VALOTARIO DE PREGUNTAS AUDITORIA I UNIDAD

CONCEPTOS DE LA AUDITORIA, CLASES DE AUDITORIA E HISTORIA.

1. ¿Qué es la auditoría? Según ARTHUR. W. HOLMES.

La auditoría es una disciplina intelectual, se basa en la lógica porque la

lógica tiene como fin el establecimiento de hechos y la evaluación de las
conclusiones resultantes juzgando si son o no válidas.
Puede definirse como la revisión objetiva de los estados financieros
originalmente elaborados por la administración.

2. ¿Porque surge La auditoría?

Surge por la incapacidad de intervenir en los procesos tanto productivos

como comerciales de una empresa. Por estas razones surge la necesidad
de buscar personas capacitadas, que desarrollen mecanismos de
supervisión, vigilancia y control de los empleados que integran y
desempeñan las funciones relativas a la actividad operacional de la
empresa.

3. ¿En que se enfocaban las primeras auditorías?

Básicamente en la verificación de registros contables, protección de

activos y por tanto, en el descubrimiento y prevención de fraudes.

4. ¿Cuáles son las obligaciones de la Auditoría?

Las obligaciones de la auditoria son las siguientes:

Revisar cada una de las cuentas, esto permitirá observar si la

empresa está haciendo un uso adecuado de sus recursos.
Revisar los informes suministrados por la empresa sobre su
actividad económica, para cerciorarse que está cumpliendo con
 la misma.
Para evitar la complicidad, la auditoria debe ser realizada por
una persona independiente, solo de esta forma la opinión tendrá
validez.
Dentro del informe de auditoría, se debe mencionar los
problemas que se le haya presentado a la empresa, evitándole
cumplir con sus objetivos económicos.

5. ¿cuál es el objetivo principal de la auditoria?

El objetivo principal de la auditoria es obtener seguridad razonable de que

los estados financieros de una empresa no contengan errores
importantes, para lo cual se emplea una serie de comprobaciones
selectivas de evidencia que respaldan los importes y las divulgaciones
reveladas en los estados financieros.

6. ¿CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE LA AUDITORÍA INTERNA Y

EXTERNA?

La Auditoría Interna es el Control realizado por los empleados de una

empresa para garantizar que las operaciones se realicen de acuerdo a la
política general de la entidad; mientras que la Auditoría Externa, es el
examen que realiza un Auditor independiente con el objetivo de
determinar si los Estados Financieros se reflejan de acuerdo a los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

7. ¿QUÉ TIPO DE AUDITORÍA ANALIZA LOS REGISTROS CONTABLES

O COMPROBANTES DE PAGO?

Auditoría Financiera
8. ¿Por qué es necesario que una empresa sea auditada cada cierto
tiempo?

Para comprobar que su contabilidad este de acuerdo con las normas

contables, además la auditoria permite comprobar que la actividad
económica de la empresa se está llevando a cabo eficientemente, muchas
empresas cuentan con auditores internos encargados de llevar el control
adecuado, antes de que llegue el auditor externo o independiente.

9. ¿CUALES SON LOS COMPONENTES EN LA AUDITORIA DEL

CONTROL INTERNO?

Los componentes de la auditoria de control interno son:

 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Supervisión y seguimiento

10. ¿EN QUE CONSISTE LA AUDITORIA TRIBUTARIA?

Consiste en la aplicación de técnicas métodos y procedimientos con el fin

de verificar y examinar el grado de cumplimiento de las obligaciones
tributarias, por parte de los contribuyentes y de aquellas empresas y
personas naturales que se encuentran funcionando ilegalmente en forma
clandestina.
NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS.

11. ¿QUE SON LAS NAGAS Y DONDE SURGIERON?

Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS) son Los

principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su
desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. El
cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional
del auditor. Las NAGAS tienen su origen en los boletines (Statementon
Auditing Estándar - SAS). Emitidos por el comité de Auditoria de
Norteamérica en el año de 1948.

12. ¿COMO SE CLASIFICAN LAS NAGAS?

