LUZ:

DICIEMBRE CONSUMO 2018 ENERO CONSUMO 2019

Gasto servicios básicos xx Cuentas por pagar

Cuentas por pagar xx Bancos

Anexo 1: ejemplo del consumo de luz

CONSUMO 2019

xx
xx
 FLUJO DE
CONTROL DEVENGADO
CAJA
N° CASO
RECURSO HECHO ENTRADA
CONTROLADO PASADO (BE)
Se compra una maquinaria por un
valor de $50.000 para realizar
1 SI SI SI
productos de venta.

La compañía tiene una maquinaria

2 fuera de servicio debido a que su línea SI SI NO
de ventas ya no existe.

La empresa Supermaxi compra $5.000

3 NO SI NO
de fundas para el ciente.

4 Se compra $1.000 de útiles de oficina. NO SI NO

Anexo 2: Tabla de activos

 VALOR

CUANTIFICABLE ACTIVO GASTO

SI SI

SI SI

SI SI

SI SI
 OBLIGACIÓN DE CONTRATO O
N° CASO
PAGO LEY
La compañía recibe un préstamo del
1 banco Pichincha de $3.000 a un año SI SI
plazo.
La compañía es demandada por un
2 competidor por $1.000.000 la NO NO
compañía aportará pruebas a su favor.
La compañía realiza una provisión por
3 SI SI
jubilación patronal por $100.000

Compañía realiza una provisión de

4 $100.000 por el salario de cinco NO NO
trabajadores que posiblemente contrate.

Anexo 3: tabla de pasivos

HECHO CUANTIFIC SALIDA DE
PASIVO
PASADO ABLE BENEFICIOS

SI SI SI SI

NO NO NO NO

SI SI SI SI

NO NO NO NO
 Datos
Bono: $ 100,000.00
Costo de transacción: $ 2,000.00
Flujo de caja contractual $ 102,000.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

2019 1
2-Sep Activo Financiero (bono) $ 102,000.00
Bancos $ 102,000.00
r/. Compra de bonos

Anexo 3: Ejemplo caso 1

 Datos
Préstamos $ 100,000.00
Costo de transacción $ 2,000.00
Flujo de caja contractual $ 98,000.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

2019 -1-
2-Sep Bancos $ 98,000.00
Activo financiero (préstamo) $ 98,000.00
r/. Adquisición de Prest. Banc.

Anexo 4: Ejemplo caso 2

 Datos
Mercaderia: $ 50,000.00
Plazo: 6 meses
Costo de transacción: $ 30,000.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

2019 1
2-Sep Cuentas por cobrar $ 50,000.00
Ventas $ 50,000.00
Ref:Venta a crédito
2
Costo de venta $ 30,000.00
Inv. de mercadería $ 30,000.00

Anexo 5: Ejemplo caso 3

 Datos
Valor: $ 1,000.00
Plazo: 90 dias
Tasa: 7%

FECHA DETALLE DEBE HABER

2019 1
1-Sep Inv. Financiera inmediata $ 1,000.00
Bancos $ 1,000.00
Ref: Inversión financiera a 90 dias

Anexo 6: ejemplo caso 1 inversión

 Datos
Valor: $ 5,000.00
Plazo: 180 dias
Tasa: 8%

FECHA DETALLE DEBE HABER

2019 1
1-Apr Inv. Financiera temporal $ 5,000.00
Bancos 5,000
Ref: Inversión financiera a 180 dias

Anexo 7: Ejemplo 2 inversión

 Datos
VALOR: $ 10,000.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

2019 1
1-Apr Inv. Financiera con cambio a resultados $ 10,000.00
Bancos $ 10,000.00
r/ registro de inversión

Anexo 8: Ejemplo 3 inversión

 FECHA DETALLE DEBE HABER
2019 1
1-Jan Inv. Financiera inmediata $ 1,000.00
Bancos $ 1,000.00
R/.Inversión financiera
31-Dec 2
Inv. Financiera inmediata $ -
Bancos $ -

Anexo 9: ejemplo medición posterior del ejercicio 1 de inversión

Sin impuestos
Datos
Capital: 1,000
Tasa de interés: 7%
Tiempo: 90 FECHA

xx

FECHA

xx

Con impuestos
Datos
Capital: 5000
Tasa de interés: 180
Tiempo: 8%

FECHA

xx
Anexo 10: ejemplo 1 y 2 interés
 Cálculo
M= C+I
DETALLE DEBE HABER M= 1.000+17,50
1 M=
Bancos $ 1,017.50
Instrumentos financieros $ 1,000.00
Interés ganado $ 17.50
Ref: Registro interés ganado

