1

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE CONTABILIDAD

TESIS

AUDITORÍA FINANCIERA Y LA TOMA DE DECISIONES EN LAS

COOPERATIVAS CAFETALERAS DE SATIPO 2019

PRESENTADA POR:

BACH. ANDREA TAIPEHUAMAN MARIÑO

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

HUANCAYO – PERÚ

2019
 2

AUDITORÍA FINANCIERA Y LA TOMA DE DECISIONES EN LAS

COOPERATIVAS CAFETALERAS DE SATIPO 2019

CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

1.1. DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA

Efectuado el estudio de una organización de comercialización de servicios

y de toda su administración moderna de las Cooperativas Agrarias Cafétaleras que se

encuentran en el ámbito de la Región Junín, Departamento del mismo nombre, identificamos

que las principales Cooperativas son: Cooperativa Agraria Cafetalera Satipo Ltda.,

Cooperativa Agraria Cafetalera Pangoa Ltda., y Cooperativa Agraria Cafetalera La Florida

Ltda, las cuales fueron creadas a partir de la época de los sesenta donde los cafetaleros

preocupados por los abusos que hicieron los intermediarios, inicialmente con la Ley Nº 15260

de Cooperativas, durante mucho tiempo se generó un profundo debate de sobre cómo definir a

las Cooperativas en general, es decir como sociedades o como asociaciones o incluso como

club llamados simplemente “Cooperativas”. Es decir como un nuevo tipo de Persona Jurídica

que tendría su propio desarrollo en el derecho positivo peruano, su clasificación como

COOPERATIVA AGRARIA DE SERVICIO y cuando se adecúa a la nueva Ley, cambiaron

de razón social denominándose Cooperativas Agrarias Cafetaleras, teniendo como base legal

a la Ley General de Cooperativas Decreto Leg. Nº 085, promulgado el 21 de mayo de 1985 y

ampliatorias por tal motivo se ha dictado el D. S. 074- 90-TR Texto Único Ordenado (TUO)

de la Ley General de Cooperativas, promulgado el 14.12.1990, que rige actualmente para su

aplicación. Esta nueva Norma codifica todas las disposiciones legales dictadas sobre materia

de Cooperativas, dándole mayor énfasis a los Órganos de Gobierno para que ejerzan un auto

control más eficiente.

 3

Mediante el Decreto Ley Nº 25879 se encarga a la comisión Nacional Supervisora de

Empresas y Valores el control, supervisión y fiscalización de las organizaciones cooperativas,

para lo cual se ha dado la Resolución de CONASEV Nº 549-96-EF/94.10 del 17 de diciembre

de 1996, hoy Superintendencia de Mercado y Valores.

El giro principal de las Cooperativas es el acopio de café de sus asociados, el 80% de

acopio es comercializado y exportado directamente por las Cooperativas y la diferencia lo

exportan por intermedio de las empresas exportadoras, siendo la campaña de recolección y

acopio variable de acuerdo a la producción, la misma que está sujeta al financiamiento,

fenómenos naturales como por ejemplo: sequías, exceso de lluvias, huaycos, y para ejercicio

económico 2013 la plaga de la Roya lo cual hizo que la producción

disminuyera hasta el 38% comparado con el ejercicio económico 2012.

Mediante la investigación, se detectó la carencia de criterios para aplicar el Control

Interno, y no se empleó papeles de trabajo que sustenten la opinión debidamente respaldada;

en gran parte de las empresas cafetaleras de la región de Junín, y la falta del enfoque y la

estructuración metodológica que está vinculado a nuestra profesión dado que las normas, a

pesar que la objetividad de los elementos de juicio referidos y de las NICs, NAGAS, NAGU,

NIAS, SAS, etc., que se puede establecer al respecto, puede complementar significativamente

los mecanismos de control. Teniendo en consideración que la gestión administrativa,

económica y financiera, de la empresa en estudio son débiles.

El tema en mención ha merecido especial atención por cuanto en cualquier entidad

económica, como parte de las funciones de la gestión, se anuncia la auditoría de los estados

financieros. Dicha función en nuestro campo de Contadores Públicos es conocida, pero

cuando mencionan de una entidad autogestionaria cafetalera de corte cooperativo los puntos

de análisis, investigación financiera pese a ser muy importantes para la marcha empresarial,

no han sido tomadas con suficiente consideración por cuanto no se ha reconocido el valor
 4

intrínseco y objetivo de un proceso para obtener la eficiencia, efectividad y la economía

empresarial.