Las normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGAS) se clasifican

en:
1. Normas generales o personales
2. Normas de ejecución del trabajo
3. Normas de preparación del informe

13. MENCIONA 2 OBJETIVOS DE LAS NAGAS

 Proveer un nivel de requerimientos para diseñar, desarrollar y ejecutar la

auditoría y servicios relacionados con un amplio rango de calidad y valor
agregado.

 Establecer estándares de orientación a los auditores, en el ejercicio

profesional de auditoría a través de las NIAs, con la intención de proveer
un alto nivel de aseguramiento
14. ¿CUALES SON LAS CUALIDADES MINIMAS QUE DEBE TENER EL
AUDITOR PARA REALIZAR SU TRABAJO?

Las cualidades mínimas que debe tener el auditor son:

 Entrenamiento y capacidad profesional:
 Independencia:
 Cuidado o esmero profesional:

15. MECIONE Y DESCRIBA LAS NORMAS RELATIVAS EL TRABAJO

DEL AUDITOR

o Planeación y supervisión: La Planeación hace referencia al

conjunto de actividades programadas secuencialmente antes de
ejecutar un análisis, con el fin de establecer la metodología de
trabajo. La Supervisión en el control de gestión debe ser oportuna,
técnica y profesional, de manera que coadyuve en el desarrollo del
trabajo, esto con el propósito de garantizar la calidad de la
evaluación.
o Estudio y evaluación del control interno: La administración tiene
la obligación de adoptar e implantar medidas de control interno que
prevengan la omisión de errores e irregularidades, así como de
protección de los bienes patrimoniales. El auditor debe revisar los
sistemas y procedimientos de control interno para determinar el
alcance de las pruebas.
o Supervisión del Trabajo de Auditoria: Se verificará que la
revisión se desarrolle conforme a programas y objetivos de
auditoria, observando un trato respetuoso con el personal
subordinado evitando conductas de abuso de autoridad.
o Obtención de evidencia: Recabar las pruebas suficientes y
competentes para fundamentar el resultado de la revisión. Los
hechos debidamente documentados establecerán el vínculo
jurídico para determinar las medidas correctivas y, en su caso, las
responsabilidades que procedan.
16. ¿AL FINALIZAR EL EXAMEN EL AUDITOR DEBE PRESENTAR?

Al momento que se finaliza el examen aplicado a la entidad el auditor debe

presentar por escrito un informe que describa:

 El alcance
 Los objetivos de la auditoría
 Comentarios
 Conclusiones y recomendaciones

17. ¿CASOS EN PARTICULAR DONDE LA IMPORTANCIA RELATIVA Y

EL RIESGO DE AUDITORÍA SE CONSIDERAN MÁS?

a) Se identifican y evalúan los riesgos de declaraciones erróneas de

importancia relativa
b) Se determinan la naturaleza, oportunidad y extensión de los
procedimientos adicionales de auditoría
c) Se evalúa el efecto de las declaraciones erróneas sin corregir, en su
caso, sobre los estados financieros10 y para formar la opinión en el
dictamen del auditor

18. ¿CUÁLES SON LOS FACTORES QUE PUEDEN AFECTAR LA

IDENTIFICACIÓN DE UN PUNTO DE REFERENCIA APROPIADO?

• Los elementos de los estados financieros (por ejemplo, activos, pasivos,

capital, ingreso, gastos);
• Si hay partidas en las que suele centrarse la atención de los usuarios de
los estados financieros de la entidad en particular (por ejemplo, para fines
de evaluar el desempeño financiero los usuarios pueden tender a
centrarse en utilidades, ingresos, o activos netos)
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA.

19. ¿QUE SON LAS NIAS?

Las NIAS son un conjunto de normas expedidas por la Federación

Internacional de Contadores (IFAC) las cuales le permiten al Revisor
Fiscal o Auditor desarrollar un trabajo profesional con herramientas de alta
calidad reconocidas a nivel mundial.

20. ¿Qué contienen las Normas Internacionales de Auditoría?

