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POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

TALLER DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD GENERAL PRIMER CICLO 2019

TUTOR: LUIS LARA

BOGOTA 14 MAYO 2019
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ENTREGA SEMANA 5

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una
sociedad limitada, en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA
(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Cuya actividad
económica es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una
utilidad del 90% en cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:
1. César Hernández aporto computadores por valor de $5.000.000 y una Maquina por
valor de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria
a nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA,
por valor de $10.000.000.

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO EQUIPO DE OFICINA 5.000 000
ACTIVO MAQUINARIA Y EQUIPO 25.000 000
ACTIVO BANCOS 60.000 000
PASIVO BANCOS NACIONALES 10.000 000
PATRIMONIO APORTES SOCIALES 80.000 000
SUMAS IGUALES 90.000 000 90.000 000

 El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR)

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO MUEBLES Y ENSERES 2.000.0000
PASIVO IVA 380.000
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 50.000
PASIVO ICA 22.080
ACTIVO CAJA 2.307.920
SUMAS IGUALES 2.380.000 2.380.000

RETENCION EN LA FUENTE: 2.000.000 X 2.5% = 50.000

RETENCION DEL ICA: 2.000.000 X 11.04/1000 = 22.080
TOTAL, A PAGAR: 2.380.000 - 50.000 – 22.080 = 2.307.920
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 El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga la
factura a 90 días.

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO MERCANCIAS NO FABRICADAS X LA EMPRESA 19.200.000
PASIVO IVA 3.657.500
ACTIVO RETENCION EN LA FUENTE 480.000
ACTIVO ICA 211.968
PASIVO PROVEEDORES NACIONALES 22.165.032
SUMAS IGUALES 22.857.500 22.875.500

COSTO TELEVISOR: 1.750.000 X 11 = 19.200.000

RETENCION EN LA FUENTE: 19.200.000 X 2.5% = 480.000
RETENCION DEL ICA: 19.000.000 X 11.O4/1000 = 211.968
TOTAL, A PAGAR: 22.857.500 – 480.000 – 211.968 = 22.165.032

 El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC
(RR) y paga en efectivo.

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO MERCANCIAS NO FABRICADAS X LA EMPRESA 650.000
PASIVO IVA 123.500
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 16.250
PASIVO ICA 7.176
ACTIVO CAJA 750.074
SUMAS IGUALES 773.500 773.500

COSTO MESAS 130.000 X 5 = 650.000

RETENCION EN LA FUENTE: 650.000 X 2.5% = 16.250
RETENCION DEL ICA: 650.000 X 11.04/1000 = 7.176
TOTAL, A PAGAR: 773.500 – 16.250 – 7.176 = 750.074
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 El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESO COMERCIO AL X MAYOR Y AL X MENOR 23.275.000
PASIVO IVA 4.422.250
ACTIVO ANTICIPO DE RETEFUENTE 581.875
ACTIVO ANTICIPO DE RETE ICA 256.956
ACTIVO CAJA 26.858.419
SUMAS IGUALES 27.697.250 27.697.250

COSTO TELEVISOR = 1.750.000 + 90% de utilidad = 3.325.000 X 7 = 23.275.000

RETENCION EN LA FUENTE: 23.275.000 X 2.5% = 581.875
RETENCION DEL ICA: 23.275.000 X 11.04/1000 = 256.956
TOTAL, RECIBIDO: = 26.858.419

 El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO MERCANCIAS NO FABRICADAS X LA EMPRESA 1.012.500
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 25.312.5
PASIVO RETENCION DEL ICA 11.178
PASIVO PROVEEDORES 976.009.5
SUMAS IGUALES 1.012.500 1.012.500

COSTO LICUADORA = 20.250 X 50 = 1.012.500

RETENCION EN LA FUENTE: 1.012.500 X 2.5%= 25.312.5
RETENCION DEL ICA 1.012.500 X 11.04/1000= 11.178
TOTAL A PAGAR: 976.009.5

 El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESO COMERCIO AL X MAYOR Y AL X MENOR 988.000
PASIVO IVA 187.720
ACTIVO ANTICIPO DE RETEFUENTE 24.700
ACTIVO ANTICIPO DE RETE ICA 10.908
ACTIVO CAJA 1,116,400
ACTIVO IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDAS 23.712
SUMAS IGUALES 1.175.720 1.175.720
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COSTO MESAS 130.000 + 90% DE UTILIDAD = 247.000 X 4 = 988.000

RETENCION EN LA FUENTE: 988.000 X 2.5% = 24.700
RETENCION DEL ICA: 988.000 X11.04/1000 = 10.908
IVA: 158.080
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDAS = IVA: 158.000 X 15% = 23.712
TOTAL, RECIBIDO: 1,116,400

 El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR)

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO CAJA 2.219.930
ACTIVO ANTICIPO DE RETEFUENTE 48.094
ACTIVO ANTICIPO DE RETEICA 21.238
PASIVO IVA 365.512
INGRESO COMERCIO AL X MAYOR Y AL X MENOR 1.923.750
SUMAS IGUALES 2.289.262 2.289.262

VALOR COSTO LICUADORA 20.250 + 90% DEL VALOR DE UTILIDAD = 38.475 X 50 = 1.923.750
RETENCION EN LA FUENTE: 1.923.750 X 2.5% = 48.094
RETENCION DEL ICA: 1.923.750 X 11.04/1000 = 21.238
TOTAL, A RECIBIR 2.289.262 – 48.094 – 21.238 = 2.219.930x

COSTO LICUADORAS VENDIDAS $ 20.250

 El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y

servicios públicos por $500.000 (GCA)

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

512001 ARRENDAMIENTOS 1.600.000
513501 SERVICIOS 500.000
236530 RETEFTE ARRENDAMIENTOS 56.000
236890 RETEICA ARRENDAMIENTOS 15.456
240802 IVA DESCONTABLE 304.000
110505 CAJA 2.332.544
SUMAS IGUALES 2.404.000 2.404.000

Se aplicó rete fuente del 3.5% y reteica del 9.66* 1.000

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Bibliografía consultada

elsamaracontable.blogspot.com/2018/02/836-gran-contribuyente-vende-
regimen.html https://contabilidadmasfinanzas.com.co/asientos-contables-ejercicios
https://www.siigo.com/.../diferencias-entre-el-regimen-comun-y-el-regimen-
simplificado...https://contabilidadmasfinanzas.com.co/asientos-contables-
ejercicios
https://www.siigo.com/.../diferencias-entre-el-regimen-comun-y-el-regimen-
Simplificado...