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AUTORES
Br. Fátima del Rosario Monzón Blandón
Br. Néstor Ali Umaña Betanco
Br. Jesmelui María Zeledón Pineda
TUTOR
M.Sc. Karla Elisabeth Dávila.
ASESOR
M.Sc. Mauricio Navarro
vii
Índice general
viii
Índice de Ecuaciones Página
Ecuación 1.Razón de Circulante (Navarro, 2011) ................................................... 13
Ecuación 2.Período Promedio de pago (Navarro, 2011) ......................................... 13
Ecuación 3.Rotación de Activos Totales (Navarro, 2011) ....................................... 13
Ecuación 4.Razón de la Deuda (Navarro, 2011) ..................................................... 14
Ecuación 5.Razón de la capacidad de la deuda (Navarro, 2011) ........................... 14
Ecuación 6. Margen de Utilidad Operativa (Navarro, 2011) .................................... 14
Ecuación 7.Margen de Utilidad Neta (Navarro, 2011) ............................................. 15
Ecuación 8. Valor Actual Neto (Rodríguez, Bao y Cárdenas, 2008) ....................... 15
Ecuación 9. Punto de Equilibrio (Chambergo, 2011) ............................................... 16
Ecuación 10. Tamaño de la muestra. (Munch y Ángeles, 1996) ............................ 21
ix
I. INTRODUCCIÓN
La presente investigación tiene como objetivo central la elaboración de un plan de negocios para
la creación de una planta de café secado natural en cereza en San Rafael del Norte, en el año
2017. La planta procesará café obtenido mediante secado natural, es decir, los granos maduros
y verdes después de ser recolectados serán secados al sol sin pasar por beneficiado húmedo,
para luego pasar al beneficio seco obteniéndose un café molido tipo gourmet.
La finalidad del estudio es elaborar una herramienta básica como es el plan de negocios para la
creación de la planta procesadora de café secado natural en cereza , definiendo los objetivos, las
estrategias, los procesos para el desarrollo de las actividades programadas, los resultados
económicos y financieros esperados y las expectativas de crecimiento de la empresa que
comercializará café molido obtenido de secado natural, a su vez la incorporación de una
oportunidad de negocio en el sector café que ofrezca una nueva forma de procesamiento con un
enfoque ambiental.
1
II. ANTECEDENTES
En este capítulo se refleja una breve reseña de la historia de la empresa sobre la cual se elaborará
el plan de negocios así como también las investigaciones previas a nivel nacional e internacional
que se han llevado a cabo sobre café secado natural en cereza.
En San Rafael del Norte municipio del departamento de Jinotega, Nicaragua, en 2016 se inicia
con el procesamiento y la comercialización de café molido obtenido de secado natural de las
cerezas verdes y maduras, como una iniciativa de emprendimiento de la joven Fátima Monzón
Blandón, procesando el café que se produce en la finca El Porvenir propiedad de la familia y
comercializándolo en Jinotega, San Rafael del Norte y Estelí.
Por otra parte se conoce sobre este tipo de procesamiento del café en el municipio de Ocotal del
departamento de Nueva Segovia, Nicaragua donde la empresa Cafetos de Segovia inició a
trabajar en el año 2007 con “Diferentes procesos de café: café lavado, café secado natural,
café honey”, aquí se realiza el beneficiado húmedo y seco y luego el café es exportado en grano
oro a diferentes países. (Sauceda, 2017).
A nivel internacional se conoce que en Villa Rica, Perú el Fondo de Innovación en Ciencia y
Tecnología llevó a cabo una investigación sobre “El café secado natural y las ventajas y
desventajas en relación al café tradicional o lavado”, determinándose las condiciones óptimas
de secado en esta zona y las principales características del café obtenido. (Llanos, 2017).
2
III. JUSTIFICACIÓN
El café es uno de los rubros que más aportan al Producto Interno Bruto del país (PIB),
Nicaragua exportó 1,047,004.6 quintales de café oro que corresponden a $ 167,095,486.2 en
el período de cosecha 2016-2017, a un precio promedio de $156.6 dólares por quintal
(CETREX, 2017). Sin embargo la mayor cantidad de café se exporta como grano oro, las
cantidades de café destinadas para consumo local es poco y se le da poco valor agregado
comercializando café de media a baja calidad.