Y en gran parte de los tratados y estudios de investigación acerca de auditoría ha venido

enfocando el control interno y la opinión sobre los estados financieros, existiendo abundante

material bibliográfico y publicaciones al respecto; sin embargo, en el aspecto de las Empresas

Cafetaleras, aún no ha merecido la dedicación necesaria, pese a su relevante función de la

comercialización como exportador.

En consecuencia: la opinión del auditor cumple la importante función de dar confianza,

porque opina sobre la razonabilidad de los estados financieros. Esta función está respaldada

por su reconocida experiencia y práctica profesional de contabilidad y en especial en auditoría

por parte del auditor. (Mina de la Torre & Onofre, 2014)

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.2.1. Problema general

¿De qué manera la auditoría financiera incidió en la toma de decisiones en las

cooperativas cafetaleras de Satipo-2019?

1.2.2. Problema específico

- ¿Cómo incidió la corrección contable de la Auditoria en la toma de

decisiones?

- ¿Cómo incidió la revisión de registros y fuentes de contabilidad de la

Auditoría Financiera en la toma de decisiones?

- ¿Cómo incidió la razonabilidad de los estados financieros de la Auditoria en

la toma de decisiones?
 5

1.3. OBJETIVOS DE LA INVERSIÓN

1.3.1. Objetivos Generales

Determinar de qué manera la Auditoria financiera incidió en la toma de

decisiones en las cooperativas cafetaleras de Satipo – 2019

1.3.2. Objetivos específicos

- Conocer la incidencia que existió entre la corrección contable de la Auditoria

y la toma de decisiones en las cooperativas cafetaleras.

- Precisar de qué manera incidió la revisión de registros y fuentes de

contabilidad de la Auditoria Financiera en la toma de decisiones de las

cooperativas cafetaleras

- Determinar cómo incidió la razonabilidad de los estados financieros de la

Auditoria en la toma de decisiones de cooperativas cafetaleras.

1.4. JUSTIFICACIÓN

1.4.1. Justificación Teórica

Esta investigación se realizó con el propósito de aportar al conocimiento existente

sobre la auditoría financiera y como esta incide en la toma de decisiones dentro de

las cooperativas cafetaleras de Satipo, cuyos resultados podrán sistematizarse en

una propuesta, ya que se estaría demostrando que la auditoría financiera implica

en la toma de decisiones que se hacen dentro de las cooperativas cafetaleras, y con

eso las correcciones de registros contables.

1.4.2. Justificación Metodológica

La elaboración y aplicación de las rúbricas para cada una de las capacidades de

la competencia se indagó mediante métodos científicos, situaciones que pueden

ser investigadas por la ciencia, una vez que sean demostrados su validez y
 6

confiabilidad podrán ser utilizados en otros trabajos de investigación y en otras

cooperativas cafetaleras.

1.4.3. Justificación Práctica

Esta investigación se realizó porque existe la necesidad de mejorar la toma de

decisiones en las cooperativas cafetaleras con el apoyo de la auditoría financiera,

con el uso de las correcciones en los registros contables y verificar la

razonabilidad de los estados financieros.

1.5. DELIMITACIONES

1.5.1. Teórica

El proyecto de investigación planteado cumplió con lo exigido por la

Universidad Nacional del Centro del Perú entorno al grado investigativo y el

esquema de presentación para proyectos de investigación; para esto se sustentará

bibliografía, textos y estudios que proporcionarán conceptos y teorías sobre la

auditoría financiera y la toma de decisiones; adicionalmente, estos se

complementarán con el desarrollo de los indicadores necesarios entorno a

materias como investigación de registros contables y correcciones de libros

contables.

1.5.2. Temporal

Los datos que son considerados para la realización del trabajo de investigación

propuesto están enmarcados dentro del periodo 2019 considerado únicamente la

temática de las cooperativas cafetaleras en la provincia de Satipo y su

segmentación por sectores de la provincia y actividad económica, esto será

obtenido a través de fuentes secundarias; para el cálculo de la oferta y la

 7

demanda se aplicará una investigación de mercados que permitirá determinar el

tamaño del segmento a atacar y su crecimiento.

1.5.3. Espacial

El proyecto propuesto se encontró dentro de la provincia de Satipo departamento

de Junín, para la información será por cada distrito que conforman toda la

provincia.

1.6. HIPOTESIS

1.6.1. Hipótesis General

Como se realizó una buena auditoría financiera, entonces se pudo realizar una

excelente toma de decisiones que ayudaró a las cooperativas cafetaleras de Satipo.

