Obligaciones y

responsabilidades de los
operadores de comercio exterior.

Decreto 390 de 2016

Abril 2016.
 Operadores de comercio exterior
Artículo 674, Decreto 390 de 2016.

Zona de verificación
Para envíos de
Entrega rápida
O mensajería Agentes de
Carga Agentes aeroportuarios,
Expresa.
Internacional. Agentes marítimos,
Agentes terrestres.
Agencias
De
Aduana.

Industrias de
Transformación
y/o ensamble.
Operador postal
Oficial o
Zonas primarias de los Concesionario
aeropuertos, Puertos o De correos.
muelles, y cruces
Operador de
de frontera.
Envió de entrega
“La persona natural, jurídica o sucursal Rápida o Mensajería
Usuarios del Expresa.
de sociedad extranjera, que hace parte o Régimen de admisión
Zonas de control
Comunes a
interviene, directa o indirectamente, en Temporal
Varios puertos
Para perfeccionamiento
los destinos, regímenes, operaciones Activo.
O muelles.

aduaneras o en cualquier formalidad

aduanera.
Depósitos.
Operador de
Transporte
Puntos de ingreso Multimodal/ Transportadores.
y/o salida para la
Importación y/o
Exportación por
Redes, ductos
O tuberías. 2
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 Obligaciones Generales.

Capacitar y Reportar a la
Desarrollar el Informar, cuando Proporcionar, Garantizar que la Mantener las Cumplir con los
brindar DIAN, información
objeto social se realicen exhibir o entregar información condiciones mecanismos de
actualización sobre
principal el cual cambios en los cualquier entregada a través adecuadas prevención y
permanente a la irregularidades
fue autorizado o socios, rep legales información o de servicios (infraestructura control de lavado
persona que va a relacionadas con
habilitado. o junta directiva documentación informáticos física y de activos,
manejar evasión,
dentro de la que sea requerido electrónicos administrativa, financiación del
operaciones de contrabando,
Compañía o sus por la Autoridad corresponda a los tecnológica, etc), terrorismo y de la
comercio exterior. infracciones
filiales Aduanera. Documentos que conforme a la proliferación de
aduaneras,
autorización armas de
La soportan. Tributarias y otorgada. destrucción
Cambiarias. masiva.

3
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 Control de lavado de activos , financiación al terrorismo.

De conformidad con el Artículo 43 de la Ley

190 de 1995, las obligaciones establecidas en
los artículos 102 a 107 del Estatuto Orgánico
Financiero serán aplicables a los Operadores
de Comercio Exterior y de las demás personas
que se dediquen al comercio exterior, El
control al cumplimiento de las obligaciones
estará a cargo de la DIAN.

28% 59% 18% 24% 57% 60% 89% 37% 14% 93% 89% 74% 69%

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 Mecanismos de control –Artículo 53.

1 2
3 4
Definir una
metodología e
implementar
mecanismos en
Elaboración de un
diagnóstico del riesgo
de lavado de activos, Definir una
estructura
5
financiación del
materia de terrorismo y organizacional, Implementar
identificación, que fije políticas mecanismos para la
proliferación de armas divulgación,
medición, control y de destrucción masiva para el diseño,
activos, capacitación,
monitoreo de riesgo en el contexto y documentación y
en lavado de activos, externo del operador financiación del
autoevaluación del Reportar a la Unidad
financiación del de comercio exterior, terrorismo y la sistema de de Información y
terrorismo y estableciendo los proliferación de evaluación de lavado Análisis Financiero
proliferación de factores de riesgo que armas como el de activos, (UIAF), la
armas de destrucción deben ser procedimiento y financiación del
información
masiva. administrados frente sanción a poner terrorismo y de la
proliferación de establecida en el acto
al entorno. por su
armas de administrativo que
incumplimiento.
destrucción masiva. profiera la DIAN .

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Obligaciones Especiales.