Otro aspecto importante en el sector café es que los procesos de producción no han cambiado
mucho desde que se inició con la producción de café en el país, la mayoría del café producido
es el denominado café lavado que pasa por beneficiado húmedo, este proceso ha
representado una de las grandes problemáticas del rubro por su alto nivel de aporte a la
contaminación de las aguas en las zonas cafetaleras por la producción de pulpa, aguas mieles
y mucílago, elementos altamente contaminantes, representan la cuarta parte de la
contaminación producida por los desechos del café, su aporte como carga orgánica, del
primero y segundo lavado, con alrededor en términos de D.Q.O. de 43,615 mg O 2 / Litro,
equivalente a 6 Kg de D.Q.O./quintal oro. (IICA, 2008).
Por lo antes descrito se plantea la elaboración de un plan de negocios para la creación de una
planta procesadora de café secado natural en cereza en San Rafael del Norte, dando valor
agregado al café que se produce en la zona y empleando un proceso de producción diferente
al tradicional, este proceso se denomina secado natural y se realiza con los granos de café
recién recolectados de las plantaciones, posteriormente se llevan a secado al sol, eliminando
las etapas de despulpado y lavado y el uso y contaminación de las fuentes de agua.
Los beneficiarios de esta investigación serán en primer lugar la familia que está impulsando
este negocio, los habitantes de San Rafael del Norte que contarán con una nueva fuente de
empleos, se mejorarán las condiciones ambientales y la preservación de las fuentes de agua
en las zonas y fincas productoras proveedoras del café y los productores de café de la zona.
3
IV. OBJETIVOS
4
V. MARCO TEÓRICO. Commented [NZ3]: Existen algunas citas que no están
reflejadas en el acápite de la Bibliografía.
En este proceso el grano de café sin despulpar es llevado a secado al sol, no se requiere mucha
inversión solo asegurar el tiempo de secado propicio para el fruto, un café natural bien recolectado
y con el debido proceso, puede llegar a resaltar características increíbles en catación y ofrecer
un sabor dulce a los consumidores (Turp, 2017). El café secado natural posee gran valor
ecológico.
Por otra parte Carlos Pola productor salvadoreño comenzó a especializarse en el proceso de
cafés naturales, antes cuando se aplicaba el proceso tradicional o lavado sus cafés obtenían
puntuaciones de 79-80 ahora que cambio al proceso natural obtiene puntajes de 84-85, aunque
no se debe todo al tipo de procesamiento si no a las condiciones generales de producción.
(Molina, 2017)
6
Estudio de mercado
Las 4 P
Josefina Espinal, señaló que las 4 P`s son: Producto, Precio, Promoción y Plaza de Distribución,
las que a continuación se detallaran: (Espinal, 2012)
Producto: Es un bien tangible o Intangible (físico o servicio) que vendemos. Este tiene
algunas variables como son: calidad, marca, envase, servicio, garantía, diseño,
características, etc.
Precio: Todas las empresas que persiguen beneficios económicos consideran el precio
como uno de los más importantes ya que es que genera rentabilidad. Es la cantidad o
importe monetario que el cliente debe de pagar por un determinado producto o servicio,
este es el que genera ingreso a la empresa ya que los demás lo único que hacen es
generar egresos. Dentro de sus variables están: descuentos, periodo de pagos,
condiciones de crédito, precio de lista, etc.
7
Para asignar un precio se deben de tomar en cuenta diferentes factores: marco legal, mercado y
competencia, métodos de fijación, estrategias de precio, entre otros.
El método mark-up: Este criterio de fijación de precios consiste en agregar el costo unitario del
producto (costo medio), el margen de utilidades sobre el costo.
Promoción: Es la base de la mezcla del Marketing, y abarca varias actividades que sirven
para recordarle al mercado que existe un producto, su principal propósito es el de influir
en la mente del consumidor de manera positiva. Existen diferentes formas de promocionar
un servicio y/o producto: Ventas personal, Publicidad, Relaciones Públicas, entre otras.
Unos de los principales propósitos de la promoción es permitirles a potenciales
compradores enterarse de la existencia de un bien o servicio con el fin de que los
consuman.
Plaza de Distribución: Se refiere a aquellas actividades en que la empresa pone el
producto a disposición del mercado, este es el elemento mix que se utiliza para que un
producto llegue al cliente y se entiende como plaza un área geográfica para vender un
producto o servicio.