1.6.2. Hipótesis Específica

- La cantidad de decisiones aprobadas producto de la auditoría financiera influyó

en el porcentaje de mejora de las cooperativas cafetaleras a través de las

recomendaciones de auditoria.

- El tipo de decisiones adoptadas en la utilización de recursos económicos y

financieros disminuyeron en gran parte las debilidades que se presentaron.

CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

2.1. ANTECEDENTES

(Izquierdo Torres, 2013)en su tesis denominada “Diseño y Construcción de un

Sistema Gerencial Contable para la Toma de Decisiones en la Empresa Líder

Llanta Basado en Lenguaje PHP y Base de Datos MYSQL” nos señala como:

Objetivo principal el generar el prototipo de un sistema

computacional base, que ayude a la empresa Líder Llanta en la toma de

 8

decisiones gerenciales. Con lo cual se contó con una población de 10 y con

una muestra de 9.77, el cual nos dio como resultado que para una muestra

de 10 personas dentro del Tecnicentro Líder Llanta, se manifiesta que de

aquellas personas que piensan que el sistema que se usa en la empresa no

cubre con las expectativas para la misma, el 100% piensan que es

necesario un sistema para la toma de decisiones que el que se está

ocupando actualmente no cubre. (p.45)

(López Recinos, 2009)en su tesis denominada “Toma de decisiones en la

pequeña empresa - Un Enfoque de Acuerdo a Normas Internacionales de

Contabilidad y Normas Internacionales de Información Financiera” nos señala

como:

Objetivo principal contribuir a que los propietarios de pequeñas

empresas de Guatemala conozcan de la importancia de elaborar la

contabilidad bajo las Normas Internacionales de Contabilidad y las

Normas Internacionales de Información Financiera como herramienta para

la toma de decisiones, con una muestra de 52 empresas, al analizar los

resultados obtenidos en la investigación de campo se determinó que solo un

38% de las pequeñas empresas, utilizan el Balance General y el Estado de

Resultados para la toma de decisiones. (p.63)

(Proaño Vizcaíno, 2017)en su tesis denominada “Auditoría financiera de la

compañía operadora de turismo ecuador center s.a. Ecuacenter” indica como:

 9

Objetivo principal de establecer si existe razonabilidad en la

presentación de sus estados financieros del 01 de enero al 31 de diciembre

del 2015, con una población de 8 empleados y una muestra de 8

empleados, lo cual nos da como resultado que más de la mitad aceptan que

las informaciones financieras brindadas por la empresa están bajo los

principios contables y financieros. (p.23)

(Sandoval, 2013)en su tesis denominada “La auditoría financiera y su influencia

en la gestión de las medianas empresas industriales del distrito de ate – Lima”

Señala como:

Objetivo principal determinar de qué manera la auditoría financiera

influye en la gestión de las Medianas empresas industriales del distrito de

Ate – Lima. En una población de 2,120 y la muestra probabilística que es

de 212 estableciendo como resultado al revisar la información relacionada

con la pregunta, encontramos que los directores, contadores y

administradores de las medianas empresas industriales del Distrito de Ate,

en 80% considera que la auditoría financiera influye en la mejora de la

gestión de las medianas empresas. (p.81)

(Ramos, A. 2013)en su tesis denominada “La auditoría financiera en la

optimización de la gestión en la empresa estación de Servicios bellavista

S.A.C.” Señala como:

 10

Objetivo principal determinar la manera en que la Auditoría

Financiera contribuye en la optimización de la gestión de la empresa de

Estación de servicios bellavista S.A.C.. , como la población de la

investigación esta conformado por la empresa Estación de Servicios

Bellavista S.A.C. y se determino en un 41.66% manifiestan que la auditoría

financiera será eficaz para los controles de gestión empresarial

(p.83)

(Chucos & Chucos, 2016)en su tesis denominada “Control de inventarios en la

toma de decisiones de la empresa lubricantes Victoria de la provincia de

Huancayo” Señala como:

Objetivo principal analizar como el control de Inventarios influye

en la toma de decisiones de la empresa de Lubricantes Victoria de la

Provincia de Huancayo, como la población de la investigación está

conformado por 38 personas de lubricantes la Victoria y la muestra se

desarrolló con 25 trabajadores y como resultado Un 36% de las personas

encuestadas considera muy bueno el tener conocimiento de las

cantidades de existencias para la toma de decisiones financieras, (p.122)

2.2. BASES TEÓRICAS

2.2.1. AUDITORÍA FINANCIERA
2.2.1.1. CORRECIÓN CONTABLE
2.2.1.1.1. INEXACTITUDES EN LAS CUENTAS
2.2.1.1.2. INFORMACIÓN FIABLE
2.2.1.2. REVISIÓN DE REGISTROS Y FUENTES DE
CONTABILIDAD
2.2.1.2.1. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
 11

