0

CONTABILIDAD

INTEGRANTES:
EDHIT PEREZ PARRA ID:615267
MAYERLI VERA PRADA ID:605409
BLADIMIR MARTINEZ GUZMAN ID 619240

CASO PRACTICO SOBRE LA EMISION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

DE UNA COMPAÑÍA ACTIVIDAD # 3

DOCENTE:
YANED PATRICIA SANCHEZ VARON
NRC:37989

CURSO CONTADURIA PUBLICA

SEMESTRE:IV
 615267
D:605409
AN ID 619240 G

DO DE SITUACION FINANCIERA
VIDAD # 3

Z VARON

UBLICA
 INFORMACIÓN DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DETALLE ESFA 2015

Acreedores varios $ 938,702 $ 1,051,346
Acreedores varios LP $ 12,167,112 $ 13,627,165
Activos no financieros NO corrientes $ - $ -
Ajustes implementación NIIF $ (1,604,305,806) $ (1,604,305,806)
Anticipo compra de activos $ - $ 1,500,000
Anticipo varios deudores LP $ 245,363 $ -
Anticipos para proveedores $ - $ 1,500,000
Autorretefuente $ 2,000,000 $ 2,240,000
Autorretefuente CREG $ 1,000,000 $ 1,120,000
Bancos $ 210,000 $ 235,200
Caja $ 176,522 $ 197,705
Capital pagado $ 2,520,000,000 $ 2,520,000,000
Cargos diferidos $ 284,910,474 $ 319,099,731
Clientes extranjeros $ 20,000,000 $ 22,400,000
Clientes nacionales $ 27,456,257 $ 30,751,008
Cuentas por pagar $ 2,002,925,794 $ 2,243,276,889
Depreciación acumulada $ (172,014,209) $ (192,655,914)
Desarrollo de proyectos $ - $ -
Deudores por venta LP $ 618,427 $ 692,638
Dividendos por pagar $ - $ 10,920,000
Documentos por cobrar (90 días) $ 471,894,436 $ 528,521,768
Documentos por cobrar LP $ 642,548,921 $ 719,654,791
Documentos y cuentas por pagar a empresas
relacionadas $ 2,398,916 $ 2,686,786
Documentos y cuentas por pagar a empresas
relacionadas LP $ 85,469 $ 95,725
Donaciones
Edificaciones $ 290,000,000 $ 290,000,000
Edificio Torre 93 $ 210,000,000 $ 210,000,000
Fiducia en administración $ - $ -
Goodwill $ 1,850,000,000 $ 1,850,000,000
Herramientas $ 959,294 $ 1,074,409
Impuesto de renta $ 382,743 $ 428,672
Impuesto diferido $ 126,924 $ 142,155
Impuestos diferidos $ 209,730,748 $ 234,898,437
Impuestos diferidos $ 1,875,015,201 $ 1,799,597,420
Inventarios $ 67,043,640 $ 75,088,877
Inversiones - Acciones Belmont $ 210,894 $ 236,201
Inversiones - Acciones Coca Loca $ 230,000 $ 257,600
Inversiones - Bono 60 días $ 255,000 $ 285,600
Inversiones en empresas relacionadas $ 7,500,000 $ 8,400,000
Licencias $ 18,672,875 $ 20,913,620
Maquinaria y equipos $ 133,941,628 $ 150,014,623
Muebles de oficina $ 43,953,426 $ 49,227,837

Obligaciones con bancos e instituciones financieras $ 2,300,912 $ 2,267,779

Obligaciones con bancos e instituciones financieras
LP $ 3,108,741,085 $ 2,363,186,529
Otros activos circulantes $ 1,193,500 $ 1,336,720
Otros pasivos de largo plazo $ - $ 116,000,000
PPE - Mejoras y desmantelamientos $ 2,000,000,000 $ 1,850,000,000
Provisiones $ 230,024,309 $ 257,627,226
Reservas $ 769,036,055 $ 795,107,136
Resultados acumulados al 01/01/2015 $ 711,708,685 $ 1,546,477,811
Retenciones $ 12,426 $ 13,917
Saldo a favor de impuestos $ 8,163,378 $ 8,163,378
Saneamiento contable
Software $ 210,000,000 $ 235,200,000
Superavit por valorizaciones de PPE $ 0 $ 0
Terreno $ 150,000,000 $ 150,000,000
Terreno abandonado Melgar $ 262,000,000 $ 262,000,000
Valorizaciones de activos fijos $ - $ -
Vehículos $ 2,888,894,832 $ 3,235,562,212
$ 20,136,117,194
NCIERA