Con impuestos
DETALLE DEBE HABER
1
Bancos $ 997.50
Ant. Impuesto a la renta 2% $ 20.00
Instrumentos financieros $ 1,000.00
Interés ganado $ 17.50
Ref: Registro interés ganado

Cálculo
M= C+I
M= 5.000+200
M=

DETALLE DEBE HABER

1
Bancos $ 5,100.00
Ant. Impuesto a la renta 2% $ 100.00
Instrumentos financieros $ 5,000.00
Interés ganado $ 200.00
Ref: Registro interés ganado
 Cálculo
I=C.i.t
= 1.000+17,50 I= $ 17.50
$ 1,017.50

Cálculo
I=C*i*t
= 5.000+200 I= 200
5200
Apertura cuenta bancaria
FECHA
Datos Calculo
Valor: 780 I=C*i*t xx
Tasa trimestral 4% I= 7,80
Trimestres 4

Anexo 11: ejemplo apertura de cuenta de ahorros

 DETALLE DEBE HABER
1
Bancos cta. ahorros $ 780.00
Caja $ 780.00
Ref: Apertura cuenta
2
Bancos cta. ahorros $ 7.80
Interés ganado $ 7.80
Ref: Ingreso de interéses
 Datos
Valor: 100,000 Tiempo
Fecha: 10/6/2019 oct. 25
Fecha de vencimiento: 3/6/2020 nov. 30
Tasa: 6.20% dic. 31
ene. 31
feb. 29
Calculo mar. 6
I=C*i*t 152
Interés: 2581.92

Anexo 11: Ejemplo interés

 Datos
VALOR: $ 100,000.00
TASA INTERÉS: 11%
PLAZO: 4 meses
COSTO TRANSACCIÓN: 2000

I= 916.67

TABLA DE AMORTIZACIÓN-BANCO
PERIODO CAPITAL
1 $ 100,000.00 INTERÉS
2 $ 75,341.14 $ 916.67
3 $ 50,456.23 $ 690.63
4 $ 25,343.22 $ 462.52
$ 232.31

FECHA DETALLE DEBE

1
xx Bancos $ 98,000.00
Préstamo bancario
r/. Adquisición prestamo bancario
2
xx Préstamo bancario $ 23,869.40
Gasto interés $ 1,706.13
Bancos
Ref: Pago 1ra cuota

Anexo 12: Ejercicio de préstamo

 PAGO
P= C (I(1+i)^n /(1+i)^n -1)
P= C(I(1,037)/1,037-1) CAPITAL= $ 98,000.00
P= 100.000(0,010/0,037) -98000
P= $ 25,575.53

C= M-I
C= 24658.86

TABLA DE AMORTIZACIÓN-EMPRESA
PAGO DISMINUCIÓN CAPITAL PERIODO CAPITAL
$ 25,575.53 $ 24,658.86 1 $ 98,000.00
$ 25,575.53 $ 24,884.90 2 $ 74,130.60
$ 25,575.53 $ 25,113.01 3 $ 49,845.64
$ 25,575.53 $ 25,343.22 4 $ 25,137.89
$ 100,000.00

HABER

$ 98,000.00

$ 25,575.53
 TIR
-98000
25575.53
25575.53
25575.53
25575.53
TIR= 1.7409%

ACIÓN-EMPRESA
INTERÉS PAGO DISMINUCIÓN CAPITAL
$ 1,706.13 $ 25,575.53 $ 23,869.40
$ 1,290.57 $ 25,575.53 $ 24,284.96
$ 867.78 $ 25,575.53 $ 24,707.75
$ 437.64 $ 25,575.53 $ 25,137.89
$ 98,000.00
 Datos FECHA DETALLE
INVERSIÓN: 5000 1
INTERÉS: 8% xx Inversión financiera a corto plazo
TIEMPO: 90 Bancos
r/registro de transaccion
I= C*i*t 2
I= 100 xx Bancos
Ant. RI 2%
Inv. financiera a corto plazo
Interés ganado
R/rendimiento financiero 90 dias

Anexo 13: Ejercicio 1 de certificados de inversión

 DEBE HABER

$ 5,000.00
$ 5,000.00

$ 5,098.00
$ 2.00
$ 5,000.00
$ 100.00
 Datos FECHA DETALLE
INVERSIÓN: 10,000 1
INTERÉS: 5% xx Inversión financiera a corto plazo
TIEMPO: 180 Bancos
R/ Registro de polizas
I= C*i*t 2
I= 250 xx Bancos
Ant. RI 2%
Inv. financiera a corto plazo
Interés ganado
r/venta de acciones

