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Культура Документы
Saldo
300
1,600
1,520
1,424
1,344
MAYOR AUXILIAR DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO “X”
MOVIMIENTO EN UNIDADES MOVIMIENTO EN BOLIVARES
Fecha Ref. Entradas Salidas Saldo C/U Debe Haber
O.P 50 1,200 1,200 3.982 4,778.50
ventas 720 480 3.982 2.867.04
Saldo
6,012.50
3.006.25
Formato II: Órdenes de Producción
REF. Cantidad Unid. C/U Costo total Horas C/U Costo total
Ref. Cantidad Unid C/U Costo total Horas C/U Costo total
Cliente:
Orden de producción No 52 INVENTARIO
Cantidad a
Producto:
Elementos fabricar:
del Costo
Materiales Directos Mano de Obra Directa
TOTAL COSTO:
Cliente: INVENTARIO
ad a fabricar: 1.200 unidades
or unidad
Cliente: INVENTARIO
ad a fabricar: 1.500 unidades
Costos Indirectos de
a Directa Fabrica Aplicados
Base de Tasa pre Costo total
aplicación determ.
150 horas 10Bs/h 1,500
Por unidad
Costos
Indirectos
a Directa de Fabrica
Aplicados
Base de Tasa pre
Costo total aplicación Costo total
Determ.
1,125 150 horas. 13 Bs/h 1,950
Totales. C.IF.
REGISTROS CONTABLES
1 DEBE HABER
Almacén de Material Directo
Almacén de suministros 2,100.00
Banco 300
Para registrar compra de Material A y Material B y 2,400.00
suministros varios de contado mediante cheque.
2
Productos en proceso material directo
Almacén de Materiales directos
Para registrar inicio de la orden de producción Nro. 52 230
3 230
Productos en proceso material directo
Almacén de Materiales directos 186
Para registrar envió de materiales a la Orden de Producción 186
Nro. 50
4
Inventarios de herramientas
Inventarios de repuestos 500
Artículos de escritorios 300
Cuentas por pagar proveedores 200
Para registrar compra de herramientas, repuesto y artículo
de escritorio firmando factura.
5 1,000
Costos indirectos de fabricación Reales
Almacén de suministros
Para registrar envió de suministros a producción 200
6 200
Costos Indirectos de fabricación reales
Gastos de administración
Gastos de ventas 410
Gastos acumulados por pagar 70
Depreciación acumulada maquinaria 190
350,00
Depreciación acumulada equipo de reparto 200,00
Para registrar costos indirectos de fabricación, gastos de 120
venta y administración.
7
Productos en proceso material directo
Almacén de Materiales directos
Para registrar envió de 200 Kg de Material A y 100 Kg de
Material B a la Orden de Producción Nro. 51
200 200
VAN
VIENEN
8
Productos en proceso M.O.D.
Productos en Proceso Costos Indirectos de Fabricación
Aplicados
Costos indirectos de fabricación Real
Banco
Carga Fabril Aplicada 3,150.00
Para registrar pago de la nómina 120 horas Orden 50, 150
horas orden 51, 150 horas orden 52 y mano de obra 5,460.00 3,450.00
indirecta y carga fabril en base a la mano de obra directa
9 300 5,450.00
Costos indirectos de fabricación Reales
Artículos de escritorio
Inventario de herramientas
Inventario de repuestos
Para registrar consumo de Artículos de escritorio para la
fábrica, Herramientas y Repuestos de Maquinaría
10
Costos indirectos de fabricación Reales 120
Gastos acumulados por pagar 620 200
Para registrar costos indirectos del mes 300
11
Almacén de productos terminados
Productos en proceso materiales directos
Productos en proceso mano de obra directa
Productos en proceso costos indirectos de fabricación 1,200.00
Para registrar culminación de la orden de Producción 50 con
1200 Unidades y Orden de Producción 51 con 1500 1,200.00
unidades
12
Banco
Costo de producción y ventas 936
Ventas 10,791.00 3645
Débito Fiscal 6210
Almacén de productos terminados
Para registra venta del 60% de la orden 50 y 50% de la Orden
51
13
Costos indirectos de fabricación aplicados
Costos indirectos de fabricación reales
Costos de producción y Ventas (sobre aplicación) 8,222.69
Para registra cierre de la carga fabril aplicada y real y
determinación de la sobre aplicación de la carga fabril 9,209.41 986.72
aplicada.
5,873.35 5,873.35
2,730.00
2,730.00
5,460.00
CUENTAS DE MAYOR GENERAL
REF. Cantidad Unid. C/U Costo total Horas C/U Costo total
Ref. Cantidad Unid C/U Costo total Horas C/U Costo total
Cliente:
Orden de producción No 52 INVENTARIO
Cantidad a
Producto:
Elementos fabricar:
del Costo
Materiales Directos Mano de Obra Directa
Para
registrar
compra de
Material A y
Material B y 2,400.00
suministros
varios de
contado
mediante
cheque.
