compañía XXX S.

A
Balance de Prueba
A enero 31 de 2013

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

CAJA MENOR $ 500,000

1105
1110 BANCOS $ 14,115,123
INVERSIONES EN
$ 5,000,000
1225 CDT
ANTICIPO DE
$ 99,750
1355 IMPUESTOS
MERCANCÍA NO
FABRICADA POR LA $ 3,091,667
1435 EMPRESA
EQUIPO DE OFICINA $ 1,500,000
1524
EQUIPO DE
PROCESAMIENTO DE $ 2,000,000
1528 DATOS
DEPRECIACIÓN
$ 45,833
1592 ACUMULADA
OBLIGACIONES
$ 20,000,000
2105 FINANCIERAS
2205 PROVEEDORES $ 1,968,750

COSTOS Y GASTOS
$ 200,000
POR PAGAR
2335
RETE FUENTE POR
$ 97,250
2365 PAGAR
APROPIACIONES DE
$ 1,154,154
2370 NÓMINA
ACREEDORES
$ 808,913
2380 VARIOS
2408 IVA POR PAGAR $ 128,000
INGRESOS
RECIBIDOS POR $ 62,500
2705 ANTICIPADO
PASIVOS
ESTIMADOS Y $ 1,008,300
2695 PROVISIONES
COMERCIO POR
$ 2,950,000
6135 MAYOR Y MENOR
INGRESOS
$ 12,500
4210 FINANCIEROS
CAPITAL SUSCRITO Y
$ 8,500,000
3105 PAGADO
 GASTOS DE
$ 7,475,494
5105 PERSONAL
GASTOS POR
$ 500,000
5135 SERVICIOS
GASTOS POR
$ 45,833
5160 DEPRECIACIÓN

GASTOS DIVERSOS $ 350,000

5195
GASTOS
$ 200,000
5305 FINANCIEROS
6120 COSTO DE VENTAS $ 2,058,333
TOTALES $ 36,936,200 $ 36,936,200
 compañía XXX S. A
Balance General
A enero 31 de 2013

ACTIVOS PASIVOS

OBLIGACIONES
1105 CAJA MENOR $ 500,000 2105 FINANCIERAS

1110 BANCOS $ 14,115,123 2205 PROVEEDORES

COSTOS Y
GASTOS POR
1225 CDT $ 5,000,000 2335 PAGAR

RETE FUENTE
ANTICIPO DE POR PAGAR
1355 IMPUESTO $ 99,750 2365
MERCANCÍA NO
FABRICADA POR APROPIACION
LA EMPRESA ES DE NÓMINA
1435 $ 3,091,667 2370

ACREEDORES
VARIOS
1524 EQUIPO DE OFIC $ 1,500,000 2380
EQUIPO DE
IVA POR
PROCESAMIENT
PAGAR
O DE DATOS
1528 $ 2,000,000 2408
INGRESOS
DEPRECIACIÓN RECIBIDOS
ACUMULADA POR
1592 $ 45,833 2705 ANTICIPADO
PASIVOS
ESTIMADOS Y
PROVISIONES
$ 26,260,707 2695

PATRIMONIO
CAPITAL
3105 SUSCRITO $ 8,500,000 $ 26,260,707
3605 UTILIDAD $ 7,667,160
$ 832,840
SIVOS

$ 20,000,000

$ 1,968,750

$ 200,000

$ 97,250

$ 1,154,154

$ 808,913

$ 128,000

$ 62,500

$ 1,008,300
$ 25,427,867
 compañía XXX S.A
Estado de resultado
A enero 31 de 2013

INGRESOS OPERACIONALES $ 2,950,000

COMERCIO POR MAYOR Y MENOR $ 2,950,000
COSTOS $ 2,058,333
COSTO DE VENTAS $ 2,058,333
UTILIDAD BRUTA $ 891,667

GASTOS OPERACIONALES $ 8,021,327

GASTOS DE PERSONAL $ 7,475,494
GASTOS POR SERVICIOS $ 500,000
GASTOS POR DEPRECIACIÓN $ 45,833
UTILIDAD OPERACIONAL -$ 7,129,660