Anexo 14: ejercicio 2 de certificados de inversión

 DEBE HABER
Rte. Fuente=base imponible 2%
$ 10,000.00 Rte. Fuente= 5
$ 10,000.00

$ 10,245.00
$ 5.00
$ 10,000.00
$ 250.00
Acciones: 100,000 FECHA
Cada acción: 7.99 4/1/2019
Costo transacción: 0.2 cada acción

12/31/2019
Precio total: 100.000*7,99= 799000
Costo total: 100.000*0,20= 20000
Flujo de caja: 819000
1/31/2020

31 diciembre precio $ 8.5

Precio total: 100.000*8,50= 850000

Valor razonable: 819000
Ganancia financiera: 31000

Vende a 8.5
Precio total: 100.000*8,50= 850000

Anexo 15: Ejemplo 1 valor razonable con cambios en resultados

 DETALLE DEBE HABER
1
Activo financiero con cambio en resultados $ 819,000.00
Bancos $ 819,000.00
r/Registro compra de acciones
2
Activo financiero con cambio en resultados $ 31,000.00
Ingreso financiero $ 31,000.00
r/registro ingreso financiero
3
Bancos $ 850,000.00
Activo financiero con cambio en resultados $ 850,000.00
r/ venta de acciones
Acciones: 200 FECHA
Debajo de valor nominal 10% 4/1/2019
Valor nominal: 100 cada acción
Comisión: 2%

12/1/2019
Precio total: 200*90= $ 18,000.00
Costo total: 200*1,8= $ 360.00
Flujo de caja: $ 18,360.00

noviembre precio $ 150

Precio total: 200*150 $ 30,000.00

Valor nominal: $ 90.00

Anexo 16: Ejemplo 2 Valor razonable con cambios en resultados

 DETALLE DEBE HABER
1
Activo financiero con cambio en resultados $ 18,360.00
Bancos $ 18,360.00
r/registro compra de 200 acciones
2
Bancos $ 30,000.00
Activo financiero $ 18,360.00
Ingreso financiero $ 11,640.00
r/ registro incremento de valor
Acciones: 10000 FECHA
Precio: $ 7.99 11/1/2019
Costo transacción: $ 0.20

Precio total: 10.000*7,99= $ 79,900.00

Costo total: 10.000*0,20= $ 2,000.00
Flujo de caja: $ 81,900.00

12/31/2019

31 diciembre sube a $ 8.50

Precio total: 10.000*8,50 $ 85,000.00

Valor razonable: $ 81,900.00
ORI por cambio a VR $ 3,100.00

Anexo 17: Ejemplo Valor razonable con cambios en ORI

 DETALLE DEBE HABER
1
A. F. con valor razonable en cambios ORI $ 81,900.00
Bancos $ 81,900.00
r/ compra de acciones
2
A. F. con valor razonable en cambios ORI $ 3,100.00
ORI por cambio a VR $ 3,100.00
r/incremento de valor
3
ORI por cambio a VR $ 3,100.00
Reserva por cambio en VR con IF $ 3,100.00
r/ reserva a valor razonable
INVERSIÓN: 30,000 FECHA
ACCIONES: $ 2,000.00 4/1/2019
PRECIO $ 15.00

12/31/2019
31 DICIEMBRE
ACCION INCREMENTA: 35% 5.25

12/31/2019
PRECIO: $ 40,500.00

Anexo 18: Ejemplo inversión asociadas

 DETALLE DEBE HABER
1
A.F. a VR con cambios en ORI $ 30,000.00
Bancos $ 30,000.00
R/Registro Inversion AF
2
A.F. a VR con cambios en ORI $ 10,500.00
ORI por cambio a VR $ 10,500.00
R/Incremento de acciones
3
ORI por cambio a VR $ 10,500.00
Reserva por cambio a VR $ 10,500.00
r/ venta de acciones
 DATOS FECHA
ACCIONES: $ 1,000.00 Marzo
PRECIO $ 50.00
VALOR $ 50,000.00

Agosto

Agosto

DATOS FECHA
ACCIONES: $ 500.00 Marzo
PRECIO $ 80.00
VALOR $ 40,000.00

Agosto

Agosto

Anexo 19: Ejercicio Valor Razonable con Cambios en Resultados

 DETALLE DEBE HABER
1 500*50 = 25.000
A.F. a VR con cambios en resultados $ 50,000.00
Bancos $ 50,000.00 500*30 = 15.000
r/compra de 1000 acciones a $50 c/u
2 500*80 = 40.000
A.F. a VR con cambios en resultados $ 30,000.00
Ingresos financieros $ 30,000.00
r/acciones a $80 c/u
3
Bancos $ 40,000.00
A.F. a VR con cambios en resultados $ 40,000.00
r/venta de 500 acciones a $80 c/u

