UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

ESCUELA DE POSGRADO
MAESTRÍA GERENCIA EN LA CONSTRUCCION

TRABAJO ENCARGADO
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE PERDIDAS Y
GANANCIAS DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA EL SOL S.A.

PRESENTADA POR:
- Aguilar Montaño, Ciro Eloy
- Choque Arce, David
- Flores Mendoza, Luis Ángel
-Machaca Flores, Jhonatan Aldo
- Quiso Caldero, Elvis Gary

DOCENTE:
MBA, ING. RODOLFO DURÁN QUEROL
PUNO, PERÚ
AÑO 2018
 CONSTRUCTORA EL SOL S.A.
BALANCE GENERAL AL 01.09.2006
I.G.V. 19%

Durante el año realiza las siguientes operaciones:

1.- Firma dos contratos para la ejecución de obras a suma alzada

a) Construcción de la Carretera Pisco - Ica por un monto contractual de S/. 5,000 (C.C. 1001)
b) Construcción del Edificio Mar del Sur por un monto de S/. 4,000 (C.C. 1002)
Recibe un adelanto e efectivo equivalente al 20% del monto contratado, emitiendo la respectiva factura
(incluyendo IGV)

2.- Cobra la factura por S/. 3,400 que tenía pendiente a la fecha

3.- Emite las facturas correspondientes al 80% de avance de las obras tomadas amortizándose el adelanto en la
misma proporción

4.- Se adquieren materiales y suministros diversos para las obras según detalle siguiente:
a) Compra de materiales
Centro de Responsabilidad 1001 1002
Cemento 500 300
Asfalto 300 180
Ladrillo 250
Pinturas/carpinteria 80
otros 200 140

Total costo 1000 950

IGV 190 180.5

Total 1190 1130.5

b) Suministros
repuestos 70 50
combustibles 50 30
herramientas 30 20
150 100

IGV 28.5 19

Total 178.5 119

c) Gastos Diversos
Hospedaje y alimentación 8 5
Movilidad 2
Alquiler de Equipos 20 15
Alquiler de edificios 15 10
45 30

IGV 8.55 5.7

Total 53.55 35.7

5.- Se pagan jornales
cc 1001 1000
cc 1002 800

6.- Se pagan sueldos

cc 1001 700
cc 1002 400

7.- Los gastos administrativos son aproximadamente el 5% de las ventas

8.- Se provisiona la depreciación a razón del 20% anual

Se carga a la obra 1001 el 40%, a la 1002 40%, la diferencia son gastos generales

9.- Se adquieren inversiones por 500

Se pide elaborar el Balance General y el Estado de Pérdidas y Ganancias

respectiva factura

3400

ándose el adelanto en la
IGV. 19%

ACTIVOS

MONTO DEL CONTRATO CC 1001

SUMATORIA

MONTO DEL CONTRATO CC 1002

SUMATORIA

ADELANTO CC 1001
ADELANTO CC 1002

SUMATORIA

CAJA ADELANTO CC 1001

CAJA ADELANTO CC 1002
1,800.00

SUMATORIA

CAJA FACTURA POR COBRAR

SUMATORIA

VAL. 80% CC 1001

VAL. 80% CC 1002
7,200.00

SUMATORIA

CAJA VAL. 80% CC 1001

CAJA VAL. 80% CC 1002

SUMATORIA

COMPRA MATERIALES
COMPRA SUMINISTRO

IGV

SUMATORIA

CAJA MATERIALES
SUMATORIA

MATERIALES
SUMINISTROS

SUMATORIA

TRANSP. CORREOS Y GASTS

ALQUILERES

89.25

SUMATORIA

CAJA TRANSP. CORR. ALQU

SUMATORIA

GASTOS PERSONAL cc 1001

GASTOS PERSONAL cc 1002
2,900.00

SUMATORIA

caja GASTOS PERSONAL cc 1001

caja GASTOS PERSONAL cc 1002 500

SUMATORIA

depreciacion

inveersion
 PASIVOS + PATRIMONIO
IGV INGR/SAL IGV ADELANTOS
5,000.00 4,201.68 798.32