INGRESOS NO OPERACIONALES $ 12,500

INGRESOS FINANCIEROS $ 12,500
UTILIDAD NO OPERACIONAL -$ 7,117,160

GASTOS NO OPERACIONALES $ 550,000

GASTOS DIVERSOS $ 350,000
GASTOS FINANCIEROS $ 200,000
UTILIDAD NETA -$ 7,667,160
 OPERACIÓN
USO O
CUENTA AÑO 1 AÑO 2 DIFERENCIA INEVERSIÓN
FUENTE
FINANCIACIÓN
CAJA $ 500 $ 620 -$ 120 USO OPERACIONAL
CAJA MENOR $ - $ 100 -$ 100 USO OPERACIONAL
BANCO $ 1,500 $ 3,200 -$ 1,700 USO OPERACIONAL

INVENTARIO DE
MERCANCIA $ 45,000 $ 30,000 $ 15,000 FUENTE OPERACIONAL
CLIENTES $ 600 $ 1,200 -$ 600 USO OPERACIONAL
COMISIONES POR
COBRAR $ - $ 600 -$ 600 USO OPERACIONAL
IVA COMPRAS $ 300 $ 80 $ 220 FUENTE OPERACIONAL
ANTICIPO
RETENCIÓN
FUENTE $ - $ 350 -$ 350 USO OPERACIONAL
TOTAL ACTIVOS
CORRIENTES $ 47,900 $ 36,150
ACTIVOS NO CORRIENTES
MUEBLES DE
OFICINA $ 750 $ 3,200 -$ 2,450 USO INVERSIÓN
EQUIPO DE
OFICINA $ 300 $ 920 -$ 620 USO INVERSIÓN
EQUIPO DE
COMPUTO $ 3,500 $ 750 $ 2,750 FUENTE INVERSIÓN

TOTAL ACTIVOS
NO CORRIENTES $ 4,550 $ 4,870
TOTAL ACTIVOS $ 52,450 $ 41,020
PASIVOS
CORTO PLAZO
OBLIGACIONES
LABORALES $ 350 $ 50 -$ 300 USO OPERACIONAL
PARA
OBLIGACIONES
LABORALES $ 600 $ 400 -$ 200 USO OPERACIONAL
INDEMNIZACIONE
S LABORALES $ - $ 730 $ 730 FUENTE OPERACIONAL
TOTAL PASIVO $ 950 $ 1,180
PATRIMONIO
CAPITAL $ 51,500 $ 36,340 -$ 15,160 USO FINANCIACIÓN
UTILIDAD DEL
PERIODO $ - $ 3,500 $ 3,500 FUENTE FINANCIACIÓN
TOTAL
PATRIMONIO $ 51,500 $ 39,840
TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO $ 52,450 $ 41,020
 EMPRESA REMENTOR LTDA.
NIT 900825678-7
CARGOS QUE NO REQUIEREN LA UTILIZACION DE RECURSOS $ 3,500
DEPRESIACIÓN 0
AMORTIZACIÓN 0
UTILIDAD DEL
EJERCICIO 3500
FUENTES
INVENTARIO DE
MERCANCIA $ 15,000 $ 18,700
IVA COMPRAS $ 220
EQUIPO DE
COMPUTO $ 2,750
INDEMNIZACIONES
LABORALES $ 730
USOS
CLIENTES -$ 600 -$ 20,280
COMISIONES POR
COBRAR -$ 600
ANTICIPO
RETENCIÓN
FUENTE -$ 350
MUEBLES DE
OFICINA -$ 2,450
EQUIPO DE
OFICINA -$ 620
OBLIGACIONES
LABORALES -$ 300
PARA
OBLIGACIONES
LABORALES -$ 200
CAPITAL -$ 15,160
DIFERENCIA $ 1,920
 EMPRESA REMENTOR LTDA
NIT 900825678-7
PARTE A: OPERACIONAL
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
VENTAS $ 12,000 $ 10,800
CLIENTES -$ 600
ANT RET FUENTE -$ 350
CXC -$ 600
COMI $ 300
FINAN $ 50
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS
C DE VENTAS -$ 5,000 $ 10,450
IVA EN COMPRA $ 220
OBLIGACIONES LAB -$ 300
PARA OBLIGACIONES -$ 200
INV LAB $ 730
INV MERC $ 15,000
EFECTIVO PAGADO OTROS PROVEEDORES
GASTOS ADM VENTA -$ 3,700 -$ 3,850
GASTOS NO OPERAC -$ 150
PARTE B: INVERCIÓN
MUEBLES DE OFICINA -$ 2,450 -$ 320
EQUIPO DE OFICINA -$ 620
EQUIPO DE COMPUTACION $ 2,750
PARTE C: FINANCIACIÓN
CAPITAL -$ 15,160 -$ 15,160
FLUJO DE EFECTIVO NETO
$ 17,400 CAJA Y EQUIPO INICIAL $ 2,000
CAJA Y EQUIPO FINAL $ 3,920
$ 1,920