DETALLE DEBE HABER

1
A.F. a VR con cambios en resultados $ 50,000.00
Bancos $ 50,000.00
r/compra de 1000 acciones a $50 c/u
2
Bancos $ 40,000.00
A.F. a VR con cambios en resultados $ 25,000.00
Ingresos financieros $ 15,000.00
r/venta de 500 acciones a su valor de compra
3
A.F. a VR con cambios en resultados $ 15,000.00
Bancos $ 15,000.00
r/actualización valor de acciones por aumento
00*50 = 25.000

00*30 = 15.000

00*80 = 40.000
 FECHA DETALLE DEBE HABER
xxx 1
Cuentas por cobrar $ 2,886.00
Anticipo IR 1% $ 26.00
Ventas $ 2,600.00
IVA Ventas $ 312.00
r/venta mercadería a crédito 8 días plazo
xxx 1.1
Costo de venta $ 1,000.00
Inventario mercadería $ 1,000.00
r/costo de la mercadería vendida

Anexo 20: Ejemplo 1 Cuentas por cobrar a clientes

 FECHA DETALLE DEBE HABER
xxx 1
Cuentas por cobrar $2,597.40
Anticipo IR 1% $ 23.40
Ventas $2,250.00
IVA Ventas $ 270.00
r/venta mercadería a crédito con 10% dsct
xxx 1.1
Costo de venta $1,000.00
Inventario mercadería $1,000.00
r/costo de la mercadería vendida

Anexo 21: Ejemplo 2 Cuentas por cobrar a clientes

 FECHA DETALLE DEBE HABER
xxx X
Anticipo sueldo $ 150.00
Bancos $ 150.00
r/pago 10% de sueldo en quincena de abril

Anexo 22: Ejemplo Anticipo

 FECHA DETALLE DEBE HABER
xxx X
Prestamo a empleados $1,200.00
Bancos $1,200.00
r/se realiza un prestamo a un trabajador

Anexo 23: Ejemplo Préstamo

 FECHA DETALLE DEBE HABER
xxx X
Anticipo de dividendos $7,000.00
Bancos $7,000.00
r/se concede anticipo de utilidades al Sr. X

Anexo 24: Ejemplo Anticipo

 FECHA DETALLE DEBE HABER
xxx X
Prestamo a accionistas $ 10,000.00
Bancos $ 10,000.00
r/se realiza un prestamo a un accionista Y

Anexo 25: Ejemplo Préstamo

 FECHA DETALLE DEBE HABER
xxx X
Prestamo de mutuo acuerdo a cias relacionadas $ 50,000.00
Bancos $ 50,000.00
r/se realiza un prestamo a la compania Z

Anexo 26: Ejemplo Partes Relacionadas

 FECHA DETALLE DEBE HABER
xxx X
Anticipo a proveedores $5,000.00
Bancos $5,000.00
r/anticipo por la instalacion de un software

Anexo 27: Ejemplo Anticipo

 FECHA DETALLE DEBE HABER
7/1/2019 1
Cuentas por cobrar $ 22,200.00
Anticipo IR 1% $ 200.00
Ventas $ 20,000.00
`` IVA Ventas $ 2,400.00
r/venta mercadería a crédito $20.000 empresa Y
xxx 1.1
Costo de venta $ 12,000.00
Inventario mercadería $ 12,000.00
r/venta al costo a la empresa Y

FECHA DETALLE DEBE HABER

xxx X
Cuentas por cobrar $ 666.00
Intereses ganados $ 666.00
r/abono de credito 1er trimestre
xxx X
Caja $ 5,972.40
Cuentas por cobrar $ 5,972.40
r/con intereses
xxx X
Cuentas por cobrar $ 506.80
Intereses ganados $ 506.80
r/abono de credito 2do trimestre
xxx X
Caja $ 5,972.40
Cuentas por cobrar $ 5,972.40
r/con intereses
xxx X
Cuentas por cobrar $ 342.84
Intereses ganados $ 342.84
r/abono de credito 3er trimestre
xxx X
Caja $ 5,972.40
Cuentas por cobrar $ 5,972.40
r/con intereses
xxx X
Cuentas por cobrar $ 173.95
Intereses ganados $ 173.95
r/abono de credito 4to trimestre
 xxx X
Caja $ 5,972.40
Cuentas por cobrar $ 5,972.40
r/con intereses

