TABLA DE CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCION………………………………………………..……………………….4

OBJETIVOS………………………………………………………………………………5

Objetivo General…………………………………………………………………………5

Objetivo Especifico………………………………………………………………………5

AUDITORIA…………………………………….…………………………………………7

ALCANCE……………………………………………………………………………….10

Hallazgos………………………………………………………………………………...10

CONCLUSIONES………………………………………………………………………11

RECOMENDACIONES………………………………………………………………...11
 INTRODUCCION

La auditoría es la parte administrativa que representa el control de las medidas

establecidas.

El término auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar que la

información financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable,
veraz y oportuna.

El origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de

auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad
económica. La auditoría le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma y
el estado que guarda el negocio.

Cualquier actividad, requiere de pasos a seguir o procedimientos, así como un

doctor debe seguir ciertos pasos, como anestesiar, verificar los signos vitales, para
proceder a operar, un auditor, debe seguir ciertos pasos para lograr su objetivo.

El muestreo en la auditoria es un procedimiento mediante el cual se obtienen

conclusiones sobre las características de un conjunto numeroso de partidas
(universo) a través del examen de un grupo parcial de ellas (muestra).

El muestreo es de vital importancia en una auditoria ya que dependiendo del tipo de

revisión será el número de pruebas a realizar.
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

El MANUAL SARLAFT de Coomuldenorte, es un documento de consulta y una

herramienta de trabajo para todos los empleados y vinculados a la cooperativa que
les permite conocer las políticas, metodologías y procedimientos para la prevención
y control del riesgo de lavado de activos y la financiación del terrorismo, con el fin
de prevenir que la Cooperativa sea objeto de LA/FT y los efectos económicos que
esto pueda generar.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

De la misma forma, el MANUAL SARLAFT de Coomuldenorte propende por:

a. Prevenir y controlar que Coomuldenorte, sea utilizada como instrumento para el

ocultamiento, manejo, inversión o aprovechamiento, en cualquier forma, de dinero
u otros bienes provenientes de las actividades ilícitas, o para dar apariencia de
legalidad a estas o a las transacciones y fondos vinculados con las mismas o para
destinar los dineros u otros bienes entregados o administrados por Coomuldenorte
al lavado de activos y la financiación del terrorismo.

b. Describir las políticas, procedimientos, documentación, estructura organizacional,

órganos de control, infraestructura tecnológica, divulgación de la información y
programas de capacitación como elementos del SARLAFT.

c. Describir las metodologías de segmentación de las fuentes de riesgo de lavado

de activos y financiación del terrorismo.

d. Describir las metodologías de identificación, medición, control, monitoreo y

reporte del riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo.

e. Establecer las medidas necesarias para asegurar el cumplimiento de las políticas

del SARLAFT.

f. Generar un común denominador respecto del entendimiento en la implementación

y funcionamiento del SARLAFT al interior de Coomuldenorte.
g. Proteger la reputación de Coomuldenorte., minimizando la posibilidad o la
probabilidad de ser utilizadas en operaciones de lavado de activo s y/o financiación
del terrorismo.

h. Establecer políticas y procedimientos tomando en cuenta las características de

los productos y servicios que ofrece Coomuldenorte, que permitan identificar la
verdadera naturaleza y origen de los recursos de sus clientes, proveedores,
asociados y vinculados, sean estos, personas naturales o personas jurídicas.

i. Contar con un adecuado programa de cumplimiento para la prevención y control

del riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo conforme a la
organización, estructura, recursos y características de las operaciones de
Coomuldenorte.

j. Establecer en Coomuldenorte, los mecanismos de control para la prevención del

lavado de activos y financiación del terrorismo.

k. Promover el cumplimiento de las disposiciones legales y prácticas empresariales,

de conformidad con la normatividad legal vigente.

l. Estandarizar la forma de trabajo del personal involucrado y terceros frente a la

prevención y control del riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo.

m. Servir de base para la preparación, entrenamiento y capacitación del personal

en materia de prevención y control del riesgo de lavado de activos y financiación del
terrorismo.
 AUDITORIA