$ 1,920
 LA EMPRESA ABC LTDA

DETALLE AÑO 1 AÑO 2

ACTIVOS TOTALES $ 288,695 $ 293,320
ACTIVOS
$ 145,745 $ 140,670
CORRIENTES
INVENTARIOS $ - $ 9,000
ACTIVOS NO
$ 142,950 $ 152,650
CORRIENTES
PASIVOS
$ 56,917 $ 59,195
CORRIENTES

FORMULA A $ 88,828 $ 81,475

FORMULA B $ 145,745 $ 140,670

A

DIFERENCIA ABSOLUTA DIFERENCIA RELATIVA AÑO 1 AÑO 2

$ 4,625 160%
De mis activos no
De mis activos no
-$ 5,075 -348% corrientes,corresp corrientes,corres
ponde el 5204%
$ 9,000 0% onde el 4952% a a mi total de
mi total de actvios
actvios
$ 9,700 679%

$ 2,278 400% 4952% 5204%

CAPITAL DE TRABAJO

PRUEBA ÁCIDA
 ANGEL FASHION

CUENTA DEBITO CREDITO

APORTE SOCIAL $ 400,000,000.00
CAJA 1105 $ 400,000,000.00
SOCIOS 3115 $ 400,000,000.00

BALANCE INICIAL

ACTIVO CORRIENTE $ 400,000,000.00

PATRIMONIO $ 400,000,000.00

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO TOTAL

JEANS 300 $ 35,000.00 $ 10,500,000.00
CAMISETA 400 $ 22,000.00 $ 8,800,000.00
$ 19,300,000.00

CUENTA DEBITO CREDITO

1435 INVEN MCIA
143501 JEANS $ 10,500,000.00
143502 CAMISETA $ 8,800,000.00
2205 PROVEEDORES $ 19,300,000.00
1750 DIFERIDO $ 18,000,000.00
1105 CAJA $ 18,000,000.00
1528 EQUIPO DE COMPUT$ 2,000,000.00
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 1,000,000.00
1105 CAJA $ 3,000,000.00
VENTA
1435 INVENTARIO $ 57,000.00
6135 COSTO MCIA $ 57,000.00
4135 INGRESO $ 96,900.00
1110 BANCO $ 96,900.00
VENTA
1305 CLIENTES $ 31,744,100.00
4135 INGRESO $ 31,744,100.00
6135 COSTO $ 18,673,000.00
1435 INVENTARIO $ 18,673,000.00
143501 JEANS
143502 CAMISETA