Anexo 28: Ejercicio Cuentas por cobrar

 TABLA DE AMORTIZACION
N CAPITAL INTERES PAGO DISMIN. CAPITAL
1 $ 22,200.00 $ 666.00 $ 5,972.40 $ 5,306.40
2 $ 16,893.60 $ 506.80 $ 5,972.40 $ 5,465.60
3 $ 11,428.00 $ 342.84 $ 5,972.40 $ 5,629.36
4 $ 5,798.44 $ 173.95 $ 5,972.40 $ 5,798.45

INTERES:
22.200*12%/4 *1 = 666
 FECHA DETALLE DEBE HABER
xxx X
Cuentas por cobrar $1,000.00
Ventas $ 857.34
Ingresos diferidos $ 142.66
r/venta de computadora con intereses
año 1 X
Ingresos diferidos $ 68.59
Rendimiento financiero $ 68.59
r/Ingreso de interes del 1er año

FECHA DETALLE DEBE HABER

año 2 X
Ingresos diferidos $ 74.07
Rendimiento financiero $ 74.07
r/Ingreso de interes del 2do año
xxx X
Caja $1,000.00
Cuentas por cobrar $1,000.00
r/pago de la computadora

Anexo 29: Ejercicio interés implícito

 Cálculo
VP= 1000/ (1+8%)2 = 857,34
VP= 857,34*8% = 68,59
VP= 925,93*8% = 74,07
68,59+74,97= 142,66
 Fecha Detalle Debe Haber
xxx -1-
Cuentas por cobrar $ 16,600.00
ventas $ 14,400.00
Ingreso diferido $ 1,600.00
R/. Mercaderia a crédito
-2-
xxx ingreso diferido $ 533.33
Ingreso financiero $ 533.33
R/. Registro de intereses obtenidos
-3-
xxx ingreso diferido $ 533.33
Ingreso financiero $ 533.33
R/. Registro de intereses obtenidos
-4-
xxx ingreso diferido $ 533.33
Ingreso financiero $ 533.33
R/. Registro de intereses obtenidos
-5-
xxx Caja 16600
Cuentas por cobrar 16600

Anexo 30: Ejercicio de interés implícito

 Datos
Monto $ 16,000.00
Plazo 3 Trimestres
Tasa 10%

Valor actual Interéses

1 Año $1,600.00 533.33
2 Año $1,600.00 533.33
3 Año $1,600.00 533.33
Total 1600.00
 DATOS FECHA
VALOR $ 10,000.00 6/1/2019
PLAZO 30 dias
FECHA 1 de junio

Valor en libros $ 10,000.00 12/31/2019

Precio mercado 0
Perdida deterioro $ 10,000.00

12/31/2019

Anexo 31: Ejercicio de deterioro

 DETALLE DEBE HABER
X
Cuentas por cobrar $ 10,000.00
Ventas $ 10,000.00
r/venta de inventarios cliente N1
X
Peridida por deterioro $ 10,000.00
Provision por deterioro $ 10,000.00
r/provision del deterioro de la venta
X
Provision por deterioro $ 10,000.00
Cuentas por cobrar $ 10,000.00
r/Baja las cuentas
 DATOS
VALOR $ 30,000.00 FECHA
PLAZO 30 dias 9/1/2019
FECHA 1 de septiembre

VA= 30.000/(1+9%/12)4 = 29.116,63 12/31/2019

VL $ 30,000.00
VA 29116.63
Perdida deterioro $ 883.37

Anexo 32: Ejercicio de deterioro

 DETALLE DEBE HABER
X
Cuentas por cobrar $ 30,000.00
Ventas $ 30,000.00
r/venta según factura
X
Peridida por deterioro $ 883.37
Provision por deterioro $ 883.37
r/provision del deterioro de la venta
 DATOS
VALOR $ 8,000.00 FECHA
PLAZO 30 dias
FECHA 1 de septiembre 9/1/2019

VL $ 8,000.00
Precio venta $ 8,000.00
0

Anexo 33: Ejercicio de deterioro

 DETALLE DEBE HABER
X
Cuentas por cobrar $ 8,000.00
Ventas $ 8,000.00
r/venta según factura
 DATOS FECHA
VALOR $ 14,000.00 12/1/2019
PLAZO 30 dias
FECHA 1-Dec

12/31/2019

12/1/2019

xxx

Anexo 34: Ejercicio de deterioro

 DETALLE DEBE HABER
X
Perdida por deterioro $ 14,000.00
Provision por deterioro $ 14,000.00
r/ajuste de la perdida
X
Provision por deterioro $ 14,000.00
Cuentas por cobrar $ 14,000.00
r/existencia de probailidad de cobro

X
Perdida por deterioro $ 7,000.00
Provision por deterioro $ 7,000.00
X
Provision por deterioro $ 7,000.00
Perdida por deterioro $ 7,000.00
Cuentas por cobrar $ 14,000.00
 FECHA
CLIENTE
TRANSACCION

