Вы находитесь на странице: 1из 78

Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра «Экономики и менеджмента в энергетике»

Проект допущен к защите


Зав. кафедрой
д.э.н., проф. Афанасьев М.В.

________________________
«____» ____________ 2015г.

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ (БАКАЛАВРСКАЯ) РАБОТА

ТЕМА: Разработка бизнес-плана фитнес-клуба

Направление: 380302 «Менеджмент»

Выполнил студент: Кузнецова Елена Николаевна


(Ф.И.О.)

Группа: З 43703/5 _________________________


(подпись)

Руководитель: к.э.н. доцент Василевский Сергей Леонидович ________________


(уч. степень, должность, Ф.И.О., подпись)

Санкт-Петербург 2015
Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого
ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра «Экономика и менеджмент в энергетике»

«Утверждаю»
Зав. кафедрой
д.э.н., проф. Афанасьев М.В.

________________________
«____» ____________ 2015г.

ЗАДАНИЕ
НА ВЫПУСКНУЮ КВАЛИФИКАЦИОННУЮ (БАКАЛАВРСКУЮ) РАБОТУ

Студенту Кузнецовой Елене Николаевне гр. З 43703/5


(фамилия имя отчество, № группы)
1. Тема выпускной квалификационной (бакалаврской) работы
Разработка бизнес-плана фитнес-клуба
1. Срок сдачи студентом законченной работы 25.05.2015
2. Исходные данные к работе Данные бухгалтерской отчетности, статистические данные
(базовая организация, направление работы, заказ производства)
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
3. План-график выполнения выпускной квалификационной (бакалаврской) работы
Дата сдачи
№ и содержание этапов работы
Плановая Фактическая
1. Характеристика организации 30.03.2015 30.03.2015
2. Теоретические основы 30.04.2015 30.04.2015
3. Разработка предложения 25.05.2015 25.05.2015
4.
5.

4. Консультанты по работе (с указанием относящихся к ним разделов работы)


отсутствуют
5. Дата выдачи задания 01.03.2015

Руководитель доцент Василевский С.Л.


(должность) (Ф.И.О.) (подпись)

Задание принял к исполнению _____________ ___________________ ___________


(дата) (Ф.И.О. студента) (подпись)

2
АННОТАЦИЯ
ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ (БАКАЛАВРСКОЙ) РАБОТЫ

студента Кузнецовой Елены Николаевны

на тему: Разработка бизнес-плана фитнес-клуба

Выпускная квалификационная (бакалаврская) работа содержит:


78 листов, 33 таблицы, 3 рисунка.

Объектом исследования является фитнес-клуб «Большая Черепаха»,


предоставляющий свои услуги в городе Ломоносов.
Цель работы - разработка бизнес-плана создания нового филиала фитнес-
клуба, обоснование реализации инвестиционного проекта.
В дипломной работе рассмотрены основные теоретические принципы
бизнес-планирования. Определены цель, задачи, функции, структура бизнес-
плана.
В результате проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия и разработан бизнес-план, включающий такие разделы как:
характеристика предприятия и отрасли, маркетинговый, организационный,
производственный, финансовый планы.
Произведены, расчеты, подтверждающие экономическую эффективность
проекта.
Работа представляет интерес с точки зрения определения значения
бизнес-плана с целью правильной оценки перспектив инвестиционного
проекта.
Автор выпускной квалификационной (бакалаврской) работы:
Кузнецова Елена Николаевна
(подпись, фамилия имя отчество)

Руководитель работы: Василевский Сергей Леонидович


(подпись, фамилия имя отчество)

3
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА 8
ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Общая характеристика предприятия 8

1.2 Ценовая политика 13

1.3 Анализ конкурентов 18

1.4 Анализ финансово-хозяйственной деятельности фитнес-клуба 20

2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЯ 33

2.1 Сущность бизнес-планирования 33

2.2 Этапы разработки бизнес-плана 37

2.3 Оценка эффективности инвестиционного проекта 44

3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА 51

3.1 Обоснование необходимости открытия филиала фитнес-клуба 51

3.2 Разработка основных разделов бизнес-плана 54

3.3 Экономическое обоснование бизнес-плана 69

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76

4
ВВЕДЕНИЕ

Фитнес - популярный в последнее время вид физических нагрузок.


Тo be fit в переводе с английского означает "быть в форме». Это сочетание
различных физических упражнений и других способов укрепления организма.
Это не спорт, так как спорт предусматривает профессиональные занятия,
направленные на завоевание лучших результатов, а оздоровительная методика,
позволяющая изменить формы тела и его вес и закрепить уже достигнутый
результат. Она включает в себя физические тренировки в сочетании с
разработкой правильной системы питания.
Сегодня многие посвящают свою жизнь фитнесу, совершенствуются в
нем сами и тренируют других. Много профессиональных спортсменов,
завершив карьеру, продолжают заниматься спортом и фитнесом в частности,
чтобы оставаться в хорошей форме. Они тренируются в свое удовольствие, без
высоких нагрузок, которые присущи большому спорту. Занятия фитнесом «для
себя» приносят не меньше пользы и морального удовлетворения, чем
спортивные соревнования.
В настоящее время число приверженцев здорового и активного образа
жизни в нашей стране продолжает расти. Это приводит к спросу на
физкультурно-оздоровительные услуги. Причем потребность растет именно на
качественные услуги, которые могут предоставить только качественно
оборудованные физкультурно-оздоровительные клубы и фитнес-центры. Люди
хотят не только заниматься спортом, но и приятно проводить время. Занятия
спортом являются одной из составляющих нашего досуга.
В нашей стране спортивные клубы появились в начале 90-х годов по
инициативе энтузиастов, как альтернатива пришедшему в упадок спортивно-
оздоровительному комплексу. Стремление людей к физическому здоровью
породило массовое увлечение тренировками на самодельных тренажерах,
переоборудование пустующих подвалов в спортивные залы. Это было началом
фитнес движения в России.
5
В настоящее время выдвигаются новые требования и стандарты и в
первую очередь это стандарты внешности. Культ здорового и спортивного тела
стал актуален как никогда. Красивое и подтянутое тело становится визитной
карточкой успешных людей. Поэтому спортивные клубы, фитнес-центры
становятся популярны как никогда раньше. Конкуренция на рынке фитнес
услуг сейчас очень велика.
Несмотря на востребованность банкротство на первом году жизни в сфере
фитнес услуг происходит достаточно часто. И связано это с тем, что при
открытии фитнес-клуба мало внимания уделяется разработке бизнес-плана.
Актуальность исследования обусловлена необходимостью составления бизнес-
плана с целью правильной оценки перспектив инвестиционного проекта
Целью дипломной работы является разработка бизнес-плана по открытию
нового филиала фитнес-клуба, обоснование реализации инвестиционного
проекта.
Для достижения цели необходимо было решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы бизнес-планирования;
2. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности организации;
Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью
«Большая Черепаха».
Предмет исследования – процесс бизнес-планирования.
В работе использованы методы:
1. Теоретического, экономического, статистического анализа и синтеза;
2. Сравнения и обобщения;
3. Системного подхода к рассмотрению объекта исследования.
Перечисленные задачи обусловили структуру дипломной работы, которая
включает три главы, введение, заключение.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы,
характеризуется ее научное и практическое значение. Формулируются цель и
задачи работы, обозначаются объект, предмет, методы исследования.

6
В первой главе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности
фитнес-клуба.
Во второй главе рассмотрены теоретические принципы бизнес-
планирования. Определена цель, функции и структура бизнес-плана,
обозначены принципы бизнес-планирования, рассмотрены основы разработки
плана маркетинга, производства, организации, финансового плана.
В третьей главе представлена разработка бизнес-плана по созданию
филиала фитнес-клуба, проведены расчёты, подтверждающие его
экономическую эффективность.
В заключении резюмируются основные результаты выполненной работы,
формулируются важнейшие выводы и предложения по их практическому
применению.
Информационной базой при написании дипломной работы стала
бухгалтерская отчетность за 2012-2014 годы (баланс, отчет о прибылях и
убытках).
Практическая значимость работы заключается в разработке и внедрении в
практику бизнес-плана по созданию нового филиала действующего фитнес-
клуба.

7
1. ОРГАНИЗАЦИОННО ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Общая характеристика предприятия

Фитнес-клуб - спортивный объект, пропагандирующий оздоровительные


методики, которые направлены на улучшение здоровья, коррекцию
фигуры. Целью всех программ в фитнес-клубах, является не достижение
высоких спортивных результатов, а стремление помочь людям вести здоровый
образ жизни.
Фитнес-клуб «Большая Черепаха» основан в 2011 году. Представляет
собой общество с ограниченной ответственностью, расположенное в
Петродворцовом районе, город Ломоносов, улица Красного Флота дом 4.
Место расположения клуба удобно для клиентов, имеет хороший подъезд
и место для парковки автомобилей. В непосредственной близости от клуба
расположены социальные объекты города и сосредоточена относительно
большая плотность населения. Режим работы клуба с 9.00 до 23.00 в будни, в
выходные и праздничные дни.
Общество с ограниченной ответственностью наиболее распространенная
форма ведения предпринимательской деятельности. Общество с ограниченной
ответственностью создается с целью получения прибыли и может заниматься
любой деятельностью, за исключением запрещенной законом. Учредительным
документам общества является Устав общества. Срок деятельности
общества не ограничен, если иное не установлено Уставом [1].
Вид деятельности фитнес-клуба – предоставление спортивных услуг с
целью улучшения физического состояния и обеспечения комфорта, включает в
себя разноплановые физические тренировки с учетом графика, режима,
физиологических особенностей человека.
Организация арендует помещения площадью 300 м2.
Основа хорошего фитнес-клуба – тренажерный зал. Тренажерный зал
фитнес клуба «Большая Черепаха» оснащен профессиональным силовым и
8
кардио оборудованием, гантельным рядом до 61 килограмма, беговыми
дорожками, велотренажерами. Тренажеры представлены фирмами Hur, David.
С каждым посетителем тренер проводит вводный инструктаж (бесплатная
бонусная персональная тренировка) для знакомства с оборудованием,
правилами его использования, даёт основные рекомендации к тренировкам.
Персональные тренировки - идеальный вариант для людей, желающих
тренироваться максимально эффективно и безопасно. Одна из задач тренера
при проведении тренировки - мотивировать клиента. Учитывая особенности и
пожелания клиента, тренер составит эффективную программу тренировок,
ответит на вопросы и проконсультирует по спортивному питанию. Можно
выбрать следующие программы занятий: увеличение мышечной массы,
улучшение тонуса мышц, снижение веса и улучшение функционального
состояния, коррекция фигуры и осанки.
В фитнес-баре «Большой черепахи» предлагаются обогащенные
витаминами коктейли, свежевыжатые соки, широкий выбор спортивного
питания и напитки (протеиновые коктейли, жиросжигатели), которые решают
проблемы повышения работоспособности, снижения веса тела, набора
мышечной массы от таких производителей, как Optimum Nutrilon, Multypower,
Power system, Universal, Dymatize.
Кроме того, организован целый комплекс дополнительных услуг, в
расчете на то, что клиент, пришедший в клуб, захочет воспользоваться еще
какой-либо услугой из предложенного перечня за дополнительную оплату.
Перечень дополнительных услуг, предоставляемых фитнес-клубом:
- вертикальный турбо-солярий;
- финская сауна;
- массажный кабинет;
- персональные тренировки в тренажерном зале;
- фитнес-бар, продажа спортивного питания.
Важными организационными документами в клубе являются правила
внутреннего трудового распорядка, которые включают следующие разделы:
9
1. Общие положения;
2. Основные права и обязанности сторон трудового договора;
3. Порядок приема и увольнения работников;
4. Рабочее время и его использование;
5.Меры поощрения и ответственность за нарушение трудовой
дисциплины.
Технические аспекты учетной политики охватывают следующие вопросы:
1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета;
2. Формы бухгалтерского учета;
3. Организацию первичного учета;
4. Порядок проведения инвентаризации имущества, документооборот.
Клуб применяет сокращенный план бухгалтерского учета и упрощенную
форму учетных регистров.
Выбранная учетная политика на отчетный год объявляется приказом
генерального директора. Он же несет ответственность за организацию
бухгалтерского учета.
На сегодняшний день штат сотрудников фитнес-клуба «Большая
Черепаха» составляет 11 человек;
- генеральный директор;
- менеджер клуба (управляющий);
- бухгалтер;
- 2 администратора рецепции;
- 2 тренера тренажерного зала;
- 1 бармена;
- 2 массажиста;
- 1 уборщица.
Для реализации функций управления создается организационная
структура управления, благодаря которой организация выживает в
конкурентной борьбе, обеспечивает эффективность, отдельные элементы
связывает в единое целое. Ошибки в структуре приводят к ослаблению всей
10
организационной системы в целом. Структура управления организации -
совокупность функциональных подразделений, взаимосвязанных в процессе
выработки, принятия и реализации управленческих решений.
Организационная структура исследуемого фитнес-клуба представлена на
рисунке 1.1.

Генеральный директор

Менеджер клуба Бухгалтер


(управляющий)

Фитнес-бар Администраторы Персональные


рецепции тренеры

Солярий
сауна

Обслуживающий
персонал

Рис. 1.1 Организационная структура фитнес-клуба «Большая Черепаха»


Элементами структуры управления являются звенья управления.
Отношения между ними поддерживаются благодаря связям,
взаимоотношениям, коммуникациям.
Между звеньями управления устанавливаются вертикальные и
горизонтальные связи управления:
-вертикальные связи - связи руководителя и подчиненных
(субординационные связи). Эти связи служат каналами передачи
распорядительной и отчетной информации.
11
-горизонтальные связи - это связи равноправных звеньев управления. Они
носят характер согласования. Их основное назначение - способствовать
наиболее эффективному взаимодействию подразделений, находящихся на
одном уровне при решении возникающих проблем.
Генеральный директор имеет в своем подчинении других работников,
несет всю полноту ответственности за состояние фитнес-клуба. Осуществляет
руководство клубом. Его главная задача состоит в обеспечении оптимальной
системы взаимоотношений с внешней средой, при которой фитнес-клуб может
успешно работать и конкурировать. Он наделен полномочиями решать главные
проблемы функционирования и развития фитнес-клуба.
Менеджер клуба несет прямую ответственность за работу исполнителей.
Принимает оперативные решения, связанные с выполнением заданий и
оптимизацией использования выделенных для этого ресурсов. Передает
информацию сверху вниз и снизу вверх, поддерживает внутренние и внешние
контакты.
Проанализировав организационную структуру фитнес-клуба «Большая
Черепаха», можно сказать, что она является линейно-функциональной. При
линейно-функциональной структуре управления всю полноту власти берет на
себя линейный руководитель, возглавляющий фитнес-клуб. Ему при разработке
конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ,
планов помогают функциональные звенья.
Менеджеры малых и средних предприятий в большей степени
сталкиваются с проблемами нестабильной внешней среды, с непредсказуемыми
результатами деятельности. В этих условиях от предпринимательских
способностей руководителей, их умения работать как одна слаженная команда,
зависит эффективность управления в целом [14].
В фитнес-клубе «Большая Черепаха» преобладает клановая культура,
главной ценностью которой является команда. Это компания семейного типа,
для которой характерно соучастие, взаимопомощь, сплоченность, преданность
фирме, т.е. дружественное место работы, где у людей много общего.
12
Руководство воспринимается как воспитатели или родители. Организация
держится вместе благодаря традиции, обязательности и преданности
сотрудников. Она делает акцент на долгосрочной выгоде совершенствования
личности, придает значение высокой степени сплоченности коллектива и
моральному климату. Успех определяется в ориентации на клиента и заботы о
людях. Организация поощряет командную работу, участие людей в бизнесе.
Целью управления кадрами в клубе является обеспечение численности состава,
эффективное использование и консолидация интересов.
В меньшей степени присутствуют рыночная культура с ориентацией на
прибыль, где главные ценности – успех и репутация и адхократическая
культура, когда в долгосрочном периоде фитнес-клуб, чтобы оставаться
конкурентноспособным акцентируется на постоянном росте.