COMPRA
1105 CAJA $ 50,000,000.00
2205 PROVEEDORES $ 300,000,000.00
1435 INVENTARIO $ 350,000,000.00
JEANS 35000 70%

CAMISETA 22000 70%

VALOR VENTA CANTIDAD

JEANS 59500 289

CAMISETA 37400 389

COMPRA
UNIDAD VALOR
JEANS 5000 30000
CAMISETAS 10000 20000
UTILIDAD VALOR DE VENTA
24500 $ 59,500.00

15400 $ 37,400.00
$ 96,900.00

$ 17,195,500.00

$ 14,548,600.00
$ 31,744,100.00

$ 150,000,000.00
$ 200,000,000.00
$ 350,000,000.00
 FECHA ENTRADA
VALOR
DETALLE FACTURA
DIA MES AÑO UNITARIO CANTIDAD

Jean $ 35,000 300

Camisetas $ 22,000 400
Jean
Camisetas
Jean
Camisetas
Jean $ 30,000 5000
Camisetas $ 20,000 10000
Jean $ 30,010
Camisetas $ 20,002
ENTRADA SALIDA SALDO

VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR

$ 10,500,000 300 $ 10,500,000

$ 8,800,000 400 $ 8,800,000
1 $ 35,000 299 $ 8,765,000
1 $ 22,000 399 $ 8,743,000
289 $ 10,115,000 10 -$ 1,372,000
389 $ 8,558,000 10 -$ 9,930,000
$ 150,000,000 5010 $ 140,070,000
$ 200,000,000 10010 $ 340,070,000
4000 $ 120,040,000 1010 $ 220,030,000
6000 $ 120,012,000 4010 $ 100,018,000
 ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS OPERACIONALES
(-) COSTOS
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES

(-) GASTOS NO OPERACIONALES

UTILIDAD Y/O PERDIDA DEL EJERCICIO
(-) IMPUESTO
UTILIDAD NETA
 ANALISIS VERTICAL
$ 2,950,000 100.00%
$ (2,058,333) -69.77%
$ 891,667 30.23%
$ (8,371,327) -283.77%
$ (7,479,660) -253.55%
$ 12,500 0.42%
$ (7,467,160) -253.12%
$ (200,000) -6.78%
$ (7,667,160) -259.90%
CODIGO CUENTA MOVIMIENTOS MES

D C

4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR 2,950,000

4210 INGRESOS FINANCIEROS 12,500
5105 GASTOS DE PERSONAL 7,475,494
5135 GASTOS POR SERVICIOS 500,000
5160 GASTOS POR DEPRECIACION 45,833
5195 GASTOS DIVERSOS 350,000
5305 GASTOS FINANCIEROS 200,000
6135 COSTO DE VENTAS 2,058,333
5905 GANANCIA Y PERDIDA 7,667,610
3610 PERDIDA EN EL EJERCICIO
AJUSTE DE CIERRE

D C

2,950,000
12,500
7,475,494
500,000
45,833
350,000
200,000
2,058,333
7,667,610
7,667,610
 BALANCE GENERA
ACTIVOS CORRIENTES 2018 2017

EFECTIVO $ 64,366,377 $ 86,987,530

DEUDORES POR SERVICIOS PUBLICOS
PRESTAMOS POR COBRAR
OTROS DEUDORES
INVENTARIOS
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
$ 55,217,529 $ 54,325,720
$ 400,630 $ 446,864
$ 53,245 $ 128,856
$ 2,475,322 $ 2,264,501
$ 43,823,162 $ 48,459,461
$ 166,336,265 $ 192,612,932

TOTAL ACTIVOS
CUENTAS DE ORDEN
DERECHOS CONTINGENTES $ 3,941,083 $ 3,941,083
DEUDORAS POR CONTRA (CR) -$ 3,941,083 -$ 3,941,083

PASIVOS CORRIENTES 2018 2017

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 51,088,299 $ 355,674

CUENTAS POR PAGAR $ 65,344,695 $ 86,073,962
BENEFICIOS A
EMPLEADOS/OBLIGC.LABORAL $ 9,738,717 $ 10,651,090
IMPUESTOS POR PAGAR $ 17,951,876 $ 33,958,910