No 1 6/1/2019
No 2 9/1/2019
No 3 9/1/2019
No 4 12/1/2019

DETERMINACION DEL DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR

CLIENTE FECHA EMISION

SOUTHERN PERU COPPER 11/29/2019

BUREAU VERITAS PERU S.A 10/29/2019
LAN PERU S.A 12/3/2019
TRANS AMERICAN AIR
9/9/2019
LINES S.A

49.143,15 * 1% =

FECHA
12/31/2019

ANTIGÜEDA
Cuentas por cobrar (antigüedad < a 1 año)
Cuentas por cobrar (antigüeda
Anexo 35: Ejercicio de antigüedad
 FECHA VENCIMIENTO DIAS VENCIDOS SALDO

7/1/2019 183 $ 10,000.00

10/1/2019 91 $ 30,000.00
10/1/2019 30 $ 8,000.00
1/1/2020 365 $ 14,000.00

$ 62,000.00

DE CUENTAS POR COBRAR

FECHA VENCIMIENTO FECHA CIERRE DIAS

12/29/2019 12/31/2019 99
11/28/2019 12/31/2019 139
3/2/2019 12/31/2019 139
10/9/2019 12/31/2019 139

49.143,15 * 1% = 491,43

DETALLE DEBE HABER

X
Perdida por deterioro $ 2,934.14
Provision por deterioro $ 2,934.14
r/deterioro cuentas por cobrar

ANTIGÜEDAD VALOR
por cobrar (antigüedad < a 1 año) $ 982,005.55
Cuentas por cobrar (antigüedad >a 1 año < a 2) $ 261,039.45
$ 1,243,045.00

MOVIMIENTO PROVISION
Provision acumulada al 31/12/19 $ 261,039.45
Provision del ejercicio 2019 $ 29,461.00
Provision acumulada al 31/12/19 $ 290,500.45
TASA DE INTERES MESES ESTIMADOS PRECIO VENTA DETERIORO

n/a n/a 0 $ 10,000.00

9% 4 $ 29,116.63 $ 883.37
n/a 1/15/2020 $ 8,000.00 0
n/a n/a n/a $ 14,000.00

$ 24,883.37

IMPORTE DEL
VALOR PRESENTE
DETERIORO

$ 24,468.63 $ 1,297.87
$ 12,206.33 $ 918.69
$ 1,627.51 $ 122.49
$ 7,906.67 $ 595.09

$ 2,934.14

2019 (1%)
2018(10%)
 CUENTAS POR
COBRAR

0
$ 29,116.63
$ 8,000.00
0

$ 37,116.63
 Fecha Detalle Debe Haber
xxx -1-
Cuentas por cobrar $ 95,000.00
Ventas $ 95,000.00
R/. Crédito por inventario
xxx -2-
Cuentas por cobrar $ 105,450.00
Ant. IR. 1% $ 950.00
Ventas $ 95,000.00
IVA ventas $ 11,400.00
R/. Crédito por inventario

Anexo 36: Ejercicio cuentas por cobrar

 Fecha Detalle Debe Haber
xxx -1-
Cuentas por cobrar $ 100,000.00
Ventas $ 100,000.00
R/. Crédito por inventario
xxx -2-
Cuentas por cobrar $ 100,000.00
Ventas 93812.29
Ingreso diferido $ 6,187.71
R/. Crédito por inventario

Anexo 37: Ejercicio cuentas por cobrar

 Periodo Capital Inicial Intereses Abono capital
0 $ -111,000.00 $ 11,000.00
1 $ 1,280.16 $ 112,280.00
2 $ 1,294.93 $ 113,575.09
3 $ 114,885.00 $ 1,309.86 $ 114,884.95

Interés: $ 3,885.00
Monto: $ 114,885.96
TIR: 11533%

Fecha Detalle Debe Haber

xxx -1-
Cuentas por cobrar $ 111,000.00
Ant. IR. 1% $ 1,000.00
Ventas $ 100,000.00
IVA Ventas $ 12,000.00
R/. Crédito por mercaderia
-2-
xxx Cuentas por cobrar $ 1,280.16
Interés ganado $ 1,280.16
R/. Pago 1er mes
-3-
xxx Cuentas por cobrar $ 1,294.93
Interés ganado $ 1,294.93
R/. Pago 2do mes
-4-
xxx Cuentas por cobrar $ 1,309.86
Interés ganado $ 1,309.86
R/. Pago 3er mes
-5-
Caja $ 114,885.00
Cuentas por cobrar $ 114,885.00

