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1
2
“LA ADOPCIÓN DE LA NIIF 15 Y LOS ESTADOS
FINANCIEROS EN LA EMPRESA CONTADORES &
ABOGADOS S.A.C., AÑO 2017”
3
ÍNDICE
TABLAS DE CONTENIDO………………………………………………….…....6
RESUMEN……………………………………………………………...................8
ABSTRACT………………………………………………………………….…..…9
I. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN……………..……….....….10
1.1 Identificación del problema…………………………………..…….…..10
1.2 Formulación del problema…………………………………..…….…...12
1.2.1 Problema general………………………………………….…..….12
1.2.2 Problemas específicos………………………………….……......12
1.3 Objetivos de la investigación………………………………………..…12
1.3.1 Objetivo general…………..……………………………….….…..12
1.3.2 Objetivos específicos…………..……………………….……..…13
1.4 Justificación…………………………………………………….…..…...13
1.5 Importancia…………………………………………………………...…15
II. MARCO TEÓRICO……………………………………………………..…..16
2.1 Antecedentes………………………………………………………..….16
2.2 Marco teórico………………………………………………………..….21
2.2.1 Reseña histórica de las Normas Internacionales de
Contabilidad.………………………………………...……..…......21
2.2.2 ¿Qué son las NIC y NIIF?...………………….………….……....22
2.2.3 Adopción de las NIC y NIIF en el Perú ………..…………….…23
2.2.4 Norma Internacional de Información Financiera N° 15….…...24
2.2.5 Norma Internacional de Contabilidad N°18….........................33
2.2.6 El marco conceptual para la información
Financiera……………………………………………..................38
4
2.2.7 Norma Internacional de Contabilidad N°1…...........................53
2.2.8 Norma Internacional de Información Financiera N° 1……......61
2.2.9 Reseña Histórica de la Empresa Contadores & Abogados
S.A.C………………………………………….………………......65
2.3 Definición de términos básicos…………….……………………..….68
III. VARIABLES E HIPÓTESIS…………………………………………….....73
3.1 Variables de la investigación……………….……………………..….73
3.2 Operacionalización de variables.…………………..…………….…..73
3.3 Hipótesis de la investigación.……...…………………………….…..75
3.3.1 Hipótesis general…………………………………………….….75
3.3.2 Hipótesis específicas.……………………………………….….75
IV. METODOLOGÍA……………………………………………………….…..76
4.1 Tipo de investigación ……………….…………………………….….76
4.2 Diseño de la investigación ……………………………………….….76
4.3 Población y muestra……………………………………………….…78
4.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos.……………….79
4.5 Procedimientos de recolección de datos.………………………….81
4.6 Procesamiento estadístico y análisis de datos.……………….…..82
V. RESULTADOS………………………………………………………….…83
VI. DISCUSIÓN DE RESULTADOS........................................................110
6.1 Contrastación de resultados con otros estudios similares………110
VII. CONCLUSIONES.………………………………………………………..113
VIII. RECOMENDACIONES.…………………………………...…….……...114
IX. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.……………………………….….116
ANEXOS.……………………………………………………………………....120
Matriz de Consistencia
Lista de Cotejos
Juicio de Expertos
5
TABLAS DE CONTENIDO
6
7
RESUMEN
8
ABSTRACT
9
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN
10
obtener ingresos que podrán cubrir las obligaciones que la empresa
11
1.2 Formulación del problema
S.A.C.?
S.A.C.
12
1.3.2. Objetivos específicos
1.4 Justificación
1.4.1. Teórico
13
1.4.2 Socio-Económico
1.4.3 Fiscal
Administración Tributaria.
14
1.5 Importancia
empresa Contadores & Abogados SAC y a las demás empresas del mismo
15
CAPITULO II
MARCO TEORICO
las PYMES, contarán con una NIIF que recoge toda la información
16
activos ya que estos fueron realizados por Peritos calificados por
la Superintendencia de Compañías.
17
o del 1 de julio del mismo año, de acuerdo con el período fiscal de
interpretación.