OTROS PASIVOS $ 51,945,039 $ 29,286,472

TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 196,068,626 $ 160,326,108

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTA 2018 2017

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 44,028,878 $ 44,028,878

PRIMA DE COLOCACIÓN DE ACCIONES $ 33,631,629 $ 33,631,629
RESERVAS $ 57,780,127 $ 52,780,127
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES -$ 6,764,627 -$ 6,764,627
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 29,936,990 $ 51,448,396
IMPACTOS POR TRANSICIÓN A NIF $ 213,663,420 $ 213,663,420
GANANCIAS (PERDIDAS) ACTUARIALES $ 913,419 $ 913,419
TOTAL PATIMONIO DE LOS ACCIONISTA $ 373,189,836 $ 389,701,242

TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO

CUENTAS DE ORDEN
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES $ 4,203,710 $ 6,910,000
ACREEDORAS POR CONTRA (CR) -$ 4,203,710 -$ 6,910,000

ESTADO DE RESULTADO

CONCEPTOS/AÑOS 2018 2017

VENTAS $ 405,332,868 $ 377,848,228

COMPRAS $ 225,197,463 $ 187,878,476
UTILIDAD BRUTA $ 180,135,405 $ 189,969,752
GASTOS DE PERSONAL
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
APORTES SOBRE LA NOMINA
GENERALES
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
EBITDA
MARGEN DE EBITDA
PROVISIONES, DEPRECIASIONES Y
AMORTIZACIÓN
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS-COSTO AMORTIZADO $
RESULTADOS FINANCIEROS
RESULTADO ORDINARIO
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS DIFERIDO
GASTOS EXTRAORDINARIOS
RESULTADO EXTRAORDINARIO
RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS
PROVISIÓN IMPUESTO DE RENTA
PROVISIÓN SOBRETASA RENTA
RESULTADOS DESPUES DE IMPUESTOS
LIQUIDEZ CORRIENTE
PRUEBA ACIDA
PRUEBA ACIDA
CAPITAL DE TRABAJO
$ 27,024,022 $ 24,709,821
$ 560,338 $ 370,708
$ 261,892 $ 3,359,418
$ 72,637,066 $ 221,599
$ 4,670,500 $ 53,524,020
$ 108,720,690 $ 3,457,620
$ 71,414,715 $ 85,643,186
17.62% 27.61%
-$ 19,973,945 -$ 18,794,251
$ 759,051 $ 1,406,529
-$ 6,807,216 $ 7,110,256
- -$ 28,760
-$ 6,048,165 -$ 5,732,487
$ 45,392,605 $ 79,799,828
$ 1,472,880 $ 5,781,998
$ - $ -
-$ 681,172 -$ 352,495
$ 791,708 $ 5,429,503
$ 46,184,313 $ 85,229,331
-$ 14,490,858 -$ 33,780,935
-$ 1,756,467 $ -
$ 29,936,990 $ 51,448,396
EJERCICIO
RAZONES DE LIQUIDEZ
2018 Mis activos corrientes cubren el 84,84% de mis pas
84.84% corrientes
2018 Mis activos corrientes menos el inventario me cub
83.57% 83,57% de mis pasivos corrientes
2018 Mi efectivo mas las cuentas por pagar cubren el 66
66% pasivos corrientes
2018
Es mayor mis pasivos corrientes que mis activos co
-$ 29,732,361 ya que mis act-pasi me da el resultado negativo
 ÍNDICES DE ACTIVIDAD

2018 Mis ventas dejaron 164$ para cubrir los sguientes c

ROTACION DE INVENTARIO
164 mercancia

2018
EDAD PROMEDIO DE INVENTARIO La edad promedia de la empresa seria cada 2
2

2018
PERIODO PROMEDIO DE COBRO
0 Al año no se puede vender a credito

2018 Las ventas diarias deberan ser de11105010 % pa

VENTAS DIARIAS PROMEDIO
111050101% obtener buenas ganancias

2018
PERIODO PROMEDIO DE PAGO
10591% El promedio que tenemos es d 10591%

2018 Las cuentas diarias de mis costos vendidos so

CUENTAS DIARIAS PROMEDIO
61697935% 61697935%

2018
ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES
50% La rotacion de mis activos corresponden a un 50