Anexo 38: Ejercicio cuentas por cobrar

 Periodo Capital Inicial Intereses Abono capital
0 $ -16,500.00 $ 16,500.00
1 $ 95.41 $ 16,595.42
2 $ 95.97 $ 16,691.39
3 $ 96.53 $ 16,787.92
4 $ 16,850.00 $ 97.08 $ 16,885.00

Interés: $ 385.00
TIR: 5.7830%

Fecha Detalle Debe Haber

xxx -1-
Cuentas por cobrar $ 16,500.00
Ant. IR. 1% $ 300.00
Servicios prestados $ 15,000.00
IVA Ventas $ 1,800.00
R/. Crédito por mercaderia
-2-
xxx Cuentas por cobrar $ 95.41
Interés ganado $ 95.41
R/. Pago 1er mes
-3-
xxx Cuentas por cobrar $ 95.97
Interés ganado $ 95.97
R/. Pago 2do mes
-4-
xxx Cuentas por cobrar $ 96.53
Interés ganado $ 96.53
R/. Pago 3er mes
-5-
xxx Cuentas por cobrar $ 97.08
Interés ganado $ 97.08
R/. Pago 4to mes
-6-
xxx Caja $ 16,885.00
Cuentas por cobrar $ 16,885.00
R/. Pago al vencimiento

Anexo 39: Ejercicio cuentas por cobrar

 Periodo Capital Inicial Intereses Abono capital
0 $ -297,750.00 $ 297,750.00
1 $ 3,154.07 $ 300,904.07
2 $ 3,187.48 $ 304,091.55
3 $ 307,312.50 $ 3,221.23 $ 307,312.79

Interés: $ 7,312.00
Monto: $ 307,312.50
TIR: 1.0596%
C.T $ 2,250.00

Fecha Detalle Debe Haber

xxx -1-
Bancos $ 297,750.00
Prestamo bancario $ 297,750.00
R/. Préstamo
-2-
xxx Gasto financiero $ 3,154.07
Prestamo bancario $ 3,154.07
R/. Pago 1er mes
-3-
xxx Gasto financiero $ 3,187.48
Prestamo bancario $ 3,187.48
R/. Pago 2do mes
-4-
xxx Gasto financiero $ 3,221.23
Prestamo bancario $ 3,221.23
R/. Pago 3er mes
-5-
xxx Prestamo bancario $ 307,312.50
Bancos $ 307,312.50
R/. Pago de préstamo

Anexo 40: Ejercicio préstamo bancario

 Periodo Capital Inicial Intereses Abono capital
0 $ -9,980.00 $ 9,980.00
1 $ 135.55 $ 10,115.54
2 $ 137.38 $ 10,252.92
3 $ 139.24 $ 10,392.16
4 $ 10,533.33 $ 141.14 $ 10,533.33

Interés: $ 533.33
TIR: 1.3581%
C.T. $ 9,980.00

Fecha Detalle Debe Haber

xxx -1-
Bancos $ 9,980.00
Prestamo bancario $ 9,980.00
R/. Préstamo
-2-
xxx Gasto financiero $ 135.55
Prestamo bancario $ 135.55
R/. Pago 1er mes
-3-
xxx Gasto financiero $ 137.38
Prestamo bancario $ 137.38
R/. Pago 2do mes
-4-
xxx Gasto financiero $ 139.24
Prestamo bancario $ 139.24
R/. Pago 3er mes
-5-
xxx Gasto financiero $ 141.14
Prestamo bancario $ 141.14
R/. Pago 4to mes
-6-
xxx Prestamo bancario $ 10,533.33
Bancos $ 10,533.33
R/. Pago de préstamo

Anexo 41: Ejercicio préstamo bancario

 Disminució
N° Capital Intereses Pago
n capital
1 $ 8,000.00 $ 51.33 $1,286.65 $ 1,235.32
2 $ 6,764.68 $ 44.13 $1,286.65 $ 1,242.52
3 $ 5,522.16 $ 36.88 $1,286.65 $ 1,249.77
4 $ 4,272.39 $ 29.59 $1,286.65 $ 1,257.06
5 $ 3,015.33 $ 22.26 $1,286.65 $ 1,264.39
6 $ 1,750.94 $ 14.88 $1,286.65 $ 1,271.77
7 $ 479.17 $ 7.46 $1,286.65 $ 1,279.19