1.2. Ценовая политика

Основными услугами центра являются фитнес-услуги. Предоставляются


они через продажу абонементов. Все абонементы включают в себя свободное
посещение сауны. Время посещения клуба каждый клиент согласовывает в
момент приобретения абонемента. Именно они составляют основную долю из
всего объема продаж клуба.
При покупке абонемента с клиентом заключается договор о клубном
членстве, к которому прилагаются правила посещения фитнес-клуба.
Абонементы оформляются после поступления оплаты администратором
рецепции. Начать получать оплаченные услуги посетитель может сразу после
поступления оплаты.
В фитнес-клубе «Большая Черепаха» представлен широкий спектр
различных абонементов.
Клиенты приходят в фитнес-клуб изменить телосложение, увеличить
мышечный объем и рельефность, получить способность сопротивляться

13
инфекциям и стрессам, повышать работоспособность. Клуб старается развивать
сервис – все для долгосрочных отношений с потребителем. В клубе утвержден
приоритет клиента. Во всех фитнес-клубах постоянно ведется борьба за
постоянных клиентов, так как именно они приносят основной доход. По
правилу Парето, 80% всех посетителей фитнес-клуба составляют постоянные
клиенты, а 20% – новые.
Фитнес-клуб «Большая Черепаха» создал свой образ, отличный от
конкурентов, вкладывает средства в современное оборудование.
Цели бизнеса: предоставление качественных фитнес услуг и получение
прибыли.
Задачи: определение правильной стратегии развития, создание
эффективной системы управления.
Критерии работы: максимизация прибыли, повышение качества услуг.
Качество услуги рассматривается по степени сложности организационной
стороны и по степени соответствия ожиданиям клиентов. Критерием оценки
служит степень соответствия уровня качества услуги конкретным
потребностям клиента [18].
Качество оказываемых услуг представляется как набор отдельных
параметров, имеющих то или иное значение для клиентов фитнес-клуба:
- имидж фитнес-клуба (хорошая репутация);
- удобный график работы;
- наличие современного оборудования и тренажеров;
- знания и квалификация тренеров;
- приемлемые цены;
- удобное месторасположение;
- наличие дополнительных услуг.
В рамках маркетинга руководством решаются такие задачи, как изучение
рынка, выявление спроса и потребностей для производства услуг. Клуб
старается за счет максимального удовлетворения запросов клиентов не
упустить возможность получения прибыли.
14
В результате маркетинговых исследований рынка клуб приобретает
только сертификационный спортивный товар и аксессуары: тренажеры для всех
частей тела, всех групп мышц, гантели, штанги, гири, диски, стойки, кардио
тренажеры, спортивное питание и другие спортивные товары и
принадлежности. При взаимодействии с поставщиками нет права на ошибку в
выборе оборудования, чтобы не увеличить затраты. Степень обновляемости
спортивного товара и сопутствующих аксессуаров зависит от правильной
эксплуатации, срока годности и финансовой возможности клуба. Фитнес-клуб
«Большая Черепаха» создал имидж современного спортивного клуба.
Меняются расценки поставщиков, арендные ставки, оплата по
содержанию помещений, поэтому клуб вынужден менять цены на свои услуги,
что не может не влиять на структуру спроса и поведение потребителей.
Инфраструктура рынка, с помощью которой фитнес-клуб устанавливает
деловые взаимоотношения и ведет коммерческие операции – это банки,
занимающиеся оказанием финансовых услуг, поставщики, снабжающие
оборудованием, фирмы, оказывающие посреднические услуги, транспортные,
страховые и др., средства связи и передачи информации.
Конкурентоспособность услуг зависит от цены на услуги и их качество.
Руководству клуба особенно внимательно надо следить за качеством услуг.
Обеспечение качества - это систематический процесс, в котором должны быть
заинтересованы все работники.
Поэтому должны выделяться средства для привлечения специалистов,
имеющих опыт работы, их обучение.
Руководство также должно постоянно следить за степенью
удовлетворенности посетителей с помощью системы жалоб и предложений,
проведения опросов.
Для стимулирования продаж фитнес-клуб использует такие виды
стимулирования, как:
-предоставление скидок и бонусов - предоставление возможности первых
пробных бесплатных занятий, сезонные скидки;
15
-проведение акций - "Приведи друга" «Если вы приводите в зал человека,
который еще ни разу не занимался в нашем зале, то в зависимости от того,
какой абонемент он купит, вы получите от 1 недели до 1 месяца бесплатного
посещения!»;
-проведение клубных мероприятий.
В феврале 2015 года в клубе прошли соревнования под названием «Я
жму больше!». Цель соревнований - создание в клубе спортивной
соревновательной атмосферы. Каждый клиент клуба в течение времени
проведения соревнований мог заявиться и продемонстрировать свои
достижения в упражнении «жим лежа на горизонтальной скамье».
Соревнования закончились в марте 2015 года. Всего в соревнованиях приняли
участие 52 человека: из них 16 женщин и 36 мужчин. За соревновательный
месяц многие участники успели побывать в лидерах. Соревнования прошли
успешно. Клуб отметил победителей и призеров памятными грамотами и
призами, будет продолжать проведение клубных соревнований, в которых
призывает участвовать всех.
Продвижение - это доведение информации о достоинствах услуги до
потенциального потребителя и стимулирование возникновения у него желания
ее приобрести. Продвижение услуг зависит от ценовой политики организации.
Цена на услуги - один из важнейших факторов, определяющих прибыльность
предприятия. При выработке ценовой политики принимаются во внимание
издержки производства, конкуренция и спрос потребителей. Важными
компонентами ценовой политики являются объем сбыта (продаж) и доля на
рынке.
В таблице 1.1 подробно рассмотрена ценовая политика фитнес-клуба
«Большая Черепаха» и представлен прайс-лист на услуги.

16
Таблица 1.1
Стоимость услуг на 2015 год
Вид абонента Утренние часы Вечерние
(9.00-17.00) (9.00-23.00)
2 недели 1000 рублей 1 500рублей
Неограниченное посещение 1 мес. 1 800 рублей 2 300 рублей
Неограниченное посещение 3 мес. 4 500 рублей 5 000 рублей
Неограниченное посещение 6 мес. 7 000 рублей 9 000 рублей
Неограниченное посещение 12 мес. 10 000 рублей 13 000 рублей
Тренировка с тренером
1 тренировка 600 рублей
6 тренировок - 10% 3 300 рублей
12 тренировок -15 % 6 000 рублей
Сплит-тренировка с тренером
(тренировка с двумя клиентами по одной программе одновременно)

1 тренировка 1000 рублей


6 тренировок - 10% 5400 рублей
12 тренировок -15 % 10200 рублей
Консультация тренера
Тренировочная программа 700 рублей
Программа по питанию (диета, составление диеты) 700 рублей
Подбор спортивного питания 700 рублей
Все эти три услуги в комплексе 1500 рублей
Дополнительные услуги
Солярий 5 минут 80 рублей
Солярий 10 минут 160 рублей
Солярий 15 минут 240 рублей

Как видно из данного прайса, ценовая политика исследуемого фитнес-


клуба является демократичной. Поскольку сам клуб располагается в пригороде
Санкт-Петербурга, то данные цены являются вполне приемлемыми и
конкурентоспособными.

17
Фитнес-клуб «Большая черепаха» зарекомендовал себя как
качественный, оптимальный по цене и широте ассортимента поставщик
фитнес-услуг, позиционирующийся в среднем ценовом сегменте.
С точки зрения каналов сбыта - это индивидуальные клиенты,
самостоятельно оплачивающие посещение клуба. При продаже клубных карт
задействован прямой канал сбыта, так как он позволяет поддержать контакт с
потребителем и тем самым позволяет контролировать сбыт, оказываемых услуг.
Каналом распределения является розничная торговля (продажа абонементов),
так как фитнес-клуб – розничное предприятие услуг.

1.3. Анализ конкурентов

Анализ конкурентов включает в себя выявление основных конкурентов,


оценку их целей, стратегий, сильных и слабых сторон. Согласно концепции
маркетинга, успеха добьется та организация, которая создает высшую
потребительскую ценность и которая удовлетворит покупателя лучше, чем
конкуренты. Поэтому необходимо добиваться стратегического преимущества,
позиционировать свою продукцию так, чтобы покупателям она казалась более
привлекательной, чем предложения конкурентов. Повышение
конкурентоспособности является самым важным для организации [9].
Основными критериями при выборе фитнес-клуба являются: цена,
близость к дому, набор программ, приветливый и профессиональный штат
сотрудников, современные тренажеры, отсутствие тесноты.
Говоря о конкуренции целесообразно будет отнесение к числу
конкурентов клуба, спортивные организации, предоставляющие услуги
аналогичные услугам фитнес-клуба.
Основными конкурентами фитнес-клуба «Большая Черепаха» на рынке
финес-услуг города Ломоносов являются фитнес-клуб «Максимум»,
физкультурно-оздоровительный комплекс «Газпром», анализ которых
представлен в таблице 1.2.
18
Таблица 1.2
Сравнительная характеристика основных конкурентов
Факторы «Большая Черепаха» «Максимум» Физкультурно-
оздоровительный
комплекс
«Газпром»
Место расположения близость к центру близость к центру удален от центра
города города
Режим работы с 9.00 до 23.00 в с 9.00 до 22.00 в понедельник-
будни и в выходные будни и в суббота:
и праздничные дни выходные и 6.45 до 23.00
праздничные дни воскресение:
9.00 до 22.00
Наличие парковки есть нет есть

Расположение объекта первый этаж цокольное отдельное здание


помещение
Сегмент рынка клиенты со средним клиенты с клиенты со
доходом доходом выше средним
среднего доходом
Целевая аудитория преимущественно преимущественно молодежь, люди
молодые люди, женщины, среднего
мужчины среднего родители с возраста,
возраста детьми, люди родители с
среднего возраста детьми
Ассортимент услуг тренажеры, кардио тренажеры, тренажеры,
тренажеры, групповые индивидуальные
индивидуальные занятия, аэробика, и групповые
занятия пилатес, йога, занятия, бассейн,
танцевальные аква-аэробика,
программы, детский фитнес
детский фитнес
Дополнительные услуги солярий, сауна, сауна массаж, кафе
массаж, фитнес-бар,
спортивное питание
Цены за абонемент в 10000 руб. 11 500 руб. 9000 руб.
тренажерный зал на 12 мес. 13000 руб. 15500 руб. 12000 руб.
(утро-вечер)

Основным фактором, определяющим мотивацию занятий в фитнес-клубе,


является фактор "фитнес-здоровье". Следующий по значимости фактор -
"внешний вид".
Фактор "фитнес-здоровье" определяют следующие мотивы:
-общее улучшение физической подготовленности;

19
- кардиотренированность (улучшение деятельности сердечно-сосудистой
системы).
Фактор "внешний вид" определяют следующие мотивы:
- общее снижение веса тела;
-коррекция фигуры - специальная тренировка, направленная на
улучшение телосложения, коррекцию отдельных частей тела ("Bodyshaping");
- увеличение мышечной массы ("Bodybuilding").
В таблице 1.3 представлена характеристика целевой аудитории фитнес-
клуба» Большая Черепаха».
Таблица 1.3
Характеристика целевой аудитории
Целевая аудитория Основные мотивы покупки
фитнес-услуг
«Качки» Красивая форма, накачка мышц,
Накаченные мужчины, желающие накачаться ещё Им нравится быть на виду, для
больше, для восхищения окружающих. восхищения.
«Любители» Подтянуть фигуру, приобрести
Молодые люди (юноши и девушки), мужчины и желаемые формы, самореализация.
женщины, желание приобрести индивидуальные
занятия с тренером для приобретения нужных форм
тела.

1.4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности фитнес-клуба

Для более полной картины при разработке бизнес-плана необходимо


провести анализ финансовых показателей деятельности исследуемого фитнес-
клуба, чтобы определить финансовые возможности реализации проекта
открытия нового филиала.
Исследуемое предприятие само по себе небольшое и расширение
деятельности было бы интересно для руководства клуба.
Для оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности
предприятия показатели сравнивают за 2-3 периода, рассчитывают их
абсолютные и относительные отклонения и оценивают их динамику.
20
Для определения исходных данных, при которых будет происходить
открытие нового филиала, необходимо начать с анализа актива и пассива
исследуемого фитнес-клуба.
В таблице 1.4 по данным бухгалтерского баланса представлены активы и
пассивы фитнес-клуба «Большая Черепаха» за период 2012-2014 годы.
Таблица 1.4
Активы и пассивы за период 2012-2014 годы
На На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения Наименование показателя 2
1
20 14 г.3 20 13 г.4 20 12 г.5

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1110 Нематериальные активы
1120 Результаты исследований и разработок
1130 Нематериальные поисковые активы
1140 Материальные поисковые активы
1150 Основные средства 518 410 300
1160 Доходные вложения в материальные ценности
1170 Финансовые вложения
1180 Отложенные налоговые активы
1190 Прочие внеоборотные активы
1100 Итого по разделу I 518 410 300
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1210 Запасы 45 30 15
Налог на добавленную стоимость по
1220 приобретенным ценностям
1230 Дебиторская задолженность 120 53 88
Финансовые вложения (за исключением
1240 денежных эквивалентов)
1250 Денежные средства и денежные эквиваленты 1 555 1 560 1 295
1260 Прочие оборотные активы
1200 Итого по разделу II 1 720 1 643 1 398
1600 БАЛАНС 2 238 2 053 1 698

21
орма 0710001 с. 2

На На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения Наименование показателя 2
1
20 14 г.3 20 13 г.4 20 12 г.5

ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал,
1310 уставный фонд, вклады товарищей) 100 100 100
Собственные акции, выкупленные у
1320 акционеров ( )7 ( ) ( )
1330 Переоценка внеоборотных активов
1340 Добавочный капитал (без переоценки)
1350 Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый
1360 убыток) 1 253 968 708
1300 Итого по разделу III 1 353 1 068 808
1410 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 195 335 295
Заемные средства
1420 Отложенные налоговые обязательства
1430 Оценочные обязательства
1440 Прочие обязательства
1400 Итого по разделу IV 195 335 295
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1510 Заемные средства
1520 Кредиторская задолженность 690 650 595
1530 Доходы будущих периодов
1540 Оценочные обязательства
1550 Прочие обязательства
1500 Итого по разделу V 690 650 595
1600 БАЛАНС 2 238 2 053 1 698

В балансе средства размещены по составу и источникам их


формирования. Размещение и использование средств отражено в активе,
источники формирования - в пассиве.
Горизонтальный анализ баланса определяет изменение разных статей за
анализируемый период, вертикальный - определяет удельный вес статей.
Группировка статей баланса в отдельные группы необходима для общей
оценки динамики финансового состояния организации: статьи актива - по
признаку ликвидности, статьи пассива - по срочности обязательств [20].
Проведем аналитическую группировку актива баланса в таблице 1.5.