2018
CCE
10850% El plazo transcurrido corresponde de10850% del p

RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

2018
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
54% MI INDICE DE ENDEUDAMIENTO CORRESPONDE

2018
RAZONES DE CARGO DE INTERESES FIJOS
154% La capacidad que tiene la empresa para pagar es

GANANCIA DE INTERES E IMPUESTO 2018

(UTILIDAD OPERATIVA) $ 2

INDICES DE COBERTURA DE PAGOS FIJOS

2018
INTERESES DE COBERTURA DE PAGOS FIJOS = GA
INDICES DE COBERTURA DE PAGOS FIJOS ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS + PAGO
ARRENDAMIENTO / INTERESES + { (PAGO DE PRI
$ - DIVIDENDOS DE ACCIONES PREFERENTES)* (1 /
 INDICES DE RENTABILIDAD

2018
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA (MUB)
$ 405,332,867

2018 El porcentaje que nos cubre es tan solo del 44% o

MUB
44% mis costos son mayores que mi utilidad

2018 El porcentaje que me quedo despues de deducir

MUO
44% costos y gasto es del 44%

2018
MUN
7% El éxito de mi empresa es relativamente ba
LANCE GENERAL
ACTIVOS NO CORRIENTES 2018 2017

INVERSIONES $ 110 $ 23,593

DEUDORES $ 1,071,925 $ 1,420,617
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUPO $ 625,099,595 $ 585,413,194
OTROS ARCHIVOS $ 1,334,836 $ 548,303
PROPIEDADES DE INVERSION $ 2,939,811 $ 2,939,811
ACTIVO POR IMPUETOS DIFERIDO $ 12,742,326 $ 10,677,045
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 643,188,603 $ 601,022,563

VOS $ 809,524,868 $ 793,635,495

 PASIVOS NO CORRIENTES 2018 2017

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 76,000,361 $ 86,129,816

CUENTAS POR PAGAR $ 6,753,001 $ 6,753,001

BENEFICIOS A EMPLEADOS/OBLIGC.LABORAL $ 33,761,471 $ 26,085,049

PASIVOS ESTIMADOS $ 16,461,061 $ 16,501,981
OTROS PASIVOS-IMPUESTOS DIFERIDO
CRÉDITO $ 107,290,512 $ 108,138,298
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 240,266,406 $ 243,608,145

VOS $ 436,335,032 $ 403,934,253

VOS MAS PATRIMONIO $ 809,524,868 $ 793,635,495

 corrientes cubren el 84,84% de mis pasivos

corrientes menos el inventario me cubren el

mis pasivos corrientes

mas las cuentas por pagar cubren el 66% de mis

ientes

is pasivos corrientes que mis activos corrientes

act-pasi me da el resultado negativo
dejaron 164$ para cubrir los sguientes costos de

d promedia de la empresa seria cada 2 años

Al año no se puede vender a credito

s diarias deberan ser de11105010 % para poder

obtener buenas ganancias

El promedio que tenemos es d 10591%

uentas diarias de mis costos vendidos son de

61697935%

on de mis activos corresponden a un 50% (bajo)

anscurrido corresponde de10850% del promedio

E DE ENDEUDAMIENTO CORRESPONDE AL 54%

ad que tiene la empresa para pagar es del 154%

OS

DE COBERTURA DE PAGOS FIJOS = GANANCIAS

ES DE INTERESES E IMPUESTOS + PAGO DE
MIENTO / INTERESES + { (PAGO DE PRINCIPAL +
DOS DE ACCIONES PREFERENTES)* (1 / 1 – I) }
taje que nos cubre es tan solo del 44% osea que
mis costos son mayores que mi utilidad

taje que me quedo despues de deducir todos los

costos y gasto es del 44%

xito de mi empresa es relativamente bajo