Registro de diario

Compañía la candelaria S.A. Al 30 de junio 2011

Fecha Detalle Debe Haber
1
6/1/2011 Efectivo ₡5.000.000,00
Mobiliario y equipo ₡1.500.000,00
Terreno ₡5.000.000,00
Capital social ₡11.500.000,00
Aporte de socios
2
6/2/2011 Efectivo ₡800.000,00
Ventas ₡800.000,00
Ingreso por ventas
3
6/3/2011 Inventario ₡250.000,00
Efectivo ₡250.000,00
Compra de materia prima
4
6/4/2011 Cuenta por pagar ₡120.000,00
Efectivo ₡120.000,00
Cancelación de cuentas
5
6/5/2011 Gastos de salarios ₡400.000,00
Efectivo ₡400.000,00
Pago de salarios
6
6/6/2011 Gastos financieros ₡100.000,00
Efectivo ₡100.000,00
Abono a diseños graficos
7
6/7/2011 Inventario ₡350.000,00
Efectivo ₡350.000,00
Compra de articulos comerciales
8
6/8/2011 Cuenta por pagar ₡175.000,00
Efectivo ₡175.000,00
Amortización de creditos
9
6/9/2011 Dividendos ₡200.000,00
Efectivo ₡200.000,00
Pago de dividendos
10
6/10/2011 Gastos por depreciación ₡100.000,00
Efectivo ₡100.000,00
Gastos por depreciación de edificios
sumas iguales ₡13.995.000 ₡13.995.000,00
 Mayorización en cuentas T

Efectivo cuentas por cobrar Inventario terreno Edificio Vehículo

₡5.000.000,00 ₡250.000,00 ₡200.000,00 ₡350.000,00 ₡1.500.000,00 ₡4.500.000,00 ₡2.500.000,00
₡800.000,00 ₡120.000,00 ₡250.000,00 ₡5.000.000,00
₡100.000,00 ₡400.000,00 ₡350.000,00
₡100.000,00
₡350.000,00
₡175.000,00
₡200.000,00
₡100.000,00
₡5.900.000,00 ₡1.695.000,00 ₡200.000,00 ₡950.000,00 ₡6.500.000,00 ₡4.500.000,00 ₡2.500.000,00
₡4.205.000,00 ₡200.000,00 ₡950.000,00 ₡6.500.000,00 ₡4.500.000,00 ₡2.500.000,00

Mobiliario y equipo Gastos por salarios Gastos financieros Dividendos Gastos por depreciación cuentas por pagar
₡1.500.000,00 ₡400.000,00 ₡100.000,00 ₡200.000,00 ₡100.000,00 ₡120.000,00 ₡1.000.000,00
₡175.000,00

₡1.695.000,00

₡1.500.000,00 ₡400.000,00 ₡100.000,00 ₡200.000,00 ₡100.000,00 ₡295.000,00 ₡1.000.000,00

₡1.500.000,00 ₡400.000,00 ₡100.000,00 ₡200.000,00 ₡100.000,00 -₡705.000,00

Documentos por pagar Hipotecas por pagar Ventas Capital social

₡1.450.000,00 ₡2.500.000,00 ₡800.000,00 ₡11.500.000,00
₡1.500.000,00 ₡2.700.000,00

₡1.450.000,00 ₡2.500.000,00 ₡2.300.000,00 ₡14.200.000,00

₡1.450.000,00 ₡2.500.000,00 ₡2.300.000,00 ₡14.200.000,00
 Balance de comprobación
al 31 de junio del 2011
Detalle de cuentas Debe Haber
Efectivo ₡4.205.000,00
Cuentas por cobrar ₡200.000,00
Inventario ₡950.000,00
Terreno ₡6.500.000,00
Edificio ₡4.500.000,00
Vehículo ₡2.500.000,00
Mobiliario y equipo ₡1.500.000,00
Gastos por salarios ₡400.000,00
Gastos financieros ₡100.000,00
Dividendos ₡200.000,00
Gastos por depreciación ₡100.000,00
Cuentas por pagar ₡705.000,00
Documentos por pagar ₡1.450.000,00
Hipotecas por pagar ₡2.500.000,00
Ventas ₡2.300.000,00
Capital social ₡14.200.000,00
Sumas iguales ₡21.155.000,00 ₡21.155.000,00
 Estado de resultados
Ventas ₡2.300.000,00
Utilidad bruta de ventas ₡2.300.000,00
(-) Menos
Gastos por salarios ₡400.000,00
Gastos financieros ₡100.000,00
Gastos por depreciación ₡100.000,00
Utilidad de operación ₡1.700.000,00
(-) Menos
Dividendos ₡200.000,00
Utilidad o perdida del periodo -₡ 1.500.000,00-
 Balance de situación
Al 31 de junio del 2011
Activos Pasivos y capital
Activos circulantes Pasivos circulantes
Caja ₡4.205.000,00 Cuentas por pagar ₡705.000,00
Cuentas por cobrar ₡200.000,00 Total de activos circulantes ₡705.000,00
Inventario ₡950.000,00
Total de activos ₡5.355.000,00 Pasivos a largo plazo
Documentos por pagar ₡1.450.000,00
Activos fijos Hipoteca por pagar ₡2.500.000,00
Edificio ₡4.500.000,00 Total de pasivos a largo plazo ₡3.950.000,00
Terreno ₡6.500.000,00
Vehiculo ₡2.500.000,00 Total de pasivos ₡4.655.000,00
Mobiliario y equipo ₡1.500.000,00
Total de activos fijos ₡15.000.000,00 Patrimonio
Capital social ₡14.200.000,00
Total de activos ₡20.355.000,00 Utilidad del periodo -₡ 1.500.000,00-
Total de pasivos y capital ₡15.700.000,00

Total ₡20.355.000,00