Las NIAS contienen principios y procedimientos básicos y esenciales para

el auditor. Estos deberán ser interpretados en el contexto de la aplicación
en el momento de la auditoría.

21. ¿Qué rol cumple el IFAC?

La organización cumple el rol de emitir las NIAs a nivel mundial donde sus
objetivos son proteger el interés público a través de la exigencia de altas
prácticas de calidad.

22. ¿Qué necesita auditor para poder evaluar correctamente a una

empresa?

Se necesita de las normas internacionales de auditoría ya que abarca los

principios generales y responsabilidades, evaluación de riesgo y
respuesta a los riesgos evaluados entre otros.

23. ¿POR QUÉ SON IMPORTANTES LAS NIAS?

Son importantes porque le permite al auditor desarrollar un trabajo

profesional con herramientas de alta calidad reconocido a nivel mundial
24. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO DE LA NIA 320?

El objetivo es que el auditor aplique el concepto de importancia relativa

de manera apropiada al planear y realizar la auditoría.

25. ¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE LA CARTA COMPROMISO EN UNA

AUDITORIA?

Es informar al auditado sobre la naturaleza del trabajo y clarificar las

responsabilidades de las partes involucradas. La legislación y
reglamentos que gobiernan las operaciones de las auditorías del sector
público generalmente ordenan el nombramiento de un auditor del sector
público y puede no ser una práctica común el uso de cartas compromiso
de auditoría. No obstante, puede ser útil a ambas partes, una carta que
exponga la naturaleza del trabajo o que reconozca un trabajo no indicado
en el mandato legislativo. Los auditores del sector público tienen que
considerar seriamente la emisión de cartas compromiso de auditoría
cuando se hagan cargo de una auditoría.

26. ¿CUAL ES EL ALCANCE DE LA NIA 220?

o Establecer normas y dar lineamientos sobre las responsabilidades

específicas del personal de la firma, respecto de procedimientos de
control de calidad para auditorias de información financiera
histórica.
o Trabajos de auditoria de estados financieros.
o El equipo de trabajo deberá implementar procedimientos de control
de calidad aplicables al trabajo particular de auditoria.
27. DENTRO DE LA NIA 220 ¿QUE ES UNA REVISIÓN DEL CONTROL DE
CALIDAD DEL TRABAJO?

Es un Proceso diseñado para proporcionar, antes de la emisión del

informe del auditor, una evaluación objetiva de las conclusiones del
trabajo que soportará esa opinión de auditoría.

28. ¿COMO SE CLASIFICAN LAS EVIDENCIAS?

Se clasifican en:
 Evidencia Física
 Evidencia Documental
 Evidencia Testimonial
 Evidencia Analítica

29. ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor frente a la detección

del Fraude en la NIA 240?

El auditor obtiene seguridad razonable que los E.F. están libres

de errores de importancia material, ya sean causados por fraude
o error. No existe la seguridad absoluta en términos de auditoría.
Actitud de escepticismo profesional –proveer lo imprevisible.
Uso de expertos, en caso de ser apropiado.
Discutir entre los miembros del equipo de auditoría.

30. ¿CUÁL ES EL PROPOSITO DE LA NIA 570?

Esta norma trata de las responsabilidades que tiene el auditor, en la

auditoría de estados financieros, en relación con hipótesis de la Empresa
en funcionamiento, es decir, Los estados financieros se preparan bajo el
supuesto de que las empresas cuentan con todos los recursos
necesarios para continuar sus operaciones hasta en un futuro
considerable y sin pretender liquidar debido a diferentes amenazas.
31. ¿QUE ES EL INFORME DE AUDITORIA?

El informe de auditoría es un informe realizado por un auditor externo

donde expresa una opinión no vinculante sobre las cuentas anuales
o estados financieros que presenta una empresa.

Por tanto, es el informe resultante de un proceso de auditoría contable,

que es el proceso sistemático de revisión de las cuentas anuales de una
empresa, con el fin de comprobar que estas reflejen la imagen fiel de la
misma.