En la auditoría de cumplimiento del sistema de administración del riesgo de lavado

de activos y financiación del terrorismo –SARLAFT–, la revisión que ejecuta el
profesional contable que se desempeña como auditor debe verificar que la
organización cumple con los protocolos para prevenir el lavado de activos y la
financiación del terrorismo que se han implementado con el SARLAFT y que
mantienen el cumplimiento de cada una de las etapas que han sido dispuestas para
ello, es decir:

1. Identificación del riesgo.

2. Medición o evaluación.
3. Control.
4. Monitoreo.

La etapa en la que se deben extender los controles es la del monitoreo, la cual

garantiza que la empresa ha mantenido una adecuada implementación del
SARLAFT y que se está cumpliendo con los reportes a los que se encuentra
obligada de acuerdo con el sector en el que desarrolle la actividad económica.

Para el caso del auditor interno es importante que se mantengan actividades de

control y supervisión permanente, de manera tal que permitan evaluar
periódicamente la efectividad y cumplimiento.

Es importante destacar que en las actividades de revisión que ejecute el auditor

externo debe estar incluido el cumplimiento del SARLAFT; no obstante, para el caso
del auditor interno es importante que se mantengan actividades de control y
supervisión permanente, de manera tal que permitan evaluar periódicamente la
efectividad y cumplimiento de todas y cada una de las etapas y los elementos del
SARLAFT, con el fin de determinar las deficiencias y sus posibles soluciones. Así
mismo, deberá informar los resultados de la evaluación al oficial de cumplimiento y
al máximo órgano de dirección de la organización.

De lo anterior es claro que el papel que el SARLAFT le ha asignado a los órganos

de control es el de evaluar el cumplimiento que la empresa le ha dado al mismo.
Es decir que su función es la de pronunciarse, en el caso de la revisoría fiscal o
auditoría externa, sobre el cumplimiento de las normas e instructivos del sistema,
en verificación de que la empresa ha implementado integralmente los sistemas y
cumple con las obligaciones asignadas por el mismo. En consideración de que los
procesos de auditoría externa no pueden mantener un control permanente, se
deben ejecutar procedimientos analíticos en los que se seleccionen muestras con
importancia relativa que permitan evaluar los riesgos de errores materiales.

 Soportes del SARLAFT

Los órganos de control, tanto revisores fiscales como auditores externos e internos,
están facultados para pedir los soportes de las operaciones que hayan sido
seleccionadas como objeto de evaluación de acuerdo con las técnicas de auditoría
y/o revisoría aplicables. Es decir, que en el alcance del informe se debe dejar
explícita la revisión de dicho sistema y no se puede señalar el impedimento de
acceso a la información como un sustento para que el profesional contable incumpla
con la responsabilidad ante la revisión de dicho sistema.

 Responsabilidades legales de los profesionales para evaluar el SARLAFT

Para el caso de los revisores fiscales, la facultad se desprende de lo señalado en el

numeral 4.2.4.1 del Capítulo 11 del Título I de la Circular Básica Jurídica 007 de
1996 y en concordancia con el artículo 207 del Código de Comercio, el cual
establece como la tercera de sus funciones la de “colaborar con las entidades
gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las compañías, y
rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados”.

En la circular citada se establece que adicionalmente a las funciones asignadas en

otras disposiciones al revisor fiscal, este profesional deberá elaborar un reporte
trimestral dirigido a la junta directiva u órgano que ejerza dichas labores, el cual
debe contener las conclusiones obtenidas en el proceso de evaluación del
cumplimiento de las normas e instructivos sobre el SARLAFT.

Sumado a lo anterior, deberá poner en conocimiento del oficial de cumplimiento las

inconsistencias y fallas detectadas en el SARLAFT y, en general, todo
incumplimiento que detecte a las disposiciones que regulan la materia.
  Evaluar grado de implementación y eficacia del SARLAFT

El SARLAFT que implementen las entidades en desarrollo de lo dispuesto en la

reglamentación a la que se encuentran sujetas, deberá atender a la naturaleza,
objeto social y demás características particulares de cada una de las empresas, en
consideración de que los riesgos presentan variaciones a partir de las
especificaciones de cada empresa y por tanto los procedimientos de identificación
del riesgo o de concentración del monitoreo difieren de una organización a otra.

