SISTEMA FINANCIERO

El sistema financiero tiene por objetivo administrar el capital invertido por los accionistas y los
flujos de ingresos y egresos q se producen por el desarrollo de las actividades de la organización,
generados por la venta de los bienes o servicios, y por el pago de las obligaciones contraídas por la
empresa.

Si el flujo de ingresos supero al flujo de egresos= inversión

Si el flujo de ingresos es inferior al flujo de egresos= financiamiento

Las fuentes de financiamiento pueden ser:

-aportes de capital de los accionistas, tanto iniciales como por ampliaciones futuras
-utilidades obtenidas y no repartidas entre los accionistas
-prestamos conseguidos en entidades financieras
-créditos otorgados por los proveedores para las operaciones habituales

En el proceso de cobranza se encuentran las actividades para la cancelación de los créditos

otorgados por la venta de los bienes o servicios q produce la organización. Llegada la fecha de
vencimiento de la factura o documento se pone en funcionamiento la gestión de cobro, en
Créditos y Cobranzas. Las organizaciones pueden optar por diferentes formas de cobrar, de
acuerdo con la actividad q desarrollan. Pero el cobro de las exportaciones se realiza a través de
una entidad bancaria, cumpliendo pautas específicas.
Los ingresos obtenidos se incorporan a la organización a través de Tesorería, donde se les da el
destino correspondiente.

El proceso de cobranzas inicia con la actividad de organización de la cobranza, donde Créditos y

Cobranza registran en una planilla los datos de los clientes, y le sigue la de cobro q consiste en la
visita del cobrador al cliente, y en caso q se concrete el cobro emite el recibo y lo anota en la
planilla de cobranzas, donde también anota el motivo en caso de q no se concrete.

Luego se realiza la rendición de la cobranza cuando el cobrador entrega los valores y recibos en
Tesorería, y la planilla de cobranzas en Créditos y Cobranzas. Tesorería debe depositar los ingresos
y rendir ante Contaduría su destino mediante una planilla de ingresos q contiene un resumen de la
documentación q la respalda (recibos, retenciones impositivas y boletas de depósito).

El proceso termina cuando Contaduría lleva a cabo la registración de la cobranza, cuando registra
los ingresos y los depósitos. Y a la vez, se debe actualizar la cuenta corriente de clientes.

En el proceso de pagos se encuentran las actividades para la cancelación de las obligaciones

contraídas por la compra de los recursos materiales para la producción de los bienes o servicios q
desarrolla la organización. Es en el sector Cuentas a Pagar donde se pone en funcionamiento este
proceso, y no hay diferencias en su desarrollo, excepto en las compras menores realizadas a
través de caja chica o por fondo fijo y al pago de remuneraciones y obligaciones previsionales. Las
formas de pagos tienen q ver más con la modalidad de cobranzas del proveedor.
El pago se concreta a través de Tesorería, q es quien emite el instrumento de pago y cancela la
obligación.

El proceso de pagos empieza cuando se contrae una obligación por una compra a un proveedor,
por los servicios prestados por el personal, por los aportes retenidos a los empleados, por las
contribuciones patronales, etc. Y termina cuando se cancela la deuda y se realiza la registración.

Al recibir la factura del proveedor comienza la actividad de control y registración de la deuda, q

consiste en comparar la factura con el remito y la orden de compra provenientes del sistema de
abastecimiento, controlando q no existan diferencias en cuanto a los tipos de productos o
servicios, cantidades y precios. Si esta todo correcto se realiza la factura y se registra la deuda en
el registro de cuantas a pagar; la documentación (factura, remito y orden de compra) es el legajo
del pago.

Llagada la fecha de vencimiento de la obligación se pone en marcha la autorización y liquidación

del pago. Sobre el legajo del pago, el sector Cuentas a Pagar emite la orden de pago y espera a ser
autorizada por el departamento de Finanzas.
Luego, Tesorería desarrolla el pago emitiendo el instrumento de pago correspondiente (cheque) q
entrega al proveedor, recibiendo el comprobante q respalda la cancelación de la deuda: el recibo.
Finalmente, Tesorería debe rendir ante Contaduría las órdenes de pago junto con el legajo y el
recibo del proveedor.
El proceso termina cuando Contaduría procede a la registración del pago, cuando registra los
egresos y actualiza la cuenta corriente de cada proveedor con los pagos efectuados.

Si el pago es de las remuneraciones y de las obligaciones previsionales, en lugar de la factura del

proveedor existirán las planillas de liquidación de remuneraciones y de cargas sociales. El pago de
los salarios debe efectuarse a través del depósito de cada sueldo en la cuenta especial para cada
empleado en una entidad bancaria. El pago de las cargas sociales debe efectuare en el entidad
bancaria apostada en la agencia impositiva q le corresponde a la organización.

PAUTAS PARA EL DISEÑO

Control interno
-asignación de un único responsable de la custodia y del manejo de los fondos (Tesorería)
-rotación del personal q maneja los fondos
-otorgamiento vacaciones anuales para garantizar rotación
-arqueos sorpresivos y conciliaciones bancarias
IMPACTO DE LA TECNOLOGIA INFORMATICA
Un sistema informático en el proceso de cobranzas permite integrarlo con los sistemas de ventas;
logra actualizar automáticamente los saldos de las cuentas corrientes de cada cliente en tiempo
real después de realizarse una facturación y cuando se concretar su cobro, simplificando las
actividades de los departamentos y sectores q intervienen en esas tareas; y también permite q la
registración contable de las cobranzas sea simplificada, logrando una menor circulación de papeles
en la organización.
Con este mecanismo se genera la misma información q la gerencia necesita para la toma de
decisiones, quizás q con un costo menor y de una manera más eficiente.