Porcentajes Retencion Impuesto A La Renta 2015 Vigente

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN
DE SERVICIOS?
2015
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA Porcentajes Campo Formulario
Código del Anexo
CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE vigentes 103
onorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional
H 0
1 03
3 03
3
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional 8 304 304
Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional 8 304 304A
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales 8 304 304B
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como
8 304 304C
tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales
8 04
3 304D
Honorarios y demás pagos por servicios de docencia 8 304 304E
Servicios predomina la mano de obra 2 307 07
3
Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre 10 308 308
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad 1 309 309
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga 1 310 310
Por pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad) 2 311 311
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1 312 312
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, y forestal 1 312 312A
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a personas naturales 8 314 314A
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual –
8 314 314B
pago a personas naturales
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a sociedades 8 314 314C
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual –
8 314 314D
pago a sociedades
Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opción de compra
1 19
3 19
3
Por arrendamiento bienes inmuebles 8 320 320
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1 322 322
Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs) 2 323 323
Por RF: depósitos Cta. Corriente 2 323 323A
Por RF: depósitos Cta. Ahorros Sociedades 2 323 323B1
Por RF: depósito a plazo fijo gravados 2 323 323E
Por RF: depósito a plazo fijo exentos 0 323 323E2
Por rendimientos financieros: operaciones de reporto repos 2 323 323F
Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs 2 323 323G
Por RF: obligaciones 2 323 323H
Por RF: bonos convertible en acciones 2 323 323I
Por RF: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados 2 323 323 M
Por RF: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos 0 323 323 N
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de
0 323 323 O
Bancos y de la Economía Popular y Solidaria
Por RF: Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos
2 23
3 23 P
3
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados 2 323 323Q
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos 0 323 323R
Por RF: Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía
1 324 324A
popular y solidaria.
or RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.
P 1 24
3 324B
Anticipo dividendos 2
2 325 325
Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes 22 325 325A
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la lrti hasta el 100% 326 326
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes 1% al 13% 327 327
Dividendos distribuidos a sociedades residentes hasta el 100% 328 328
dividendos distribuidos a fideicomisos residentes hasta el 100% 329 329
De acuerdo a la tabla
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin derecho a reducción tarifa IR) de retenciones del Art. 330 330
15 RALRTI
ividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades con derecho a reducción tarifa IR)
D 0 31
3 31
3
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención 0 332 332
Por la enajenación ocasional de acciones o participaciones y títulos valores 0 332 332A
Compra de bienes inmuebles 0 332 332B
Transporte público de pasajeros 0 332 332C
Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o
0 332 332D
extranjeras de aviación o marítimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
0 32
3 32E
3
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América 0 332 332F
Pagos con tarjeta de crédito No aplica retención 332 332G
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap 0 332 332H
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana 0,20% 333 333
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana 1 334 334
Por loterías, rifas, apuestas y similares 15 335 335
Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil 336 336
Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil 337 337
Compra local de banano a productor 1% 2% 338 338
Liquidación impuesto único a la venta local de banano de producción propia hasta el 100% 339 339
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia componente 1 1% 2% 340 340
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia componente 2 1,25% 2% 341 341
Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros 0,5%2% 342 342
Por energía eléctrica 1 343 343A
Por actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1 343 343B
Otras retenciones aplicables el 2% 2 344 344
Pago local tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap 2 344 344A
Ganancias de capital entre 0 y 10 346 346A
Pago al exterior Rentas Inmobiliarias entre 0 y 22 * 411,422,432 500
Pago al exterior Beneficios Empresariales entre 0 y 22 * 411,422,432 501
Pago al exterior Servicios Empresariales entre 0 y 22 * 411,422,432 502
Pago al exterior Navegación Marítima y/o aérea entre 0 y 22 * 411,422,432 503
ago al exterior Dividendos distribuidos a personas naturales
P
0 05,416
4 504
Pago al exterior Dividendos a sociedades hasta el 100% 406,417 504A
Pago al exterior Anticipo dividendos 22% 404,415 504B
Pago al exterior Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes entre 0 y 22 * 404,415 504C
Pago al exterior Dividendos a fideicomisos hasta el 100% 407,418 504D