2
Productos
en proceso
material
directo
Almacén de
Materiales
directos
Para
registrar
inicio de la 230
orden de
producción
Nro. 52
3 230
Productos
en proceso
material
directo
Almacén de 186
Materiales
directos
Para
registrar
envió de
materiales a 186
la Orden de
Producción
Nro. 50
4
Inventarios
de
herramienta
s
Inventarios
de 500
repuestos
Artículos de 300
escritorios
Para
registrar
compra de
herramienta
s, repuesto y
artículo de
escritorio
firmando
factura.
5 1,000
Costos
indirectos
de
fabricación
Reales
Almacén de
suministros
Para
registrar
envió de 200
suministros
a
producción
6 200
Costos
Indirectos
de
fabricación
reales
Gastos de
administraci
ón
Gastos de 410
ventas
Gastos
acumulados 70
por pagar
Depreciació
n 190
acumulada
maquinaria
Depreciació
n 350,00
acumulada 200,00
equipo de
reparto
Para
registrar
costos
indirectos
de 120
fabricación,
gastos de
venta y
administraci
ón.
7
Productos
en proceso
material
directo
Almacén de
Materiales
directos
Para
registrar
envió de
200 Kg de
Material A y
100 Kg de
Material B a
la Orden de
Producción
Nro. 51
200 200
VAN
VIENEN
8
Productos
en proceso
M.O.D.
Productos
en Proceso
Costos
Indirectos
de
Fabricación
Aplicados
Costos
indirectos
de
fabricación
Real
Banco
Carga
Fabril 3,150.00
Aplicada
Para
registrar
pago de la
nómina 120
horas Orden
50, 150
horas orden
51, 150 5,460.00 3,450.00
horas orden
52 y mano
de obra
indirecta y
carga fabril
en base a la
mano de
obra directa
9 300 5,450.00
Costos
indirectos
de
fabricación
Reales
Artículos de
escritorio
Inventario
de
herramienta
s
Inventario
de
repuestos
Para
registrar
consumo de
Artículos de
escritorio
para la
fábrica,
Herramienta
sy
Repuestos
de
Maquinaría
10
Costos
indirectos
de 120
fabricación
Reales
Gastos
acumulados 620 200
por pagar
Para
registrar
costos 300
indirectos
del mes
11
Almacén de
productos
terminados
Productos
en proceso
materiales
directos
Productos
en proceso
mano de
obra directa
Productos
en proceso
costos 1,200.00
indirectos
de
fabricación
Para
registrar
culminación
de la orden
de
Producción 1,200.00
50 con 1200
Unidades y
Orden de
Producción
51 con 1500
unidades
12
Banco
Costo de
producción 936
y ventas
Ventas 10,791.00 3645
Débito 6210
Fiscal
Almacén de
productos
terminados
Para registra
venta del
60% de la
orden 50 y
50% de la
Orden 51
13
Costos
indirectos
de
fabricación
aplicados
Costos
indirectos
de
fabricación
reales
Costos
de
producción 8,222.69
y Ventas
(sobre
aplicación)
Para registra
cierre de la
carga fabril
aplicada y
real y
determinaci 9,209.41 986.72
ón de la
sobre
aplicación
de la carga
fabril
aplicada.
5,873.35 5,873.35
2,730.00
2,730.00
5,460.00
APLICACIÓN
DE COSTOS 8 5.460.00 8.160.00
INDIRECTOS
CONSUMO
DE COSTOS 5 200.00 20.00
INDI.
REALES
CONSUMO
DE COSTOS 6 410.00 610.00
INDI.
REALES
CONSUMO
DE COSTOS 8 300.00 910.00
INDI.
REALES
CONSUMO
DE COSTOS 9 620.00 1.230.00
INDI.
REALES
CONSUMO
DE COSTOS 10 1.200.00 2.730.00
INDI.
REALES
APLICACIÓN
DE COSTOS 8 5.460.00 5.460.00
INDIRECTOS
El valor de la hora de mano de obra para mayo corresponde a Bs. 6 por eso los saldos iníciales aparecen con ese valor, pero pa
Igual situación ocurre con la tasa de costos indirectos, para mayo tiene un valor de 10 Bs/hora pero se incrementa en un 30% p
En el asiento número 6 se determinó los costos por concepto de costos indirectos de fábrica quedando clasificados así: deprec
Saldo
300
1,600
1,520
1,424
1,344
Saldo
4,778.50
1.911.46
Saldo
6,012.50
3.006.25
Cliente: INVENTARIO
ad a fabricar: 1.200 unidades
or unidad
Cliente: INVENTARIO
ad a fabricar: 1.500 unidades
Costos Indirectos de
a Directa Fabrica Aplicados
Base de Tasa pre Costo total
aplicación determ.
150 horas 10Bs/h 1,500
Costos
Indirectos
a Directa de Fabrica
Aplicados
Base de Tasa pre
Costo total aplicación Costo total
Determ.