2.2.1.2.2. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

2.2.1.3. RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
2.2.1.3.1. RIESGO OPERATIVO U OPERACIONAL
2.2.1.3.2. RIESGO LEGAL
2.2.2. TOMA DE DECISIONES
2.2.2.1. DEFINICIÓN DE PROBLEMAS
2.2.2.1.1. OBSTÁCULO AL CURSO
2.2.2.1.2. REQUIERE SOLUCIÓN
2.2.2.2. RECOPILACIÓN DE DATOS
2.2.2.2.1. DIVERSIDAD DE TÉCNICAS
2.2.2.2.2. SISTEMAS DE INFORMACIÓN

2.3. DEFINICIÓN CONCEPTUAL

 AUDITORÍA FINANCIERA

Auditoría significa verificar que la información financiera,

administrativa y operacional de una entidad es confiaba, veraz y oportuna; en

otras palabras, es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en

la forma en que fueron planeados, que las políticas y lineamientos se hayan

observado y respetado, que se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas

y reglamentarias en general. (Sandoval Morales, 2012)

 TOMA DE DECISIONES

Es el “proceso de definición de problemas, recopilación de datos,

generación de alternativas y selección de un curso de acción”. (Slocum, 2004)

 CORRECCIÓN CONTABLE

De acuerdo con la normativa contable, son errores las omisiones o

inexactitudes en las cuentas anuales de ejercicios anteriores por no haber

 12

utilizado, o no haberlo hecho adecuadamente, información fiable que estaba

disponible cuando se formularon y que la empresa podría haber obtenido y

tenido en cuenta en la formulación de aquellas. (Ibáñez, 2018)

 INEXACTITUDES DE LA CONTABILIDAD

El término “inexactitud de los datos contables” ha sobresalido en el

texto de disposiciones legales, especialmente de carácter impositivo, pero no

revestido de un alcance y significado preciso, creando por lo tanto

incertidumbre en la práctica. (Estupiñán & Niebel, 2015)

 FIABILIDAD

La fiabilidad, confiabilidad, consistencia y credibilidad de la

investigación se logró a través del análisis de la información, lo cual permitió

internalizar las bases teóricas, el cuerpo de ideas y la realidad (sujetos de

estudios-escenarios y contextos) (Rusque, 2003)

 PLANIFICACION PRELIMINAR

La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar

la información general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de

identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría.

(NAFG, 2014)

La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión

de la orden de trabajo, continúa con la aplicación de un programa general de

auditoría y culmina con la emisión de un reporte para conocimiento del

Director de la Unidad de Auditoría.

 13

 PLANIFICACION ESPECIFICA

En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene

incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas

y objetivos definidos para la auditoría. La planificación específica tiene como

propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos

de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a

cada componente en la fase de ejecución mediante los programas respectivos.

(NAFG, 2014)

 RIESGO OPERATIVO

El riesgo operativo puede definirse, a grandes rasgos, como la

posibilidad que tiene una compañía, empresa o organización de sufrir

pérdidas de carácter financiero por diversas causas. Para evitar estos riesgos o

minimizar sus consecuencias es recomendable poner en marcha un Sistema

de Gestión de Riesgos basado en ISO 31000 para poder hacer frente con

mayores garantías a las amenazas provocadas por fallos o insuficiencias en

las personas, procesos, tecnología, sistemas internos, cuestiones legales y

eventos externos imprevistos.(ISOOTools, 2016)

 RIESGO LEGAL

El riesgo legal proviene de la legislación que afecta a los contratos

mercantiles o financieros realizados. Es decir, que el ordenamiento jurídico

nacional e internacional, en su caso, ofrezca la seguridad necesaria de que los

 14

contratos se ajustan a derecho, son válidos y que se pueden hacer

cumplir.(CEUPE, 2019)

 DEFINICIÓN DE PROBLEMAS

Un problema es un enunciado u oración interrogativa que pregunta:

¿Qué relación existe entre dos o más variables? La respuesta constituye

aquello que se busca en la investigación. Es una contradicción entre lo que

sucede, lo que es y lo que debería ser.(Kerlinger & Lee, 2002)

 RECOPILACIÓN DE DATOS

Define a las fuentes y técnicas para recolección de la información

como los hechos o documentos a los que acude el investigador y que le

permiten tener información.(Mendez, 1999)