Pago al exterior Dividendos distribuidos a personas naturales (paraísos fiscales) 0 426 504E
Pago al exterior Dividendos a sociedades (paraísos fiscales) 13% 427 504F
Pago al exterior Anticipo dividendos (paraísos fiscales) 25% 425 504G
Pago al exterior Dividendos a fideicomisos (paraísos fiscales) 13% 428 504H
Pago al exterior Rendimientos financieros entre 0 y 22 * 411,422,432 505
Pago al exterior – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior entre 0 y 22 * 411,422,432 505A
Pago al exterior – Intereses de créditos de gobierno a gobierno entre 0 y 22 * 411,422,432 505B
Pago al exterior – Intereses de créditos de organismos multilaterales entre 0 y 22 * 411,422,432 505C
Pago al exterior Intereses por financiamiento de proveedores externos entre 0 y 22 * 411,422,432 505D
Pago al exterior Intereses de otros créditos externos entre 0 y 22 * 411,422,432 505E
Pago al exterior Otros Intereses y Rendimientos Financieros entre 0 y 35 * 411,422,432 505F
Pago al exterior Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares entre 0 y 22 * 411,422,432 509
Pago al exterior Regalías por concepto de franquicias entre 0 y 22 * 411,422,432 509A
ago al exterior Ganancias de capital
P entre 0 y 22 * 11,422,432
4 510
Pago al exterior Servicios profesionales independientes entre 0 y 22 * 411,422,432 511
Pago al exterior Servicios profesionales dependientes entre 0 y 22 * 411,422,432 512
Pago al exterior Artistas entre 0 y 22 * 411,422,432 513
Pago al exterior Deportistas entre 0 y 22 * 411,422,432 513A
Pago al exterior Participación de consejeros entre 0 y 22 * 411,422,432 514
Pago al exterior Entretenimiento Público entre 0 y 22 * 411,422,432 515
Pago al exterior Pensiones entre 0 y 22 * 411,422,432 516
Pago al exterior Reembolso de Gastos entre 0 y 22 * 411,422,432 517
Pago al exterior Funciones Públicas entre 0 y 22 * 411,422,432 518
Pago al exterior Estudiantes entre 0 y 22 * 411,422,432 519
Pago al exterior Otros conceptos de ingresos gravados entre 0 y 22 * 411,422,432 520
Pago al exterior Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior entre 0 y 22 * 411,422,432 520A
Pago al exterior Arrendamientos mercantil internacional entre 0 y 22 * 411,422,432 520B
Pago al exterior Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo entre 0 y 22 * 411,422,432 520D
ago al exterior Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar,
P
entre 0 y 22 * 411,422,432 520E
por su actividad.
Pago al exterior Por las agencias internacionales de prensa entre 0 y 22 * 411,422,432 520F
Pago al exterior Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo
entre 0 y 22 * 411,422,432 520G
internacional
Pago al exterior Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos 5% 408,419,429 521
Pago al exterior Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías con convenio de doble
hasta el 100% 410 522A
tributación
Pago al exterior Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías sin convenio de doble
22% 421 522B
tributación
Pago al exterior Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías en paraísos fiscales 5%
3 31
4 522C
Pago al exterior Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de doble tributación hasta el 100% 409 523A
Pago al exterior Seguros y reaseguros (primas y cesiones) sin convenio de doble tributación 22% 420 523B
Pago al exterior Seguros y reaseguros (primas y cesiones) en paraísos fiscales 35% 430 523C
Pago al exterior Otros pagos al exterior no sujetos a retención 0 412,423,433 524
odificaciones vigentes desde el 01/10/2014 según Resolución NACDGERCGC1400787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014 , Resolución NACDGERCGC1500000120
M
publicada S.R.O. 444 de 24/02/2015 y Resolución NACDGERCGC1500000145 publicada S.R.O. 448 de 28/02/2015 [1]
CONSIDERAR:
l monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por permanente entiéndase dos o mas
E
compras en un mismo mes calendario).
El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.
No estan sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta:
Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.
Instituciones de educación superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).
Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotación directa de la agricultura, acuacultura, ganadería, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.
Misiones diplomaticas de paises extranjeros.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificación de desahucio e indemnización por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Código Tributario.
Los obtenidos por concepto de las décima tercera y décima cuarta remuneraciones.
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especialización o capacitación.
Los pagos con convenio de Débito o Recaudación: se registrara el porcentaje de retención de acuerdo a la naturaleza de la transacción.
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deberá considerar: si existe convenio de doble tributación, sin convenio de doble tributación o a paraísos fiscales o regímenes fiscales
preferentes, por esta razón el porcentaje está abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transacción.
¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE
BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE
Porcentajes vigentes Campo Formulario 103 Código del Anexo
IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE
onorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título
H
10 303 303
profesional
Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre 0
1 08
3 303A
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional 8 304 304
Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el
8 304 304A
título profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades
8 304 304B
ejercidas como tales
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus
8 304 304C
actividades ejercidas como tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales
8 04
3 304D
Honorarios y demás pagos por servicios de docencia 8 304 304E
Servicios predomina la mano de obra 2 307 307
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad 1 309 309
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga 1 310 310
Por pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad) 2 311 311
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1 312 312
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula,
1 312 312A
bioacuático, y forestal
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual
8 314 314A
pago a personas naturales
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de
8 314 314B
Propiedad Intelectual – pago a personas naturales
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual
8 314 314C
pago a sociedades
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de
8 314 314D
Propiedad Intelectual – pago a sociedades
Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opción de compra
1 19
3 319
Por arrendamiento bienes inmuebles 8 320 320
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1 322 322
Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs) 2 323 323
Por RF: depósitos Cta. Corriente 2 323 323A
Por RF: depósitos Cta. Ahorros Sociedades 2 323 323B1
Por RF: depósito a plazo fijo gravados 2 323 323E
Por RF: depósito a plazo fijo exentos 0 323 323E2
Por rendimientos financieros: operaciones de reporto repos 2 323 323F
Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs 2 323 323G
Por RF: obligaciones 2 323 323H
Por RF: bonos convertible en acciones 2 323 323I
Por RF: Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero
1 323 323K
y entidades economía popular y solidaria.
or RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades
P
1 323 323L
economía popular y solidaria.
Por RF: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados
2 23
3 323 M
Por RF: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos 0 323 323 N
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la
0 323 323 O
Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria
Por RF: Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos
2 23
3 323 P
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados 2 323 323Q
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos 0 323 323R
Por loterías, rifas, apuestas y similares 15 325 325
Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil 327 327
Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil 328 328
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención 0 332 332
Por la enajenación ocasional de acciones o participaciones y títulos valores 0 332 332A
Compra de bienes inmuebles 0 332 332B
Transporte público de pasajeros 0 332 332C
Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a
0 332 332D
compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
0 32
3 332E
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América 0 332 332F
Pagos con tarjeta de crédito No aplica retención 332 334
Pago local tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap 2 341 335
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo
0 323 335A
recap
Por energía eléctrica 1 340 340A
Por actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o
1 340 340B
actividades similares
Otras retenciones aplicables el 2%
2 41
3 341
Ganancias de capital entre 0 y 10 344 344A
De acuerdo a la tabla de
Dividendos personas naturales residentes en el Ecuador retenciones del Art. 15 324 345
RALRTI
De acuerdo a la tabla de
ividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin derecho a
D
retenciones del Art. 15 324 345A
reducción tarifa IR)
RALRTI
ividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades con derecho a
D
0 324 345C
reducción tarifa IR)
Dividendos anticipados 2
2 24
3 347
Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes 22 324 347A
Compra local de banano a productor 2 329 348
Impuesto a la actividad bananera productorexportador 2 330 349
Pago al exterior Rentas Inmobiliarias entre 0 y 22 * 401,429,439 500
Pago al exterior Beneficios Empresariales entre 0 y 22 * 401,429,439 501
Pago al exterior Servicios Empresariales entre 0 y 22 * 401,429,439 502
Pago al exterior Navegación Marítima y/o aérea entre 0 y 22 * 401,429,439 503
ago al exterior Dividendos
P entre 0 y 22 * 401,415 504
Pago al exterior Dividendos a sociedades en paraísos fiscales entre 13 y 35 433 504A
Pago al exterior Dividendos anticipados entre 0 y 22 * 401,415 504B
ago al exterior Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o
P entre 0 y 22 * 401,415 504C
partìcipes
Pago al exterior Rendimientos financieros entre 0 y 22 * 401,429,439 505
Pago al exterior – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior entre 0 y 22 * 401,431,439 505A
Pago al exterior – Intereses de créditos de gobierno a gobierno entre 0 y 22 * 401,431,439 505B
Pago al exterior – Intereses de créditos de organismos multilaterales entre 0 y 22 * 401,431,439 505C
Pago al exterior Intereses por financiamiento de proveedores externos entre 0 y 22 * 401,411,439 505D
Pago al exterior Intereses de otros créditos externos entre 0 y 22 * 401,413,439 505E
Pago al exterior Otros Intereses y Rendimientos Financieros entre 0 y 22 * 401,429,439 505F
Pago al exterior Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares entre 0 y 22 * 401,429,439 509
Pago al exterior Regalías por concepto de franquicias entre 0 y 22 * 401,429,439 509A
ago al exterior Ganancias de capital
P entre 0 y 22 * 01,429,439
4 510
Pago al exterior Servicios profesionales independientes entre 0 y 22 * 401,429,439 511
Pago al exterior Servicios profesionales dependientes entre 0 y 22 * 401,429,439 512
Pago al exterior Artistas entre 0 y 22 * 401,429,439 513
Pago al exterior Deportistas entre 0 y 22 * 401,429,439 513A
Pago al exterior Participación de consejeros entre 0 y 22 * 401,429,439 514
Pago al exterior Entretenimiento Público entre 0 y 22 * 401,429,439 515
Pago al exterior Pensiones entre 0 y 22 * 401,429,439 516
Pago al exterior Reembolso de Gastos entre 0 y 22 * 401,429,439 517
Pago al exterior Funciones Públicas entre 0 y 22 * 401,429,439 518
Pago al exterior Estudiantes entre 0 y 22 * 401,429,439 519
Pago al exterior Por otros conceptos entre 0 y 22 * 401,429, 439 520
Pago al exterior Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior entre 0 y 22 * 401,429, 439 520A
Pago al exterior Arrendamientos mercantil internacional entre 0 y 22 * 401,429, 439 520B
Pago al exterior Seguros, cesiones y reaseguros entre 0 y 22 * 401,429, 439 520C
Pago al exterior Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo entre 0 y 22 * 401,429, 439 520D
ago al exterior Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas
P
entre 0 y 22 * 401,429, 439 520E
pesqueras de alta mar, por su actividad.
Pago al exterior Por las agencias internacionales de prensa entre 0 y 22 * 401,429, 439 520F
Pago al exterior Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte
entre 0 y 22 * 401,429, 439 520G
aéreo o marítimo internacional
Pago al exterior No sujetos a retencion 0 440 521
Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 según Resolución NACDGERCGC1400787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014
CONSIDERAR:
l monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por permanente entiéndase dos o
E
mas compras en un mismo mes calendario).
Los pagos con convenio de Débito o Recaudación: se registrara el porcentaje de retención de acuerdo a la naturaleza de la transacción.
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deberá considerar: si existe convenio de doble tributación, sin convenio de doble tributación o a paraísos fiscales o regímenes
fiscales preferentes, por esta razón el porcentaje está abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transacción.
¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN
DE SERVICIOS?
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE Porcentajes
(Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el código necesario para su declaración en el f vigentes
Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero 1%
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga 1%
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1% (*)(**)
Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1% **
or seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
P 1% **
Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive
1% **
la de opción de compra
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1% **
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual 2% **
agos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados
P 2% **
Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de
acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses
pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los 2% **
rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o mas pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes excepto a instituciones del
sistema financiero.
Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras,
2% **
reconozca a favor del sujeto pasivo
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2% **
agos no contemplados con porcentajes específicos de retención
P 2% **
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses,
10% ****
que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”.
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de
10% *******
dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales) Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten
servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la 8% ****
persona que lo preste.”.
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de
8% ****
docencia.”.
Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el
8%
Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro 8%
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por mas de seis meses 8%
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%
in convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa
S
entre 5 y 24 *****
maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
in convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del
S
entre 5 y 24 *****
BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
in convenio de doble tributación por otros conceptos
S 24% *****
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa
entre 5 y 23
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del
entre 5 y 23
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23%
in convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa
S
entre 5 y 22 ******
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del
entre 5 y 22 ******
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 22% ******
Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención
Porcentaje dependerá
Con convenio de doble tributación
del convenio
* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 según Resolución NAC DGER2008 0250 publicada en el R. O. 299 del 20/03/2008
** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 según Resolución NAC DGER2008 0512 publicada en el R. O. 325 del 28/04/2008
*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 según Decreto Presidencial publicado en el R.O. 497S DEL 30/12/2008.
**** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 según Resoluclión NAC DGERCGC1000147 publicada en el R.O. 196 del 19/05/2010
***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 según Código de la Producción
****** Vigentes para el período fiscal 2012 según Código de la Producción
******* Modificaciones vigentes desde el 08/07/2013 según Resoluclión NAC DGERCGC1300313 publicada en el R.O. 31 del 08/07/2013
CONSIDERAR:
l monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por permanente entiéndase dos o mas
E
compras en un mismo mes calendario).
IMPORTANTE:
A partir del 01012009, se modificaron ciertos CODIGOS de retención, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retención aplicados conforme la resolución: NACDGER2007411 (R.O. 98 del 5VI2007), con las modificaciones dadas en las
resoluciones NACDGER20080250 (R.O. 299 del 20III2008), NACDGER20080512 (R.O. 325 del 28IV2008) y NACDGER20080750 (R.O. 369 del 20VI2008).
Si la retención que usted debe realizar coforme la resolución 411 no tiene una descripción y código especifico dentro de esta tabla, podrá utilizar los códigos de retención 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retención a aplicar.
Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolución NACDGERCGC1000147 publicada en el R.O. 196 del 19052010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas código 303, para el caso de
docencia el código es 304
Los códigos 500 registrar el porcentaje en un rango del 0% al 100% esto lo determina cada convenio de doble tributación y los términos celebrados en el mismo
A partir del 8 de julio de 2013, se dispone que el porcentaje de retención en la fuente para utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre sea del 10% (Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturalesincluidos
artistas, deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico y sociedades, nacionales o extranjeras, residentes o domiciliadas en el Ecuador, respectivamente, por el ejercicio de actividades relacionadas directa o indirectamente con la
utilización o aprovechamiento de su imagen o renombre), en el Registro Oficial –Suplemento– No. 31 de 8 de julio de 2013 se publicó la Resolución No. NACDGERCGC1300313.
NO OLVIDE: Las columnas de Códigos y Conceptos Anteriores que están relacionados con los nuevos códigos, son únicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transacción para determinar
el nuevo concepto o código a utilizar.
Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Códigos Declaraciones años anteriores
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
Codificación de los Conceptos de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
Código de Código de Código de Código de Concepto
oncepto Retención Actual
C Concepto Retención Actual Concepto Retención Actual Código Anterior
retención Actual Código de retención Actual Concepto Retención Actual retención Actual retención Actual retención Actual Concepto Retención Actual Retención Anterior Porcentajes de
(vigentes para el período Porcentajes de Retención Porcentajes de Retención (aplicados desde Porcentajes de Retención (aplicados desde Porcentajes de Retención (aplicado hasta dic/
(vigentes para el (vigentes para el período 2012) (vigentes para el período 2012) (aplicados desde (aplicados desde (aplicados desde (aplicados desde 01/01/2009) (aplicado hasta dic/ Retención
2012) 01/01/2011) 01/06/2010) 2008)
período 2013) 01/01/2011) 01/06/2010) 01/01/2009) 2008)
Honorarios,
303 Honorarios profesionales y dietas 303 comisiones y dietas a 8
Honorarios profesionales y Ppersonas naturales
or remuneraciones
dietas a deportistas,
Por remuneraciones a Honorarios profesionales y Honorarios profesionales y 315 entrenadores, cuerpo 8
303 10 303 Honorarios profesionales y dietas 10 303 10 303 10
deportistas, entrenadores, dietas dietas técnico, árbitros y
cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes
artistas residentes Por pagos realizados
316 a notarios y 8
registradores de la
propiedad o
Honorarios,
304 Servicios predomina el intelecto 303 comisiones y dietas a 8
personas naturales
Servicios predomina el Servicios predomina el
intelecto intelecto
ervicios predomina el intelecto
S
Servicios predomina el Por pagos realizados a Por pagos realizados a
Por pagos realizados a notarios y
intelecto notarios y registradores de la notarios y registradores de la
registradores de la propiedad o
Por pagos realizados a propiedad o mercantiles propiedad o mercantiles
mercantiles
notarios y registradores de la Honorarios y demás pagos Honorarios y demás pagos Por remuneraciones
Honorarios y demás pagos
304 propiedad o mercantiles 8 304 8 304 realizados a personas 8 304 realizados a personas 8 a deportistas,
realizados a personas naturales que
Honorarios y demás pagos naturales que presten naturales que presten 315 entrenadores, cuerpo 8
presten servicios de docencia.
realizados a personas servicios de docencia. servicios de docencia. técnico, árbitros y
Por remuneraciones a deportistas,
naturales que presten Por remuneraciones a Por remuneraciones a artistas residentes
entrenadores, cuerpo técnico,
servicios de docencia. deportistas, entrenadores, deportistas, entrenadores,
árbitros y artistas residentes
cuerpo técnico, árbitros y cuerpo técnico, árbitros y
artistas residentes artistas residentes
Remuneración a
2 2 2 307 Servicios predomina la mano de obra 304 otros trabajadores 2
autónomos
Servicios predomina la mano Servicios predomina la mano Servicios predomina la mano
307 307 Servicios predomina la mano de obra 307 307 2
de obra de obra de obra
2 329 Por otros servicios 2
Por comisiones
308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 317 pagadas a 2
sociedades
Servicios publicidad y Servicios publicidad y Servicios publicidad y Servicios publicidad y
309 1 309 Servicios publicidad y comunicación 1 309 1 309 1 309 Servicios publicidad y comunicación 318 1
comunicación comunicación comunicación comunicación
Transporte privado de Transporte privado de Transporte privado de Transporte privado
Transporte privado de pasajeros o Transporte privado de pasajeros o servicio de pasajeros o
310 pasajeros o servicio público o 1 310 1 310 pasajeros o servicio público o 1 310 pasajeros o servicio público o 1 310 313 1
servicio público o privado de carga público o privado de carga servicio público o
privado de carga privado de carga privado de carga
privado de carga
Transferencia de bienes muebles de naturaleza Por compras locales
312 306 1
corporal de materia prima
Por compras locales
ransferencia de bienes
T ransferencia de bienes
T 307 de bienes no 1
Transferencia de bienes muebles de
312 muebles de naturaleza 1 312 1 312 muebles de naturaleza 1 312 muebles de naturaleza 1 producidos por la
naturaleza corporal 09
3 Por suministros y
1
corporal corporal corporal
310 materiales
Por repuestos y 1