Canales de distribución: Conjunto de organizaciones que dependen entre si y que
participan en el proceso de poner un producto o servicio a disposición del consumidor o
usuario industrial. (Medina, 2009)
Iván Thompson, (2012) establece a continuación los diferentes tipos de canales de distribución
de productos, como los siguientes:
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Canal Directo (del Productor o Fabricante a los Consumidores).
Canal Mayorista (del Productor o Fabricante a los Mayoristas, de éstos a los Detallistas y
de éstos a los Consumidores)
Estrategia de marketing
Las estrategias de marketing de una organización describe la forma en que la empresa satisfará
las necesidades y deseos de sus clientes También puede incluir actividades asociadas con
mantener las relaciones con otros grupos de interés, como empleados o socios de la cadena de
suministro.
Dicho de otra forma, la estrategia de marketing es un plan para la forma en que la organización
usará sus fortalezas y habilidades para empatarlas con las necesidades y requerimientos del
mercado. (Hartline, 2012)
A continuación se describirán estrategias del marketing según Roberto, Espinosa: (Espinosa,
2015)
Estrategia funcional
La estrategia funcional está formada por las estrategias de marketing mix o también llamada las
4Ps del marketing, son las variables imprescindibles con las que cuenta una empresa para
conseguir sus objetivos comerciales. Estas cuatro variables (producto, precio, distribución y
comunicación) tienen que ser totalmente coherentes entre si y deben complementarse unas con
otras.
9
Estudio Técnico
Otro de los elementos claves de un plan de negocios es el Estudio Técnico que supone la
elección de la localización óptima de la planta, su distribución, tamaño, capacidad instalada,
capacidad real, mano de obra requerida, entre otros aspectos técnicos referidos a la participación
de la ingeniería en la empresa.
Rodríguez, Bao, y Cardenas (2008) afirman que el Estudio Técnico comprende los siguientes
aspectos:
La ubicación de la planta permite elegir el espacio que se puede disponer para las instalaciones
de la empresa. En esta etapa se debe definir el lugar más adecuado para localizar la empresa,
por tal razón es necesario realizar el estudio que tiene por objeto establecer la ubicación más
conveniente tomando en consideración todos los factores que influyen de algún modo sobre esta
decisión. El estudio de ubicación o localización de la planta consiste en analizar las fuerzas
locacionales.
Niveles de ubicación
El estudio de mercado permitirá decidir sobre el tamaño más adecuado de la planta, éste define
la capacidad instalada o capacidad máxima y se expresa en unidades de producción en un
período determinado, generalmente un año; en otras palabras es el número de unidades de
producción por unidad de tiempo que debe fabricarse.
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Tamaño/proceso: para delimitar o definir la tecnología requerida para este proceso de
producción, así como las maquinarias y los equipos de planta.
Capacidad real
Martínez (2004) expresa que determinar la disposición de una fábrica, existente o en proyecto,
es colocar las máquinas y demás equipo de la manera que permita a los materiales avanzar con
mayor facilidad, al costo más bajo y con el mínimo de manipulación desde que se reciben las
materias primas hasta que se despachan los productos terminados.
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Se mejora la moral y se da mayor satisfacción al obrero.
Se aumenta la producción.
Se fabrica más rápido. Se reduce el trabajo de oficina, y se emplea mejor la mano de obra.
Se reducen los riesgos de deterioro del material y se aumenta la calidad del producto.
12
Razones financieras
Las razones financieras son eficientes herramientas para analizar la situación de una empresa,
sin embargo, también tienen serias limitaciones. Pueden servir como una pantalla para señalar a
aquellas áreas de fortaleza o debilidad potencial, así como indicar aquellas en las que se requiere
mayor investigación. Sin embargo, no son predictivas.
Razón de Circulante
La Razón Circulante es otra razón financiera que sirve como una prueba de la solidez financiera
de una empresa. Este indicador mide la cantidad de dinero (Dólares, Euros, etc.) en activos
susceptibles de ser convertidos en efectivo dentro de un año con el fin de pagar las deudas que
vencen durante el mismo año. La Razón Circulante se calcula tomando los Activos Corrientes
divididos por los pasivos circulantes.
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒𝑠
Razón del circulante =
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒𝑠
La rotación de activos totales mide la eficiencia con que las empresas utilizan sus activos para
generar ingresos. Se calcula dividiendo los ingresos por ventas de activos totales.
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
Rotación de activos totales= 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
La razón de la deuda mide la proporción de activos totales financiados por los acreedores de la
empresa. Cuanta más alta es esta razón, mayor es la cantidad de dinero de otras personas que
se está usando para generar ganancias.