2016
$ 893,644
$ 11,583,091
$ -
$ (1,604,305,806)
$ 3,140,000
$ -
$ 13,100,000
$ 1,904,000
$ 952,000
$ 199,920
$ 168,049
$ 2,520,000,000
$ 271,234,772
$ 19,040,000
$ 26,138,357
$ 1,906,785,356
$ (163,757,527)
$ -
$ 588,743
$ 9,282,000
$ 449,243,503
$ 611,706,572

$ 2,283,768

$ 81,366
$ -
$ 290,000,000
$ 210,000,000
$ -
$ 1,572,500,000
$ 913,248
$ 364,371
$ 120,832
$ 199,663,672
$ 1,529,657,807
$ 63,825,545
$ 200,771
$ 218,960
$ 242,760
$ 7,140,000
$ 17,776,577
$ 127,512,430
$ 41,843,662

$ 1,927,612

$ 1,067,183,120
$ 1,136,212
$ 98,600,000
$ 1,750,000,000
$ 218,983,142
$ 847,952,493
$ 2,275,780,519
$ 11,830
$ 8,163,378
$ -
$ 199,920,000
$ 0
$ 150,000,000
$ 262,000,000
$ -
$ 2,750,227,880
$ 17,774,128,628
 MECATRON SAS
Nit.xxxxxx
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2016
(Miles de pesos)
ACTIVO 2015 2016 PASIVO
Caja $ 197,705 $ 168,049 Obligaciones con bancos e instituciones fi
Bancos $ 235,200 $ 199,920 Acreedores varios
Documentos por cobrar (90 días) $ 528,521,768 $ 449,243,503 Cuentas por pagar
Documentos por cobrar LP $ 719,654,791 $ 611,706,572 Documentos y cuentas por pagar a empre
Otros activos circulantes $ 1,336,720 $ 1,136,212 Impuesto de renta
Clientes nacionales $ 30,751,008 $ 26,138,357 Impuesto diferido
Clientes extranjeros $ 22,400,000 $ 19,040,000 Impuestos diferidos
Deudores por venta LP $ 692,638 $ 588,743 Impuestos diferidos
Inversiones - Acciones Belmont $ 236,201 $ 200,771 Documentos y cuentas por pagar a empre
Inversiones - Acciones Coca Loca $ 257,600 $ 218,960 Acreedores varios LP
Inversiones - Bono 60 días $ 285,600 $ 242,760 Autorretefuente
Inversiones en empresas relacionadas $ 8,400,000 $ 7,140,000 Autorretefuente CREG
Anticipo compra de activos $ 1,500,000 $ 3,140,000 Dividendos por pagar
Anticipo varios deudores LP $ - $ - Obligaciones con bancos e instituciones fi
Anticipos para proveedores $ 1,500,000 $ 13,100,000 Otros pasivos de largo plazo
Cargos diferidos $ 319,099,731 $ 271,234,772 Retenciones
Saldo a favor de impuestos $ 8,163,378 $ 8,163,378
PPE - Mejoras y desmantelamientos $ 1,850,000,000 $ 1,750,000,000 PATRIMONIO
Inventarios $ 75,088,877 $ 63,825,545
Terreno $ 150,000,000 $ 150,000,000Capital pagado
Ajustes implementación NIIF
Terreno abandonado Melgar $ 262,000,000 $ 262,000,000 Provisiones
Edificaciones $ 290,000,000 $ 290,000,000 Reservas
Edificio Torre 93 $ 210,000,000 $ 210,000,000 Resultados acumulados al 01/01/2015

Herramientas $ 1,074,409 $ 913,248 TOTAL PATRIMONI0

Depreciación acumulada $ (192,655,914) $ (163,757,527)
Goodwill $ 1,850,000,000 $ 1,572,500,000
Licencias $ 20,913,620 $ 17,776,577
Maquinaria y equipos $ 150,014,623 $ 127,512,430
Muebles de oficina $ 49,227,837 $ 41,843,662
Vehículos $ 3,235,562,212 $ 2,750,227,880
Software $ 235,200,000 $ 199,920,000
TOTAL ACTIVO $ 9,829,658,005 $ 8,684,423,811 T0TAL PASIVO Y PATRIMONI0
 2015 2016
on bancos e instituciones financieras $ 2,267,779 $ 1,927,612
$ 1,051,346 $ 893,644
$ 2,243,276,889 $ 1,906,785,356
cuentas por pagar a empresas relacionadas $ 2,686,786 $ 2,283,768
$ 428,672 $ 364,371
$ 142,155 $ 120,832
$ 234,898,437 $ 199,663,672
$ 1,799,597,420 $ 1,529,657,807
cuentas por pagar a empresas relacionadas LP $ 95,725 $ 81,366
$ 13,627,165 $ 11,583,091
$ 2,240,000 $ 1,904,000
$ 1,120,000 $ 952,000
$ 10,920,000 $ 9,282,000
on bancos e instituciones financieras LP $ 2,363,186,529 $ 1,067,183,120
de largo plazo $ 116,000,000 $ 98,600,000
$ 13,917 $ 11,830
$ 6,791,552,821 $ 4,831,294,469