22
Таблица 1.5
Аналитическая группировка статей актива
Группировка На начало На конец Изменение На начало На конец Изменение,
статей актива периода периода тыс. руб. периода периода %
баланса тыс. руб. тыс. руб. % %
1. Имущество
предприятия 1 698 2 238 540 100 100 -
(валюта баланса)
1.1.Внеоборотные 300 518 218 17,67 23,14 +5,47
активы
1.2. Мобильные
(оборотные 1 398 1 720 322 82,33 76,86 -5,47
текущие активы)
средства
1.2.1. Запасы 15 45 30 0,88 2,01 +1,13
1.2.2. Дебиторская 88 120 32 5,18 5,36 +0,18
задолженность
2. Денежные 1 295 1 555 260 76,27 69,49 -6,78
средства

На рисунке 1.2 представлена структура актива баланса за 2014 год

Структура актива баланса за 2014 год

23,14%

Внеоборотные активы
76,86%
Оборотные активы

Рис. 1.2 Структура актива баланса за 2014 год


Оборот хозяйственных средств (валюта баланса) возрос в 1,3 раза
(2238:1698). Изменилось строение капитала: на начало анализируемого периода
отношение оборотного капитала к основному составило 4,66 (1 398:300), а на
конец – 3,32 (1720:518), что свидетельствует о некотором замедлении
оборачиваемости активов.

23
При рассмотрении структуры активов отмечается то, что доля оборотных
средств в составе имущества снизилась с 82,33% до 76,86%. А доля
внеоборотных активов возросла с 17,67% до 23,14%.
Проведем аналитическую группировку пассива баланса в таблице 1.6.
Таблица 1.6
Аналитическая группировка статей пассива
Группировка На начало На конец Изменение На начало На конец Изменение,
статей пассива периода периода тыс. руб. периода периода %
баланса тыс. руб. тыс. руб. % %
1Источники
формирования 1 698 2 238 540 100 100 -
имущества:
1.1.Собственный 808 1 353 545 47,59 60,46 +12,87
капитал
1.2. Заемный 890 885 -5 52,41 39,54 -12,87
капитал
1.2.1.
Долгосрочные 295 195 -100 17,37 8,71 -8,66
обязательства
(кредиты и займы)
1.2.3. Кредиторская 595 690 95 35,04 30,83 -4,21
задолженность

На рисунке 1.3 представлена структура пассива баланса за 2014 год

Структура пассива баланса за 2014 год

30,83% Собственный капитал


60,46%
8,71% Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства

Рис. 1.3 Структура пассива баланса за 2014 год


Изменилась и структура источников пополнения активов фитнес-клуба.
Увеличилась доля собственных средств с 47,59% до 60,46%. Доля
заёмных средств уменьшилась с 52,41% до 39,54%. В пополнении своих
активов фитнес-клуб обходится преимущественно собственными средствами.
24
Произошли изменения и в структуре источников формирования
имущества. Доля источников собственных средств (капитала и резервов) в
пассиве баланса превалирует на конец анализируемого периода. Их удельный
вес увеличился на 13 пунктов (60,46-47,59) и составил 60,46%.
Произошло уменьшение доли заемного капитала в виде долгосрочных
активов на -12,87% (39,54-52,41). Доля кредиторской задолженности к концу
анализируемого периода уменьшилась с 35,04% до 30,83%, что говорит о том,
что платежеспособность фитнес-клуба возросла.
Увеличение доли собственного капитала свидетельствует о повышении
независимости и самостоятельности фитнес клуба.
На конец анализируемого периода коэффициент роста собственного
капитала составил +1,67 (1353:808), заемного капитала +0,99 (885:890), при
росте коэффициента совокупного капитала +0,75 ((808+890):(1353+885)), что
свидетельствует об общей положительной тенденции в развитии фитнес-клуба.
За анализируемый период собственный капитал увеличился на 545 тыс.
руб. или 12,87%. Доля прироста собственного капитала в приросте стоимости
имущества составила +100,9% (545:540*100%).
Возрастание стоимости имущества обусловлено увеличением
собственного капитала. Структура капитала на конец анализируемого периода
оптимальна: собственный капитал – 60,46%, заемный – 39,54%.
За счет собственного капитала полностью сформированы внеоборотные
активы. На начало анализируемого периода 508 тыс. руб. (808-300), на конец –
835 тыс. руб. (1353-518). Собственный оборотный капитал может быть
направлен на формирование запасов.
За анализируемый период в общей величине внеоборотных активов
наибольший вес занимают основные средства, это характеризует ориентацию
на создание условий расширения основной деятельности фитнес-клуба.
Анализ оценки уровня и динамики показателей прибыли отражен в
таблице 1.7, в которой используются данные бухгалтерской отчетности фитнес-
клуба – отчет о прибыли и убытках.
25
Таблица 1.7
Показатели отчета о прибылях и убытках за период 2013-2014 годы
За За
Пояснения Наименование показателя 2
1
20 14 г.3 20 13 г.4

2110 Выручка 5 4 550 4 170


2120 Себестоимость продаж ( 2 080 ) ( 2 091 )
2100 Валовая прибыль (убыток) 2 470 2 079
2210 Коммерческие расходы ( - ) ( - )
2220 Управленческие расходы ( 600 ) ( 520 )
2200 Прибыль (убыток) от продаж 1 870 1 559
2310 Доходы от участия в других организациях
2320 Проценты к получению
2330 Проценты к уплате ( 177 ) ( 178 )
2340 Прочие доходы
2350 Прочие расходы ( 127 ) ( 171 )
2300 Прибыль (убыток) до налогообложения 1 566 1 210
2410 Текущий налог на прибыль ( 313 ) ( 242 )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
2421 (активы)
2430 Изменение отложенных налоговых обязательств
2450 Изменение отложенных налоговых активов
2460 Прочее
2400 Чистая прибыль (убыток) 1 253 968
За За
Пояснения Наименование показателя 2
1
20 14 г.3 20 13 г.4

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не


2510 включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в
2520 чистую прибыль (убыток) периода
2500 Совокупный финансовый результат периода 6 1 253 968
2900 Базовая прибыль (убыток) на акцию
2910 Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Прибыль от реализации является финансовым результатом деятельности


предприятия. Это разница между выручкой от реализации услуги (без НДС) и
затратами на производство и реализацию услуг. Расчет количественного
влияния на величину прибыли можно определить, в таблице 1.8, используя
данные, которые берутся из отчета о прибылях и убытках.

26
Таблица 1.8
Анализ динамики выручки, себестоимости, прибыли
Показатели Значение Значение Абсолютное
показателя показателя изменение, тыс. руб.
на 2013 год, руб. на 2014 год, руб.
1. Выручка от продаж 4 170 4 550 +380
услуг
2. Полная себестоимость 2 091 2 080 -11
реализованных услуг
3. Прибыль от продаж 1 559 1 870 +311
4. Чистая прибыль 968 1 253 +291

Прибыль от продаж увеличилась на 311 тыс. руб. (1870-1559). Влияние


изменения цен: 4550-4170=380 тыс. руб. Влияние изменения себестоимости:
2080-2091=-11 тыс. руб. Влияние изменения объема и структуры 1870-
1559=311 тыс. руб. Общее влияние составило 680 тыс. руб. (380-11+311).
Далее проведем анализ собственных оборотных средств и отразим
представленные расчеты в таблице 1.9.
Собственные оборотные средства рассчитываются как разность между

оборотными средствами (запасы, дебиторская задолженность, денежные


средства, краткосрочные финансовые вложения) и краткосрочными
обязательствами (краткосрочные кредиты и займы, кредиторская
задолженность, прочие текущие обязательства).
Величина собственных оборотных средств отражает долю средств,
принадлежащих предприятию, в его текущих активах и является одной из
характеристик финансовой устойчивости. Она показывает не только то,
насколько текущие активы превышают текущие обязательства, но и то,
насколько внеоборотные активы финансируются за счет собственных средств
предприятия и долгосрочных кредитов.
Основная цель анализа – своевременное выявление и устранение
недостатков управления оборотным капиталом, нахождение резервов
повышения интенсивности его использования.

27
Таблица 1.9
Анализ собственных оборотных средств
Показатель Значение показателя Значение показателя Значение показателя
на 2012 год на 2013 год на 2014 год

СОС 508 658 835


(808-300) (1 068-410) (1 353-518)
Коэффициент обеспеченности СОС
(отношение СОС к величине 0,36 0,4 0,48
оборотных активов, %) (508:1 398) (658:1 643) (835:1 720)
Нормальное значение >0,1

По результатам проведенного анализа на 31 декабря 2014 года


наблюдается покрытие собственными оборотными средствами, имеющихся у
организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку
характеризуется как устойчивое. Показатель покрытия собственными
оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшил свои
значения: вырос с 508 тыс. руб. в 2012 году до 835 тыс. руб. в 2014 году.
Коэффициент обеспеченности СОС, характеризующий достаточность
собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости,
улучшил свое значение с 0,36% в 2012 году до 0,48% в 2014 году. Это
произошло за счет роста нераспределенной прибыли на протяжении всего
исследуемого периода. Капитализация чистой прибыли позволяет расширить
деятельность за счет собственных средств.
В таблице 1.10 произведен расчет показателей, характеризующих
финансовую устойчивость.
Таблица 1.10
Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатель На начало периода На конец периода Нормативное
2012 год 2014 год значение
1. Коэффициент автономии 0,47 0,6 0,5 и более
(808:1 698) (1 353:2 238) (оптимальное 0,6-
0,7)
2. Коэффициент финансовой 0,52 0,39 0,5 и более
зависимости (890:1 698) (885:2 238) (оптимальное 0,6-
0,7)
3. Коэффициент финансового 1,10 0,7 менее 0,5
риска (890:808) (885:1 253) (критическое
значение 1)
28
Для полного финансового анализа проведем анализ относительных
финансовых показателей - коэффициентов ликвидности в таблице 1.11.
Таблица 1.11
Анализ коэффициентов ликвидности
Показатель Изменение Расчет, рекомендованное
2012 год 2013 год 2014 год
ликвидности показателя значение
1. Коэффициент Отношение величины
текущей (общей) 2,34 2,52 2,49 +0,15 оборотного капитала к
ликвидности краткосрочным обязательствам
Нормальное значение:
1,5-2 и более.
2. Коэффициент Отношение суммы денежных
промежуточной средств, дебиторской
ликвидности 1,55 1,63 1,89 +0,34 задолженности к
краткосрочным обязательствам
Нормальное значение:
1 и более.
3. Коэффициент Отношение величины
абсолютной денежных средств к
1,45 1,58 1,75 +0,3
ликвидности краткосрочным обязательствам
Нормальное значение:
0,2 и более.

Коэффициент текущей ликвидности отражает способность организации


погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных
активов. По состоянию на 31.12.2014 года коэффициент текущей ликвидности
2,49. В течение анализируемого периода значение показателя улучшилось –
коэффициент увеличился на +0,15.
Значение коэффициента промежуточной ликвидности составило 2,42. Это
означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей
деятельности должны покрывать текущие долги организации. В течение
анализируемого периода значение показателя улучшилось – коэффициент
увеличился на +0,34.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности, показывающего,
какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в
ближайшее время - составило 1,75. В течение анализируемого периода
значение показателя улучшилось на +0,3.

29
Определим ликвидность баланса, сопоставив итоги групп по активу и
пассиву в таблице 1.12.
Таблица 1.12
Определение ликвидности баланса

Активы по степени Нормальное Пассивы по сроку На конец


На конец периода
ликвидности соотношение погашения периода
тыс. руб.
тыс. руб.

А1. П1.
Высоколиквидные активы Наиболее срочные
(денежные средства + 1 555 ≥ обязательства 690
краткосрочные финансовые (кредиторская
вложения) задолженность и прочие
обязятельства)

А2. П2.
Быстрореализуемые активы Краткосрочные
120 ≥ 0
(краткосрочная дебиторская обязательства
задолженность) (краткосрочные кредиты
и заемные средства)

А3. 0 ≥ П3. 195


Медленно реализуемые Долгосрочные
активы (прочие оборотные обязательства
активы)

А4. 0 ≤ П4.
100
Труднореализуемые активы Постоянные пассивы
(внеоборотные активы) (собственный капитал)

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по


каждой группе активов и пассивов. Идеальным считает ликвидность, при
которой выполняются следующие условия: А1>П1 А2>П2 А3>П3 А4 < П4
Из четырех соотношений, которые характеризуют наличие ликвидных
активов у организации, выполняется три. Сопоставление первых двух групп
неравенств позволяет оценить текущую платежеспособность. Сравнение
третьей группы – долгосрочную платежеспособность. Выполнение четвертого
неравенства свидетельствует о наличии у организации собственных оборотных
средств. По итогам анализа выявлено не выполнение третьего неравенства.
Далее проведем анализ рентабельности продаж исследуемого фитнес-
клуба и результаты отразим в таблице 1.13.
30
Показатель рентабельности продаж показывает сколько средств остается у
предприятия после покрытия себестоимости продукции, выплаты процентов по
кредитам и уплаты налогов. Рентабельность продаж является индикатором
ценовой политики организации.
Таблица 1.13
Анализ рентабельности продаж
Значение Значение Изменение
Показатель показателя показателя показателя
2014 г. 2013 г.

1. Рентабельность продаж (величина


41 37,38
прибыли от продаж в каждом рубле +3,62
(1 870: 4 550*100) (1 559: 4 170*100)
выручки)
2. Рентабельность продаж по чистой
27,53 23,21
прибыли (величина чистой прибыли в +4,32
(1 253:4 550*100) (968:4 170*100)
каждом рубле выручки)

Показатели рентабельности за 2014 год имеют положительные значения.


Имеет место рост по сравнению с 2013 годом.
В таблице 1.14 представлена рентабельность использования вложенного в
предпринимательскую деятельность капитала.
Таблица 1.14
Анализ рентабельности собственного капитала, рентабельности активов
Показатель Значение показателя Расчет показателя
рентабельности 2014 г.