311 Pherramientas
or lubricantes 1
312 or activos fijos
P 1
Por arrendamiento
319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 319 1
mercantil local
Por arrendamiento de
Arrendamiento bienes bienes inmuebles de
8 8 8 320 8 320 Arrendamiento bienes inmuebles 320 8
Arrendamiento bienes Arrendamiento bienes inmuebles propiedad de
320 320 Arrendamiento bienes inmuebles 320
inmuebles inmuebles personas naturales
8 8 8 321 bienes inmuebles a 8
eguros y reaseguros (primas
S eguros y reaseguros (primas y
S eguros y reaseguros (primas
S Psociedades
or seguros y
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% reaseguros (10% del
322 y cesiones) (10% del valor de 1 322 cesiones) (10% del valor de las 1 322 y cesiones) (10% del valor de 1 322 y cesiones) (10% del valor de 1 322 322 1
del valor de las primas facturadas) valor de las primas
las primas facturadas) primas facturadas) las primas facturadas) las primas facturadas)
facturadas)
Por rendimientos financieros Por rendimientos financieros (No Por rendimientos financieros Por rendimientos financieros Por rendimientos financieros (No aplica para Por rendimientos
323 2 323 2 323 2 323 2 323 323 financieros (No aplica 2
(No aplica para IFIs) aplica para IFIs) (No aplica para IFIs) (No aplica para IFIs) IFIs)
para IFIs)
Por rendimientos financieros:
323A 2
depósitos Cta Corriente
323B1 depósitos Cta Ahorros 2
Sociedades
323B2 depósitos Cta Ahorros 1 al 100%
Persona Natural
323C 1 al 100%
depósitos en cuentas exentas
323D compra, cancelación o 1 al 100%
redención de mini bem´s y
323E 2
depósito a plazo
323F operaciones de reporto 2
repos
323G 2
inversiones (captaciones)
323H 2
obligaciones
323I 2
bonos convertible en acciones
323J bonos de organismos y 2
gobiernos extranjeros
323K 2
entre IFI's
Por loterías, rifas, apuestas y Por loterías, rifas, apuestas y Por loterías, rifas, apuestas y Por loterías, rifas, apuestas y Por loterías, rifas,
325 15 325 15 325 15 325 15 325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 325 15
similares similares similares similares apuestas y similares
Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de
327 2/mil 327 2/mil 327 2/mil 327 2/mil 327 Por venta de combustibles a comercializadoras 327 combustibles a 2/mil
comercializadoras comercializadoras comercializadoras comercializadoras
comercializadoras
Por venta de
Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a
328 3/mil 328 3/mil 328 3/mil 328 3/mil 328 Por venta de combustibles a distribuidores 328 combustibles a 3/mil
distribuidores distribuidores distribuidores distribuidores
distribuidores
or compras locales
P
Otras compras de bienes y servicios no sujetas
Otras compras de bienes y Otras compras de bienes y Otras compras de bienes y 332 308 de materia prima no No aplica retención
Otras compras de bienes y servicios a retención
332 servicios no sujetas a No aplica retención 332 No aplica retención 332 servicios no sujetas a No aplica retención 332 servicios no sujetas a No aplica retención sujeta a retención
no sujetas a retención Otras compras de
retención retención retención 332 No aplica retención
bienes y servicios no
sujetas a retención
Convenio de Débito o Convenio de Débito o Convenio de Débito o Convenio de Débito o
333 1 al 100% 333 Convenio de Débito o Recaudación 333 333 333 Convenio de Débito o Recaudación 333
Recaudación Recaudación Recaudación Recaudación
Por compras con tarjeta de Por compras con tarjeta de Por compras con tarjeta de or compras con
P
334 No aplica retención 334 Por compras con tarjeta de crédito No aplica retención 334 No aplica retención 334 No aplica retención 334 Por compras con tarjeta de crédito 334 No aplica retención
crédito crédito crédito tarjeta de crédito
Reembolso de Gasto
336 1 al 100%
Compra Intermediario
Reembolso de Gasto
337 Compra de quien asume el 1 al 100%
gasto Por intereses y
340 Otras retenciones aplicables el 1% 326 comisiones en 1
operaciones de
331 Por energía y luz 1
Por actividades de
335 construcción de obra 1
material inmueble,
Por compras locales
306 1
de materia prima
Por compras locales
307 de bienes no 1
Otras retenciones aplicables Otras retenciones aplicables Otras retenciones aplicables
340 1 340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 340 1 340 1 producidos por la
el 1% el 1% el 1% Por suministros y
309 1
materiales
Por repuestos y
310 1
herramientas
311 Por lubricantes 1
312 Por activos fijos 1
Otras retenciones
340 1
aplicables el 1%
Remuneración a
341 Otras retenciones aplicables el 2% 304 otros trabajadores 2
Pautónomos
or regalías,
314 derechos de autor, 2
Pmarcas, patentes y
or pagos o créditos
324 en cuenta realizados 2
341 2 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 2 341 2 por empresas
el 2% el 2% el 2%
329 Por otros servicios 2
Por agua y
331 2
telecomunicaciones
Otras retenciones
341 2
aplicables el 2%
Honorarios,
342 Otras retenciones aplicables el 8% 303 comisiones y dietas a 8
Ppersonas naturales
or remuneraciones
315 a deportistas, 8
342 8 342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 342 8 342 8 entrenadores, cuerpo
el 8% el 8% el 8% Por regalías,
marcas, patentes y
Otras retenciones
342 8
aplicables el 8%
Honorarios a
343 Otras retenciones aplicables el 25% 305 extranjeros por 25
servicios ocasionales
Por pagos de
330 dividendos 25
343 25 343 Otras retenciones aplicables el 25% 25 343 25 343 25 anticipados
el 25% el 25% el 25% Arrendamiento
423 mercantil 25
internacional por
Arrendamiento
425 mercantil 25
internacional cuando
344 Aplicables a otros porcentajes 1 al 100% 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 100 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 100 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 10
ividendos personas
D
345 1 al 100%
naturales residentes
Dividendos sociedades en
346 1 al 100%
paraísos fiscales
347 Dividendos anticipados 22
Compra local de banano a
348 2
productor
Impuesto a la actividad
349 bananera productor 2
exportador
401 Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá del convenio
Sin convenio de doble tributación
403 intereses y costos financieros por 24
Sfinanciamiento de proveedores
in convenio de doble tributación
405 intereses de créditos externos 24
registrados en el BCE (si el valor se
Sin convenio de doble tributación por
421 24
otros conceptos
421 24
Pagos al exterior no sujetos a
427 No aplica retención
retención
Pago al exterior Rentas
500 1 al 100%
Inmobiliarias
Pago al exterior Beneficios
501 1 al 100%
Empresariales
Pago al exterior Servicios
502 1 al 100%
Empresariales
Pago al exterior Navegación
503 1 al 100%
Marítima y/o aérea
504 Pago al exterior Dividendos 1 al 100%
505 Pago al exterior Intereses 1 al 100%
ago al exterior Intereses por
P Con convenio de doble Con convenio de doble on convenio de
C Porcentaje
506 Finaciamiento de proveedores 1 al 100% 401 Porcentaje dependerá del convenio 401 Porcentaje dependerá del convenio 401 Con convenio de doble tributación 401 dependerá del
tributación tributación doble tributación
externos convenio
Sin convenio de
Sin convenio de doble Sin convenio de doble
doble tributación
tributación intereses y costos tributación intereses y costos Sin convenio de doble tributación intereses y
intereses y costos
financieros por financiamiento financieros por financiamiento costos financieros por financiamiento de
financieros por
Pago al exterior Intereses de de proveedores externos (si de proveedores externos (si el proveedores externos (si el valor se encuentra
507 1 al 100% 403 24 403 25 403 403 financiamiento de entre 5 y 25
créditos externos el valor se encuentra dentro valor se encuentra dentro de dentro de la tasa activa maxima referencial del
proveedores externos
de la tasa activa maxima la tasa activa maxima BCE se retiene el 5%, si excede el valor se
(en la cuantía que
referencial del BCE se retiene referencial del BCE se retiene retiene el 25%)
excede a la tasa
el 24%) el 25%)
máxima)
Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de