 SISTEMAS DE INFORMACIÓN

Un sistema de información es un conjunto de elementos

interrelacionados con el propósito de prestar atención a las demandas de

información de una organización, para elevar el nivel de conocimientos que

permitan un mejor apoyo a la toma de decisiones y desarrollo de

acciones.(Peña, 2006)

 DIVERSIDAD DE TECNICAS

La técnica está definida como: "la habilidad para hacer uso de

procedimientos y recursos. Significa como hacer algo. Es el procedimiento

 15

que adoptan el docente y los alumnos durante el proceso de enseñanza y

aprendizaje"(Marcelo, 2011)

3.1.IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES

3.3.1. Variables de la investigación

Variable Independiente

- Auditoría Financiera

Variable Dependiente

- Toma de decisiones

3.3.2. Indicadores de la investigación

Indicadores Independiente

- Inexactitudes en las cuentas

- Información fiable

- Planificación preliminar

- Planificación especifica

- Riesgo operativo u operacional

- Riesgo legal

Indicadores Dependientes

- Obstáculo al curso

- Requiere solución

- Diversidad de técnicas

- Sistemas de información
 16

CAPÍTULO III – METODOLOGÍA

4.1.TIPO DE INVESTIGACIÓN

Por el tipo de investigación, el estudio reunió las condiciones para su

denominación como: “Investigación Básica”.

4.2.NIVEL DE INVESTIGACIÓN

En este orden de ideas se considera la investigación de nivel descriptivo, es decir,

estudio de una realidad existente, este nivel de investigación consiste en

caracterizar un hecho, fenómenos, individuos o grupos, para establecer su

estructura o comportamiento. Los resultados de este tipo de investigación se

ubican en un nivel intermedio en cuanto a la profundidad de los conocimientos se

refiere.

4.3.DISEÑO

No experimental

4.4.TECNICA

La principal técnica que se utilizó en este estudio fue la Encuesta, la misma que se

plasmó con encuestados, y el programa a utiliza será el SPS “Startical Product and

Service Solutions” que es un conjunto de herramientas de tratamiento de datos para

el análisis estadístico.

4.5.INSTRUMENTO

Para procesar la información se utilizó los instrumentos siguientes: Un cuestionario

de preguntas cerradas, que permitió establecer la situación actual y alternativas de

solución a la problemática que se establecen en la presente investigación. Contuvo

preguntas relacionadas con La Auditoría Financiera y La toma de decisiones en las

cooperativas cafetaleras de Satipo

 17

4.6.POBLACIÓN Y MUESTRA

4.6.1. Población

Como población tendré en cuenta a las cooperativas cafetaleras municipales de

la Provincia de Satipo, como ya sabemos en total son 8 cooperativas,

comenzando con la Cooperativa cafetalera Satipo, Rio negro, Pangoa, LLaylla,

Mazamari, Coviriali, Rio Tambo y Pampa Hermosa.

4.6.2. Muestra

Se tomó como muestra la cooperativa cafetalera “Satipo”

CAPÍTULO III – ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

5.1.CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

2019
N° ACTIVIDADES
SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1 Selección del tema

X
de investigación

2 Recopilación de las

referencias X

bibliográficas

3 Fundamentación del
X
tema

4 Elaboración del
X
marco teórico

5 Análisis del diseño X

6 Método X

7 Población y muestra X
 18

8 Operacionalización
X
de variables

9 Matriz de
X
consistencia

10 Redacción final del

Proyecto de X

Investigación

11 Sustentación del
X
Proyecto 15.12.2019

5.2.PRESUPUESTO
 19

N° CÓDIGO DESCRIPCIÓN SUB TOTAL

TOTAL

1 231 COMPRA DE BIENES

2 23191 Materiales y útiles de enseñanza 90.00

3 231911 Libros, textos y otros materiales impresos 150.00

4 231912 Material didáctico, accesorios y útiles de enseñanza 70.00

5 2319199 Otros Materiales diversos de enseñanza 60.00

7 232 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS
6 SUBTOTAL 370.00
8 232111 Pasajes y Gastos de Transporte 180.00

9 232244 Servicios de impresiones, encuadernación y empastado 90.00

10 232242 Otros servicios de publicación y difusión 70.00

11 232721 Consultorías 80.00

12 232722 Asesorías 85.00

13 232725 Estudios e investigación 95.00

14 2327299 Otro servicios similares 60.00

15 232742 Procesamiento de datos 50.00

16 2327499 Otros Servicios de informática 90.00

17 SUBTOTAL 800.00

18 TOTAL 1170.00
 20

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

CEUPE. (2019). ¿Qué es riesgo legal? Retrieved from https://www.ceupe.com/blog/que-es-el-

riesgo-legal.html

Chucos, E., & Chucos, A. (2016). “Control De Inventarios En La Toma De Decisiones De La

Empresa Lubricantes Victoria De La Provincia De Huancayo.” UNIVERSIDAD

NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ.