Рентабельность 10,35 Отношение чистой прибыли к средней


собственного капитала 1 253:(1 068+1 353):2 величине собственного капитала.
(ROE)
5,84 Отношение чистой прибыли к средней
Рентабельность активов
1 253:(2 238+2 053):2 стоимости активов.
(ROA)

Рентабельность собственного капитала - показатель чистой прибыли в


сравнении с собственным капиталом организации, показывающий насколько
эффективно был использован вложенный в дело капитал.

31
Коэффициент рентабельности активов показывает способность активов
организации порождать прибыль, сколько прибыли приходится на каждый
рубль, вложенный в имущество.
Оба коэффициента находятся в пределах нормы.
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по
качественному признаку основные показатели финансового положения и
результатов деятельности фитнес-клуба "Большая Черепаха" за 2012-2014 годы:
-увеличилась доля собственных средств с 47,59% до 60,46% и
уменьшилась доля заёмных средств с 52,41% до 39,54%;
-уменьшилась доля кредиторской задолженности с 35,04% до 30,83%,
что говорит о том, что платежеспособность фитнес-клуба возросла;
-собственный капитал увеличился на 545 тыс. руб. или 12,87%;
-по сравнению с 2012 годом выросли собственные оборотные средства
фитнес-клуба на 327 тыс. руб.;
-на конец 2014 года коэффициент обеспечения собственными
оборотными средствами 0,48 ( >0,1);
-прибыль от продаж увеличилась по сравнению с 2013 годом на 240 тыс.
руб.;
-положительная динамика показателей рентабельности: продаж,
рентабельности активов;
-уменьшился, но остается выше нормы коэффициент финансового риска с
1,10 в 2012 году до 0,70 в 2014 году. Уменьшение показателя в динамике
свидетельствует об уменьшении зависимости фитнес-клуба от внешних
кредиторов;
-коэффициенты текущей (общей) ликвидности, быстрой
(промежуточной), абсолютной ликвидности соответствуют нормативному
значению;
С точки зрения финансовой устойчивости состояние фитнес-клуба
«Большая Черепаха» в 2014 году говорит о том, что у него есть потенциал,
который можно использовать в будущем.
32
2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

2.1. Сущность бизнес-планирования

В настоящее время бизнес-план является одним из главных


инструментов менеджмента. Он необходим не только крупным предприятиям.
Практика показывает, что он необходим для всех форм и видов
предпринимательства, главным образом для того, чтобы провести тщательный
анализ идеи, проверить ее реальность и свести к минимуму риск неудачи.
Бизнес-план необходим для представления тем, у кого предприниматель
собирается занять деньги на реализацию проекта, для подтверждения
реальности разработанного дела и способности возвратить денежные средства
[3].
Бизнес-идея - это начало пути к бизнес-плану. Успех бизнеса зависит от
правильного выбора бизнес-идеи. Только очень опытный и грамотный
предприниматель может сделать прибыльным бизнес, основанный на любой
бизнес идее.
Бизнес-идея - это идея, которую можно положить в основу работы новой
организации или использовать для расширения деятельности уже
существующей.
Бизнес-идея призвана удовлетворить потребность, существующую в
обществе. Для ее реализации могут быть использованы различные методы.
Конечной целью ее осуществления является получение прибыли тем, кто ее
реализовал на практике.
Бизнес-идея, представленная в нужное время, при ожидаемом нарастании
спроса на товары или услуги, может привести к созданию достаточно
прибыльного бизнеса.
Бизнес-идея - документ, в котором представлена предпринимательская
идея. Автор должен убедить всех в ее жизнеспособности, возможности

33
развития и целесообразности ее разработки. Чем больше идей, тем больше
возможностей для бизнеса.
Бизнес-идея не ограничена сроками, объемом инвестиций, темой,
областью применения.
Бизнес-план - основа будущего предприятия, залог успеха любого
бизнеса.
Бизнес-план – особый обобщающий документ, в котором отражаются
экономические показатели, характеризующие начинания предпринимателя.
Он содержит теоретическую информацию и практические данные о сфере
деятельности предприятия, производимых товарах и услугах, рынках сбыта,
маркетинговой политике, предполагаемом уровне эффективности
производства. Бизнес-план могут представить авторы идеи, так как они лучше
знакомы с предметом, могут разобраться во всех тонкостях и не допустят
утечку информации. Этот путь наверное не самый быстрый, но эффективный и
надежный. Если у авторов нет возможности, разработку бизнес плана поручают
специалисту. Но здесь окажется велик риск того, что информация станет
известна конкурентам [7].
Конечная цель бизнес-плана - заинтересовать возможного инвестора,
убедить его с помощью расчетов и предоставления подробных сведений о
проекте в том, что разработка проекта, выделение под него денежных средств
и его внедрение целесообразны. Лучшим показателем при вложении средств
является возможность изучить бизнес-план и по нему определить выгоду от
инвестирования в предполагаемый проект. Инвестор сможет так же просчитать
риски связанные с проектом.
Бизнес-план - документ, который описывает все основные стороны
будущего коммерческого предприятия, анализирует проблемы, с которыми оно
может столкнуться, а также определяет способы их решения.
Сегодня многие организации вынуждены за короткое время
оптимизировать подходы к своей активности на рынке. Важными вопросами,
стоящими перед организацией, являются сохранение и расширение позиций на
34
рынке, модернизации производственных мощностей, сохранения
существующих источников финансирования и разработка новых. Тогда бизнес-
планирование становится одним из нужных инструментов управления.
Актуален вопрос, насколько бизнес-планирование позволяет оптимизировать
стратегическое и оперативное управление организацией.
Зачастую в практике отечественного предпринимательства возможности
бизнес-планирования, используется не в полном объеме. Деловой климат часто
не позволяет использование зарубежных теоретических и практических
разработок при составлении и дальнейшем использовании бизнес-плана.
Существуют правовые, хозяйственные и социальные различия.
Важной темой бизнес-планирования является отход от годовых планов,
которые часто не могут удовлетворить задачи, поставленным перед
организацией и быстро устаревают.
Проблемы, связанные с эффективной деятельностью организации -
показатели скорости обмена информацией, разработка и принятие
определенных решений. Организация должна быть готова к постоянно
меняющейся ситуации на рынке, тогда риск принятия решений на основе
устаревших данных становится минимальным. Рыночная ситуация бывает
зачастую настолько изменчивой, что использование только экономических
показателей при принятии решений может ухудшить ситуацию. Чтобы
обеспечить стабильный уровень развития организации, ответственные
специалисты должны решать разные задачи, связанные с достаточно большой
неопределенностью. Их правильное решение является миссией плановой
деятельности организации [10].
Когда проведены и закончены все исследования, взвешены все плюсы и
минусы возникает необходимость итогового документа, который позволит не
только принять правильное и обоснованное решение, но и показать,
последовательность действий, чтобы оправдались ожидания в отношении
эффективности проекта. Для этого и нужен бизнес-план.

35
Бизнес-план является специальным инструментом управления. Активно
используется во многих областях современной рыночной экономики
независимо от размеров и области деятельности предприятия, формы ее
собственности [4].
Задача бизнес-плана - дать правильную оценку перспектив
инвестиционного проекта. Он выступает формой представления результатов
предварительного технико-экономического обоснования проектов среднего и
крупного масштаба. Для малых и других проектов бизнес план может быть
документом, представляющим результаты полного изучения инвестиционного
проекта.
Разработка бизнес-плана необходима для:
-определения потенциальных проблем, с которыми организация может
столкнуться при достижении своих целей;
-оценки финансового состояния и конкурентоспособности на
существующем и новом рынке товаров и услуг;
-разработке стратегии деятельности в условиях конкурентной борьбы с
конкурентами, выпускающими такие же товары и оказывающими аналогичные
услуги;
-поиск путей решения возникающих проблем;
-получение финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Бизнес-план используется для оценки финансовой и экономической
эффективности мероприятий, реальности получения желаемой прибыли и
возврата кредиторам вложенных в проект средств. Бизнес-план должен быть
полным, для того чтобы, ознакомившись с ним, потенциальный инвестор мог
получить полную информацию о проекте.
Определение целей бизнес-плана является сложной задачей, которая
решается перед составлением бизнес плана. Цели можно рассматривать как
желаемые состояния, которых хотелось бы достичь организации в будущем.

36
Это установление общих целей организации, указание конкретных целей,
которые определяют промежуточные этапы в достижении общих целей,
определение порядка целей, их распределение во времени [15].
Цели разработки бизнес-плана предприятия могут стать:
- увеличение капитала предприятия;
- насыщение рынка услуг;
- освоение новых видов товаров и услуг;
- выход на новые товарные рынки и рынки услуг;
- освоение других видов деятельности (диверсификация производства).
Чтобы бизнес-план мог служить инструментом для достижения этих
целей, в нем нужно разработать определенные положения:
- будущее состояние предприятия;
- на основе проведенных маркетинговых исследований провести
разработку новых виды продукции (услуг) при наличии платежеспособного
спроса на них;
- определить будущие рынки сбыта;
- разработать стратегию маркетинга будущего товара (услуги);
- обосновать необходимость инвестиций.

2.2. Этапы разработки бизнес-плана

В настоящее время нет универсальной методики последовательности


разработки бизнес-плана. Большим недостатком управления является
отсутствие бизнес-плана, который регулируется в соответствии с
изменяющимися условиями. Это усложняет привлечение финансовых ресурсов,
обеспечение долгосрочной стабильности, устойчивое развитие в конкурентной
среде. На практики бизнес-план является важным инструментом объективной
оценки для принятия правильных решений в соответствии с постоянно
меняющейся конъюнктурой рынка [9].

37
Бизнес-план представлен в виде блочной структуры:
- управленческий блок, в котором проводится описание и анализ проекта;
-план и последовательность административных мероприятий,
направленных на достижение намеченных целей;
- финансовый план.
Многие типы бизнес-планы представляют собой комбинацию этих трех
блоков.
Прежде чем приступить к разработке бизнес-плана, нужно правильно
ответить на вопросы:
1. Какой товар (услуга) предлагается на рынке организацией, какие
потребности она удовлетворяет?
2. Кто потенциальные потребители товара (услуги)? Почему они могут
приобрести предлагаемый товар (услугу) именно у вас?
3. Как организация достигнет своей целевой аудитории?
4. Как планируется финансирование бизнеса?
Ответив на эти вопросы можно правильно и эффективно провести работу
по составлению бизнес-плана.
Этапы формирования бизнес-плана:
- определить цели его разработки;
- определить целевую аудиторию;
- определить структуру бизнес плана;
- определить последовательность разработки разделов бизнес плана;
- собрать и систематизировать информацию для подготовки разделов
бизнес плана.
Последовательность разработки бизнес-плана, с его внутренней
(содержательной) структурой, представлена в таблице 2.1.
Разные типы бизнес-планов в своей структуре представляют
определенные комбинации из «трех блоков». Объем этих блоков определяет
менеджмент организации, ориентируясь на цели, которые необходимо
достигнуть. Это в свою очередь влияет на последовательность выполнения
38
работ по составлению бизнес-плана [6].
Соотношение содержательной структуры бизнес плана со структурой
последовательности разработки находится под контролем и ответственностью
менеджмента организации, которая является его функцией.
Общая модель последовательности разработки бизнес-плана с точки
зрения менеджмента состоит из 3 блоков и 11 разделов. Для каждого из них
автор предлагает определенное наполнение, которое может быть использовано
для составления бизнес-плана любого типа.
Таблица 2.1
Последовательность разработки бизнес плана
Последовательность выполнения Раздел бизнес плана Дополнительные сведения

1.Сбор и анализ информации о товаре, 3.Характеристика -


услуге товара, услуги
2.Сбор, анализ информации о рынке 4.Исследование, -
сбыта анализ рынка сбыта
3.Анализ конкурентной среды 5.Конкуренция и -
конкурентное
преимущество
4.Анализ состояния и возможностей 2.Описание -
предприятия и перспективности предприятия и отрасли
отрасли
5.Разработка стратегии маркетинга, 6. План маркетинга -
товарной, ценовой, сбытовой
политики
6.Определение потребности и путей 7.Производственный -
обеспечения площадями, план
оборудованием, кадрами и другими
ресурсами
7.Расчет потребного капитала, 9.Финансовый план Отчет о прибылях и убытках;
определение затрат, анализ основных отчет о движении денежных
финансовых показателей средств; прогнозный баланс;
начисленные налоги;
финансовые результаты
8.Определение источников 10.Финансовая Срок окупаемости; индексы
финансирования, направленности и стратегия доходности; внутренняя норма
масштабности проекта, расчет доходности; чистый
эффективности дисконтированный доход
9.Разработка организационной 8.Организационный -
структуры, правового обеспечения и план
графика реализации проекта
10.Решение вопроса рисков и гарантий 9.Потенциальные -
риски
11.Составление краткого содержания 1. Резюме -
проекта