$ 2,520,000,000 $ 2,520,000,000
mentación NIIF $ (1,604,305,806) $ (1,604,305,806)
$ 257,627,226 $ 218,983,142
$ 795,107,136 $ 847,952,493
umulados al 01/01/2015 $ 1,546,477,811 $ 2,275,780,519

$ 3,514,906,368 $ 4,258,410,349

Y PATRIMONI0 $ 10,306,459,189 $ 9,089,704,817

$ 476,801,184 $ 405,281,006
Anticipo comp
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 MECATRON SAS
Nit.xxxxxx
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEM
(Cifras expresadas en Miles de pesos Colom

ACTIVO Nota 2016 2015 Nota

Activo Corriente
Efectivo y Equivlentes de Efectivo 5$ 610,729 $ 718,505
Documentos por cobrar (90 días) $ 449,243,503 $ 528,521,768
Clientes nacionales $ 26,138,357 $ 30,751,008
Clientes extranjeros $ 19,040,000 $ 22,400,000
Otros activos circulantes $ 1,136,212 $ 1,336,720
Inventarios $ 63,825,545 $ 75,088,877
Activo Corriente $ 559,994,346 $ 658,816,878
Documentos por cobrar LP $ 611,706,572 $ 719,654,791

Deudores por venta LP $ 588,743 $ 692,638

Inversiones
Inversiones - Acciones Belmont $ 200,771 $ 236,201
Inversiones - Acciones Coca Loca $ 218,960 $ 257,600
Inversiones en empresas relacionadas $ 7,140,000 $ 8,400,000
Anticipo compra de activos $ 3,140,000 $ 1,500,000
Anticipo varios deudores LP $ - $ -
Anticipos para proveedores $ 13,100,000 $ 1,500,000
Otras cuentas por cobrar
Cargos diferidos $ 271,234,772 $ 319,099,731

Saldo a favor de impuestos $ 8,163,378 $ 8,163,378

PPE - Mejoras y desmantelamientos $ 1,750,000,000 $ 1,850,000,000
Propiedad Planta y Equipo
Terreno $ 150,000,000 $ 150,000,000
Terreno abandonado Melgar $ 262,000,000 $ 262,000,000
Edificaciones $ 290,000,000 $ 290,000,000
Edificio Torre 93 $ 210,000,000 $ 210,000,000
Maquinaria y equipos $ 127,512,430 $ 150,014,623
Herramientas $ 913,248 $ 1,074,409
Muebles de oficina $ 41,843,662 $ 49,227,837
Vehículos $ 2,750,227,880 $ 3,235,562,212
Depreciación acumulada $ (163,757,527) $ (192,655,914)
Intangibles
Goodwill $ 1,572,500,000 $ 1,850,000,000
Licencias $ 17,776,577 $ 20,913,620
Software $ 199,920,000 $ 235,200,000
Activo No Corriente $ 8,124,429,465 $ 9,170,841,128
TOTAL ACTIVO $ 8,684,423,811 $ 9,829,658,005
 MECATRON SAS
Nit.xxxxxx
CION FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2016
presadas en Miles de pesos Colombianos)