1,125 150 horas. 13 Bs/h 1,950
Totales. C.IF.
arecen con ese valor, pero para la operaciones de Junio se incrementó en un 25% lo que da un valor de 7,50 Bs. Por hora
ro se incrementa en un 30% para Junio lo que da una nueva tasa de 13Bs/hora y los cálculos de Junio se hicieron a esa nueva tasa
ando clasificados así: depreciación maquinaria = 200 Bs. más el 60% de los costos de servicios de teléfono energía eléctrica y aseo. El 20%
on a esa nueva tasa
ergía eléctrica y aseo. El 20% para administración y el resto para ventas incluyendo allí la depreciación del equipo de reparto
po de reparto
MAYOR AUXILIAR DE INVENTARIOS DE MATERIAL "A"
MOVIMIENTO EN UNIDADES MOVIMIENTO EN BOLIVARES
FECHA REF ENTRADA SALIDA SALDO C/U DEBE HABER SALDO
7/1/2018 S.I. 2,000.00 40.00 80,000.00
COMPRA 10000 12,000.00 45.00 540000 620,000.00
OP 22 250 11,750.00 51.67 12,916.67 607,083.33
DEVOLUCION 200 11,550.00 45.00 9,000.00 598,083.33
OP 20 150 11,400.00 51.78 7,767.32 590,316.02
OP 21 300 11,100.00 51.78 15,534.63 574,781.39
16,917.50
Totales M.D. Totales M.O.D Totales. C.IF.
TOTAL COSTO: COSTO UNITARIO
M-8 BANCO
FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER SALDO
COMPRA DE MATERIALES Y SUMINISTROS D-1 1,170,000.00 -1,270,000.00
DEVOLUCION DE MATERIALES A Y B POR NO CUMPLIR D-3 18,750.00 -1,251,250.00
COMPRA DE HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ARTICULOS DE OFICINA D-5 15,000.00 -1,236,250.00
PAGO DE NOMINA ORDENES 20, 21 Y 22 D-9 45,100.00 -1,281,350.00
VENTAS DEL 60% DE LAS ORDENES 20 Y 21 D-12 223,054.18 -1,058,295.82
M-19 VENTAS
FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER SALDO
VENTAS DE LAS ORDENES 20 Y 21 D-12 199,155.52 199,155.52
M-20 DEBITO FISCAL
FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER SALDO
VENTAS DE LAS ORDENES 20 Y 21 D-12 23,989.66 23,989.66
M-21
FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER SALDO
M-15
FECHA DESCRIPCION RF DEBE HABER SALDO
LIBRO DIARIO EMPRESA MANUFACTURERA TEIDE C.A.
9
Productos en proceso M.O.D. M-4 37,100.00
Productos en Proceso Costos Indirectos de Fabricación Aplicados M-5 63,000.00
Costos indirectos de fabricación Real M-12 8,000.00
Banco M-8 45,100.00
Carga Fabril Aplicada M-17 63,000.00
Para registrar pago de la nómina horas Orden 20, 180 horas orden 21, 200 horas orden 22 150 horas, mano de obra indirecta y
carga fabril en base a la materia prima utilizada
10
Costos indirectos de fabricación Reales M-12 10,600.00
Artículos de escritorio M-11 1,800.00
Inventario de herramientas M-10 6,000.00
Inventario de repuestos M-9 2,800.00
Para registrar consumo de Artículos de escritorio para la fábrica, Herramientas y Repuestos de Maquinaría
VAN Err:522 Err:522
VIENEN Err:522 Err:522
11
Almacén de productos terminados M-6 187,028.50
Productos en proceso materiales directos M-3 58,728.50
Productos en proceso mano de obra directa M-4 45,500.00
Productos en proceso costos indirectos de fabricación M-5 82,800.00
Para registrar culminación de la orden de Producción 20 con 1000 Unidades y Orden de Producción 21 con 1000 unidades
12
Banco M-8 223,054.18
Costo de producción y ventas M-18 142,253.94
Ventas M-19 199,155.52
Débito Fiscal M-19 23,898.66
Almacén de productos terminados M-6 142,253.94
Para registra venta del 60% de la orden 20 y de la Orden 21
13
Costos indirectos de fabricación aplicados M-17 63,000.00
Costos de producción y Ventas (SUB aplicación) M-18 27,200.00
Costos indirectos de fabricación reales M-12 90,200.00
Para registra cierre de la carga fabril aplicada y real y determinación de la subaplicación de la carga fabril aplicada.
Err:522 Err:522
EMPRESA: MANUFACTURA TEIDE C.A.
ESTADO DE COSTOS PRODUCCION Y VENTAS
DESDE EL 01/07/18 HASTA EL 31/07/18
PARTIDAS Valor
Materiales directos utilizados en producción 50,246.48
Mano de Obra Directa utilizada en proceso 37,100.00
Total costo Primo 87,346.48
Costos Indirectos de Fabricación 63,000.00
Total costo de Producción del Periodo 150,346.48
Inventario Inicial de Productos en Proceso 85,100.00
Total Producción en proceso disponible 235,446.48
-Inventario Final de Producción en Proceso 48,417.98
Costo de los Productos Terminados 187,028.50
Inventario Inicial de productos terminados 42,000.00
Total Productos Terminados Disponibles para la venta 229,028.50
--Inventario Final de Productos Terminados 86,774.56
Costos de Producción y Ventas Normal 142,253.94
+ o – sub o sobre aplicación ce costos indirectos 27,200.00
Costos de Producción y Ventas Real 169,453.94