39
Проведенное сравнение общепринятых стандартов внутренней
(содержательной) структуры бизнес плана, принятых такими организациями,
как Unido, Tacis, определило состав основных разделов бизнес-плана.
Разделы бизнес-плана:
1. Концепция бизнеса (резюме). Резюме играет важную роль, т.к. с ним
знакомятся в первую очередь. Его недоработка обходится финансовыми
потерями. В этом разделе нужно кратко описать бизнес, его историю и цели,
товар (услугу), для реализации которой составляется бизнес план, рынок, на
котором будет продаваться товар (услуга), с его возможностями, каналы
распределения. Здесь указывается руководство, персонал, объем необходимого
финансирования для реализации бизнес-плана и основные показатели
эффективности проекта.
2. Описание предприятия и отрасли. В этом разделе дается общее
описание организации. В описание входят все параметры, которые связаны с
предстоящим или действующим бизнесом:
- основные сведения об организации;
- история организации;
- тип бизнеса, основные виды деятельности;
- месторасположение организации;
- характеристика отрасли;
- роль и развитие предприятия внутри отрасли;
- факторы, влияющие на деятельность предприятия (SWOT-анализ);
- цели и стратегии бизнеса.
3. Характеристика услуг и продукции. В этом разделе представляется
описание характеристики продукции (услуги), производимой организацией,
которое оценивается со стороны потенциального потребителя:
- потребности, удовлетворяемые товаром или услугой;
- показатели качества товара или услуги;
- внешнее оформление;
- экономические показатели товара (услуги);
40
- сравнение с другими товарами;
- направления совершенствования товара (услуги).
4. Исследование и анализ рынка сбыта. Получение прибыли является
основной целью коммерческих организаций, но добиться ее нельзя без
эффективной продажи товара (услуги). Сбыт является важной функцией
организации. Плановый объем продаж - один из важных разделов бизнес
плана, предоставляющий необходимую информацию потенциальным
инвесторам. Прогноз продаж используется при планировании деятельности
организации, и каждого ее структурного подразделения:
-финансовый сектор использует прогноз продаж для планирования
денежных потоков, принятия инвестиционных решений и составления
бюджета;
-производственный сектор организации - для определения объемов и
составления графиков выпуска продукции, для управления товарно-
материальными запасами;
-кадровый сектор организации - для планирования потребности в
персонале;
-маркетинговый сектор организации - для планирования программ
маркетинга и сбыта, для распределения ресурсов между различными видами
маркетинговой деятельности.
Точный прогноз продаж важен независимо от размеров организации, но
особое значение он приобретает для только начавших свою деятельность
предприятий, которые, не обладают дополнительными ресурсами для покрытия
убытка, возникшего из-за неправильного планирования.
5. Конкуренция и конкурентное преимущество. Целью этого раздела
является обоснование выбора тактики конкурентной борьбы организации в
условиях конкретного рынка. Содержание раздела основывается на
исследовании деятельности конкурентов и сравнении с деятельностью
организации, которая разработала бизнес план.
6. План маркетинга является важным разделом бизнес-плана. От его
41
реализации зависит как потребитель примет товар (услугу), для которой и
составляется бизнес-план. Поэтому план маркетинга должен доказать, что
предлагаемый комплекс маркетинга окажется реальным и товар (услуга) будет
пользоваться спросом. План маркетинга является связующим звеном в цепи от
идеи до доставки товара (услуги) конечному потребителю.
План маркетинга состоит из четырех составляющих: товар, цена, место
продажи, продвижение. При составлении бизнес плана необходимо учесть, что
ни одна из составляющих сама по себе не обеспечит успех, он возможен только
в комплексе. Даже на высококонкурентном рынке снижение цены не
гарантирует увеличение объемов продаж. Без остальных составляющих
комплекса маркетинга низкая цена на товар в сравнении с ценами конкурентов
может быть воспринята потребителями не как выгодное предложение, а как
скидка на менее качественный товар.
7. План производства. В производственном плане рассматриваются
следующие вопросы:
-производственные помещения, их расположение, оборудование,
-производственный и управленческий персонал;
-организация системы выпуска товаров (предоставления услуг) и
контроль над производственными процессами;
-расположение оборудования и рабочих мест;
-сроки поставок и основные поставщики;
-скорость, с которой организация сможет увеличить или сократить
выпуск товаров или предоставление услуг;
Основная задача производственного раздела заключается в определении и
обосновании выбора организацией производственного процесса и
оборудования, ритмичности производства продукции (услуг), объемов
производства в каждом периоде проекта по каждому виду производимой
продукции (услуги).
8. Организационный план. Этот раздел позволяет показать потребителю,
как организационная структура организации направлена на достижение целей,
42
описанных в бизнес-плане. Он включает в себя:
- работы, необходимые для реализации бизнес-плана;
- должности сотрудников;
- обязанность и ответственность каждой должности;
- процесс управления организацией при реализации бизнес-плана.
Организация, располагая необходимыми человеческими ресурсами
должна показать, что способна грамотно распоряжаться ими. Для этого нужно
ответить на следующие вопросы:
- какие требования к исполнителям каждого вида работ?
- какой квалификацией должен обладать каждый исполнитель?
- какой должна быть оплата труда каждого исполнителя?
- как производится отбор персонала?
- как поддерживается и повышается квалификация персонала?
-что предпринимается для того, чтобы удержать
высококвалифицированных сотрудников?
- как оцениваются результаты работы?
9. Финансовый план. Финансовый план должен представить финансовое
обоснование целесообразности реализации проекта. Основываясь на него
можно сделать заключение о том, стоит ли инвестировать деньги в
предлагаемый проект. Основа - три важных финансовых документа:
- плановый баланс;
- план прибылей и убытков;
-план движения денежных средств и главных финансовых показателей.
Финансовый план превращает разные направления деятельности
организации в объективные числовые показатели, которые позволят получить
представление о работе организации, ее проблемах и перспективах и
спланировать будущие действия. Независимо от вида деятельности и размера
организации он позволит выявить слабые стороны и предотвратить возможные
финансовые проблемы.
10. Финансовая стратегия. Этот раздел предназначен для планирования,
43
поступления и использования инвестиционных средств и определения
эффективности проекта. В бизнес-плане должны быть ответы на следующие
вопросы:
- потребность в инвестициях и источники их финансирования;
- оценка общественной эффективности проекта;
- оценка коммерческой эффективности проекта;
- анализ чувствительности проекта.
11. Потенциальные риски. Важную роль в качестве бизнес проекта играет
учет влияния на него потенциальных рисков. В данном разделе должны быть
рассмотрены возможные риски:
- определение и оценка рисков;
- определение допустимых уровней риска;
- планирование и реализация мероприятий по снижению и нейтрализации
рисков;
Несмотря на многообразие бизнес-планов, каждый созданный бизнес-
план является уникальными документом со своей содержательной структурой.

2.3. Оценка эффективности инвестиционного проекта

В соответствии с Федеральным законом «Об инвестиционной


деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных
вложений» от 25.02.99 № 39-ФЗ инвестициями выступают денежные средства,
ценные бумаги, иное имущество, в том числе, имущественные права, иные
права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты
предпринимательской и иной деятельности в целях получения прибыли и (или)
достижения иного полезного эффекта [2].
Капитальные вложения - это инвестиции в основной капитал: затраты
финансовых, трудовых и материальных ресурсов на новое строительство,
расширение, реконструкцию, техническое переоснащение действующих
предприятий, приобретения оборудования и другие затраты.
44
В рыночной экономике получение прибыли является двигателем
инвестиционной деятельности. Эта цель реализуется производством
определенных товаров, оказанием услуг, которые востребованы на рынке. Без
этого инвестиции окажутся бесполезными. Побудительный мотив усиливается,
если сокращаются налоги, в том числе на прибыль, и в особенности, если
законодательно закреплено право собственности. Эту прибыль целесообразно
направлять в определенном объеме на развитие производства.
В условиях рыночной экономики сущность инвестиций заключается в
сочетании двух аспектов инвестиционного процесса: затрат капитала и
результатов, измерение этих элементов лежит в основе теории экономической
оценки инвестиций. Инвестиции осуществляются с целью получения
определенного результата (прибыли) и становятся бесполезными, если данного
результата не приносят [8].
Важным для принятия решения об инвестировании является определение
«цены» отказа от сиюминутного потребления. При вложении средств в
развитие производства инвестора интересует не любой по величине результат.
Прирост капитала в результате инвестирования должен быть достаточным, с
тем чтобы, удовлетворить минимальные запросы инвестора, возместить потери
от инфляции в предстоящем периоде, вознаградить инвестора за риск
возможной потери части дохода от наступления трудно предсказуемых
неблагоприятных обстоятельств.
Инвестиции классифицируются по направлениям:
- реальные инвестиции;
- инвестиции в нематериальные активы;
-затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы;
-финансовые инвестиции.
Реальные инвестиции - это средства, направленные на создание новых и
(или) увеличение основных и оборотных средств, с целью решения задач
развития и совершенствования производства продукции (услуг).
45
Инвестирование в реальные объекты предпринимательской деятельности
- сложный и длительный процесс. За это время происходят изменения многих
макроэкономических параметров (инфляция, процентные ставки и др.), а также
условий реализации продукции и услуг, обусловленные конкуренцией на рынке
соответствующих товаров. Поэтому реализация инвестиционных проектов
требует тщательного технико-экономического обоснования [16].
Источниками инвестиций могут выступать:
1.Собственные финансовые средства - прибыль, накопленные
амортизационные отчисления, суммы, выплачиваемые страховыми органами в
виде возмещения за ущерб, иные виды активов - основные фонды, земельные
участки, промышленная собственность и привлеченные средства - средства от
продажи акций, благотворительные и иные взносы, средства, выделяемые
вышестоящими холдинговыми и акционерными компаниями, промышленно-
финансовыми группами на безвозмездной основе.
2. Ассигнования из федерального, регионального и местного бюджетов,
фондов поддержки предпринимательства, предоставляемые на безвозмездной
основе.
3.Иностранные инвестиции - финансовое или иное участие в уставном
капитале совместных предприятий, а также прямые вложения (в денежной
форме) международных организаций и финансовых институтов, государств,
предприятий и организаций различных форм собственности и частных лиц.
4.Заемные средства - кредиты, предоставляемые государством на
возвратной основе, кредиты иностранных инвесторов, облигационные займы,
кредиты банков и других институциональных инвесторов (инвестиционных
фондов и компаний, страховых обществ, пенсионных фондов), векселя и другие
средства.
Первые три группы источников образуют собственный капитал субъекта
инвестиций. Суммы, привлеченные по этим источникам извне, не подлежат
возврату. Четвертая группа источников образует заемный капитал субъекта
инвестиций. Эти средства необходимо вернуть на заранее оговоренных
46
условиях (в установленные сроки и с выплатой процентов за пользование).
Субъекты, предоставившие средства по этим каналам, в доходах от
использования инвестиционного проекта, как правило, не участвуют [5].
Инвестиционная деятельность - вложение инвестиций и осуществление
практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного
полезного эффекта.
Главные задачи инвестиционной политики: формирование благоприятной
среды, способствующей повышению инвестиционной активности
негосударственного сектора, привлечение частных отечественных и
иностранных инвестиций для реконструкции предприятия, а также
государственная поддержка важнейших жизнеобеспечивающих производств и
социальной сферы при повышении эффективности капитальных вложений.
Инвестиционный проект - обоснование экономической целесообразности,
объёма, сроков осуществления капитальных вложений, в том числе
необходимая проектно-сметная документация, разработанная в соответствии с
законодательством Российской Федерации и утвержденными в установленном
порядке стандартами, а также описание практических действий по
осуществлению инвестиций [13].
Создание и реализация инвестиционного проекта происходит, включая
следующие этапы:
- выбор и предварительное обоснование бизнес идеи;
- исследование инвестиционных возможностей;
- технико-экономическое обоснование проекта;
- подготовку научно-исследовательской и проектной документации;
- строительно-монтажные работы;
- подготовку и освоение производства;
- эксплуатацию объекта и организацию выпуска продукции.
Эффективность инвестиционного проекта – категория, отражающая его
соответствие целям и интересам его участников.

47
Рекомендуется определять следующие виды эффективности
инвестиционных проектов:
- эффективность инвестиционного проекта в целом;
- эффективность участия в проекте.
Эффективность инвестиционного проекта в целом оценивается с целью
обеспечения потенциальной привлекательности для возможных участников и
поиска источников финансирования. Оценка эффективности инвестиционного
проекта в целом включает: общественную (социально-экономическую)
эффективность и коммерческую эффективность инвестиционного проекта.
Показатели коммерческой эффективности инвестиционного проекта
учитывают экономические последствия его осуществления для
непосредственного участника, реализующего инвестиционный проект,
предполагая, что он производит все необходимые для реализации проекта
затраты и пользуется его результатами.
Эффективность участия в проекте определяется с целью проверки его
реализуемости и обеспечения заинтересованности в нем для всех его
участников. Эффективность участия в инвестиционном проекте включает
следующие виды расчетов:
- эффективность участия в проекте предприятия, эффективность
инвестирования в акции предприятия (эффективность для акционеров
акционерных предприятий — участников инвестиционного проекта).
- эффективность участия в инвестиционном проекте структур более
высокого порядка по отношению к предприятию, в том числе: региональная —
для отдельного региона и народного хозяйства, отраслевая эффективность —
для отдельных отраслей хозяйства, финансово-промышленных групп,
объединений предприятий и холдинговых структур.
- бюджетная эффективность инвестиционного проекта (эффективность
участия государства с точки зрения расходов и доходов бюджетов всех
уровней).

48
Принципы оценки эффективности инвестиций в основной капитал
необходимо рассматривать с позиций того, на каком уровне такая оценка
осуществляется.
Рассмотрим принципы эффективности, которые должны учитываться при
оценке эффективности инвестиционных проектов. В их состав включены
следующие:
1. Рассмотрение проекта на протяжении всего его жизненного цикла
(расчетного периода) - от проведения прединвестиционных исследований до
прекращения проекта;
2. Моделирование денежных потоков, которое включает все связанные с
осуществлением проекта денежные поступления и расходы за расчетный
период с учетом возможности использования различных валют;
3.Сопоставимость условий сравнения различных проектов (вариантов
проекта);
4. Принцип положительности и максимума эффекта;
5.Учет фактора времени. При оценке эффективности проекта должны
учитываться различные аспекты фактора времени, в том числе динамичность
(изменение во времени) параметров проекта и его экономического окружения:
разрывы во времени между производством продукции или поступлением
ресурсов и их оплатой; неравноценности разновременных затрат и (или)
результатов (предпочтительность более ранних результатов и более поздних
затрат);
6.Учет только предстоящих затрат и поступлений. При расчетах
показателей эффективности должны учитываться только предстоящие в ходе
осуществления проекта затраты и поступления, включая затраты, связанные с
привлечением ранее созданных производственных фондов, а также
предстоящие потери, непосредственно вызванные осуществлением проекта;
7.Оценка эффективности инвестиционного проекта должна
производиться сопоставлением ситуаций не «до проекта» и «после проекта», а
«без проекта» и «с проектом»;
49
8.Учет всех наиболее существенных последствий проекта. При
определении эффективности должны учитываться все последствия его
реализации, как непосредственно экономические, так и внеэкономические
(внешние эффекты, общественные блага);
9. Учет наличия разных участников проекта, несовпадения их интересов и
различных оценок стоимости капитала, выражающихся в индивидуальных
значениях нормы дисконта;
10. Учет влияния на эффективность, потребности в оборотном капитале,
необходимом для функционирования создаваемых в ходе реализации проекта
производственных фондов;
11.Учет влияния инфляции (учет изменения цен на различные виды
продукции и ресурсов в период реализации проекта) и возможности
использования при реализации проекта нескольких валют;
12. Учет (в количественной форме) влияния неопределенностей и рисков,
сопровождающих реализацию проекта.
Эффективность инвестиционного проекта оценивается в течение
расчетного периода, охватывающего отрезок времени от начала проекта до его
прекращения. Расчетный период разбивается на шаги — отрезки, в пределах
которых производится агрегирование данных, используемых для оценки
финансовых показателей. Время в расчетном периоде измеряется в годах или
долях года и отсчитывается от фиксированного момента [12].
Принятие решений об эффективности проекта определяется в
зависимости от целей разработчика инвестиционного проекта. Полученные
показатели распределяются по их значимости.

50
3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ФИТНЕС-КЛУБА

3.1. Обоснование необходимости открытия филиала фитнес-клуба

В ходе проведенного анализа было определено, что финансовое


положение фитнес-клуба «Большая Черепаха» является устойчивым. Есть
финансовый потенциал и желание расширять свою деятельность. Стоит
отметить, что рынок города Ломоносов для этого не подходит по следующим
причинам:
-на рынке есть ряд спортивных организаций, которые предлагают свои
услуги и имеют своего лояльного потребителя;
-расположение фитнес-клуба «Большая Черепаха» является удобным для
своих клиентов. Небольшая площадь города не показывает потребности
открывать еще один филиал клуба в городе Ломоносов.
Таким образом, руководство клуба решило обратить свое внимание на
близлежащие территориальные образования, к которым относятся город
Петергоф (численность населения 75 265 человек) и город Кронштадт
(численность населения 43 687 человек).
Проведенное исследование показало, какое количество фитнес-клубов
имеется на момент исследования в различных территориальных образованиях:
- в городе Ломоносов 3 спортивных объекта;
- в городе Петергоф 10 спортивных объектов;
- в городе Кронштадт 3 спортивных объекта.
Соотношение количества жителей к количеству спортивных объектов в
городе Петергоф является самым низким: оно составляет 7 527 жителей на один
объект. При этом стоит учесть наличие в городе Петергоф филиала такого
крупного фитнес-клуба, как «Fitness House», который является раскрученным
брендом с гибкой ценовой политикой и занимает основную долю рынка
фитнес-клубов города. Исходя из этого, данный населенный пункт является
мало привлекательным для открытия нового филиала фитнес-клуба.