18
En el sector automotriz, el reconocimiento de ingresos no se
19
análisis de la información financiera y tener resultados para la toma
de decisiones. (p.73)
riesgo (p.75)
Contabilidad
20
Japón, México y Reino Unido) se crea el Comité de Normas
21
presentarse dichos estados financieros. Estas normas de
FINANCIERA”
22
Contabilidad, dándole plena vigencia profesional, y con lo cual se
en nuestro país.
con clientes”
Objetivo
23
bienes o servicios comprometidos con los clientes por un
Alcance
17 Arrendamientos;
Contratos de Seguros;
Conjuntos; e
24
aplicaría a un contrato entre dos compañías de petróleo
Reconocimiento
25
(d) El contrato tiene fundamento comercial (es decir, se
del contrato); y
26
Identificación de las obligaciones de desempeño
es distinto; o
de transferencia al cliente.
27
y la vinculación del precio con las obligaciones de
desempeño.
Medición
28
impuestos sobre las ventas). La contraprestación que se
obligaciones de desempeño
29
cambio de transferir los bienes o servicios comprometidos
con el cliente.
obligaciones de desempeño?
márgenes.
30
Los costos incrementas son los costos que una empresa
Equipo o NIC 38
31
(b) los costos generan o mejoran recursos de la
32
o servicios a transferir según un contrato esperado específico
Objetivo
Alcance
33
1. Esta Norma debe ser aplicada al contabilizar ingresos de
transacciones y sucesos:
Definiciones
34
comprador y un vendedor interesado y debidamente informado,
Identificación de la transacción
35
sustantivo de la operación, en cuyo caso las dos transacciones
Prestación de servicios
condiciones:
fiabilidad; y
36
(d) Los costos ya incurridos en la prestación, así como los
Información a revelar
servicios;
(iii) Intereses;
(iv) Regalías;
(v) Dividendos; y
37
(c) El importe de los ingresos de actividades ordinarias
Alcance
38
Capítulo 1: El objetivo de la información financiera con
propósito general
39
Capítulo 3: Características cualitativas de la información
financiera útil
Relevancia
40
omisión o expresión inadecuada puede influir en decisiones
situación particular.
Representación fiel
41
Naturalmente, la perfección es rara vez alcanzable, si es que
descripción numérica.
42
de que la información financiera sea recibida de forma
de los usuarios.
43
Características cualitativas de mejora
Comparabilidad
Verificabilidad
44
observadores independientes diferentes debidamente
salida).
Oportunidad
45
CC29 Oportunidad significa que los responsables de la toma de
evaluar tendencias.
Comprensibilidad
46
4.2 Los estados financieros reflejan los efectos financieros de las
estado.
Situación financiera
47
(a) Un activo es un recurso controlado por la entidad como
48
Ingresos
Gastos
49
ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciación.
equipo.
diferente.
Reconocimiento de ingresos
50
pasivos (por ejemplo, el incremento neto de activos derivado
del acreedor).
suficiente.
Reconocimiento de gastos
51
reconocimiento de incrementos en las obligaciones o
o de pasivo.
52
2.2.7 Norma Internacional de Contabilidad 1:
Objetivo
Alcance
Financiera (NIIF).
53
Definiciones
información.
comprenden:
c. Interpretaciones CINIIF; e
54
Finalidad de los Estados Financieros
periodo;
55
una política contable de forma retroactiva o haga una
40D.
razonable.
56
Base contable de acumulación (devengo)
Conceptual.
Información comparativa
57
estados financieros del periodo corriente. para comprender los
presentación
menos que:
documento.
58
anual, en las presentaciones a entes reguladores o en otro
Información Financiera”
Objetivo
59
(c) Pueda ser obtenida a un costo que no exceda a sus
beneficios.
Alcance
a las NIIF.
Reconocimiento y medición
NIIF
las NIIF.
60
Presentación e información a revelar
Información comparativa
61
22. Algunas entidades presentan resúmenes históricos de
las NIIF; y
Conciliaciones
62
cada una de las siguientes fechas:
anteriores.