13
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
Razón de deuda= 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
El margen de utilidad bruta mide el porcentaje de cada dólar de ventas que queda después de
que la empresa ha pagado todos sus productos. Cuanto más alto es el margen de utilidad bruta
(es decir, cuanto más bajo es el costo relativo del costo de ventas), mejor.
El margen de utilidad operativa mide el porcentaje de cada unidad monetaria de ventas que
queda después de deducir todos los costos y gastos que no son intereses, impuestos. Representa
las “utilidades puras” ganadas por cada unidad monetaria de ventas. La utilidad operativa es
“pura” porque mide solamente las ganancias obtenidas por operaciones sin tomar en cuenta
intereses, impuestos.
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑎
Margen de utilidad operativa= 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
El margen de utilidad neta mide el porcentaje de cada unidad monetaria de ventas que queda
después que se han deducido todos los gastos, incluyendo intereses, impuestos y dividendos de
acciones preferentes. Cuanto más alto sea el margen de utilidad neta de la empresa, mejor.
(Navarro, 2017, pág. 17)
14
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑑𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑙𝑒𝑠 𝑝𝑎𝑟𝑎 𝑙𝑜𝑠 𝑎𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛𝑖𝑠𝑡𝑎𝑠 𝑐𝑜𝑚𝑢𝑛𝑒𝑠
Margen de utilidad neta= 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
Indicadores Financieros
El VAN se calcula restando la inversión inicial de un proyecto del valor presente de sus flujos de
efectivo esperados, descontados a una tasa costo de oportunidad del capital. A continuación se
muestra la formula como calcularlo:
𝐹𝐸1 𝐹𝐸𝑛
𝑉𝐴𝑁 = −10 + 𝐹𝐸1 +⋯
1 + 𝐶𝑂𝐾 1 1 + 𝐶𝑂𝐾 𝑛
Dónde:
COK= Costo de oportunidad de capital o tasa de descuento expresada en tanto por uno. También
se denomina tasa de actualización o tasa mínima de rendimiento aceptable (TMRA).
15
Es la tasa de descuento que equipara el valor presente de los flujos de efectivo esperados (FE 1,
FE2,… FEn ) con la inversión inicial de un proyecto (10). La TIR es la tasa de descuento que hace
que el VAN igual a cero (VAN=0). Este criterio garantiza que el proyecto obtenga por lo menos
su rendimiento requerido. (Rodriguez, Bao, y Cardenas, 2008).
La relación beneficio costo es el cociente de dividir el valor actualizado de los beneficios del
proyecto (ingresos) entre el valor actualizado de los costos (egresos) a una tasa de actualización
igual a la tasa de rendimiento mínima aceptable (TREMA).
Punto de equilibrio
(Chambergo, 2011) En una publicación, nos dice que: El Punto de Equilibrio de un bien o servicio,
está dado por el volumen de ventas para el cual, los ingresos totales se hacen iguales a los costos
totales. Es decir, el nivel de actividad para el cual no hay pérdidas ni ganancias.
𝐶𝐹
Se calcula de la siguiente manera 𝑃𝐸 = 𝑃−𝐶𝑉
16
VI. DISEÑO METODOLÓGICO
En este capítulo se describe la ubicación del estudio, tipo de estudio, universo, población y
muestra, materiales y métodos para la recolección de datos, las actividades a ejecutarse por cada
objetivo específico planteado para la realización del proyecto de investigación y el cronograma
de actividades.
20
VI.II. Tipo de estudio
El tipo de estudio que se realizará será de tipo descriptivo ya que “tomando en cuenta el grado
de profundidad con el que se abordan las investigaciones la investigación descriptiva consiste
en la caracterización de un hecho o fenómeno, individuo o grupo, con el fin de establecer su
estructura o comportamiento”. (Arias, 2006, págs. 23,24).
“Las investigaciones descriptivas utilizan criterios sistemáticos que permiten poner de manifiesto
la estructura o el comportamiento de los fenómenos en estudio, proporcionando de ese modo
información sistemática y comparable con la de otras fuentes.” (UNSE, 2008, pág. 12).