tributación intereses de tributación intereses de in convenio de doble tributación intereses de
S doble tributación
Pago al exterior Créditos de créditos externos registrados créditos externos registrados créditos externos registrados en el BCE (si el intereses de créditos
508 IFI's organismos y gobierno a 1 al 100% 405 en el BCE (si el valor se 24 405 en el BCE (si el valor se 25 405 valor se encuentra dentro de la tasa activa 405 externos registrados entre 5 y 25
gobierno encuentra dentro de la tasa encuentra dentro de la tasa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si en el BCE (en la
activa maxima referencial del activa maxima referencial del excede el valor se retiene el 25%) cuantía que excede a
BCE se retiene el 24%) BCE se retiene el 25%) la tasa máxima)
Sin convenio de
doble tributación
intereses y costos
financieros por
Pago al exterior Cánones o Sin convenio de doble tributación por otros
509 1 al 100% 421 403 financiamiento de 25
regalías conceptos
(en la cuantía que
excede a la tasa
máxima)
Sin convenio de
doble tributación
intereses de créditos
Pago al exterior Ganancias de
510
capital
1 al 100% 405 externos registrados 25
en el BCE (en la
cuantía que excede a
la tasa máxima)
Sin convenio de
doble tributación
Pago al exterior Servicios
511
profesionales independientes
1 al 100% 407 intereses de créditos 25
externos no
registrados en el BCE
Sin convenio de
ago al exterior Servicios
P doble tributación
512 1 al 100% 409 25
profesionales dependientes comisiones por
exportaciones
Pago al exterior Artistas y Sin convenio de
513 1 al 100% 411 doble tributación 25
deportistas
comisiones pagadas
Sin convenio de
doble tributación el
4% de las primas de
cesión o reaseguros
contratados con
Pago al exterior Participación
514
de consejeros
1 al 100% 413 empresas que no 25
tengan
Sin convenio de doble Sin convenio de doble
establecimiento o
421 tributación por otros 24 421 tributación por otros 25
representación
conceptos conceptos
permanente en el
Ecuador
Sin convenio de
10% de los pagos
Pago al exterior
515 1 al 100% 415 efectuados por las 25
Entretenimiento Público
agencias
internacionales de
prensa registradas en
S la secretaría de
in convenio de
10% del valor de los
contratos de
516 Pago al exterior Pensiones 1 al 100% 417 fletamento de naves 25
para empresas de
transporte aéreo o
marítimo
internacional
Sin convenio de
15% de los pagos
efectuados por
productoras y
Pago al exterior Reembolso de distribuidoras de
517 1 al 100% 419 25
Gastos cintas
cinematográficas y de
televisión por sin
concepto de
arrendamiento de
cintas y videocintas
Pago al exterior Funciones Sin convenio de
518 1 al 100% 421 doble tributación por 25
Pùblicas
Ootros conceptos
tras retenciones
519 Pago al exterior Estudiantes 1 al 100% 343 25
aplicables el 25%
Pago al exterior Por otros Pagos al exterior no sujetos a Pagos al exterior no sujetos a Pagos al exterior no
520 1 al 100% 427 No aplica retención 427 No aplica retención 427 Pagos al exterior no sujetos a retención 427 No aplica retención
conceptos retención retención sujetos a retención
IMPORTANTE:
A partir del 01012009, se modificaron ciertos CODIGOS de retención, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retención aplicados conforme la resolución: NACDGER2007411 (R.O. 98 del 5VI2007), con las modificaciones dadas en las
resoluciones NACDGER20080250 (R.O. 299 del 20III2008), NACDGER20080512 (R.O. 325 del 28IV2008) y NACDGER20080750 (R.O. 369 del 20VI2008).
Si la retención que usted debe realizar coforme la resolución 411 no tiene una descripción y código especifico dentro de esta tabla, podrá utilizar los códigos de retención 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retención a aplicar.
Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolución NACDGERCGC1000147 publicada en el R.O. 196 del 19052010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas código 303, para el caso de
docencia el código es 304
NO OLVIDE: Las columnas de Códigos y Conceptos Anteriores que están relacionados con los nuevos códigos, son únicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transacción para determinar
el nuevo concepto o código a utilizar.
Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Códigos Declaraciones años anteriores
Código de Código de Código de Código de Concepto
oncepto Retención Actual
C Concepto Retención Actual Concepto Retención Actual Código Anterior
retención Actual retención Actual retención Actual retención Actual Concepto Retención Actual Retención Anterior Porcentajes de
(vigentes para el período Porcentajes de Retención (aplicados desde Porcentajes de Retención (aplicados desde Porcentajes de Retención (aplicado hasta dic/
(vigentes para el (aplicados desde (aplicados desde (aplicados desde (aplicados desde 01/01/2009) (aplicado hasta dic/ Retención
2012) 01/01/2011) 01/06/2010) 2008)
período 2012) 01/01/2011) 01/06/2010) 01/01/2009) 2008)
Honorarios,
303 Honorarios profesionales y dietas 303 comisiones y dietas a 8
personas naturales
Por remuneraciones
a deportistas,
Honorarios profesionales y Honorarios profesionales y Honorarios profesionales y 315 entrenadores, cuerpo 8
303 10 303 10 303 10
dietas dietas dietas técnico, árbitros y
artistas residentes
Por pagos realizados
316 a notarios y 8
registradores de la
propiedad o
Honorarios,
304 Servicios predomina el intelecto 303 comisiones y dietas a 8
Servicios predomina el Servicios predomina el Servicios predomina el personas naturales
intelecto intelecto intelecto
Por pagos realizados a Por pagos realizados a Por pagos realizados a
notarios y registradores de la notarios y registradores de la notarios y registradores de la
propiedad o mercantiles propiedad o mercantiles propiedad o mercantiles
Honorarios y demás pagos Honorarios y demás pagos Honorarios y demás pagos Por remuneraciones
304 realizados a personas 8 304 realizados a personas 8 304 realizados a personas 8 a deportistas,
naturales que presten naturales que presten naturales que presten 315 entrenadores, cuerpo 8
servicios de docencia. servicios de docencia. servicios de docencia. técnico, árbitros y
Por remuneraciones a Por remuneraciones a Por remuneraciones a artistas residentes
deportistas, entrenadores, deportistas, entrenadores, deportistas, entrenadores,
cuerpo técnico, árbitros y cuerpo técnico, árbitros y cuerpo técnico, árbitros y
artistas residentes artistas residentes artistas residentes
Remuneración a
Servicios predomina la mano 2 Servicios predomina la mano 2 Servicios predomina la mano 307 Servicios predomina la mano de obra 304 otros trabajadores 2
307 307 307 2
de obra de obra de obra autónomos
329 Por otros servicios 2
Por comisiones
308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 317 pagadas a 2
sociedades
Servicios publicidad y Servicios publicidad y Servicios publicidad y Servicios publicidad y
309 1 309 1 309 1 309 Servicios publicidad y comunicación 318 1
comunicación comunicación comunicación comunicación
Transporte privado de Transporte privado de Transporte privado de Transporte privado
Transporte privado de pasajeros o servicio de pasajeros o
310 pasajeros o servicio público o 1 310 pasajeros o servicio público o 1 310 pasajeros o servicio público o 1 310 313 1
público o privado de carga servicio público o
privado de carga privado de carga privado de carga
privado de carga
Transferencia de bienes muebles de naturaleza Por compras locales
312 306 1
corporal de materia prima
Por compras locales
ransferencia de bienes
T 307 de bienes no 1
312 muebles de naturaleza 1 312 muebles de naturaleza 1 312 muebles de naturaleza 1 producidos por la
09
3 Por suministros y
1
corporal corporal corporal
310 materiales
Por repuestos y 1
311 Pherramientas
or lubricantes 1
Por arrendamiento
319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 319 1
mercantil local
Arrendamiento bienes bienes inmuebles de
8 8 320 8 320 Arrendamiento bienes inmuebles 320 8
Arrendamiento bienes Arrendamiento bienes inmuebles propiedad de
320 320
inmuebles inmuebles personas naturales
321 bienes inmuebles a 8
eguros y reaseguros (primas
S Psociedades
or seguros y
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% reaseguros (10% del
322 y cesiones) (10% del valor de 1 322 y cesiones) (10% del valor de 1 322 y cesiones) (10% del valor de 1 322 322 1
del valor de las primas facturadas) valor de las primas
las primas facturadas) las primas facturadas) las primas facturadas)
facturadas)
Por rendimientos financieros Por rendimientos financieros Por rendimientos financieros Por rendimientos financieros (No aplica para Por rendimientos
323 2 323 2 323 2 323 323 financieros (No aplica 2
(No aplica para IFIs) (No aplica para IFIs) (No aplica para IFIs) IFIs)
Por loterías, rifas, apuestas y Por loterías, rifas, apuestas y Por loterías, rifas, apuestas y para IFIs)
Por loterías, rifas,
325 15 325 15 325 15 325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 325 15
similares similares similares apuestas y similares
Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de
327 2/mil 327 2/mil 327 2/mil 327 Por venta de combustibles a comercializadoras 327 combustibles a 2/mil
comercializadoras comercializadoras comercializadoras
comercializadoras
Por venta de
Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a
328 3/mil 328 3/mil 328 3/mil 328 Por venta de combustibles a distribuidores 328 combustibles a 3/mil
distribuidores distribuidores distribuidores
distribuidores
or compras locales
P
Otras compras de bienes y servicios no sujetas
Otras compras de bienes y Otras compras de bienes y Otras compras de bienes y 332 308 de materia prima no No aplica retención
a retención
332 servicios no sujetas a No aplica retención 332 servicios no sujetas a No aplica retención 332 servicios no sujetas a No aplica retención sujeta a retención
Otras compras de
retención retención retención 332 No aplica retención
bienes y servicios no
sujetas a retención
Convenio de Débito o Convenio de Débito o Convenio de Débito o Convenio de Débito o
333 333 333 333 Convenio de Débito o Recaudación 333
Recaudación Recaudación Recaudación Recaudación
Por compras con tarjeta de Por compras con tarjeta de Por compras con tarjeta de Por compras con
334 No aplica retención 334 No aplica retención 334 No aplica retención 334 Por compras con tarjeta de crédito 334 No aplica retención
crédito crédito crédito tarjeta de crédito
Por intereses y
340 Otras retenciones aplicables el 1% 326 comisiones en 1
operaciones de
crédito entre las Inst.
331 Por energía y luz 1
Por actividades de
construcción de obra
335 material inmueble, 1
urbanización,
lotización o
Otras retenciones aplicables Otras retenciones aplicables Otras retenciones aplicables Por compras locales
340 1 340 1 340 1 306 1
el 1% el 1% el 1% de materia prima
Por compras locales
307 de bienes no 1
producidos por la
Por suministros y
09
3
1
310 materiales
Por repuestos y 1
311 Pherramientas
or lubricantes 1
Otras retenciones
340 1
aplicables el 1%
Remuneración a
341 Otras retenciones aplicables el 2% 304 otros trabajadores 2
Pautónomos
or regalías,
marcas, patentes y
similares
Otras retenciones aplicables Otras retenciones aplicables Otras retenciones aplicables Por pagos o créditos
341 2 341 2 341 2
el 2% el 2% el 2% 324 en cuenta realizados 2
por empresas
emisoras de tarjetas
29
3 Por otros servicios
2
331 Por agua y 2
telecomunicaciones
Otras retenciones
341 2
aplicables el 2%
Honorarios,
342 Otras retenciones aplicables el 8% 303 comisiones y dietas a 8
personas naturales
Por remuneraciones
a deportistas,
315 entrenadores, cuerpo 8
Otras retenciones aplicables Otras retenciones aplicables Otras retenciones aplicables técnico, árbitros y
342 8 342 8 342 8
el 8% el 8% el 8% artistas residentes
Por regalías,
marcas, patentes y
similares Personas
Otras retenciones
342 8
aplicables el 8%
Honorarios a
343 Otras retenciones aplicables el 25% 305 extranjeros por 25
servicios ocasionales
Por pagos de
330 dividendos 25
anticipados
Arrendamiento
mercantil
internacional por
Otras retenciones aplicables Otras retenciones aplicables Otras retenciones aplicables 423 pago de intereses 25
343 25 343 25 343 25 (cuando supera la
el 25% el 25% el 25%
tasa autorizada por el
BCE)
Arrendamiento
mercantil
internacional cuando
425 no se ejerce la opción 25
de compra (sobre la
depreciación
acumulada)
344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 100 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 100 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 10
Sin convenio de
Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de doble
doble tributación
tributación intereses y costos tributación intereses y costos tributación intereses y costos Sin convenio de doble tributación intereses y
intereses y costos
financieros por financiamiento financieros por financiamiento financieros por financiamiento costos financieros por financiamiento de
financieros por
de proveedores externos (si de proveedores externos (si de proveedores externos (si el proveedores externos (si el valor se encuentra
403 23 403 24 403 25 403 403 financiamiento de entre 5 y 25
el valor se encuentra dentro el valor se encuentra dentro valor se encuentra dentro de dentro de la tasa activa maxima referencial del
de la tasa activa maxima de la tasa activa maxima la tasa activa maxima BCE se retiene el 5%, si excede el valor se
(en la cuantía que
referencial del BCE se retiene referencial del BCE se retiene referencial del BCE se retiene retiene el 25%)
excede a la tasa
el 23%) el 24%) el 25%)
máxima)
Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de