Estupiñán, R., & Niebel, B. (2015). Control Interno y fraudes. Retrieved from

https://books.google.com.pe/books?id=qcO4DQAAQBAJ&pg=PT357&lpg=PT357&dq
 21

=El+término+“inexactitud+de+los+datos+contables”+ha+sobresalido+en+el+texto+de+

disposiciones+legales,+especialmente+de+carácter+impositivo,+pero+no+revestido+de+

un+alcance+y+significado+preciso,+creando+por+lo+tanto+incertidumbre+en+la+prácti

ca&source=bl&ots=MFf-uGprhq&sig=ACfU3U2xC7kYcEqzk95uFZ9jt-

DLv86tIQ&hl=es&sa=X&ved=2ahUKEwj5hruAor_jAhUNJ7kGHVYbCZkQ6AEwAH

oECAUQAQ#v=onepage&q=El término “inexactitud de los datos contables” ha

sobresalido en el texto de disposiciones legales%2C especialmente de carácter

impositivo%2C pero no revestido de un alcance y significado preciso%2C creando por lo

tanto incertidumbre en la práctica&f=false

Ibáñez, I. (2018). Corrección de errores contables y reformulación de cuentas anuales.

Retrieved from https://almacendederecho.org/correccion-errores-contables-

reformulacion-cuentas-anuales/

ISOOTools. (2016). ¿Qué se entiende por riesgo operativo en una organización? Retrieved

from https://www.isotools.org/2015/11/16/que-se-entiende-por-riesgo-operativo-en-una-

organizacion/

Izquierdo Torres, J. A. (2013). Diseño y Construcción de un Sistema Gerencial Contable para

la Toma de Decisiones en la Empresa Líder Llanta Basado en Lenguaje PHP y Base de

Datos MYSQL. UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA ISRAEL. Retrieved from

http://bit.ly/2zwvbxm

Kerlinger, & Lee. (2002). Problemas de Investigación. Retrieved from

http://biblioteca.itson.mx/oa/educacion/oa8/problema_investigacion/x6.htm

López Recinos, C. L. (2009). Toma de decisiones en la pequeña empresa -un enfoque de

acuerdo a normas internacionales de contabilidad y normas internacionales de

información financiera. UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA.

Retrieved from http://bit.ly/2iXRO1A

 22

Marcelo, E. (2011). Técnicas de estudio y rendimiento académico. Revista de Investigación

Scientia, 1, 5–26. Retrieved from

http://www.revistasbolivianas.org.bo/scielo.php?pid=S2313-

02292011000100002&script=sci_arttext

Mendez. (1999). Política fiscal y estrategia como factor de desarrollo de la mediana empresa

comercial sinaloense. Un estudio de caso. Retrieved from http://www.eumed.net/tesis-

doctorales/2012/eal/tecnicas_recoleccion_datos.html

Mina de la Torre, J., & Onofre, M. (2014). Enfoque estructuralista en el proceso del control

interno en la cooperativa agraria cafetalera Satipo Ltda.

NAFG. (2014). Planificación de la Auditoría.

Peña. (2006). Sistemas de Información. Retrieved from

https://www.econlink.com.ar/sistemas-informacion/definicion

Proaño Vizcaíno, E. J. (2017). Auditoria financiera de la compañía operadora de turismo

Ecuador Center S.A. Ecuacenter. UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA ISRAEL.

Retrieved from http://bit.ly/2ji5Psv

Ramos Ramos, A. (2013). La auditoria financiera en la optimizacion de la Gestion de la

empresa Estacion Servicio Bellavista SAC. UNIVERSIDAD NACIONAL DEL

CENTRO DEL PERÚ.

Rusque, M. (2003). La responsabilidad social de la universidad en la promoción del capital

social para el desarrollo sustentable. Retrieved from http://www.eumed.net/libros-

gratis/2008b/402/Validez y confiabilidad de los Instrumentos de Recoleccion de

Datos.htm

Sandoval, V. (2013). La auditoría financiera y su influencia en la gestión de las medianas

empresas industriales del distrito de Ate - Lima. Universidad San Martin de Porres.

Retrieved from http://bit.ly/2fY1v2p

 23

Sandoval Morales, H. (2012). Introducción a la auditoría.