Se procede a calcular la cantidad de población económicamente activa en San Rafael del Norte:
“Se aplica específicamente muestreo aleatorio simple cuando todos los elementos de la
población tienen la misma probabilidad de ser seleccionados en la muestra y esta probabilidad
es conocida. Este tipo de muestreo es más recomendable.” (Torres y Paz, 1998, pág. 2)
Según (Munch y Angeles, 1996, pág. 103) para poblaciones finitas, según el tamaño de la
población el nivel de confianza de este muestreo será de 90 %, el error de estimación de 10 %
y la fórmula para calcular el tamaño de muestra es la siguiente:
𝑍 2 . 𝑝. 𝑞. 𝑁
𝑛=
𝑁. 𝑒 2 + 𝑍 2 . 𝑝. 𝑞
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Datos Datos
población negocios
en locales
Variable Descripción general
Z Nivel de confianza 0.9 0.9
N es el universo 14,462 112
probabilidades complementarias iguales a 0.5
pyq 0.5 0.5
e error de estimación 0.1 0.1
n Tamaño de la muestra. ? ?
Aplicando la ecuación:
(0.90)2 (0.5)(0.5)(14,462)
𝑛= = 67 𝑒𝑛𝑐𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑠.
(14,462)( 0.10)2 + (0.90)2 (0.5 )(0.5)
El tamaño de la muestra según el método de muestreo aleatorio simple será de 67, es decir, se
aplicarán 67 encuestas como instrumento de recolección de datos en San Rafael del Norte, estas
se distribuirán en diferentes sectores de la cuidad para obtener una muestra más exacta de los
diferentes gustos y preferencias de la población.
Posteriormente se calculará el tamaño de la muestra de los negocios locales con el fin de delimitar
el número de negocios a los cuales se le aplicarán encuestas, según datos de la alcaldía
municipal de San Rafael del Norte existen 112 negocios que comprenden pulperías, hoteles,
restaurantes y cafeterías (Renderos, 2017).
22
Tabla 2. Cálculo del tamaño de la muestra para negocios locales
𝑍 2 . 𝑝. 𝑞. 𝑁
𝑛=
𝑁. 𝑒 2 + 𝑍 2 . 𝑝. 𝑞
(0.90)2 (0.5)(0.5)(112)
𝑛= = 42 𝑒𝑛𝑐𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑠.
(112)( 0.10)2 + (0.90)2 (0.5 )(0.5)
23
a expertos en calidad de café y catación, empresas acopiadoras de café
y competencia directa.
Una fuente muy valiosa de datos son los documentos, materiales y artefactos diversos
existentes sobre este tipo de investigaciones como los planes de negocio ya
elaborados en las universidades.
Se utilizará el software Excel para la realización del análisis financiero ya que permite
crear tablas, calcular y analizar datos, además permite crear tablas que calculan de
forma automática los totales de los valores numéricos que especifica, imprimir tablas
con diseños cuidados, y crear gráficos simples.
Para el diseño del diagrama de proceso y el diseño del plano de planta se utilizará
Microsoft Visio que fue ideado específicamente para crear todo tipo de gráficos y
diagramas y AutoCAD software de diseño asistido por computadora utilizado para
dibujo 2D y modelado 3D.
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VI.V. Actividades por objetivos específicos
A continuación se detallan las actividades que se realizarán para alcanzar los objetivos
específicos propuestos:
A partir de los resultados de las encuestas se describirá el perfil de los clientes: edad, sexo,
ocupación y se determinará cual es la demanda potencial del producto de acuerdo a la las
cantidades y frecuencia de consumo de los clientes.
25
Basado en los datos obtenidos de las encuestas y datos actuales sobre promoción, se
establecerá el tipo de publicidad y promoción que se utilizará y su costo total y se
describirá la marca, lema, logotipo, etiquetas y empaques y su costo.
Se describirán las especificaciones del producto y sus características a partir de los análisis
bromatológicos y análisis sensoriales como la catación y degustaciones.
Se describirán los equipos y herramientas a utilizar, sus capacidades, costos y vida útil
mediante una matriz y se identificarán los proveedores de materia prima, empaque y
etiquetas y se realizarán cotizaciones.
26
Se determinará la micro localización mejor ubicación para la planta procesadora, basado
en la accesibilidad y normativas y se realizará el diseño y la distribución de la planta
procesadora.
Se realizará una estimación del capital de trabajo necesario para cubrir contingencias
de efectivo.
27
Se determinará el monto total necesario para el desarrollo de la empresa, así como el
aporte inicial de los socios y el monto que requerirá financiamiento externo.