63
momento que se asume un compromiso asumen la
En la parte CONTABLE:
64
financiera en forma oportuna, que servirá de herramienta a la
En la parte ADMINISTRATIVA:
sus utilidades.
Asesoría Laboral:
modalidad.
65
Liquidación de CTS y/o Beneficios Sociales.
organismos.
Asesoría Tributaria:
organización empresarial.
66
Activos: Son los bienes, derechos y otros recursos de los que dispone
económico en el futuro.
nacimiento de un hijo)"
67
definición es que a esta materia también se le conoce como efectos de las
obligaciones.
dinero para una empresa o proyecto, sufragar los gastos de una obra o
devolverlo en el futuro).
mismas.
68
Instrumento financiero: Según la NIC 32 Un instrumento financiero es un
Precio: Para Fisher y Espejo es solo una oferta para probar el pulso del
mercado.
69
Prescripción: Para Machicado, es una manera de adquirir la propiedad
70
CAPÍTULO III
VARIABLES E HIPÓTESIS
X: NIIF 15
Y: Estados Financieros
DEFINICION DEFINICION
DIMENSION
VARIABLE CONCEPTUAL OPERACIONA INDICADORES
ES
L
71
(conjuntamente, derivados de Distribuir precio
clientes. ingresos
Estado de
determinado.
72
3.2 Hipótesis general e Hipótesis específicas, de ser necesario
73
CAPITULO IV
METODOLOGÍA
4.2. Diseño
74
variables. Se basa fundamentalmente en la observación de fenómenos tal
75
estadística entre las mismas (correlación), sin necesidad de incluir
probabilístico.
76
“El muestreo no probabilístico es una técnica de muestreo donde las
4.4.1 Técnicas:
77
Observación: La técnica de la observación será utilizada
conclusiones.
normas contables.
4.4.2 Instrumentos:
problema de investigación.
78
relevante de los contenidos documentales para dar respuesta
teórico.
79
4.6 Procesamiento estadístico y análisis de datos.
80
CAPITULO V
RESULTADOS
El gráfico 5.1. muestra que las Utilidades adoptando la NIIF 15 son más altas
que las utilidades sin aplicar la NIIF 15. En el Primer Trimestre adoptando la
15 la Utilidad es de S/ 89,931.
81
GRAFICO N° 5.1
UTILIDADES TRIMESTRALES DEL ESTADO DE RESULTADOS
gráfico N° 5.2 nos muestra que adoptando la NIIF 15 las utilidades promedio
son mayores que las utilidades promedio sin adoptar la NIIF 15.
82
GRAFICO N° 5.2
COMPARACION ANUAL DE LA UTILIDAD NETA SIN NIIF 15 Y CON NIIF
160000
UTILIDAD 2017
140000
120000
100000
80000
Fuente: Propia
En el Gráfico 5.3 se observa en nuestro gráfico que los Ingresos adoptando la
83
GRAFICO N° 5.3
INGRESOS TRIMESTRALES DEL ESTADO DE RESULTADOS
84
GRAFICO N° 5.4
COMPARACION DE PROMEDIOS ANUALES DE INGRESOS SIN NIIF 15
AÑO 2017
COMPARACION INGRESOS SIN NIIF 15 Y CON NIIF 15
1200000
1000000
INGRESOS
800000
600000
400000
200000
Fuente: Propia
En el Gráfico 5.5 se observa en nuestro gráfico que las Cuentas por Cobrar
85
Trimestre adoptando la NIIF 15 tenemos Cuentas por Cobrar de S/ 136,453;
GRAFICO N° 5.5
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS TRIMESTRALES
ADOPTANDO LA NIIF 15
86
Cuentas por Cobrar. Las Cuentas por Cobrar promedios con aplicación de la
NIIF 15 es mayor que las Cuentas por Cobrar promedio sin aplicar la NIIF 15.
GRAFICO N° 5.6
COMPARACION ANUAL DE CUENTAS POR COBRAR SIN NIIF 15 Y CON
150000
CUENTAS POR COBRAR
125000
100000
75000
50000
SIN NIIF 15 CON NIIF 15
Fuente: Propia
87
5.2 Resultados para hipótesis específica N°1
trabajo).