Pago: 1286.65

Fecha Detalle Debe Haber

xxx -1-
Cuentas por cobrar $ 8,800.00
Ant. IR. 2% $ 160.00
Ventas $ 8,000.00
IVA Ventas $ 960.00
R/. Crédito por mercaderia
-2-
xxx Cuentas por cobrar $ 51.33
Interés ganado $ 51.33
R/. Pago 1er mes
-3-
xxx Caja $ 1,286.65
Cuentas por cobrar $ 1,286.65
R/. Pago 1er mes
-4-
xxx Cuentas por cobrar $ 44.13
Interés ganado $ 44.13
R/. Pago 2do mes
-3-
xxx Caja $ 1,286.65
Cuentas por cobrar $ 1,286.65
R/.Pago 2do mes
-4-
xxx Cuentas por cobrar $ 36.88
Interés ganado $ 36.88
R/. Pago 3er mes
-5-
xxx Caja $ 1,286.65
 Cuentas por cobrar $ 1,286.65
R/. Pago 3er mes
-6-
xxx Cuentas por cobrar $ 29.59
Interés ganado $ 29.59
R/. Pago 4to mes
-7-
xxx Caja $ 1,286.65
Cuentas por cobrar $ 1,286.65
R/. Pago 4to mes
-8-
xxx Cuentas por cobrar $ 22.26
Interés ganado $ 22.26
R/. Pago 5to mes
-10-
xxx Caja $ 1,286.65
Cuentas por cobrar $ 1,286.65
R/. Pago 5to mes
-11-
xxx Cuentas por cobrar $ 14.88
Interés ganado $ 14.88
R/. Pago 6to mes
-12-
xxx Caja $ 1,286.65
Cuentas por cobrar $ 1,286.65
R/. Pago 6to mes
-13-
xxx Cuentas por cobrar $ 7.46
Interés ganado $ 7.46
R/. Pago 7mo mes
-14-
xxx Caja $ 1,286.65
Cuentas por cobrar $ 1,286.65
R/. Pago 7mo mes

Anexo 42: Ejercicio cuentas por cobrar

 Disminución
N° Capital Intereses Pago
capital
1 $ 199,000.00 $ 8,486.46 $72,069.71 $ 63,583.25
2 $ 135,416.75 $ 5,774.92 $72,069.71 $ 66,294.79
3 $ 69,121.96 $ 2,947.74 $72,069.71 $ 69,121.97

Fecha Detalle Debe Haber

xxx -1-
Bancos $ 199,000.00
Prestamo bancario C.P. $ 63,583.16
Porción corr. deuda L.P. $ 135,416.84
R/. Préstamo
-2-
xxx Prestamo bancario C.P. $ 63,583.25
Gasto interés $ 8,486.46
bancos $ 72,069.71
R/. Pago 1er año
-3-
xxx Porción corr. deuda L.P. $ 66,294.79
Prestamo bancario C.P. $ 66,294.79
R/. Deuda corto plazo
-4-
xxx Prestamo bancario C.P. $ 66,294.79
Gasto interés $ 5,724.92
bancos $ 72,069.71
R/. Pago 2do año
-5-
xxx Porción corr. deuda L.P. $ 69,121.96
Prestamo bancario C.P. $ 69,121.96
R/. Deuda corto plazo
-6-
xxx Prestamo bancario C.P. $ 69,121.96
Gasto interés $ 2,947.75
bancos $ 72,069.71
r/. Pago 3er año

Anexo 43: Ejercicio préstamo bancario

 Fecha Detalle Debe
xxx -1-
Inver. Finan. a V.R. con cambios al R. $ 20,000.00
Bancos
R/. Compra de acciones
-2-
xxx Inver. Finan. a V.R. con cambios al R. $ 3,000.00
Ingreso financiero
R/. Valor razonable

Anexo 44: Ejercicio inversión financiera

 Haber

$ 20,000.00

$ 3,000.00
 Fecha Detalle Debe
xxx -1-
Cuentas por cobrar $ 16,600.00
ventas
Ingreso diferido
R/. Mercaderia a crédito
-2-
xxx ingreso diferido $ 533.33
Ingreso financiero
R/. Registro de intereses obtenidos
-3-
xxx ingreso diferido $ 533.33
Ingreso financiero
R/. Registro de intereses obtenidos
-4-
xxx ingreso diferido $ 533.33
Ingreso financiero
R/. Registro de intereses obtenidos
-5-
xxx Caja 16600
Cuentas por cobrar

Anexo 45: Ejercicio cuentas por cobrar

 Haber Datos
Monto $ 16,000.00
Plazo 3 Trimestres
$ 14,400.00 Tasa 10%
$ 1,600.00

Valor actual Interéses

1 Año $1,600.00 533.33
$ 533.33 2 Año $1,600.00 533.33
3 Año $1,600.00 533.33
Total 1600.00

$ 533.33

$ 533.33

16600