Se calcularán los Indicadores financieros: Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de
Retorno (TIR), Relación Beneficio-Costo (RBC) y el Período de Recuperación de la
Inversión (PRI).
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VI.VI. Cronograma de actividades
La presente investigación tendrá una duración de 6 meses, iniciando su ejecución en octubre del presente año y terminando en el
mes de abril del año 2018, a continuación, se presenta el cronograma de actividades donde se representan las actividades a realizar
por cada objetivo específico y el período de ejecución de cada una:
Objetivos
Actividades Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril
Específicos
Semana 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2
Se realizará la descripción de la empresa,
estableciendo la misión, la visión los valores
de la empresa, los distingos competitivos y la
ventaja comparativa.
Se evaluará la empresa mediante un análisis
FODA y se presentarán las diferentes
estrategias para la mejora continua.
Se realizará pilotaje de aplicación de las
encuestas aplicando un 5% para conocer los
alcances o limitaciones de éstas y se
realizarán cambios en el formato de encuesta
Definir los de ser necesario.
elementos de Se aplicarán 67 encuestas a la población en
mercadeo y las general y 42 encuestas en los negocios de
estrategias que San Rafael del Norte para conocer la oferta,
se llevarán a demanda, competencia, precios, frecuencia de
cabo para consumo, lugares donde se adquiere el
posicionar el producto y medios de publicidad que más usan
producto los consumidores.
mediante un Se realizará el análisis de los datos obtenidos
Estudio de en las encuestas mediante el programa
Mercado en San estadístico Infostat.
Rafael del Norte. A partir de los resultados de las encuestas se
describirá el perfil de los clientes: edad, sexo,
ocupación y se determinará cual es la
demanda potencial del producto de acuerdo a
la las cantidades y frecuencia de consumo de
los clientes.
Se determinará cual es la demanda potencial
del producto de acuerdo a la las cantidades y
frecuencia de consumo de los clientes.
Se establecerán los canales de distribución
que se utilizarán, seleccionando el canal más
idóneo para la organización, tratando que
29
Objetivos
Actividades Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril
Específicos
exista el menor número posible de
intermediarios.
30
Objetivos
Actividades Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril
Específicos
Se realizará la elaboración del plan de
producción, determinando las cantidades que
se producirán anual, mensual y diariamente y
estableciendo las jornadas laborales,
describiendo las actividades pre operativas y
operativas.
Se determinará la micro localización mejor
ubicación para la planta procesadora, basado
en la accesibilidad y normativas y se realizará
el diseño y la distribución de la planta
procesadora.
Se definirá la estructura organizacional de la
empresa mediante un organigrama y se
establecerán los requisitos del cargo,
actividades a realizar y la escala jerárquica.
Se describirá el proceso de captación del
personal: búsqueda, reclutamiento y
convocatoria; Evaluación; Selección y
contratación; Inducción y capacitación
también se describirán las relaciones de
Determinar el trabajo y los trámites sindicales.
Plan Se calculará la administración de los sueldos
Organizacional y salarios con sus debidas prestaciones
de la empresa sociales basado en las disposiciones salariales
puntualizando su del país.
estructura, talento
Se determinará la constitución de la empresa
humano y marco
según los diferentes aspectos legales.
legal.
Se describirán los trámites laborales en el
Instituto Nicaragüense de Seguridad Social
(INSS).
Teniendo en cuenta la importancia de los
aspectos de legalización se describirán los
trámites ante la alcaldía municipal y la
Dirección General de Ingresos (DGI) y se
presentará el proceso de obtención de Licencia
Sanitaria y Registro Sanitario.
Determinar la Se llevará a cabo la estimación de la
viabilidad inversión total del proyecto, desglosando la
económica y Inversión fija (terreno, equipo infraestructura y
financiera de la mobiliario) y la Inversión diferida (gastos de
empresa organización, capacitación y establecimiento).
mediante la Se realizará una estimación del capital de
aplicación del trabajo necesario para cubrir contingencias de
análisis de las efectivo.
31
Objetivos
Actividades Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril
Específicos
razones Se determinará el monto total necesario para
financieras e el desarrollo de la empresa, así como el aporte
indicadores inicial de los socios y el monto que requerirá
financieros. financiamiento externo.
Tomando en cuenta el estudio técnico y
operativo se describirá y calculará la
depreciación de los equipos que se utilizarán.