En nuestro gráfico N° 5.7 mostrado líneas abajo, se observa que la empresa Commented [u1]: Mejorar redaccion
sea significativa y el activo circulante sea mayor que el pasivo corriente, por lo
tanto en su justa medida es una señal de salud y lograría una mayor liquidez
para pagar las deudas y así ayudar a satisfacer las obligaciones de manera
eficiente, en cuanto mayor sea el valor de esta razón, mayor será la capacidad
88
En el gráfico N° 5.7, vemos que el Ratio de Liquidez Corriente es mayor en
15.
GRAFICO N° 5.7
RATIO DE LIQUIDEZ CORRIENTE COMPARATIVO TRIMESTRAL SIN NIIF15
AÑO 2017
Fuente: Estado de Situación Financiera de la empresa Contadores y Commented [u2]: Aplicar a todos los graficos y cuadros
Abogados
Elaboración propia
89
Según nuestra prueba estadística en el gráfico N° 5.8 nos muestra que
GRAFICO N° 5.8
COMPARACION DE PROMEDIOS ANUALES DE RATIO DE LIQUIDEZ
1.9
1.8
RATIOS DE LIQUIDEZ
1.7
1.6
1.5
1.4
1.3
1.2
1.1
RL. SIN NIIF 15 RL CON NIIF 15
Fuente: Propia
90
En nuestro gráfico N° 5.9 mostrado líneas abajo, se observa que las
NIIF 15.
Esto demuestra que la empresa Contadores & Abogados SAC tienen una
91
GRAFICO N° 5.9
RATIO DE CAPITAL DE TRABAJO COMPARATIVO TRIMESTRAL SIN
Fuente: Estado de Situación Financiera de la empresa Contadores y Commented [u3]: Aplicar a todos los graficos y cuadros
Abogados
Elaboración propia
92
Según nuestra prueba estadística en el gráfico N° 5.10 nos muestra que
GRAFICO N° 5.10
120000
100000
80000
60000
40000
20000
SIN_NIIF15 CON_NIIF15
Fuente: Propia
93
5.3 Resultados para hipótesis específica N°2
94
En el año 2017 se observa en nuestro gráfico N° 5.11 que el Ratio de
GRAFICO N° 5.11
RATIO DE RENDIMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO COMPARATIVO
CONTADORES &
Fuente: Estado de Resultados Integrales de la empresa Contadores y Commented [u4]: Aplicar a todos los graficos y cuadros
Abogados
Elaboración propia
95
Según nuestra prueba estadística en el gráfico N° 5.12 nos muestra que
GRAFICO N° 5.12
2017
95
94
93
92
91
90
89
88
SIN NIIF 15 CON NIIF 15
Fuente: Propia
96
En nuestro gráfico N° 5.13 mostrado líneas abajo, observamos que las
NIIF 15.
97
GRAFICO N° 5.13
Fuente: Estado de Resultados Integrales de la empresa Contadores y Commented [u5]: Aplicar a todos los graficos y cuadros
Abogados
Elaboración propia
98
Según nuestra prueba estadística en el gráfico N° 5.14 nos muestra que
GRAFICO N° 5.14
60
55
50
45
40
35
Fuente: Propia
99
En nuestro gráfico N° 5.15 mostrado líneas abajo, observamos que las
En el año 2017 se observa en nuestro gráfico que el ratio de utilidad del activo
Trimestre el ratio de utilidad del activo es mayor en 4.61 adoptando la NIIF 15;
GRAFICO N° 5.15
RATIO DE UTILIDAD DEL ACTIVO COMPARATIVO SIN NIIF 15 Y CON NIIF 15
Fuente: Estado de Resultados Integrales de la empresa Contadores y Abogados Commented [u6]: Aplicar a todos los graficos y cuadros
Elaboración propia
100
Según nuestra prueba estadística en el gráfico N° 5.16 nos muestra que
adoptando la NIIF 15 la Utilidad del activo es mayor que la Utilidad del activo
GRAFICO N° 5.16
COMPARACION DE PROMEDIOS ANUALES DE RATIO DE UTILIDAD
80
70
60
50
Fuente: Propia
101
En nuestro gráfico N° 5.17 mostrado líneas abajo, se muestra variaciones
adoptando la NIIF 15; para el Tercer Trimestre el ratio de utilidad de las ventas
102
GRAFICO N° 5.17
Fuente: Estado de Resultados Integrales de la empresa Contadores y Commented [u7]: Aplicar a todos los graficos y cuadros
Abogados
Elaboración propia
103
Según nuestra prueba estadística en el gráfico N° 5.18 nos muestra que
GRAFICO N° 5.18
50
40
30
20
10
0
SIN NIIF 15 CON NIIF 15
Fuente: Propia
104
CAPITULO VI
DISCUSION DE RESULTADOS
estudios realizados.