Cada empresa es la encargada de identificar las potencialidades de operaciones

sospechosas que puedan tener posibilidades de blanqueamiento de capital; es de
considerar que el perímetro de monitoreo se debe extender a los clientes y
proveedores con quienes se mantienen constantes relaciones financieras, puesto
que es vital garantizar que la organización no esté siendo utilizada como un medio
para la reproducción de actividades delictivas, como el lavado de activos o la
financiación del terrorismo.
 ALCANCE

El MANUAL SARLAFT de Coomuldenorte, está dirigido a todos los Asociados,

miembros del Consejo de Administración, empleados, clientes, proveedores,
contratistas, aliados estratégicos y demás terceros vinculados con la entidad.

El SARLAFT debe abarcar todas las actividades que realice la entidad, en desarrollo
de su objeto social principal y prever además procedimientos y metodologías que
las protejan de ser utilizadas como instrumento para el lavado de activos y/o
canalización de recursos hacia la realización de actividades terroristas, o del
ocultamiento de activos provenientes de dichas actividades, prácticas que podrían
darse a través de sus asociados, de los miembros de los órganos de administración
y control, de sus empleados y de sus contratistas.

En la cooperativa COOMULDENORTE , los procesos de afiliación no cuentan con

un protocolo que le facilite al funcionario receptor tener un buen conocimiento del
cliente - asociado, por cuanto, cuando se presenta una persona natural a solicitar
la vinculación a la cooperativa como asociado, la función del trabajador es solo
entregarle un formato para que el asociado potencial lo diligencie, lo firme y le
coloque la huella, pero no se toma el trabajo de verificar en ese momento si todos
los campos del formulario son respondidos, en muchas ocasiones no se realiza un
control inicial de lo presentado por el aspirante a ser asociado, generando aquí el
primer riesgo para la cooperativa, de incluir a cualquier persona sin constatar incluso
el origen de sus fondos, sin constatar o verificar posteriormente si la información
presentada es real o verídica.
HALLAZGOS

1. Implementar medidas de control para la administración de actividades

delictivas no sólo de las transacciones en efectivo, sino además con toda
clase de servicios o productos financieros.
2. La esencia de la gestión de administración de lavados de activos es la
detección de activos ilícitos provenientes de cualquier delito, que
generalmente mueven sumas importantes de dinero.
3. Todos los directivos, organismos de vigilancia y empleados, como un deber
ciudadano, deben colaborar diligentemente con la administración de justicia,
atendiendo sus requerimientos expresos, cumpliendo así con lo establecido
en el numeral 7 del artículo 95 de la Constitución Política.
 CONCLUSIONES

COOMULDENORTE deberá establecer claramente en el SARLAFT la estructura

organizacional que actúan en este contexto, para definir responsabilidades sobre la
materia, pero fundamentalmente esta política deberá determinar las obligaciones
que le corresponde a cada funcionario, al Consejo de Administración y al Oficial de
Cumplimiento.
 RECOMENDACIONES DE AUDITORIA

a. Prohibirse la vinculación de clientes – asociados, para cualquier inversión en

Coomuldenorte respecto de los cuales exista una mínima duda sobre el origen de
sus recursos, la claridad y/o licitud de su actividad, o por su posible vinculación en
actividades ilícitas. Para el efecto todos los empleados en el desarrollo de sus
funciones deberán ser diligentes y/o ejercer el máximo cuidado en el conocimiento
y manejo de las operaciones de los clientes – asociados, proveedores y terceros.

b. No se pueden desatender las solicitudes válidamente recibidas de las

autoridades que combaten el LA/FT; por consiguiente queda prohibido comunicar al
cliente- asociado de la diligencia y/o información que se haya suministrado a las
autoridades investigativas.

c Es necesario cruzar información con bases de datos de listas internacionales y

nacionales, listas establecidas en la Fiscalía o centrales de información financiera
como Data crédito o Transunión (Cifin), para verificar las condiciones financieras
que tiene el nuevo asociado con respecto al manejo de recursos y la procedencia
de los mismos, o establecer si se trata de las PEP’S, personas con reconocimiento
público, realizar cruce de información contra listas de funcionarios públicos,
alcaldes, listas de gobernadores, listas de funcionarios de la Rama Judicial, listas
de la Rama legislativa o de la Organización electoral.