GLORIA AMPARO RAMIREZ G.

Fundación Universitaria San Martín

TRABAJO DE

AUDITORÍA

PRESENTADO POR:
GLORIA AMPARO RAMIREZ GARCÍA

PRESENTADO A:
XXXXXXXXXXXX

CONTADURÍA PÚBLICA

VII SEMESTRE

FUNACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTÍN

MNONTELIBANO – CÓRDOBA
2011
 GLORIA AMPARO RAMIREZ G.
Fundación Universitaria San Martín

AUDITORÍA II – FASCÍCULO No. 1

AUDITORÍA FINANCIERA – CUESTIONARIO

1. ¿Qué se debe tener en cuenta para emitir un informe sobre la opinión que debe
dar el Auditor?

R// En primera instancia se debe tener en cuenta que el auditor posea una
serie de conocimientos claros sobre lo que son los estados financieros, el
manejo de las cuentas que auditará, contable y legalmente y además,
amplia información de la compañía que será objeto de la auditoría. El
auditor debe contemplar y confirmar la autenticidad de lo plasmado en los
Estados Financiero, la correcta aplicación de las NAGA en la compañía,
entre otras consideraciones.

2. ¿Cómo se definen los objetivos?

R// Al definir los objetivos se deben hacer de forma clara y sin ambigüedad,
frente a qué áreas, operaciones, registros, etc., se enfocará el trabajo de
auditoría.

3. ¿Con qué otro nombre se conoce la Auditoría Financiera?

R// Puesto que la finalidad de la auditoría financiera es emitir un informe

sobre la coherencia y autenticidad de los estados financieros, luego de
haber realizado una evaluación de los controles contables, proveer un plan
de organización y procedimientos para proteger los bienes y la veracidad de
los registros financieros, recibe el nombre de Auditoría de los Estados
Financieros.

4. ¿Qué debe tener en cuenta el Auditor Financiero, aparte de las funciones

rutinarias, para la presentación del informe?

R// Debe tener en cuenta las peticiones específicas de administrativos y/o

directivos frente a algunas áreas, operaciones, activos o registros que
presenten problemas o riesgo evidente para la compañía. Dichas peticiones
modificarían los objetivos previamente establecidos para el trabajo de
auditoría.
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5. ¿Cómo se deben establecer los objetivos para la Auditoría Financiera? Dé un

ejemplo.

R// Los objetivos se deben establecer antes de iniciar el trabajo de

auditoría, donde se definirán las metas a las cual debe llegar al final de la
auditoría, los criterios y evidencias.

6. Con sus palabras y de acuerdo con lo presentado sobre la responsabilidad del

auditor en la auditoría financiera ¿Cuál considera usted que es esa
responsabilidad? y ¿Por qué?

R// Dentro del contexto presentado considero que es responsabilidad del

auditor realizar el proceso y/o procedimientos de auditoría establecidos,
teniendo como base los lineamientos y directrices de calidad y control a
seguir, enfocados a los objetivos planteados, para informar a manera de
sugerencia u observación los “Tacos”. Siendo estas sugerencias las más
favorables para el mejoramiento en el desempeño de la compañía. Porque
de no ser así el auditor entraría en negligencia profesional, y muchos de sus
argumentos los rendiría frente a un tribunal.

7. ¿Qué es la función de atestación? y ¿Cuál es la importancia de ella en la

Auditoría Financiera?

R// La función de atestación incurre en el acto mismo de atestiguar sobre un

acto, hecho o eventos sobre los cuales se tengan pruebas o se sirva como
testigo. La importancia de la función de atestación en auditoría financiera
radica en el hecho mismo de brindar o emitir las pruebas o evidencias que
genere la confianza a terceros o usuarios de la información contable de la
compañía y la veracidad de los datos y cifras plasmadas en los Estados
Financieros.

8. ¿Cuál es la importancia de la aplicación de las NAGA, en el desarrollo de la

Auditoría Financiera?

R// La aplicación de las NAGA en el desarrollo de la Auditoría Financiera se

tiene o presenta en el enfoque, el direccionamiento y nivel de calidad que
exigen éstas, para que quien realice el trabajo de auditoría financiera
cumpla con unos estándares mínimos de calidad, con los que se
garantizaría que el trabajo del auditor, el cual es el resultado de
inspecciones, interrogaciones, observaciones y demás, sea con un criterio
profesional y objetivo sobre los resultados obtenidos, lo que le ofrece a los
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usuarios de la información emitida en el informe un ángulo de visión un

tanto más amplio de la compañía para la toma de decisiones.

9. ¿Qué relación tienen los objetivos de la Auditoría Financiera con las

responsabilidades en el desarrollo de la misma por parte del auditor?

R// La relación que existe entre los objetivos de la Auditoría Financiera con
las responsabilidades del auditor es debido a que al final del trabajo de
auditoría se puede tener un concepto claro y cuantificable de cuanto se
logró alcanzar de lo que se esbozó al principio.

10.¿Cuál es la relación que existe entre las transacciones y los saldos con relación
a los objetivos de la auditoría financiera?

R// Debido a que el objetivo de cualquier auditoría financiera es llegar a dar

una opinión de la situación financiera de la compañía y de la razonabilidad
de la información, las transacciones y los saldos son sobre los cuales el
auditor trabajará para dar dicha opinión.

11.¿Cuándo se elabora el memorando de planeación para una auditoría?, ¿Por

qué es importante tener en cuenta los ciclos de los Estados Financieros?

R1// El memorando de trabajo es un documento narrativo que demuestra el

cumplimiento del auditor con la norma de auditoría generalmente aceptada,
el cual se deben realizar al principio de la auditoría, por ejemplo:
“Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los
estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel de
confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin”

R2// El método de los ciclos ofrece tanto a quien realiza la auditoría como a
quien leerá el informe de auditoría una muestra clara de los ocurrido en los
diferentes periodos contables (Ciclos).

12.¿Es responsabilidad de la administración mantener sólidas políticas en la

contabilidad y el control interno contable? Explique.

R// Si, es responsabilidad de la administración mantener sólidas políticas en

la contabilidad y el control interno contable, puesto que con la debida
vigilancia a los diferentes sistemas, se pueden detectar debilidades que
afecten la estabilidad de la compañía, garantizando así el mejoramiento y
solides de la compañía.