estudio similar por tratarse de un trabajo relacionado con la NIC 18 y la Utilidad, Commented [u8]: Mejorar redaccion
Alvarez (2015) indica que se determinó que la aplicación de la NIC 18 es Commented [u9]: Solo va el primer apellido y el año de
publicación
105
mismos al cliente, por lo tanto coincide con nuestra tesis por el simple hecho
que es la norma que suplanta a la NIC 18, así mismo nos ayudó a realizar
Abogados SAC.
de los Estados Financieros de las cuales coincide con nuestra tesis. Si hay
similitud.
reconocimientos de los ingresos a través de contratos con los clientes para así
empresa.
106
La presente investigación tuvo un enfoque similar a nuestro trabajo, ya que
impacto positivo en todos los rubros de los estados financieros el cual es muy
107
CAPÍTULO VII
CONCLUSIONES
HIPOTESIS
decisiones de negocio.
108
CAPÍTULO VIII
RECOMENDACIONES
SAC, para que así refleje una utilidad favorable y pueda ser más
los ratios de liquidez para que nos sean favorables y así poder afrontar
déficit financiero.
109
utilidad en la empresa Contadores & Abogados SAC, así como también
110
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
RIJASE AL APA
Diciembre de 2016.
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/es/Documents/auditoria/Deloit
te_ES_Auditoria_NIIF-15-ingresos-procedentes-de-contratos-con-
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/niif/NIIF
en:
http://www.monografias.com/trabajos64/glosario-terminos-contables/glosario-
111
¿QUÉ SON LAS NIC Y NIIF?
https://www.emprendepyme.net/que-son-las-normas-internacionales-de-
contabilidad-o-nic.html
niif-51948
Antecedentes Nacionales:
https://www.google.com.pe/search?rlz=1C1CHZL_esPE728PE728&ei=GRJ5WqmtEcvr5gKT5
aXADw&q=tesis+adopcion+de+nic+18+peru&oq=tesis+adopcion+de+nic+18+peru&gs_l=psy-
ab.3...5849.6456.0.7216.5.5.0.0.0.0.180.667.0j4.4.0....0...1c.1.64.psy-
ab..1.3.499...33i160k1j33i21k1.0.2z_oPjnJeXc
http://dspace.unitru.edu.pe/bitstream/handle/UNITRU/986/vasquezperez_jenny.pdf?sequence
=1
112
IMPACTO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN
FINANCIERA EN EL DESARROLLO DE LAS GRANDES EMPRESAS
FAMILIARES DEL PERÚ, PERÚ. RECAVARREN RAMIREZ, F. (2014)
http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/1121/1/recavarren_r.pdf
http://repositorio.autonoma.edu.pe/bitstream/AUTONOMA/148/1/ROMANI%20AGUILAR.pdf
Antecedentes Internacionales:
Sector Comercial del Municipio Sucre del Estado Sucre: Período 2008-
http://ri.bib.udo.edu.ve/bitstream/123456789/4000/1/tesis-
orlandypati%C3%B1o.pdf
113
FAICAN BACULIMA NANCY ISABEL, MOROCHO PINDO MARCELA
file:///C:/Users/user/Downloads/TESIS.pdf
https://core.ac.uk/download/files/1017/41968831.pdf
http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_2209.pdf
114
ANEXOS
Y ADOPTANDO LA NIIF 15
CONTADORES & ABOGADOSS SAC
ESTADO DE SI TUACI ON FI NANCI ERA COMPARATI VO Y ANALI SI S VERTI CAL
