoría. Es tan importante el
trabajo de esta figura que la NIA dice que no se pondrá fecha al Informe de Auditoría hasta que
la revisión del Control de Calidad no se haya completado.
REQUERIMIENTO:

1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorías

2. Requerimientos de ética aplicables
3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditoría
4. Asignación de equipos a los encargos
5. Realización del encargo
6. Seguimiento
7. Documentación

NIA 220. Normas sobre control de calidad El propósito de esta NIA es establecer reglas y guías
de procedimiento para el control de la calidad del trabajo de auditoría. Las políticas y
procedimientos de control de calidad deben ser implementadas tanto al nivel de la firma de
auditoría como respecto de un trabajo de auditoría en particular. Respecto de las firmas
profesionales, las políticas y procedimientos tienen que estar diseñadas para asegurar que todas
las auditorías se conducen de acuerdo con las NIA o, en su caso, con las normas locales aplicables.
Aspectos clave tratados, son: requerimientos profesionales; habilidades y competencia;
asignación del personal adecuado; delegación; consultas; aceptación y retención de clientes;
monitoreo del cumplimiento y adecuada comunicación de las políticas y prácticas establecidas.
En el nivel de una auditoría individual, temas clave que trata esta NIA, son: la dirección del
compromiso; la supervisión adecuada y la revisión del trabajo, que incluye la revisión concurrente
por parte de profesionales no involucrados en el compromiso específico.