tributación intereses de tributación intereses de tributación intereses de in convenio de doble tributación intereses de
S doble tributación
créditos externos registrados créditos externos registrados créditos externos registrados créditos externos registrados en el BCE (si el intereses de créditos
405 en el BCE (si el valor se 23 405 en el BCE (si el valor se 24 405 en el BCE (si el valor se 25 405 valor se encuentra dentro de la tasa activa 405 externos registrados entre 5 y 25
encuentra dentro de la tasa encuentra dentro de la tasa encuentra dentro de la tasa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si en el BCE (en la
activa maxima referencial del activa maxima referencial del activa maxima referencial del excede el valor se retiene el 25%) cuantía que excede a
BCE se retiene el 23%) BCE se retiene el 24%) BCE se retiene el 25%) la tasa máxima)
Sin convenio de
doble tributación
intereses y costos
financieros por
Sin convenio de doble tributación por otros
421 403 financiamiento de 25
conceptos
(en la cuantía que
excede a la tasa
máxima)
Sin convenio de
doble tributación
intereses de créditos
405 externos registrados 25
en el BCE (en la
cuantía que excede a
la tasa máxima)
Sin convenio de
doble tributación
407 intereses de créditos 25
externos no
registrados en el BCE
Sin convenio de
doble tributación
409 25
comisiones por
exportaciones
Sin convenio de
411 doble tributación 25
comisiones pagadas
Sin convenio de
4% de las primas de
cesión o reaseguros
contratados con
413 empresas que no 25
tengan
Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de doble
establecimiento o
421 tributación por otros 23 421 tributación por otros 24 421 tributación por otros 25
representación
conceptos conceptos conceptos
permanente en el
Ecuador
Sin convenio de
10% de los pagos
415 efectuados por las 25
agencias
internacionales de
prensa registradas en
S la secretaría de
in convenio de
10% del valor de los
contratos de
417 fletamento de naves 25
para empresas de
transporte aéreo o
marítimo
internacional
Sin convenio de
15% de los pagos
efectuados por
productoras y
distribuidoras de
419 25
cintas
cinematográficas y de
televisión por sin
concepto de
arrendamiento de
Sin convenio de
421 doble tributación por 25
Ootros conceptos
tras retenciones
343 25
aplicables el 25%
Pagos al exterior no sujetos a Pagos al exterior no sujetos a Pagos al exterior no sujetos a Pagos al exterior no
427 No aplica retención 427 No aplica retención 427 No aplica retención 427 Pagos al exterior no sujetos a retención 427 No aplica retención
retención retención retención sujetos a retención
Porcentaje
Con convenio de doble Con convenio de doble Con convenio de doble on convenio de
C
401 Porcentaje dependerá del convenio 401 Porcentaje dependerá del convenio 401 Porcentaje dependerá del convenio 401 Con convenio de doble tributación 401 dependerá del
tributación tributación tributación doble tributación
convenio
CODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2008 Y AÑOS ANTERIORES
Vigencia de los Porcentajes de Retención
Desde 01/04/2008
(para el año 2009
cambia la
Desde 01/07/2007 Desde 01/01/2007 Desde 01/03/2006
Código oncepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta
C codificación, ver
Hasta 31/03/2008 Hasta 30/06/2007 Hasta 31/12/2006
códigos para
declaraciones
2009)
03
3 onorarios, comisiones y dietas a personas naturales
H
8
8
5
8
304 Remuneración a otros trabajadores autónomos 2 2 1 1
305 Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales 25 25 25 25
306 Por compras locales de materia prima 1 2 1 1
307 Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad 1 2 1 1
308 Por compras locales de materia prima no sujeta a retención 0 0 0 0
309 Por suministros y materiales 1 2 1 1
310 Por repuestos y herramientas 1 2 1 1
311 Por lubricantes 1 2 1 1
312 Por activos fijos 1 2 1 1
Por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o servicio publico o privado de
313 1 1 1 1
carga
14
3 Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares Personas Naturales
8
8
8
8
314 Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares Sociedades 2 2 1 1
315 Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes 8 8 5 5
316 Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 8 8 8 8
317 Por comisiones pagadas a sociedades 2 2 1 1
318 Por promoción y publicidad 1 2 1 1
319 Por arrendamiento mercantil local 1 2 1 1
320 Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales 8 8 5 8
321 Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades 8 8 5 5
322 Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1 2 1 1
323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 2 2 5 5
324 Por pagos o créditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crédito 2 2 1 1
325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15 15 15 15
326 Por intereses y comisiones en operaciones de crédito entre las Inst. del sistema financiero 1 1 1 1
327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil 2/mil 2/mil 2/mil
328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil 3/mil 3/mil 3/mil
329 Por otros servicios 2 2 1 1
330 Por pagos de dividendos anticipados 25 25 25 25
331 Por energía y luz 1 1 1 1
331 Por agua y telecomunicaciones 2 2 1 1
332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención 0 0 0 0
33
3 onvenio de Débito o Recaudación
C
334 Por compras con tarjeta de crédito
Por actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o
335 1 2
actividades similares
40
3 Otras retenciones aplicables el 1%
1
1
1
1
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 2 2 2
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de
403 25 25 25 25
proveedores externos (en la cuantía que excede a la tasa máxima)
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (en la
405 25 25 25 25
cuantía que excede a la tasa máxima)
07
4 Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos no registrados en el BCE 5
2 5
2 5
2 5
2
409 Sin convenio de doble tributación comisiones por exportaciones 25 25 25 25
411 Sin convenio de doble tributación comisiones pagadas para la promoción del turismo receptivo 25 25 25 25
Sin convenio de doble tributación el 4% de las primas de cesión o reaseguros contratados con
413 25 25 25 25
empresas que no tengan establecimiento o representación permanente en el Ecuador
Sin convenio de doble tributación el 10% de los pagos efectuados por las agencias
415 25 25 25 25
internacionales de prensa registradas en la secretaría de comunicación del estado
Sin convenio de doble tributación el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves
417 25 25 25 25
para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional
Sin convenio de doble tributación el 15% de los pagos efectuados por productoras y
419 distribuidoras de cintas cinematográficas y de televisión por sin concepto de arrendamiento de 25 25 25 25
421 Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 25 25 25 25
Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada
423 25 25 25 25
por el BCE)
Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opción de compra (sobre la
425 25 25 25 25
depreciación acumulada)
27
4 Pagos al exterior no sujetos a retención
401 Con convenio de doble tributación
[ 1] ayvillegas:
pendiente ingresar la nueva resolución