AL 31 DE MARZO DEL 2017
* Expresado en Soles *
SI N NI I F 15 CON NI I F 15
MONTO % MONTO %
ACTIVOS
Efectivo y Equivalentes de Efectivo S/. 19,786 10% S/. 19,786 11%
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros S/. 64,484 32% S/. 123,117 67%
Cuentas por Cobrar Accionistas y Personal S/. 10,408 5% S/. 10,408 6%
Cuentas por Cobrar Diversas Terceros S/. 12,441 6% S/. 12,441 7%
Servicios y Otros Contratados por Anticipado
S/. 10,953 5% S/. 10,953 6%
Productos en Proceso S/. 3,708 2% S/. 3,708 2%
Otros Activos Corrientes S/. 3,171 2% S/. 3,171 2%
TOTAL DE ACTI VO CORRI ENTE S/. 124,951 62% S/. 183,584 100%
PASIVOS
Tributos por Pagar S/. 61,222 65% S/. 78,518 70%
Remuneraciones por Pagar S/. 9,565 10% S/. 9,565 9%
Cuentas por Pagar Comerciales S/. - 0% S/. - 0%
Cuentas por Pagar Accionistas Corto Plazo
S/. 670 1% S/. 670 1%
Obligaciones Financieras Corto Plazo S/. 22,042 23% S/. 22,042 20%
Cuentas por Pagar Diversas S/. 620 1% S/. 620 1%
TOTAL PASI VO CORRI ENTE S/. 94,119 100% S/. 111,415 100%
PATRIMONIO
Capital S/. 8,650 4% S/. 8,650 6%
Reservas S/. 1,730 S/. 1,730
Resultados Acumulados S/. 223 S/. 223
RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 96,929 48% S/. 138,265 93%
TOTAL CAPI TAL CONTABLE S/. 107,532 52% S/. 148,868 99%
115
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
116
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DEL 2017 REAL
Y ADOPTANDO LA NIIF 15
SI N NI I F 15 CON NI I F 15
MONTO % MONTO %
ACTIVOS
Efectivo y Equivalentes de Efectivo S/. 40,987 18% S/. 40,987 19%
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros S/. 77,001 33% S/. 138,118 63%
Cuentas por Cobrar Accionistas y Personal-S/. 54 0% -S/. 54 0%
Cuentas por Cobrar Diversas Terceros S/. 19,887 9% S/. 19,887 9%
Servicios y Otros Contratados por Anticipado
S/. 10,821 5% S/. 10,821 5%
Estimaci¢n Cuentas Cobranza Dudosa -S/. 553 0% -S/. 553 0%
Productos en Proceso S/. 3,708 2% S/. 3,708 2%
Otros Activos Corrientes S/. 4,849 2% S/. 4,849 2%
TOTAL DE ACTI VO CORRI ENTE S/. 156,645 68% S/. 217,763 100%
PASIVOS
Tributos por Pagar S/. 75,327 81% S/. 93,357 84%
Remuneraciones por Pagar S/. 6,735 7% S/. 6,735 6%
Cuentas por Pagar Comerciales S/. 600 1% S/. 600 1%
Cuentas por Pagar Accionistas Corto Plazo
S/. 670 1% S/. 670 1%
Obligaciones Financieras Corto Plazo S/. 6,726 7% S/. 6,726 6%
Cuentas por Pagar Diversas S/. 3,204 3% S/. 3,204 3%
TOTAL PASI VO CORRI ENTE S/. 93,263 100% S/. 111,292 100%
PATRIMONIO
Capital S/. 8,650 4% S/. 8,650 5%
Reservas S/. 1,730 1% S/. 1,730 1%
Resultados Acumulados S/. 223 0% S/. 223 0%
RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 126,786 55% S/. 169,873 94%
TOTAL CAPI TAL CONTABLE S/. 137,389 60% S/. 180,476 100%
117
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE
118
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2017
