“Auditoria de Cumplimiento”

Antes de hablar y saber cuál es la importancia de una auditoria de cumplimiento debemos de conocer una
definición precisa de dicho tema por lo tanto debemos analizar el siguiente concepto: la auditoria de cumplimiento
es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una
entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que
soportan legal, técnicos, financieros y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos
utilizados y medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos
procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
La auditoría de cumplimiento es una evaluación para determinar si un asunto administrativo, financiero o
económico cumple con las autoridades o normas que rigen la empresa auditada.

Todo hecho administrativo, económico y financiero que se realice en una empresa da origen a derechos y
obligaciones entre la empresa y terceros el estado y sus organismos, empleados, clientes, proveedores por lo tanto
la auditoria de cumplimento hace comprobar si estas operaciones están debidamente sustentadas con
documentación suficiente y pertinente que garantice la rectitud de la operación “La auditoría de cumplimiento
también permite a la organización vigilar si el marco de referencia elaborado por la entidad contiene todos los
elementos importantes para hacer un adecuado control interno de acuerdo a las normas que se le aplique a la
empresa" También evalúa los pasos básicos realizados por el ente en las actividades que se realizan para el
cumplimiento de los sus objetivos al realizar una auditoría de cumplimiento el auditor debe aplicar principios ya
que son fundamentales en la auditoria, algunos de estos principios son: juicio procesional, control de calidad,
gestión y habilidades del equipo de auditoria, materialidad, documentación y comunicación.

- Objetivos de la auditoria de cumplimiento.

El objetivo primordial de la auditoria de cumplimiento es verificar si los procedimientos y las medidas de control
son los adecuados y si están siendo aplicados de manera efectiva, así como también, determinar las acciones y el
contenido de los asuntos a comprobar por los especialistas jurídicos y por los contadores que están actúan como
auditores en el examen y evaluación del cumplimiento de las leyes, acuerdos y demás disposiciones jurídicas
inherentes a ña actividad de la entidad sujeta a revisión.

Entre algunos objetivos podemos mencionar:

 Asegurar que la entidad se conduzca de acuerdo con las leyes y reglamentos existentes.
 Medir si los estatutos establecidos por la organización se están cumpliendo.
 En caso de verificarse el cumplimiento del control interno se la empresa, determinar si los procedimientos
utilizados y las medidas están de acuerdo con las normas de organización y si dichos procedimientos son y
operan en forma adecuada.
 Vigilar y asegurarse de que todos los procedimientos de operación, seguridad industrial, entre otras
permitan dar cumplimiento a las normas legales.
 Evaluar si las políticas reúnen adecuadamente todas las reglamentaciones existentes.
 Verificar si el personal esta consiente de su responsabilidad en cuanto al cumplimiento de las regulaciones
establecidas.
 - Ventajas de la Auditoria de Cumplimiento.
La auditoría de cumplimiento ofrece ventajas en cuanto a la revisión del control interno, la parte legal de la empresa
y otros aspectos que son de suma importancia dentro de la vida de la organización. Debe de comprobar si desde el
punto de vista legal, los intereses están correctamente definidos y protegidos y si las normativas que la regulan,
permiten que la entidad cumpla su objeto empresarial y social de forma económica, eficiente y eficaz. Dentro de
algunas ventajas podemos mencionar algunas, como, por ejemplo:

 Proporcionar una ayuda a la junta directiva al evaluar independientemente cada uno de los sistemas de
organización y de administración, facilitando una evaluación general a los problemas que presenta la
empresa para ese momento.
 Favorecer la protección de los interese y bienes de la empresa frente a terceros, verificando si no se está
incumpliendo con alguna normativa legal que con lleve problemas para la empresa.
 Localiza las fallas y posibles fraudes. Por medio de ellas pueden descubrir violaciones a las disposiciones de
las leyes, regulaciones, contratos o subvenciones, que dan como resultado lo que ellos estiman como
errores materiales en los estados financieros.
 Verificar la legalidad y el contenido de los documentos concernientes a la parte constitutiva y funcional, la
actividad comercial y contractual de la empresa.
 Permite determinar si la organización ha cumplido con las normas y disposiciones legales en el desarrollo
de su actividad económica.

El auditor debe diseñar la auditoría de cumplimiento para proporcionar una seguridad razonable de que la entidad
cumple con las leyes, regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos. Una auditoría
de cumplimiento está sujeta al inevitable riesgo de que algunas violaciones o incumplimientos de importancia
relativa a leyes y regulaciones no sean encontradas aun cuando la auditoría esté apropiadamente planeada y
desarrollada de acuerdo con las Normas Técnicas debido a factores como:

-La existencia de muchas leyes y regulaciones sobre los aspectos de operación de la entidad que no son capturadas
por los sistemas de contabilidad y de control interno.
-La efectividad de los procedimientos de auditoría es afectada por las limitaciones inherentes de los sistemas de
contabilidad y de control interno por el uso de comprobaciones.
-Mucha de la evidencia obtenida por el auditor es de naturaleza persuasiva y no definitiva.
-El incumplimiento puede implicar conducta que tiene la intención de ocultarlo, como colusión, falsificación, falta
deliberada de registro de transacciones o manifestaciones erróneas intencionales hechas al auditor.

De acuerdo con requerimientos legales y estatutarios específicos o con el alcance del trabajo se requiere al auditor
que responda como parte de la auditoría integral si la entidad cumple con las principales leyes o regulaciones a que
debe someterse. En estas circunstancias, el auditor debe planear someter a prueba el cumplimiento con estas leyes
y regulaciones. Para planear la auditoría de cumplimiento, el auditor deberá obtener una comprensión general del
marco legal y regulador aplicable a la entidad y la industria y cómo la entidad está cumpliendo con dicho marco de
referencia. Para obtener esta comprensión general, el auditor reconocería particularmente que algunas leyes y
regulaciones pueden tener un efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad. Es decir, el incumplimiento
con algunas leyes y regulaciones puede causar que la entidad cese en sus operaciones, o poner en cuestionamiento
la continuidad de la entidad como un negocio en marcha o estar sujeta a sanciones legales importantes.
Universidad de San Carlos de Guatemala
Centro Universitario de Occidente
División de Ciencias Económicas
Curso: AUDITORIA IV
Lic. Armando Pu

“Análisis de auditoria de cumplimiento”

Oscar David Tecun Sánchez 201630660

Quetzaltenango 16 de octubre, 2019