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Tener disponibilidad para
la presentación del
servicio 7 x 24 cuando la
operación a realizar.
*Estas obligaciones, sin perjuicio de las derivadas del ámbito de responsabilidad previsto en el
artículo 57.
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Para las Agencias de Aduanas.
Artículo 62.
Suscribir y presentar la
declaración de valor
cuando haya lugar a ella, y
hubiese sido
expresamente por el
declarante, a través de un
contrato de mandato.
Mantener la página web ,
y que garantice
información referente a
representantes legales,
gerentes, agentes de
aduanas , y auxiliares.
Liquidar y cancelar los derechos e
impuestos, intereses, valor del
rescate y sanciones a hubiere lugar,
de acuerdo con lo previsto en la
normatividad. La responsabilidad de
cancelar los derechos e impuestos,
intereses, valor del rescate y las
Que la información
sanciones a que hubiere lugar, sólo
entregada a través de los
se exigirá en los casos en que tal
servicios informáticos,
obligación se por mandato del
corresponda con la
importador o este le haya entregado
contenida en los
el dinero a la agencia de aduanas
documentos soportes.
para que realice el correspondiente
pago.
Gestionar el traslado al
depósito aduanero, de las
mercancías sometidas al
Régimen depósito
aduanero, dentro de la
oportunidad.
Conservar el documento
digitalizado, a disposición
de la autoridad aduanera,
los documentos soportes y
recibos oficiales de pago
en bancos por un período
de cinco (5 años.
Del Transportador, Agentes: Aeroportuarios, Marítimo, Terrestre,
De carga Internacional y Operadores de Transporte Multimodal-
Artículo 71.

Instalación de
Disponibilidad del dispositivos de
Además de las servicio 7x24. seguridad exigidos
establecidas para le por la DIAN.
manejo operativo de
acuerdo con sus
competencias, se
destacan:

Preservar los
dispositivos de
seguridad y las
medidas cautelares
–DIAN.

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 En la industria de transformación y ensamble - Artículo 75.

Poner a disposición o entregar a la

autoridad aduanera la mercancía que ésta
ordene.
Presentar a la DIAN (Por el
Representante Legal), los informes a que
se refiere el Acuerdo sobre
Procedimientos para la Implementación,
requisito específico de origen del sector
automotor (Resolución 336 de la CAN) y
(Resolución del 22 de octubre de 2002-
Mincit), debidamente avalados por una
firma de auditoría externa, o por el
revisor fiscal de las mismas o por un
contador público, cuando las empresas
no tengan la obligación legal de contar
con revisor fiscal, garantizando:
i) Estadísticas de producción y de ventas, por
modelos y variantes, en unidades; ii) Listado
del material de producción nacional que fue
incorporado al bien final objeto de
transformación o ensamble, indicando su
respectivo proveedor, el cual deberá estar
inscrito en el RUT o el registro que haga sus
veces.
i) Valor total en moneda legal colombiana del
material productivo; ii) Estadísticas de las
unidades exportadas, por modelos y variantes,
en unidades; iii) Valor CIF, en moneda legal
colombiana, del CKD incorporado en las
unidades productivas durante el periodo, por
modelos y variantes

i) Porcentaje de Integración nacional

(PIN) alcanzado, Integración
Subregional (IS(, Valor Agregado
nacional (VAN), según corresponda,
especificando valores utilizados para le
cálculo.

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 Para los operadores postales, concesión de correos y operadores
del régimen de entrega rápida o mensajería expresa
Artículos 78 y 82.
Mantener la plataforma
informática, que permita,
realizar le seguimiento ,
rastreo, control, desde la
recepción hasta su
entrega y la liquidación y
pago de los derechos e
impuestos a la
Adaptar las medidas para importación.*
evitar que las mercancías
que se encuentran en su
cuidado sean sustraídas,
extraviadas, cambiadas o Si bien se diferencias, las
alteradas.
obligaciones de los
Operadores Postales a los
Operadores del régimen de
Preservar la integridad Entrega Rápida. De acuerdo
de los dispositivos de con la actividad, resaltamos.
seguridad y medidas
cautelares.

Tener disponibilidad 7
X 24.

*La plataforma mencionada, debe ser compatible con los SIE de la DIAN.
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 Para los Usuarios de Perfeccionamiento Activo- Artículo 87.

