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ACTA

ABC S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROCEDIMIENTOS REF PREPARADO
P/T FECHA HECHO POR
Objetivos
Verificar si el efectivo existe y sea de propiedad de la
empresa y que los fondos se encuentren de libre
disponibilidad. E, P, Ex, I, PR.
Procedimientos
Fondo Fijo
1. Efectué la evaluación de control interno, aplique el
cuestionario.
2. Efectué un arqueo de fondos y levante el acta
correspondiente como parte del arqueo, revise la
propiedad, legalidad, autorización y autenticidad
de los comprobantes que sustentan los
desembolsos efectuados.
Caja
3. Solicite los libros de caja al 31 de diciembre del
2019 y compare los importes totales, con el saldo
según balance.
4. Compare la relación diaria de ingresos recibidos
con las anotaciones efectuadas en el libro caja.
5. Compare las facturas y/o boletas de ventas
realizadas al contado, con relación a los ingresos
registrados.
6. Compare las boletas de depósitos bancarios con
las anotaciones efectuadas en el libro caja.
Bancos
7. Solicite los libros de caja al 31 de diciembre del
2019 y compare los importes totales, con el saldo
según balance.
8. Obtenga información directa de los saldos
bancarios por los meses por examinar.
9. Cerciórese que todas las cuentas bancarias estén
incluidas en el estado de situación financiera.
10.Efectué las confirmaciones de saldo con las
instituciones financieras.
11.Concilie cada una de las cuentas bancarias
incluidas en la respuesta del banco cotejando los
saldos informados con los estados bancarios y
conciliaciones realizadas a la fecha de cierre de
balance.
12.Obtenga las conciliaciones bancarias, preparada
por la entidad durante el periodo sujeto a
examinar y verifique lo siguiente:
 El saldo libros concilie con el registro contable
 El saldo Bancos concilie con el estado bancario
13.Efectué una reconciliación bancaria
14.Investigue y obtenga explicación satisfactoria
respecto a partidas en conciliación no
consideradas por el banco
15.En caso de encontrarse deficiencias o debilidades
de control, mencionarlas en el papel de trabajo,
redacte las deficiencias.
Leyenda: E= Existencia, P= Propiedad, Ex= Exactitud, I= Integridad, PR= Presentación
Razonable