51
Соотношение жителей к количеству спортивных объектов в городе
Ломоносов составляет 14 293 житель на 1 объект. Следует учесть такие
факторы, как наличие уже одного фитнес-клуба «Большая Черепаха» в городе,
наличие физкультурно-оздоровительного комплекса «Газпром», который также
предлагает услуги фитнеса, бассейн.
Оставшийся населенный пункт - город Кронштадт по соотношению
количества жителей к количеству спортивных объектов занимает третье место.
Это соотношение - 14 562 жителей на 1 объект, в котором также есть
физкультурно-оздоровительный комплекс «Газпром», который оказывает
населению комплекс услуг, в том числе, и фитнес услуги.
Проведенный анализ основных спортивных объектов в городе
Кронштадт, в том числе по месту их расположения представлен в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Спортивные объекты города Кронштадт
Название Место расположения

Спортивно-оздоровительный комплекс город Кронштадт, Цитадельское шоссе, д. 28


«Газпром»
Атлетик фитнес клуб город Кронштадт, проспект Ленина, д. 16,
ТЦ "Гостиный двор"
Alex Gym фитнес клуб город Кронштадт, Флотская улица, д. 27А

Если рассмотреть расположение данных объектов на карте, то можно


отметить, что территориально спортивно-оздоровительный комплекс
«Газпром» располагается немного в стороне от других фитнес-клубов на самом
въезде в город Кронштадт. Это связано с тем, что комплекс располагает
собственной площадью и бассейном.
Два других фитнес-клуба расположены в центре города в шаговой
доступности друг от друга, фактически на соседних улицах. Получается, что
территориально остальная часть города остается незадействованной.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что открытие
филиала фитнес-клуба «Большая Черепаха» в городе Кронштадт является
наиболее перспективным для руководства клуба.
52
В городе Кронштадт был проведен выборочный опрос населения
(потенциальных потребителей фитнес услуг), результаты которого
представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Результаты опроса населения
Вопрос Ответили Ответили Воздержались
% % %
«Да «Нет» (человек)
(человек) (человек)
«Вы пользуетесь
услугами фитнес 9 60 6 40 - -
клуба?»
«Вас устраивает ваш
7 47 2 13 6 40
фитнес-клуб?»
«В рамках акции вы
посетили бы занятие в 14 93 - - 1 7
новом фитнес клубе?»
«Влияет на ваш выбор
близость расположения 14 93 1 7 - -
фитнес клуба?»

В ходе исследования было опрошено 15 человек, которым задавались


одни и те же вопросы. В таблицу записаны ответы участников и рассчитано
процентное соотношение в рамках изучения рынка.
Услугами фитнес-клубов на данный момент пользуются 60%
опрошенных человек. Устраивает клуб, который они посещают меньше
половины из потенциальных посетителей. Для большинства опрошенных важна
близость расположения фитнес-клуба. В рамках акции, посетить занятие в
новом фитнес клубе готовы 93% опрошенных респондентов. Результаты
данного исследования можно использовать при принятии решения об открытии
филиала фитнес-клуба в городе Кронштадт.
Стоит отметить, что в городе Кронштадт название «Большая Черепаха»
уже известно. Это название достаточно известного местного ресторана,
расположенного по улице К.Либкнехта д. 29, недалеко от места
потенциального размещения филиала фитнес клуба, что может послужить
дополнительной рекламой.

53
Таким образом, в ходе проведенного анализа рынка фитнес услуг города
Кронштадт можно отметить следующие моменты, которые положительно
влияют на решение открыть филиал фитнес-клуба в этом городе:
- количество фитнес клубов на рынке города Кронштадта всего три, что
не достаточно покрывает потребность в фитнес услугах города, значит есть
неохваченные сегменты рынка фитнес услуг;
- транспортная доступность. Это связано в первую очередь с тем, что
город является островом и долгое время был закрытым, доступ в город был
ограничен. На данный момент города Ломоносов и Кронштадт напрямую
связывает дамба. Через дамбу осуществляется связь с Санкт-Петербургом, то
есть транспортная доступность является достаточно хорошей;
- ценовая политика, реализуемая на данный момент фитнес-клубом
«Большая Черепаха» находится в среднем диапазоне цен города Кронштадт;
- имеется потенциальное помещение для открытия нового фитнес-клуба.
Таким образом, становится очевидным выгода открытия нового филиала
фитнес-клуба именно в городе Кронштадт.

3.2. Разработка основных разделов бизнес-плана фитнес-клуба

Описание проекта.
Местом реализации проекта является город Кронштадт с населением
43687 тыс. чел.
Целью проекта является создание филиала фитнес-клуба в среднем
ценовом сегменте, рассчитанного на одновременные занятия 15 человек.
Тренажерный зал площадью 100 кв.м. функционально разделен на зоны
силовых тренажеров, свободных весов и кардиозону. В зале планируется
размещение 18 тренажеров.
Помимо тренажерного зала фитнес-клуб располагает раздевалками,
вестибюльным помещением, административно-хозяйственными и другими
помещениями.
54
В качестве дополнительных услуг посетителям фитнес-клуба планируется
предоставление следующих услуг:
- услуги персонального тренера;
- разработка индивидуальной программы тренировок;
- разработка режима питания;
- фитнес-бар;
- продажа спортивного питания;
- солярий;
- массаж.
Основные показатели проекта:
- объем необходимых помещений – 250-300 кв.м.;
- административный и производственный персонал – 7 человек.
Проект рассчитан при учете финансирования за счет собственных средств
организации, объем инвестиций в проект составит 1036280 руб.
Срок окупаемости проекта – 3 года. Чистый приведенный доход (NPV) –
307289 руб. Индекс рентабельности (PI) – 1,3.
Анализ рынка фитнес-услуг.
Российский рынок спортивно-оздоровительных услуг – один из самых
быстрорастущих и имеет потенциал роста при ориентировании на западные
тенденции. Например, в США фитнесом увлечены 14,1% населения, в
Великобритании 6%, в то время, как в России фитнесом занимаются лишь 3%
населения.
Основателем рынка фитнес-услуг в России является компания World
Class, которая начала свою деятельность в 1993 году.
Увеличение доходов населения в начале 2000-х годов стимулировало
дальнейшее развитие фитнес клубов в "среднем" сегменте. Даже кризис 2008
года оказал на рынок фитнес-услуг негативное воздействие в меньшей степени,
чем на другие сегменты сферы услуг. И, в основном, это влияние ограничилось
сегментом "премиум".

55
Наибольший потенциал роста рынка фитнес-услуг располагается в
регионах. Количество посетителей фитнес клубов там значительно меньше, чем
в Москве и Санкт-Петербурге.
Санкт-Петербург является вторым городом в Российской Федерации в
сфере предоставления фитнес услуг. В настоящий момент на территории
Санкт-Петербурга находится около 480 спортивных учреждений. Ведущие
фитнес клубы Санкт-Петербурга: Fitness House, New age fitness, Olympic Sport
Life, Планета фитнесс.
На рынке Санкт-Петербурга отдельных клубов больше, чем сетевых. В
некоторых районах нет ни одного сетевого фитнес клуба или фитнес центра,
тогда как обычных спортивных площадок («качалок», площадок в спортивных
школах, физкультурно-оздоровительных комплексов и т.д.) достаточно много.
По цене на услуги фитнес клубы можно разделить на 3 группы:
-фитнес клубы премиум класса;
-фитнес клубы среднего класса»
-фитнес клубы демократического (эконом) класса.
Резерв роста рынка фитнес услуг заключается, прежде всего, в развитии
среднего ценового сегмента. В настоящее время премиум-сегмент заполнен уже
на 70-90%. Наибольшие перспективы ожидают клубы, предоставляющие
широкие возможности для семейного фитнеса, предлагая клиентам широкий
спектр сопутствующих услуг, новые групповые и индивидуальные программы,
эксклюзивные разработки и оборудование, соответствующее мировым
стандартам.
В условиях возрастающей конкуренции двигателем фитнес бизнеса
становятся демократичные цены, разнообразие фитнес услуг, расширение
клиентской базы. Развитие и уровень конкуренции постепенно смещается на
качество предоставляемых услуг, начиная от месторасположения клуба,
заканчивая продления клубной карты и вариантами предоставляемых услуг
[11].

56
Основным потребителем фитнес услуг в России являются женщины до 30
лет. Мужчины реже посещают фитнес центры, но зато возрастной диапазон
спортивно-активных мужчин выше – от 20 до 35 лет, при этом формируется
потребитель фитнес услуг старшей возрастной группы. Это люди со средним и
выше среднего достатком, ведущие активный образ жизни.
Проблемы, сдерживающих развитие рынка являются высокий процент на
кредит, что ведет к повышению цены клубной карты и снижению срока
окупаемости клуба, постоянно повышающиеся арендные ставки и недостаток
подходящих помещений. К факторам роста рынка относят увеличение числа
приверженцев здорового образа жизни, уровень платежеспособности
населения.
Анализ конкурентов.
Прежде чем выходить на рынок с товаром или услугой, нужно изучить
этот рынок. Главный принцип конкуренции - оперативная реакция на
требования потребителей. Конкурент – компания, реализующая аналогичную
продукцию.
Чтобы бизнес-идея была удачной, нужно установить, что можно сделать
лучше конкурентов. Суть анализа сводится к определению слабых и сильных
сторон конкурентов. Грамотный анализ позволит сделать вывод, как
воздействовать на целевую аудиторию: какими методами и с помощью каких
мероприятий проводить стимулирование спроса и предложения.
Качественная оценка конкурентов дает возможность лучше оценить
качество своих услуг.
Работа по изучению конкурентов не менее важна, чем изучение
потребителей. Именно конкуренты задают критерии, которые необходимо
превзойти, чтобы достичь долгосрочного успеха.
Проведем анализ потенциальных конкурентов фитнес-клуба в городе
Кронштадт в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Сравнительная характеристика основных конкурентов
57
Факторы Атлетик фитнес Alex Gym фитнес- Физкультурно-
клуб клуб оздоровительный
комплекс
«Газпром»
Место расположения центр город близость к центру удален от центра
города
Режим работы с 08.00 до 23.00 с 9.00 до 22.00 понедельник-
в будни в будни и в суббота:
с 10.00 до 21.00 выходные и 6.45 до 23.00
в выходные и праздничные дни воскресение:
праздничные дни 9.00 до 22.00
Сегмент рынка клиенты со клиенты со клиенты со
средним доходом средним доходом средним доходом
Целевая аудитория молодёжь, частично молодежь, люди
бизнесмены молодёжь, люди среднего возраста,
среднего возраста родители с детьми
Ассортимент услуг тренажерный зал, тренажерный зал, тренажеры,
школа фитнеса и групповые занятия индивидуальные и
бодибилдинга, групповые занятия,
групповые и бассейн, аква-
персональные аэробика, детский
занятия, фитнес
кардиотеатр,
групповые
занятия, йога
Дополнительные услуги солярий, сауна, массаж, кафе
массаж, фитнес-
бар
Цены за абонемент в 1 600 руб. 1 800 руб. 1 500 руб.
тренажерный зал на 1 мес. утренние часы утренние часы утренние часы
2 400 руб. 2 400 руб. 1 800 руб.
вечерние часы вечерние часы вечерние часы
Цены за абонемент в 10 000 руб. 11 500 руб. 9 000 руб.
тренажерный зал на 12 утренние часы утренние часы утренние часы
мес. 13 000 руб. 14 500 руб. 12 000 руб.
вечерние часы вечерние часы вечерние часы

Рассмотренные спортивные объекты отличаются друг от друга в той или


иной степени. Главное отличие спортивно-оздоровительного комплекса
«Газпром» - наличие бассейна, и детского фитнеса, которых нет в других
фитнес-клубах. Атлетик фитнес-клуб заявляет наличие кардиотеатра, школы
фитнеса и бодибилдинга. Третий клуб Alex Gym предлагает небольшой набор
услуг, круг которых не расширяется. Постоянными клиентами являются жители
близлежащих домов.

58
Цены фитнес-клуба «Большая Черепаха» примерно такие же, как у
потенциальных конкурентов. Исходя из этого, можно предположить, что
ценовую политику руководству фитнес-клуба необходимо будет пересмотреть
для того, чтобы выйти на новый рынок и привлечь своего клиента.
Как видно из данной таблицы, только у физкультурно-оздоровительного
комплекса «Газпром» количество посетителей в день является большим - до 80
человек в день. В остальных фитнес-клубах количество посетителей в день
достаточно невелико, что указывает на то, что объем потенциального рынка
фитнес услуг в городе Кронштадт остается неохваченным и руководству
фитнес клуба «Большая Черепаха» можно начать осваивать этот рынок и
открыть филиал своего фитнес-клуба.
Маркетинговый план
Миссией фитнес-клуба является создание эффективного предприятия,
предлагающего услуги, востребованные на рынке, обеспечивающий
качественный сервис за приемлемую цену.
Маркетинговой стратегией является создание фитнес-клуба, отвечающего
определенным стандартам качества. Такие характеристики как качественный
сервис: удобное место расположения, наличие квалифицированных
инструкторов, оснащенность тренажерами и приемлемая стоимость позволят
клубу успешно занять свое место на рынке фитнесс-услуг города Кронштадт.
Фитнес-клуб ориентирован на средний ценовой сегмент.
Постоянный контроль качества сервиса, растущий интерес населения к
здоровому образу жизни и, как следствие, спрос на услуги фитнеса, открывают
перспективы для развития фитнес бизнеса, в том числе как сетевого.
Для нормальной раскрутки нового фитнес-клуба потребуется время и
средства на рекламные мероприятия. Реклама ни в коем случае не должна быть
навязчивой. Ее главная задача – донести потенциальному клиенту как можно
больше полезной информации о фитнес-клубе.