• Presentar a la DIAN el cuadro de insumo producto, cuando se trate de Admisión temporal

para transformación, elaboración, manufactura y procesamiento; además, colocar a disposición
la mercancía cuando la DIAN lo ordene

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 Responsabilidad y obligaciones especiales para los depósitos
habilitados – Artículos 90 y 91.

Tener disponibilidad Adoptar medidas que Identificar las mercancías que

para la prestación de eviten que las se encuentren en proceso de
importación, exportación, Entregar la mercancía,
servicios 7X24. mercancías sufran
aprehensión o decomiso y/o únicamente cuando se
Preservar la integridad contratiempos. haya autorizado su
abandono, por medios físicos y
de dispositivos de electrónicos. retiro.¨
seguridad y medidas
cautelares.

Trasladar las
mercancías con el uso
de dispositivos de
seguridad.

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 Para los centros de distribución Logística Internacional – Artículo
113.

Si bien es cierto el Art. 111 que define los CDLI, está

vigente, el Art. 113 que establece los requisitos y
obligaciones especiales no lo está aún , sobre los cuales
enfatizamos:

Identificar por medios físicos o Presentar informes

electrónicos las mercancías periódicos sobre la
extranjeras, las nacionales o Los centros de
forma de
aquellas en proceso de distribución logística
distribución de las
finalización de un régimen internacional podrán
mercancías que se
llevar a cabo el
suspensivo o del régimen de encuentren en los
reembarque de las
transformación y/o ensamble, depósitos, conforme
mercancías que se
que van a ser objeto de a los requerimientos
encuentren dentro de
distribución. Respecto de las y condiciones
los mismos.
mercancías extranjeras, se señaladas por la
precisará si el propietario es una Dirección de
sociedad extranjera o una Impuestos y
persona sin residencia en el país Aduanas Nacionales

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 Para los depósitos Francos – Artículo 122.

Presentar un informe del movimiento

de entrada y salida de las mercancías
del depósito, con el contenido y en la
forma establecidos por la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Utilizar un sistema de señalización o

una etiqueta en el envase de los
licores y bebidas alcohólicas que
almacenen y expendan de acuerdo
con la información establecida por la
Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.

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 Registrar a través de
los SIE, el reporte de
cantidades
efectivamente
recibidas o
despachadas por cada
importador o
exportador a más
tardar 60 días
calendario después de
terminado el mes en
que se efectuó la
recepción o el
despacho desde el
punto habilitado.

Para puntos de ingreso y salida

para IMPO-EXPO por redes,
Artículo
ductos o tuberías – Artículo 125.
125.

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 Para los titulares de las Zonas Primarias de los Aeropuertos,
Puertos o Muelles – Artículo 135

4.

Suministrar los informes que la DIAN solicite,

relacionados con la llegada y salida de naves, aeronaves,
vehículos y unidades de carga, del lugar solicitado.

3.

Adoptar las medidas para evitar que las mercancías

que se encuentran a su cuidado no sean sustraídas,
extraviadas, cambiadas o alteradas.

2.

Preservar la integridad de los dispositivos de

seguridad y de las medidas cautelares
impuestas por la DIAN.

1.

Disponibilidad 7X24, para el cumplimiento de

las operaciones aduaneras.
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Para los titulares de la Zonas de Control Comunes a Varios Puertos
o Muelles – Artículo 137.

• Tener disponibilidad 7x24 para el cumplimiento de

las operaciones aduaneras.

• Preservar la integridad de los dispositivos de

seguridad y de las medidas cautelares impuestas por la
DIAN.

• Adoptar las medidas para evitar que las mercancías

que se encuentran a su cuidado no sean sustraídas,
extraviadas, cambiadas o alteradas.

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Back – up slides

PwC 18
 Responsabilidad y entrega de mercancía.
De conformidad con las
normas del Código de
Comercio y el Código Civil,
los depósitos habilitados son
responsables ante al DIAN
por la correcta ejecución de
sus obligaciones de
conformidad con el Decreto
390 de 2016.
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Cuando la mercancía es
declarada en el régimen de
depósito, solo podrá se
entregada cuando haya
declarado un régimen de
importación o exportación, y
autorizado su levante y retiro
o aceptada la SAE en el caso
de las exportaciones.