METODOLOGIAS CUALITATIVAS Y SU RELACION CON LA REVISORIA FISCAL Y

AUDITORIA FORENSE -

INTRODUCCION

Con la puesta en marcha de este trabajo se pretende dar respuesta al interrogante ¿Qué aspectos
metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y/o el auditor forense para realizar un proceso de
análisis e investigación de fraude económico? Para ello es importante identificar los métodos de
investigación cualitativa, así se podrá determinar cuál de ellas se ajustan más para el desarrollo de
este módulo, aplicado a la revisoría fiscal y auditoria forense. Para lo anterior se presentara un
diagrama donde se pretende dar respuesta a la pregunta del eje 1.

Con este trabajo se pretende contextualizar, revisar, estudiar y poner en práctica los fundamentos
de la investigación cualitativa, para poder llegar a interrelacionar los delitos económicos con la
auditoria forense, toda vez que esos delitos son una de las principales preocupaciones de las
organizaciones, las personas que cometen ese delito son individuos de una sociedad deseosa de
obtener un estatus económico de una manera fácil sin importar valores éticos y morales. Dada la
importancia que han adquirido estos ilícitos, se ha visto la necesidad de buscar alternativas como
la Auditoria Forense, esta auditoria se convierte en una herramienta para la lucha contra el fraude
y la corrupción, también se puede decir que se ha convertido en una opción para combatir el fraude,
facilitando las evidencias necesarias para enfrentar los delitos en el sector público y privado por
medio de investigaciones donde se emiten opiniones de valor técnico que le permiten a la justicia
actuar con mayor certeza.

METODO DE INVESTIGACION CUALITATIVA, Que más se ajusta al ejercicio de la revisoría

fiscal y auditoria Forense: INVESTIGACION FUNDAMENTADA.

Revisoría Fiscal / Auditoria Forense: PROGRAMA DE AUDITORIA.

Acercamiento a la realidad, acceso al campo, revisar la documentación existente, hacer

entrevistas a personas claves dentro del proceso de la auditoria, establecer observaciones
dentro de la investigación.

Enunciado, lógicamente clasificado y ordenado, de los procedimientos, extensión y oportunidad.

 Revisoría Fiscal / Auditoria Forense: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

Situarse en el terreno para conocer a los actores o participantes, los eventos.

Técnicas aplicables, a una partida o sección objeto de análisis

Revisoría Fiscal / Auditoria Forense: TECNICAS DE LA AUDITORIA.

Selección de los actores o los eventos que serán abordados.

Método practico de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener evidencia
necesaria en la que fundamentara sus opiniones y conclusiones

Revisoría Fiscal / Auditoria Forense:

Relacionar temática tratada para depurar las categorías que se van identificando y delimitando

CONCLUSIONES

Las empresas utilizan metodologías cualitativas con la puesta en marcha de la Auditoria Forense
sin saberlo, ya que utilizan diferentes técnicas de investigación para el control, la prevención y la
detección de delitos económicos.

El término de Auditoria Forense es nuevo y no es conocido como una rama de la contaduría

pública.
Con la identificación de los métodos de investigación cualitativa y haber determinado cual se
ajustó más al desarrollo de la revisoría fiscal y auditoria forense se concluye que el principal riesgo
que vienen afrontando las empresas es ser víctimas de delitos, que minan su patrimonio, imagen
corporativa, activos; por tal, el sector empresarial propende por mejor los sistemas de prevención
y control, los cuales cada día se van convirtiendo en una herramienta fundamental e indispensable
para controlar, prevenir, detectar y tomar medidas correctivas; están en constante mejora puesto
que los riesgos cada vez son más inminentes, los delincuentes son más astutos y el desarrollo de
tecnologías es más sofisticado.