Slocum. (2004). Toma de Decisiones Gerenciales en las Organizaciones.

ANEXOS ANEXOS
 21

ANEXO I: MATRIZ DE CONSISTENCIA

Tabla 1.4.
PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN HIPOTESIS DE LA INVESTIGACIÓN

PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL

1. ¿De qué manera la auditoría financiera 1. Determinar de qué manera la Auditoria financiera 1 Si se realiza una buena auditoría financiera, entonces
incide en la toma de decisiones en las incide en la toma de decisiones en las cooperativas se podrá realizar una excelente toma de decisiones que
cooperativas cafetaleras de Satipo-2019? cafetaleras de Satipo - 2019 ayudará a las cooperativas cafetaleras de Satipo.
PROBLEMA ESPECÍFICO OBEJTIVOS ESPECÍFICOS HIPÓTESIS ESPECÍFICOS
1. ¿Cómo incide la corrección contable 1. Conocer la incidencia que existe entre la 1. La cantidad de decisiones aprobadas producto de la
de la Auditoria en la toma de corrección contable de la Auditoria y la toma auditoría financiera influye en el porcentaje de mejora de
decisiones? de decisiones en las cooperativas las cooperativas cafetaleras a través de las
recomendaciones de auditoria
cafetaleras.

2. ¿Cómo incide la revisión de registros y 2. Precisar de qué manera incide la revisión de 2. El tipo de decisiones adoptadas en la utilización de
fuentes de contabilidad de la Auditoría registros y fuentes de contabilidad de la recursos económicos y financieros disminuye en gran
Financiera en la toma de decisiones? Auditoria Financiera en la toma de parte las
debilidades que podría presentarse.
decisiones de las cooperativas cafetaleras

3. ¿Cómo incide la razonabilidad de los 3. Determinar cómo incide la razonabilidad de

estados financieros de la Auditoria en los estados financieros de la Auditoria en la
la toma de decisiones? toma de decisiones de cooperativas
cafetaleras.
 221
ANEXO II: CUADRO DE OPERACIONALIZACIÓN
Tabla 1.5.
DEFINICION DEFINICION INSTRU
VARIABLES DIMENSION INDICADORES ITEMS PREGUNTAS ESCALA
CONCEPTUAL OPERACIONAL MENTO
La auditoría es la Son errores las ¿Se encuentran
actividad por la omisiones o frecuentemente 5: Muy buena
cual se verifica lo inexactitudes en las inexactitudes en las 4: Buena
Inexactitudes
corrección cuentas anuales de Encuesta 1.1 cuentas? 3: Regular
en las cuentas
contable de las ejercicios anteriores ¿La forma en que actúan 2: Mala
cifras de los por no haber utilizado, frente a las inexactitudes en 1: Muy mala
estados o no haberlo hecho las cuentas es correcta?
AUDITORIA financieros; es la Corrección adecuadamente,
FINANCIERA revisión misma contable información fiable que
de los registros y estaba disponible 5: Muy buena
¿Se muestran la información
fuentes de cuando se formularon 4: Buena
Información fiable?
contabilidad para y que la empresa Encuesta 1.2 3: Regular
fiable ¿La empresa ha difundido
determinar la podría haber obtenido 2: Mala
información fiable?
razonabilidad de y tenido en cuenta en 1: Muy mala
las cifras que la formulación de
muestran los aquellas.
 2
estados El objeto de los
¿Existe planificación 5: Muy buena
financieros trabajos de Revisión
preliminar en la empresa? 4: Buena
emanados de Contable es Planificación
Encuesta 1.3 ¿La empresa muestra la 3: Regular
ellos. tranquilizar la preliminar
planificación preliminar a sus 2: Mala
administración de la
colaboradores? 1: Muy mala
organización de que
Revisión de
los saldos de las
registros y
cuentas o de un grupo
fuentes de 23
específico de cuentas,
contabilidad ¿Existe planificación 5: Muy buena
presentados en un
especifica en la empresa? 4: Buena
momento estático, Planificación
Encuesta 1.4 ¿La empresa muestra la 3: Regular
poseen una especifica
planificación específica a 2: Mala
determinada
sus colaboradores? 1: Muy mala
razonabilidad y están
debidamente
soportados.
Los estados ¿Se muestra en la empresa
financieros de las riesgo operativo u 5: Muy buena
Razonabilida empresas deben Riesgo operacional? 4: Buena
d de los prepararse y operativo u Encuesta 1.5 ¿Se evidencia en la 3: Regular
estados presentarse de operacional empresa los controles sobre 2: Mala
financieros acuerdo a las normas el riesgo operativo u 1: Muy mala
contables operacional?
establecidas, para que ¿Se muestra en la empresa 5: Muy buena
Riesgo legal Encuesta 1.6
puedan tener riesgo legal? 4: Buena
 3
razonabilidad en la ¿Se evidencia en la 3: Regular
presentación de la empresa los controles sobre 2: Mala
situación financiera, el riesgo legal? 1: Muy mala
los resultados de las
operaciones y los
flujos de efectivo de la
empresa.
¿En la empresa se
5: Muy buena
encuentra obstáculo al
Un problema es una 4: Buena
Obstáculo al curso?
circunstancia en la que Encuesta 2.1 3: Regular
curso ¿Cree que las medidas para
se genera un 2: Mala
afrontar el obstáculo al curso
Proceso de obstáculo al curso 1: Muy mala
Definición de son buenas?
definición de normal de las cosas.
problemas ¿En la empresa se requiere
problemas, Su etimología nos 5: Muy buena
solución para los problemas
recopilación de demuestra que un 4: Buena
TOMA DE Requiere presentados?
datos, problema es aquel que Encuesta 2.2 3: Regular
DECISIONES solución ¿La forma de requerir
generación de requiere de solución 2: Mala
soluciones a los problemas
alternativas y 1: Muy mala
es lo correcto?
selección de un
curso de acción La recopilación de ¿Se usan en la empresa la 5: Muy buena
datos se refiere al uso diversidad de técnicas? 4: Buena
Recopilación Diversidad de
de una gran diversidad Encuesta 2.3 ¿Usted cree que la forma 3: Regular
de datos técnicas
de técnicas y empleada de la diversidad 2: Mala
herramientas que de técnicas es la adecuada? 1: Muy mala
 4
pueden ser utilizadas
por el analista para
desarrollar los
sistemas de
¿Se usan en la empresa 5: Muy buena
información, los cuales
sistemas de información? 4: Buena
pueden ser la Sistemas de
Encuesta 2.4 ¿La forma empleada de 3: Regular
entrevistas, la información
sistemas de información es 2: Mala
encuesta, el
la correcta? 1: Muy mala
cuestionario, la
observación, el
diagrama de flujo y el
diccionario de datos.
 25
5