PASIVO 2016 2015

Pasivos corrientes
Obligaciones con bancos e instituciones financieras $ 1,927,612 $ 2,267,779
Acreedores varios $ 893,644 $ 1,051,346
Cuentas por pagar $ 1,906,785,356 $ 2,243,276,889
Autorretefuente $ 1,904,000 $ 2,240,000
Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas $ 2,283,768 $ 2,686,786
Autorretefuente CREG $ 952,000 $ 1,120,000
Retenciones $ 11,830 $ 13,917
Total pasivo Corriente $ 1,914,758,210 $ 2,252,656,717
Pasivos no Corrientes
Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas LP $ 81,366 $ 95,725
Impuesto de renta $ 364,371 $ 428,672
Impuesto diferido $ 120,832 $ 142,155
Impuestos diferidos $ 199,663,672 $ 234,898,437
Impuestos diferidos $ 1,529,657,807 $ 1,799,597,420
Acreedores varios LP $ 11,583,091 $ 13,627,165
Dividendos por pagar $ 9,282,000 $ 10,920,000
Obligaciones con bancos e instituciones financieras LP $ 1,067,183,120 $ 2,363,186,529
Otros pasivos de largo plazo $ 98,600,000 $ 116,000,000
Total pasivo no corriente $ 2,916,536,259 $ 4,538,896,104
TOTAL PASIVO $ 4,831,294,469 $ 6,791,552,821
PATRIMONIO

Capital pagado $ 2,520,000,000 $ 2,520,000,000

Ajustes implementación NIIF $ (1,604,305,806) $ (1,604,305,806)
Provisiones $ 218,983,142 $ 257,627,226

Reservas $ 847,952,493 $ 795,107,136

Resultados acumulados al 01/01/2015 $ 2,275,780,519 $ 1,546,477,811
Perdida del Presente ejercicio $ (405,281,006) $ (476,801,184)
TOTAL PATRIMONI0 $ 3,853,129,343 $ 3,038,105,184
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 8,684,423,811 $ 9,829,658,005
1. ¿Cómo fue el procedimiento ejecutado?
2. ¿Cuáles fueron las técnicas de análisis empleadas?
3. ¿Cómo se desarrolló y cuáles fueron los impactos operativos evidenciados?
4.?De acuerdo con el desarrollo del caso y de la tematica abordada en la unidad, identifiquen
una dificultad y una semejanza que hayan encontrado al observar y analizar las normas internacionales
(NIC y NIFF) y la norma antigua 2649 y expiquelas

DESARROLLO
El procedimiento ejecutado, fue una vez bajado el estado de situacion financiera,
.-Clasificacion de activos
.-clasificacion de pasivos
.-Clasificacion de Patriomonio
.-Ordenacion de acuerdo a su liquidez
Activo corriente y no corriente

La Norma obliga a clasificar como corrientes a todos los pasivos financieros que
venzan dentro de los doce meses siguientes a la fecha de balance, o para los cuales la
entidad no tenga un derecho incondicional de diferir su vencimiento por, al menos,
doce meses tras la fecha de balance.

2. aplicación de la ecuacion contable : Activo= Pasivo+Patrimonio. Para lo cual igualar con la diferencia
utilidad o perdida del ejercicio actual.
cuadres de cuentas enunciadas en el inicial de ejercicio y la suma de todas las partidas con e fin de
que no se quedara ningun monto, asi 2015 toda la suma igual a activo, mas pasivo y patrimonio e igual
conl el año 2016.

3. Una vez cuadradas todas las cuentas activo corriente, pasivo no corriente por los dos años teniendo
den cuenta las normas se procede a identificar el estado de situacion con el nombre de la entidad, la
moneda de presentacion. Se presentan los estados de situacion comparativos 2016 y 2015 de acuerdo
a lo exigido en la norma.

4. definitivamente, la clasificacion anterior, que era obligatoria su ubicación de acuerdo al Plan unico
de cuentas, ya con aplicación de la norma Niif, se tiene en cuenta es activo corriente o no corriente
iguamente para el pasivo. La dificultad que se presenta, es que como no se tienen unas politicas contables
y que en la practica son obligatorias, de tal manera que solo se aplico a criterio del grupo. Las cuentas
agrupadas en efectivo y equivalente de efectivo y que la conforman caja, bancos y otros rubros repre
sentado en titulos valores facilmente convertidos a efectivo.
Las cuenta de diferidos con el caso de los cargos diferidos que facilmente se identificaban, ahora
quedan que a criterio de las politicas se den como un gasto o se difieran.

El caso de las demas cuentas como el caso de los activos fijos, se dan el mismo trato en cuanto a su clasi
ficacion e igual con e pasivo y patrimonio.

Con las normas se hacen un poco mas ajustado a la realidad, la clasificacion de las cuenta en el balance
con relacion a las normas antiguas, como dicen los contadores lastima que no se tenga como un formato
obligatorio de presentacion de tal manera que tomara todas las actividades y se hiciera uno solo
como presentacion uniforme. Las cuentas por cobrar y pagar siguen su clasificacion
igual a las normas anteriores.
cas contables