59
Наиболее целесообразной в фитнес индустрии признана точечная
реклама. Большинство потенциальных клиентов, согласно статистике, будут
жить или работать в 5-10 минутах езды от клуба.
Известно, что большая масса потенциальных потребителей фитнес-услуг
находится в нерешительности, приступать ли им к занятиям или нет.
Основным инструментом по продвижению услуг являются реклама и
личные продажи (общение с потенциальными клиентами):
-самым простым и доступным способом рекламирования является
создание и рассылка рекламных листовок с описанием услуг клуба и
коммерческих условий. Грамотно оформленная рекламная листовка подчеркнет
имидж клуба. Главные плюсы этого вида рекламы - низкая стоимость,
возможность использования текста и картинок на одной странице;
-размещение рекламных объявлений в местах нахождения
представителей целевого сегмента (магазины, клубы, рестораны и др.);
-использование наружной рекламы (рекламные щиты, перетяжки,
баннеры на улицах города);
- реклама в местной прессе;
- проведение личных встреч с руководителями фирм и их сотрудниками;
При проведении рекламных мероприятий по привлечению посетителей в
новый фитнес-клуб, необходимо учитывать, кто именно будет являться
потенциальным клиентом фитнес-клуба. Основной сегмент – это жители,
проживающие рядом с фитнесом-клубом, люди, работающие в этом
микрорайоне со средним уровнем дохода.
Подавляющее большинство фитнес-клубов считают хорошим вкусом
предложить клиентам сауну, солярий, здоровое питание в спортивном баре,
массаж.
Для привлечения первых клиентов желательно устроить скидки на
абонемент, дальше заработает «сарафанное радио».
В течение года спрос на фитнес-услуги распределяется неравномерно.
Максимального показателя он достигает весной (март-апрель), когда женщины
60
вспоминают о стремительном приближении пляжного сезона, и осенью
(октябрь), когда представительницы прекрасного пола начинают готовиться к
новогодним корпоративам. Летом, а также в декабре-январе, как правило, спрос
минимален и поддерживается, за счет постоянных посетителей, которые не
могут не заниматься спортом.
Фитнес - бизнес сезонный, поэтому большинство центров и клубов
проводят весенние рекламные акции. Они могут предлагать особые условия для
посетителей клуба, программы лояльности, предоставлять бонусы и акции.
Клиенты фитнес-клубов постепенно привыкают к предлагаемым
условиям и мотивация к покупкам снижается. Поэтому при использовании
мероприятий по стимулированию продаж их следует своевременно чередовать
для поддержания новизны.
Далее рассмотрим, какие мероприятия необходимо реализовать
руководству фитнес-клуба «Большая Черепаха» для того, чтобы привлечь
посетителей в новый филиал клуба в городе Кронштадт. Комплекс
мероприятий рассмотрен в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Состав мероприятий
Мероприятие Состав мероприятия

Реклама в газетах Размещение рекламы в местной прессе

Рекламные листовки и флаеры Распространение по почтовым ящикам, возле


крупных магазинов и торговых центров, на
автобусных остановках, автостоянках
листовок и флаеров фитнес-клуба
Дни открытых дверей Предлагается всем желающим бесплатно
посетить одну из тренировок
Рекламные растяжки Яркие растяжки четко обозначающие место
положение фитнес-клуба и находящиеся в
местах скопления потенциальных клиентов.
Бонусы клиентам Определенным категориям клиентов или
отдельных клиентам предлагать
дополнительные услуги в знак особого
расположения.

61
Рассмотрим стоимость каждого из предполагаемых мероприятий для
продвижения фитнес-услуг в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Стоимость мероприятий
Мероприятие Поставщик рекламы Стоимость мероприятия,
руб,
Реклама в газетах Реклама в изданиях: 320 руб. - реклама в таблице;
«Кронштадтский вестник» 1800 руб. - ½ колонки А4
Тираж 4 500 экз., выходит один раз в неделю 500 руб. -реклама в таблице;
«Котлин» 1500 руб. –½ колонки А4)
Тираж 10 000 экз., выходит три раза в месяц
Рекламные листовки Печать листовок в фирме «Print Clik» в 3 990 руб.
количестве 1 000 штук.
Дни открытых дверей Стоимость расходов по данному мероприятию 6 000 руб.
может быть комплексной и включать в себя
расходы по подготовке мероприятия и по
проведению самого мероприятия
(неполучение дохода от потенциальных
клиентов 30 клиентов в день по 200 рублей
посещение)
Рекламные растяжки Стандартный баннер для уличного 4 500 руб.
использования до 18 м2. Монтаж полотна на
фасад. Яркий запоминающийся баннер фитнес
клуба с мотивирующей тематикой,
призывающей заняться своим здоровьем и
красотой.
Бонусы клиентам Расходы на сами бонусы, стоимость может 20 000-60 000 руб.
(бесплатный вводный колебаться в пределах 200-600 рублей. (расчет на100 клиентов)
инструктаж, бесплатная
тренировка с тренером)

Реализовывать все мероприятия единовременно не имеет смысла,


поэтому стоит составить план мероприятий, рассмотренный в таблице 3.6.
Таблица 3.6
План мероприятий на первые месяцы работы
Время проведения Мероприятие Цена, рублей
Первый месяц Рекламные листовки 3 990 + 4 500 + 20 000 =28 490
Рекламные растяжки
Бонусы клиентам
Второй месяц День открытых дверей 7 500+20 000 +7 200=34 700
Бонусы клиентам
Реклама в газете
Третий месяц Рекламные листовки 3 990 + 4 500 + 20 000 = 28 490
Рекламные растяжки
Бонусы клиентам
Четвертый месяц Рекламные флаеры 3 990 + 20 000 =23 990
Бонусы клиентам
Клубные мероприятия
Итого 111 170 рублей

62
Как видно из данной таблицы, рекламный бюджет при открытии нового
фитнес-клуба в Кронштадте за первые четыре месяца составит 111 170 рублей.
В дальнейшем стоит провести анализ, какое из используемых рекламных
мероприятий является наиболее эффективным. Спрос на фитнес услуги как
правило начинает расти к третьему месяцу. Можно ожидать до 30 посетителей
в день, часть из которых будут приобретать абонементы на регулярное
посещение, а часть периодически, к примеру, посещать массажиста или
солярий. Для тех и других в первые месяцы будут предусмотрены скидки.
Поскольку фитнес-клуб «Большая Черепаха» достаточно известен в
городе Ломоносов, то можно предположить, что в городе Кронштадт о нем
тоже слышали. Необходимо раскрутить бренд и привлечь новых клиентов
качеством сервиса и доступными ценами.
Организационный план.
Реализовывать проект предполагается в городе Кронштадт в жилом
микрорайоне.
Комплекс организационных мероприятий по реализации проекта
содержит 3 этапа – подготовительный, инвестиционный и эксплуатационный.
На подготовительном этапе решаются следующие задачи:
- подбор помещения;
-согласование условий и подписание договоров на поставку
оборудования с поставщиками;
-разработка схем документооборота, контрольных и отчетных
документов;
Инвестиционный этап включает:
- получение финансирования;
- осуществление ремонтных работ;
- поставка и монтаж оборудования;
- расстановка персонала.
Эксплуатационный этап реализации проекта предполагает запуск объекта
и начало оказания услуг фитнес-клубом.
63
Производственный план.
При расстановке оборудования, нужно учитывать не только занимаемую
тренажером площадь, но и амплитудные габариты. Оптимальная площадь для
размещения силового тренажера – 5-7 кв.м., кардиотренажера (орбитрека,
беговой дорожки) – 9 кв.м., для степпера или велотренажера достаточно 4 кв.м.
Располагать оборудование в спортзале желательно отдельными зонами.
Например, силовые по предназначению, для конкретной группы мышц, а
кардиотренажеры вынести в отдельную зону.
Рассчитаем потребность площади, необходимую для открытия фитнес-
клуба в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Потребность в площадях
Наименование помещения Площадь, кв.м
Тренажерный зал 100
Кабинет массажа 10
Фитнес-бар 15
Раздевалки (мужская, женская) 50
Солярий 8
Прочие помещения (душевые, помещения для персонала 80
клуба, хозяйственные помещения, рецепция)
Итого 263

Необходимо арендовать помещения площадью не менее 250 метров.


Оптимальная площадь 250-300 кв.м.. Такая площадь необходима потому, что
кроме тренажёрного зала необходимо разместить: рецепцию, раздевалки,
душевые, административно-хозяйственные помещения, фитнес-бар, кабинет
массажа, солярий.
Для размещения филиала фитнес-клуба «Большая Черепаха» в городе
Кронштадт был выбран вариант аренды нежилого помещения.
Руководство предполагает открыть новый филиал фитнес-клуба немного
вдалеке от своих основных конкурентов по адресу Кронштадт, ул. Петровская
дом 12. Здание располагает подходящими площадями для сдачи в аренду.
Помещение, в котором планируется организация фитнес клуба в настоящий
момент находится в удовлетворительном состоянии, однако требует адаптации
64
для целей и задач фитнес-клуба. Помещение обеспечено электроэнергией и
водой.
Проанализировав рынок аренды коммерческой недвижимости в городе
Кронштадт были выбраны помещения, подходящие по параметрам площади.
Условия аренды данных помещений представлены в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Варианты аренды нежилых помещений
Адрес нахождения Площадь Стоимость Стоимость Стоимость
помещения, 1 кв.м., рублей в месяц, рублей за год, рублей
кв.м.
Город Кронштадт
проспект Ленина д.16 200 600 120 000 1 440 000
(Гостиный двор)

Город Кронштадт
Петровская улица, д.12 265 340 90 100 1 081 200

Для аренды было выбрано помещение площадью 268 кв.м. по улице


Петровская дом 12. Параметры помещения по размеру площади, этажности и
потолков подходят для размещения спортивных площадок и тренажеров.
Стоимость аренды в городе Кронштадт достаточно высокая, особенно в
центре города. В Гостином дворе предоставляет свои услуги «Атлетик
фитнес-клуб». Арендная плата за помещение, расположенное по адресу
Петровская улица дом 12 ежемесячно будет составлять 90100 рублей. В данную
стоимость входит оплата электричества, водоснабжение.
Предполагается, что выбранное место расположения фитнес-клуба может
обеспечить поток клиентов.
Состав оборудования в зале необходимо подбирать исходя из
потребностей потребителей в работе над различными группами мышц. Чем
больше потребностей удовлетворяется, тем больше у клуба клиентов.
Дорогостоящее новое оборудование может окупиться не скоро. У фитнес-
клуба есть возможность приобрести спортивное оборудование по остаточной
стоимости на распродаже спортивного оборудования фитнес-клуба, который
ликвидировался несколько месяцев назад. Это поможет снизить капитальные
65
расходы на открытие нового филиала фитнес-клуба «Большая Черепаха» в
городе Кронштадт.
Далее рассмотрим каким образом будет осуществляться обслуживание
фитнес-клуба. На первых этапах становления фитнес-клуба, часть персонала из
Ломоносова будет осуществлять свои функции и в городе Кронштадт.
Транспортная доступность это позволяет, поскольку наличие дамбы,
соединяющей города Кронштадт и Ломоносов позволяют перемещаться из
одного клуба в другой в течение 20-30 минут.
Штатный состав нового филиала фитнес клуба «Большая Черепаха»:
- менеджер клуба (управляющий);
- 2 администратора рецепции;
- 1 тренер тренажерного зала;
- 1 бармен фитнес бара;
- 1 массажист;
- 1 уборщица.
Финансовый план
Финансовый план строится на основе прогноза плана маркетинга и
исходит из возможностей производственного плана. Доходы от реализации
услуг рассчитываются на основе предполагаемого объема продаж. Не
исключено повышение себестоимости за счет увеличения расценок на
заработную плату, аренду.
Для открытия фитнес-клуба, как и любого инвестиционного проекта
требуются капитальные затраты (капитал, использующийся для приобретения
оборудования, технологий), текущие затраты (расходы на зарплату труда
работников, другие виды затрат, относимые на себестоимость продукции).
Рассмотрим стоимость необходимого оборудования в таблице 3.9.
Таблица 3.9
Перечень необходимого оборудования

66
Наименование Количество Стоимость, руб. Сумма, руб.
Рецепция
Место администратора 1 13 000 13 000
Стул для администратора 1 1 500. 1 500
Компьютер 1 25 000 25 000
Кассовый аппарат 1 5 000 5 000
Диван для ожидания 1 15 000 15 000
Зеркало 1 3 000 3 000
Кулер для воды 1 7 500 7 500
Журнальный столик 1 3 000 3 000
Итого: 73 000 73 000
Тренажерный зал
Беговые дорожки 3 20 000 60 000
Эллиптические тренажеры 1 30 000 30 000
Велоэгрометр 2 40 000 80 000
Степпер 2 15 000 30 000
Тренажер, нагружаемый дисками 2 20 000 40 000
Скамья под штангу 3 5 500 16 500
Универсальная скамья 3 5 000 15 000
Жалюзи 4 5 000 20 000
Кондиционер 2 9 000 18 000
Ж К панель 1 40 000 40 000
Итого: 189 500 349 500
Кабинет руководителя
Стол 1 3 000 3 000
Стул директора 1 2 000 2 000
Компьютер 1 25 000 25 000
Принтер/копир/факс/телефон 1 11 000 11 000
Стул для посетителей 2 1 500 3 000
Жалюзи 1 3 000 3 000.
Шкаф для документов 1 4 000 4 000
Итого: 49 500 51 000
Массажный кабинет
Массажный стол 1 15 000 58 000
Вешалка для одежды 1 1 500 1 500
Ширма 1 4 000 4 000
Жалюзи 1 4 000 4 000
Итого: 24 500 24 500
Солярий
Солярий вертикальный 1 350 000 350 000
Зеркало 1 2 000 2 000
Вешлака для одежды 1 1 500 1 500
Итого: 353 500 353 500
Раздевалки + душевые
Шкаф для раздевалки 15 3 500. 52 500
Скамейка для раздевалки 5 2 500 12 500
Зеркало 4 1 000 4 000
Душевая панель 2 1 900 3 800
Тумба с умывальником 2 25 000 50 000
Вешалка для полотенец 4 1 500 6 000
Рукосушитель 2 1 900 3 980
Держатель для бумажных полотенец 2 1 000 2 000
Перегородки сантехнические 2 10 000 20 000
Душевые перегородки 2 15 000 30 000
Итого: 63 300 184 780
Капитальные затраты (всего):
753 300 1 036 280

В таблице 3.10 проведен расчет заработной платы работников.


67
Таблица 3.10
Расчет заработной платы работников
Категория Количество Заработная Заработная Примечания
сотрудника, плата плата
количество (рублей) (рублей)
в месяц за год
Менеджер клуба 1 10 000 120 000 Совмещает должность
(управляющий) управляющего двумя фитнес-
клубами, перемещаясь между ними.
За совмещение должностей доплата
составляет 50 % от оклада - 10 000
руб. Оклад 20 000 руб.
Администраторы 2 34 000 408 000
рецепции
Работник фитнес- 1 15 000 180 000 Первый год – один работник, в
бара дальнейшем два
Массажист 1 6 500 78 000 Совмещает первый год двух фитнес-
клубов, перемещаясь между ними. За
совмещение должностей доплата
составляет 50% от оклада -6 500
руб. Оклад 13 000 руб.
Персональный 1 16 000 192 000 Не присутствует при всех занятиях.
тренер Первый год – один тренер, в
дальнейшем планируется два
Обслуживающий 1 8 000 96 000 Приходящая уборщица приходит
персонал утром и вечером
Итого: 7 89 500 1 074 000

Базовые ставки заработной платы устанавливаются сотрудникам согласно


штатному расписанию.
В конце года руководство рассматривает возможность выплаты
единовременной премии всем работникам по итогам работы за год.
Плановый фонд оплаты труда в месяц составит 89 500 тыс. руб.
Годовой фонд оплаты труда 1 074 000 руб.
Отчисления в бюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) 30,2% - 27 029
тыс. руб.
В течение первого года предполагается, что управляющий клубом,
массажист будут совмещать свои обязанности в двух фитнес клубах, поскольку
их график работы, а также транспортная доступность это позволяют.
В таблице 3.11 произведен расчет затрат на реализацию проекта.