SI N NI I F 15 CON NI I F 15
MONTO % MONTO %
ACTIVOS
Efectivo y Equivalentes de Efectivo S/. 70,481 26% S/. 70,481 26%
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros S/. 81,218 30% S/. 148,166 55%
Cuentas por Cobrar Accionistas y Personal S/. 13,936 5% S/. 13,936 5%
Cuentas por Cobrar Diversas Terceros S/. 16,102 6% S/. 16,102 6%
Servicios y Otros Contratados por Anticipado
S/. 9,440 4% S/. 9,440 4%
Estimaci¢n Cuentas Cobranza Dudosa -S/. 553 0% -S/. 553 0%
Productos en Proceso S/. 3,708 1% S/. 3,708 1%
Otros Activos Corrientes S/. 8,158 3% S/. 8,158 3%
TOTAL DE ACTI VO CORRI ENTE S/. 202,490 76% S/. 269,438 100%
PASIVOS
Tributos por Pagar S/. 74,473 55% S/. 94,223 61%
Remuneraciones por Pagar S/. 49,801 37% S/. 49,801 32%
Cuentas por Pagar Comerciales S/. 230 0% S/. 230 0%
Cuentas por Pagar Accionistas Corto Plazo
S/. 201 0% S/. 201 0%
Obligaciones Financieras Corto Plazo S/. 10,200 8% S/. 10,200 7%
Cuentas por Pagar Diversas S/. 1,072 1% S/. 1,072 1%
TOTAL PASI VO CORRI ENTE S/. 135,977 100% S/. 155,726 100%
PATRIMONIO
Capital S/. 8,650 3% S/. 8,650 5%
Reservas S/. 1,730 1% S/. 1,730 1%
Resultados Acumulados S/. 223 0% S/. 223 0%
RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 119,733 45% S/. 166,931 94%
TOTAL CAPI TAL CONTABLE S/. 130,336 49% S/. 177,534 100%
119
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES DEL 01 DE JULIO AL 30 DE
120
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
SI N NI I F 15 CON NI I F 15
MONTO % MONTO %
ACTIVOS
Efectivo y Equivalentes de Efectivo S/. 68,211 28% S/. 68,211 27%
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros S/. 60,626 25% S/. 136,453 53%
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas
S/. 801 0% S/. 801 0%
Cuentas por Cobrar Accionistas y Personal S/. 5,789 S/. 5,789
Cuentas por Cobrar Diversas Terceros S/. 19,402 8% S/. 19,402 8%
Servicios y Otros Contratados por Anticipado
S/. 10,624 4% S/. 10,624 4%
Productos en Proceso S/. 3,708 2% S/. 3,708 1%
Otros Activos Corrientes S/. 10,920 4% S/. 10,920 4%
TOTAL DE ACTI VO CORRI ENTE S/. 180,080 71% S/. 255,907 98%
PASIVOS
Tributos por Pagar S/. 60,765 42% S/. 83,134 52%
Remuneraciones por Pagar S/. 26,346 18% S/. 26,346 16%
Cuentas por Pagar Comerciales S/. 3,212 2% S/. 3,212 2%
Cuentas por Pagar Accionistas Corto Plazo
S/. 2,084 1% S/. 2,084 1%
Obligaciones Financieras Corto Plazo S/. 45,744 32% S/. 45,744 28%
TOTAL PASI VO CORRI ENTE S/. 138,151 96% S/. 160,519 100%
PATRIMONIO
Capital S/. 8,650 4% S/. 8,650 6%
Reservas S/. 1,730 1% S/. 1,730 1%
Resultados Acumulados S/. 223 0% S/. 223 0%
RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 89,931 37% S/. 143,389 93%
TOTAL CAPI TAL CONTABLE S/. 100,534 41% S/. 153,992 100%
121
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES DEL 01 DE OCTUBRE AL 31
122
ANEXOS: (MATRIZ DE CONSISTENCIA)
123