ANEXO III: CUESTIONARIO

INSTRUCCIONES:
En el siguiente cuestionario encerrar en un círculo la respuesta correcta
de acuerdo de cada una de las preguntas:

1 2 3 4 5
1. Muy malo, 2. Malo, 3. Regular, 4. Bueno y Excelente
Escalas
N° Preguntas
1 2 3 4 5
1 ¿Se encuentran frecuentemente inexactitudes en las cuentas? 1 2 3 4 5
¿La forma en que actúan frente a las inexactitudes en las cuentas es
2 correcta? 1 2 3 4 5

3 ¿Se muestran la información fiable? 1 2 3 4 5

4 ¿La empresa ha difundido información fiable? 1 2 3 4 5
5 ¿Existe planificación preliminar en la empresa? 1 2 3 4 5
6 ¿La empresa muestra la planificación preliminar a sus colaboradores? 1 2 3 4 5
7 ¿Existe planificación especifica en la empresa? 1 2 3 4 5
¿La empresa muestra la planificación específica a sus
8 1 2 3 4 5
colaboradores?

9 ¿Se muestra en la empresa riesgo operativo u operacional? 1 2 3 4 5

¿Se evidencia en la empresa los controles sobre el riesgo operativo u
10 1 2 3 4 5
operacional?

11 ¿Se muestra en la empresa riesgo legal? 1 2 3 4 5

12 ¿Se evidencia en la empresa los controles sobre el riesgo legal? 1 2 3 4 5
13 ¿En la empresa se encuentra obstáculo al curso? 1 2 3 4 5
¿Cree que las medidas para afrontar el obstáculo al curso son
14 1 2 3 4 5
buenas?
¿En la empresa se requiere solución para los problemas
15 1 2 3 4 5
presentados?

16 ¿La forma de requerir soluciones a los problemas es lo correcto? 1 2 3 4 5

17 ¿Se usan en la empresa la diversidad de técnicas? 1 2 3 4 5
¿Usted cree que la forma empleada de la diversidad de técnicas es la
18 1 2 3 4 5
adecuada?

19 ¿Se usan en la empresa sistemas de información? 1 2 3 4 5

 6

20 ¿La forma empleada de sistemas de información es la correcta? 1 2 3 4 5