68
Таблица 3.11
Расчет затрат на реализацию проекта
Капитальные затраты, руб. Текущие эксплуатационные затраты, руб.

Производственное оборудование: Заработная плата основного персонала:


1 036280 79500
Заработная плата административного персонала:
10000
Отчисления в бюджетные фонды (ПФР, ФСС,
ФФОМС) 30,2%:
27029
Аренда помещения:
104520
Расходы на рекламу и продвижение:
28490
Итого: 1 036280 Итого: 249539

3.3. Экономическое обоснование бизнес-плана

Проанализируем, кто может стать потенциальным клиентом фитнес-


клуба в городе Кронштадт. Внимание, в первую очередь, направлено на
жителей улиц Петровская, Красная.
Рассчитав количество домов (27) и общее количество квартир на улицах
Петровская и Красная (1116), можно предположить, что в среднем в одной
квартире проживает около 3 человек. Ориентировочное количество жителей
рядом с месторасположением фитнес-клуба составляет около 3348 человек.
Для расчета дохода, получаемого от реализации услуг, необходима
информация о количестве предоставляемых услуг за месяц. Выручка от
реализации рассчитана на основе предполагаемого объема реализации услуг.
Выручка от реализации услуг – конечный результат деятельности
предприятия, является основным источником возмещения затраченных на
реализацию услуг.
Расчет выручки за первый год деятельности представлен в таблице 3.12.
Таблица 3.12
69
Расчет ориентировочной выручки за первый год
Вид услуг Количество услуг Стоимость услуги, руб. Выручка Выручка
в месяц, за год,
руб. руб.
Абонемент 1 месяц 40 абонементов 1 800 72 000 3 624 000
«утренние часы»
100 абонементов 2 300 230 000
«вечерние часы»
Прочие услуги:
солярий (5 минут), 50 80 4 000 576 000
массаж 5 1 500*5= 7 500 37 500
(курс 5 сеансов)
персональные 5 600 3 000
тренировки
консультации тренера 5 700 3 500

Итого: 350 000 4 200 000

Проведем расчет чистой прибыли за первый год и представим его в


таблице 3.13.
Таблица 3.13
Расчет чистой прибыли за первый год деятельности
№ Наименование показателей I II III IV Итого
п/п квартал квартал квартал квартал за год:
руб. руб. руб. руб. руб.
1. Выручка от реализации 1050 1050 1050 1050 4 200000

2. Себестоимость продукции 748617 748617 748617 748617 2 994468

3. Налоги 180829 180829 180829 180829 723319

4. Чистая прибыль 120554 120554 120554 120554 482216

Расчет выручки за второй год деятельности представлен в таблице 3.14.


Таблица 3.14
Расчет ориентировочной выручки за второй год
Вид услуг Количество услуг Стоимость услуги, руб. Выручка Выручка
в месяц, за год,
руб. руб.
Абонемент 1 месяц 50 абонементов 1 800 90 000 3 840 000
«утренние часы»
100 абонементов 2 300 230 000
«вечерние часы»
часы»
Прочие услуги:
солярий (5 минут) 100 80 8 000 576 000

70
массаж 10 1 500 *5= 7 500 75 000
(курс 5 сеансов)
персональные 15 600 9 000
тренировки
консультации тренера 15 700 10 500

Итого: 422 500 4 416 000

Проведем расчет чистой прибыли за второй год и представим его в


таблице 3.15.
Таблица 3.15
Расчет чистой прибыли за второй год деятельности
№ Наименование показателей I II III IV Итого
п/п квартал квартал квартал квартал за год:
руб. руб. руб. руб. руб.
1. Выручка от реализации 1 104 1 104 1 104 1 104 4 416000

2. Себестоимость продукции 748617 748617 748617 748617 2 994468

3. Налоги 71076 71076 71076 71076 284304

4. Чистая прибыль 284307 284307 284307 284307 1 137228

Расчет выручки за третий год деятельности представлен в таблице 3.16.


Таблица 3.16
Расчет ориентировочной выручки за третий год
Вид услуг Количество услуг Стоимость услуги, руб. Выручка Выручка
в месяц, за год,
руб. руб.
Абонемент 1 месяц 70 абонементов 1 800 126 000 4 272 000
«утренние часы»
100 абонементов 2 300 230 000
«вечерние часы»
Прочие услуги:
солярий (5 минут) 100 80 за 5 мин. 8 000 576 000
массаж 10 1 500 *5= 7 500 75 000
(курс 5 сеансов)
персональные 15 600 9 000
тренировки
консультации тренера 15 700 10 500

Итого: 512 500 4 848 000

71
Проведем расчет чистой прибыли за третий год и представим его в
таблице 3.17.
Таблица 3.17
Расчет чистой прибыли третий год деятельности
№ Наименование показателей I II III IV Итого
п/п квартал квартал квартал квартал за год:
руб. руб. руб. руб. руб.
1. Выручка от реализации 1 212 1 212 1 212 1 212 4 848000

2. Себестоимость продукции 748617 748617 748617 748617 2 994468

3. Налоги 92676 92676 92676 92676 370706

4. Чистая прибыль 370707 370707 370707 370707 1 482828

В таблице 3.18 представлены потоки платежей в проект.


Таблица 3.18
Потоки платежей в проект
Год Потоки платежей в проект, тыс. руб.
0 -1 036280
1 +482216
2 +1 137228
3 +1 482828

Эффективность инвестиционного проекта может быть оценена с


помощью таких показателей как метод чистого приведенного дохода (Net
Present Value, NPV), индекс рентабельности (РI). Показатель чистого
приведенного дохода позволяет сопоставить величину капитальных вложений
(Invested Сapital, IC) с общей суммой чистых денежных поступлений,
поступающих в течение прогнозного периода. Характеризует величину эффекта
от будущей реализации инвестиционного проекта. Поскольку приток денежных
средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента
r. Коэффициент r устанавливается, как правило, исходя из цены
инвестированного капитала.

72
При расчете NPV используется ставка дисконтирования, определяющая
приведение будущих денежных потоков к стоимости сегодняшнего дня.
Обычно она вычисляется на годовой период.
Проведем расчет чистого приведенного дохода для годовой ставки 15%.
n
Pk 482216 1137228
NPV k
IC
k 1 (1 r ) (1 0,15)1 (1 0,15) 2
1482828
1036280 419318 494446 429805
(1 0,15)3
1036280 1343569 1036280 307289 руб.
Чистый приведенный доход больше 0, значит проект следует принять.
В отличие от показателя NPV индекс рентабельности является
относительным показателем. Он характеризует уровень доходов на единицу
затрат, т.е. эффективность вложений (чем больше значение этого показателя,
тем выше отдача каждого рубля, инвестированного в данный проект).
Проведем расчет индекса рентабельности для годовой ставки 15%:
n
Pk 1343569
PI k m
: IC 1,3
k 1 (1 r ) 1036280
Индекс рентабельности больше 1, проект следует принять.
Срок окупаемости проекта РР это число лет, в течение которых доход
превысит размер инвестиций. У данного проекта - РР 3 года.
Проанализировав показатели эффективности данного проекта можно
сделать вывод о том, что создание филиала фитнес-клуба экономически
целесообразно, проект является эффективным.

73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Еще десять лет назад в России никто не рассматривал фитнес как


выгодный бизнес и тем более никто не ожидал, что этот вид физической
активности станет альтернативой пришедшему в упадок спортивно-
оздоровительному комплексу страны. Спрос на "здоровый образ жизни"
создает благоприятные условия для развития фитнес-индустрии, которая во
всем мире является не только полезной, но и весьма прибыльной сферой.
В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если
не планировать эффективно его развитие, не накапливать информацию о
собственных перспективах, о состоянии целевых рынков, положении на них
конкурентов и др.
Нужно не только представлять свои потребности на перспективу в
материальных, трудовых, финансовых результатах, но и предусматривать
источники их получения, уметь выявлять эффективность использования
ресурсов в процессе работы предприятия.
Подготовка бизнес-плана - трудоемкий процесс, требующий
определенных затрат. Его сложность определяется сложностью описываемого
им бизнеса. Бизнес-план становится инструментом прогноза результатов
деятельности предприятия и управления.
Основной целью разработки бизнес-плана является планирование
хозяйственной деятельности организации на ближайшие и отдаленные периоды
в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения
необходимых ресурсов.
Бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской
организации, но и внешние цели, которые могут быть полезны новому делу.
Кроме того, в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на
маркетинговых и финансово-экономических аспектах бизнеса.
Также составление бизнес-плана необходимо при получении кредита в
банке. Данное требование уже достаточно давно является обязательным
74
условием. Банковское учреждение не обладает никаким желаниям рисковать,
и поэтому при высоком уровне риска будут увеличены проценты по кредиту.
Таким образом, предоставленный кредит перестанет быть выгодным и
отвечающим условиям.
Прежде чем приступить к созданию бизнес-плана, необходимо получить
весь комплекс необходимой информации:
- определить источники и собрать необходимую информацию;
- определить цель разработки;
- установить общую структуру создаваемого документа;
В процессе написания дипломной работы была изучена структура и
содержание разделов бизнес-плана:
- намечены цели, которые ставит перед собой организация, развивая
имеющийся бизнес;
- описаны услуги, которые предлагаются на рынке покупателям;
- дано описание организации, содержащее основные сведения о ней и
сфере ее деятельности;
- исследован и проанализирован рынок, конкуренция на нем, проведена
его сегментация;
- исследован и проанализирован рынок сбыта услуг;
- разработан маркетинг план, являющийся одним из важнейших разделов
бизнес-плана, т.к. в нем говорится о характере намечаемого бизнеса и способах,
благодаря которым можно рассчитывать на успех;
- составлены производственный и организационный планы;
-составлен финансовый план, необходимый для планирования
финансового обеспечения деятельности организации с целью эффективного
использования имеющихся денежных средств.
-проанализирован комплекс документов, характеризующих финансово-
хозяйственную деятельность рассматриваемой организации с включением
финансовых документов последнего отчетного периода;

75
Результаты работы показали, что фитнес-бизнес может быть
перспективным и прибыльным, но высокорискованным. Одно из главных
условий его успешного функционирования является наличие инвестиций,
выгодного месторасположения, привлечение квалифицированного персонала,
наличие качественного оборудования. Набор квалифицированного персонала –
основная проблема для новых клубов, учитывая сколько клубов открывается в
последнее время, ощущается нехватка квалифицированных тренеров. Чтобы
устранить этот недостаток необходимо обучение или переобучение тренеров.
В условиях конкуренции критерием эффективности инвестиционного
проекта является уровень прибыли на вложенный капитал. Оценка
привлекательности инвестиционного проекта заключается в определении
уровня его доходности.
Для финансирования проекта открытия филиала фитнес-клуба
планируется привлечь капитальные вложения в размере 1036280 рублей.
Инициатор проекта планирует вложить свои средства в проект в виде прибыли
в размере 1253000 рублей.
Финансовая оценка проекта:
-период окупаемости 3 года;
-чистый дисконтированный доход 307289 рублей;
-индекс рентабельности 1,3.
Проанализировав показатели эффективности данного проекта можно
сделать вывод о том, что создание филиала фитнес-клуба экономически
целесообразно, проект является эффективным.
Поскольку в данной работе использовались реальные данные можно
говорить о возможности практической реализации проекта.

76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ


"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей"
2. Федеральный Закон от 25.02.1999 г. №39-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
«Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в
форме капитальных вложений»
3. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. – 3-е изд. – М.: ФОРУМ,
2009. – 256 с.
4.Бронникова Т.С. Разработка бизнес плана проекта/ Т.С. Бронникова.-М.:
Альфа-М, Инфа-М, 2012.-224 с.
5. Гамаюнов Б.П. Маркетинг и продажа услуг/ Б.П.Гамаюнов, Г.Г. Дятлова -
М.:Феникс, 2010.-416 с.
6. Гусаков В.А. Ясная стратегия бизнеса/В.А.Гусаков.- М.: Вершина, 2009.-360
с.
7. Дубровин И.А. Бизнес-планирование на предприятии:
Учебник для бакалавров /И.А.Дубровин-2-е изд.-М.: Издательско-торговая
корпорация»Дашков и К», 2013.-432 с.
8. Елизаров Ю.Ф. Экономика организаций/ Ю.Ф. Елизаров.- М.:Экзамен, 2006.-
496 с.
9. Ким С.А. Маркетинг: Учебник/С.А.Ким.-М.: Издательско-торговая
корпорация «Дашков и К»,2015.-260 с.
10. Кузнецов Б.Т. Инновационный менеджмент: учеб. Пособие для студентов
вузов, обучающихся по экономическим специальностям/Б.Т.Кузнецов,
А.Б.Кузнецов.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,-367 с.
11. Лапыгин Ю.Н. Сборник бизнес-планов: практическое пособие / ред. Ю. Н.
Лапыгин. – М.: Омега-Л, 2012. – 310 с.

77
12. Липсиц И.В.Маркетинг. Учебник для студентов бакалавриата/ под ред. И. В.
Липсица.- М.: ГЭОТАР-Медиа, 2012.-576 с.
13. Орлова Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при
его написании / Е.Р. Орлова. – 2-е изд., испр. и доп. – Омега-Л, 2012. – 152 с.
14. Платонова Н.А. Планирование деятельности предприятия / Н.А Платонова,
Т.В. Харитонова. – М.: Дело и сервис, 2005. – 432 с.
15. Попов А.И. Бизнес-план инновационного проекта: метод. разраб./сост.
А.И.Попов.- Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009.-16 с.
16. Портных В.В. Стратегия бизнеса/В.В.Портных.-М.: Издательско-торговая
корпорация «Дашков и К», 2015,-276 с.
17. Румянцева З.П. Общее управление организацией. Теория и практика:
Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2007.-304 с.
18. Сатаев А.М. Азбука бизнес-планирования: учебное пособие /А.М.Сатаев.-
М.: ИД «Юриспруденция», 2013.-128 с.
19. Сергеев И. В. Экономика организации (предприятия) : учеб. пособие для ба-
калавров / И. В. Сергеев, И. И. Веретенникова: под ред. И.В.Сергеева. - 5-е изд.,
испр. и доп.- М.: Издательство Юрайт, 2013.-671 с.
20. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
учебник/учебник Л.Н.Чечевицына, К.В.Чечевицын.- Изд. 6-е, перераб.- Ростов
н/Д: Феникс, 2013.-368 с.

78