Porcentajes Retencion Impuesto A La Renta 2015 Vigente

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Porcentajes Retencion Impuesto A La Renta 2015 Vigente

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN

Pago al exterior Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes entre 0 y 22 * 404,415 504C

Pago al exterior Dividendos a fideicomisos hasta el 100% 407,418 504D

347 Dividendos anticipados 22

504 Pago al exterior Dividendos 1 al 100%

505 Pago al exterior Intereses 1 al 100%

Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de

Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de

Вам также может понравиться

Porcentajes Retencion Impuesto A La Renta 2015 Vigente

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Porcentajes Retencion Impuesto A La Renta 2015 Vigente

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN

Pago al exterior ­ Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes entre 0 y 22 * 404,415 504C

Pago al exterior ­ Dividendos a fideicomisos hasta el 100% 407,418 504D

347 Dividendos anticipados 22

504 Pago al exterior ­ Dividendos 1 al 100%

505 Pago al exterior ­ Intereses 1 al 100%

Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de

Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de doble Sin convenio de

Вам также может понравиться

Pago al exterior Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes entre 0 y 22 * 404,415 504C

Pago al exterior Dividendos a fideicomisos hasta el 100% 407,418 504D

504 Pago al exterior Dividendos 1 al 100%

505 Pago al exterior Intereses 1 al 100%