5,000.00 5,000.00

4,000.00 4,000.00 3,361.35 638.65

9,000.00 9,000.00

1,000.00 1,000.00 159.66 840.34

800.00 800.00 127.73 672.27
1,800.00 1,800.00

1,800.00 1,800.00

1,000.00 1,000.00 1,000.00

800.00 800.00 800.00
1,800.00 1,800.00

3,600.00 3,600.00

3,400.00 3,400.00 3,400.00

7,000.00 7,000.00

4,000.00 4,000.00 638.66 3361.34

3,200.00 3,200.00 510.92 2689.08
7,200.00 7,200.00

14,200.00 14,200.00

4,000.00 4,000.00 4,000.00

3,200.00 3,200.00 3,200.00
7,200.00 7,200.00

21,400.00 21,400.00

1,950.00 2,618.00 2,618.00

250.00
2,200.00
418.00 418.00
2,618.00 2,618.00

24,018.00 24,018.00

2,618.00 2,618.00 2,618.00

2,618.00 2,618.00
 26,636.00 26,636.00

1,950.00 1,950.00 1,950.00

250.00 250.00 250.00
2,200.00 2,200.00

28,836.00 28,836.00

15.00 89.25 89.25

60.00
75.00
14.25 14.25
89.25 89.25

28,925.25 28,925.25

89.25 89.25 89.25

29,014.50 29,014.50

1,700.00 1,700.00 1,700.00

1,200.00 1,200.00 1,200.00
2,900.00 2,900.00

31,914.50 31,914.50

1,700.00 1,700.00 1,700.00

1,200.00 1,200.00 1,200.00
2,900.00 2,900.00

34,814.50 34,814.50

1,000.00 1000

500.00 500

36,314.50 36,314.50
 CONSTRUCTORA EL SOL S.A.
Al 30 de setiembre de 2006
(miles de soles)

Efectivo + Cuentas por + Materiales + Suministro = Cuentas por +

cobrar pagar
1 adelanto del 20% 1800.00
2 factura pendiente 3400.00
Saldo 1800.00

3 valorizacion al 80% 7200.00

Saldo 9000.00 3400.00

4 compra de materiales 2320.50 2320.50

Saldo 9000.00 3400.00 2320.50 2320.50

5 suministro 297.50 297.50

Saldo 9000.00 3400.00 2320.50 297.50 2618.00

6 gastos diversos -89.25

Saldo 8910.75 3400.00 2320.50 297.50 2618.00

7 pago jornales -2900.00

Saldo 6010.75 3400.00 2320.50 297.50 2618.00

8 gastos administrativos -450.00

Saldo 5560.75 3400.00 2320.50 297.50 2618.00

9 depreciacion -1000.00
4560.75 3400.00 2320.50 297.50 2618.00
10 inversion 500.00
5060.75 3400.00 2320.50 297.50 2618.00

Saldo 5060.75 3400.00 2320.50 297.50 2618.00

Saldo final 5060.75 3400.00 2320.50 297.50 2618.00

11078.75 =
 Utilidad neta
Capital + ingresos - gastos

1800.00
3400.00
1800.00 3400.00

7200.00 3400.00
9000.00 3400.00

9000.00 3400.00

9000.00 3400.00

89.25
9000.00 3400.00 -89.25

2900.00
9000.00 3400.00 -2989.25

450.00
9000.00 3400.00 -3439.25

-1000.00
8000.00 3400.00 -3439.25
500.00
8500.00 3400.00 -3439.25

8500.00 (3400-3439.25) -39.25

8500.00

11078.75
CONSTRUCTORA EL SOL S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR CENTRO DE RESPONSABILIDAD
01.09.2006
(EN SOLES)
ANALISIS SIN IGV
Construcc. CarConstrucc. Sede TOTAL
cc 1001 cc 1002 Central

Adelantos 840.34 672.27 1,512.61

Ingresos por valorizaciones 3,361.34 2,689.08 6,050.42
Costo de obra (2,895.00) (2,280.00) (5,175.00)

Margen Bruto 1,306.68 1,081.35 0.00 2,388.03

Gastos de Administración (378.15)

Utilidad antes de Gastos Financieros 1,306.68 1,081.35 (378.15) 2,388.03

Gasto Financieros

Utilidad antes de Impuestos 1,306.68 1,081.35 (378.15) 2,009.88

 CONSTRUCTORA EL SOL S.A.
BALANCE GENERAL AL 01.09.2006

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 5560.75 Prestamos Bancarios
Ctas. Por cobrar comerciales 3400.00 Ctas. Por pagar Comerciales 2618.00
Otras cuentas por cobrar Impuestos por Pagar 1436.97
Total Activo Corriente 8960.75 4054.97