De acuerdo al estudio técnico se
establecerán los costos variables mensuales y
sus respectivas proyecciones a corto, mediano
y largo plazo y se determinará el precio del
producto, punto de equilibrio e ingresos.
Se elaborará un presupuesto general
resumido de los gastos necesarios para que la
empresa funcione correctamente y de
continuidad a las operaciones.
Se consolidarán los Estados financieros
presupuestados en el inicio y final de la vida del
proyecto, incluyendo partidas fiables y
explicadas de los diferentes renglones de
operaciones, ingresos, gastos, patrimonio,
exigencias a largo y corto plazo, entre otras
líneas de efectivo disponible y realizable.
Se calcularán los Indicadores financieros:
Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de
Retorno (TIR), Relación Beneficio-Costo
(RBC) y el Período de Recuperación de la
Inversión (PRI).
Para medir o cuantificar la realidad
económica y financiera de la empresa y su
capacidad para asumir las diferentes
obligaciones, se aplicarán las razones
financieras: Razón de circulante, Período
promedio de pago, Rotación de activos totales,
Razón de deuda, Razón de la capacidad de
pago de interés, Margen de Utilidad Bruta,
Margen de Utilidad y Margen de Utilidad Neta.
Análisis y discusión de resultados
Informe Final Redacción e impresión del Informe final
32
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33
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ANEXOS
Tipo de negocio:
Le solicitamos que marque con una X la casilla por la cual usted opine, solo puede marcar una
opción.
1- ¿Qué tipo de café compra?
Tostado Molido Instantáneo
Café Comercial Café Tradicional Café Especial
2- ¿Con que frecuencia compra café para su negocio?
Diariamente Más de una vez por semana Una vez a la semana
Cada dos semanas Una vez al mes
3- ¿Qué cantidad adquiere?
25 gramos ½ Libra 1 libra 2 libras Mas
4- ¿Qué precio paga por la cantidad que adquiere?
5- ¿Qué tipo de tostado prefiere?
Tueste ligero Tueste Medio Tueste Oscuro
6- ¿Quiénes son sus proveedores?
Razón de =
Circulante
Período
=
promedio de
pago
RAT= Ventas/Activos Totales
Rotación de
activos totales
Razón de deuda
= /
Razón de la
Capacidad de
pago de interés
Margen de
=
utilidad bruta
Margen de = /
utilidad
Margen de = /
utilidad Neta
Anexo 5. Formato de Flujo de Efectivo
Flujo de Efectivo
Mes Mes Mes Mes
1 12 24 36
Saldo inicial en la cuenta de efectivo
Entradas de operación
Inversión inicial
Ventas de contado (%)
Ventas de crédito (%)
Otros ingresos
Flujo de efectivo de operación
Salidas de financiamiento e inversión
Compra de maquinaria y equipo
Pago de cuentas por pagar
Renta
Servicios
Gasolina
Publicidad y promoción
Sueldos
Gastos de oficina
Salarios
Depreciación
Equipo de transporte
Prestaciones sociales
Total de salidas
Saldo de efectivo al final del período
Anexo 6.Formato de Estado de Resultados
Estado de Resultados
Mes 1 Mes 12 Mes 24 Mes 36
Ventas de contado
Ventas de crédito
Ventas netas
Inventario inicial
Materia prima
Producto terminado
Total inventario inicial
Inventario final
Materia prima
Producto terminado
Total inventario final
Utilidad bruta
Gastos de operación
Mano de obra
Gasolina
Gastos de servicios públicos
Gastos de maquinaria y equipo
Depreciación de equipo
Renta de local
Total gastos de operación
Gastos administrativos
Sueldos
Prestaciones sociales
Publicidad
Total de gastos administrativos
Estado de Resultados
Mes 1 Mes 12 Mes 24 Mes 36
Utilidad antes de impuestos
Impuesto %
Utilidad/Pérdida neta
Utilidad acumulada
Impuestos acumulados
Anexo 7. Formato de Balance General
Balance General
Mes 1 Mes 12 Mes 24 Mes 36
ACTIVO
Circulante
Cajas y bancos
inventario de materia prima
Cuentas por cobrar
Total de activo circulante
Fijo
Maquinaria y equipo
Depreciación de maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Depreciación de equipo transporte
Total de activo fijo
Total de activos
PASIVO
Corto plazo
Impuestos por pagar
Cuentas por pagar
Total de pasivos
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Capital ganado
Utilidades retenidas
Total capital contable