Activo no Corriente Patrimonio

Inversiones en acciones 500.00 Capital 7063.03
Activo Fijo 2618.00 Reserva Legal
(-) Deprec. A -1000 1618.00 Utilidades Retenidas -39.25
2118.00 7023.78

TOTAL ACTIVO 11078.75 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 11078.75

 CONSTRUCTORA EL SOL S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 30 de setiembre de 2006
(En miles de soles)

VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE ADMINISTRACION
RESULTADO DE OPERACIÓN

INGRESOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE PARTC E IMPUESTO

PARTICIPACIONES
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD

Puno, 30 de setiembre de 2016

ONSTRUCTORA EL SOL S.A.
DO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 30 de setiembre de 2006
(En miles de soles)
S/
7563.03
-5721.85
1841.18

-453.15
DE OPERACIÓN 1388.03

ES DE PARTC E IMPUESTO 1388.03

-416.41
971.62

uno, 30 de setiembre de 2016

 I.G.V 19%

Centro de Responsabilidad 1001 1002 TOTAL

firma de contrato 4,201.68 3,361.35 7,563.03
IGV 798.32 638.65 1,436.97
Total 5,000.00 4,000.00 9,000.00

Centro de Responsabilidad 1001 1002 TOTAL

Adelanto 20% 840.34 672.27 1,512.61
IGV 159.66 127.73 287.39
Total 1,000.00 800.00 1,800.00
DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1,800.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 287.39
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 1,512.61
702 Productos terminados
7024 Productos inmuebles terminados
Por el compromiso de adelanto del 20% del contrato

10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,800.00

101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1,800.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el ingreso del 20% del adelanto del contrato

Ingreso: Cobranza de Factura pendiente s/ 3,400.00

10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,400.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,400.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la obranza de la factura pendiente

Centro de Responsabilidad 1001 1002 TOTAL

Adelanto de obra 80% 3,361.34 2,689.08 6,050.42
IGV 638.66 510.92 1,149.58
Total 4,000.00 3,200.00 7,200.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 7,200.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 1,149.58
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 6,050.42
702 Productos terminados
7024 Productos inmuebles terminados
Por el compromiso de adelanto del 80% del contrato

10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,200.00

101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 7,200.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el ingreso del 20% del adelanto del contrato

60 COMPRAS 2,200.00
602 Materias primas 1,950.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 250.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 2,200.00 418.00
401 Gobierno central 418.00
 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,618.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el Compromiso de Compras de Materiales y Suministros

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,618.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,618.00
101 Caja
Por el pago de Compras de Materiales y Suministros

24 MATERIAS PRIMAS 1,950.00

244 Materias primas para productos inmuebles
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 250.00
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 2,200.00
612 Materias primas 1,950.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 250.00
Por el ingreso al Almacen de Materiales y Suministros

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 75.00

631 Trasporte, correos y gastos de viaje 15.00
635 Alquileres 60.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTE AL SISTEMA 75.00 14.25
401 Gobierno central 14.25
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 89.25
469 Otras cuentas por pagar diversas
Por el Compromiso de pago de Gastos Diversos

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 89.25

469 Otras cuentas por pagar diversas
10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 89.25
101 Caja
Por el pago de Compras de Materiales y Suministros

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 2,900.00

621 Remuneraciones 2,900.00
6211 Sueldos y salarios 2,900.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 2,900.00 2,900.00
4111 Sueldos y salarios por paga 2,900.00
Por el compromiso de pago de Sueldos y Jornales

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,900.00

411 Remuneraciones por pagar 2,900.00
4111 Sueldos y salarios por paga 2,900.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,900.00
101 Caja
Por el pago de Sueldos y Jornales

Los Gastos Administrativos son aproximadamente el 5% de las ventas 378.15

Provision de la Depreciacion a razón del 20% anual
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,000.00
681 Depreciacion 1,000.00
6814 Depreciación de inmueble 1,000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO A ACUMULADOS 1,000.00
391 Depreciacio acumulada 1,000.00
3913 Imnuebles, maquinarias 1,000.00

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 500.00

302 Instrumentos financieros representativos 500.00
3022 Acciones representativas 500.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 500.00
101 Caja
Por el pago adquisicion de inversiones
36,314.50 36,314.50