CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS.

FRANKY MARTINEZ MUÑOZ

ADALGIZA GALVEZ LOPEZ

Asignatura
PRESUPUESTOS

Taller Práctico Presupuesto GNO

 Docente

WALTER FERNANDO LEON

Santiago de Cali, NOVIEMBRE 2019

UTO DE DIOS.
 Presupuesto gastos no operacionales
La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrícolas; ha decidido con
operacionales que mayor impacto están teniendo dentro del presupuesto anual de la compañía, partiendo

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyectarlos para el siguie
negativo estén generando en el presupuesto de la compañía.

1. Durante el año 2015 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000.
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 más la inflación
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC del
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000.
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2015 es de $72.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor men
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor mensual que se
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un increm
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.
TOTAL
 sto gastos no operacionales
micos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre cuáles son los gastos no
ual de la compañía, partiendo de un análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los gastos).

rlos, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los gastos que mayor impacto

e $12.000.000.
a $15.000.000 más la inflación del 2014.
0 con un incremento del IPC del 2014.

$72.000.000.
un 12% menos que el valor mensual del servicio del agua.

00.000 mensuales.

C 2014.
ucción el valor mensual que se paga por servicios generales más el 7%.
nergía anual pero con un incremento del IPC del último año.
n interés mensual del 2%.
dio sobre cuáles son los gastos no
los gastos).

ucir los gastos que mayor impacto

 Gastos no operacionales 3.66% ipc año 2014

Concepto gasto Dec-14 Totales ENERO

Sofware Contable $ 1,000,000
Servicio de agua en la planta de produccion $ 15,000,000 $ 15,549,000
Servicio de agua de las oficinas $ 6,800,000 $ 7,048,880
Papelería para todo el año $ 1,833,333
Servicio de gas natural para la planta tuvo un
valor mensual $ 3,600,000
Servicio de energía para la planta de
producción $ 845,866 $ 6,000,000
Servicio de energía de las oficinas $ 5,980,000 $ 6,203,014
servicio telefónico de las oficinas $ 1,200,000

Servicio de celular del gerente y del subgerente $ 400,000

Servicios generales $ 4,800,000 $ 4,975,680
Servicio de vigilancia $ 5,000,000
Servicio de aseo y cafetería $ 3,109,800
Arriendo de la bodega $ 5,136,000
Arriendo de la Oficina $ 6,203,014
Intereses del préstamo $ 1,200,000
$ 68,458,721

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + vari
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se
 FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000
$ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333

$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000

$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000

$ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000

$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000

$ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800
$ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000
$ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 68,458,721 $ 68,458,721 $ 68,458,721 $ 68,458,721 $ 68,458,721
 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000
$ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333

$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000

$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000

$ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000

$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000

$ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800
$ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000
$ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 68,458,721 $ 68,458,721 $ 68,458,721 $ 68,458,721 $ 68,458,721
 DICIEMBRE Totales Promedio
$ 1,000,000 $ 12,000,000 $ 1,000,000
$ 15,549,000 $ 186,588,000 $ 15,549,000
$ 7,048,880 $ 84,586,560 $ 7,048,880
$ 1,833,333 $ 22,000,000 $ 1,833,333

$ 3,600,000 $ 43,200,000 $ 3,600,000

$ 6,000,000 $ 72,000,000 $ 6,000,000

$ 6,203,014 $ 74,436,168 $ 6,203,014
$ 1,200,000 $ 14,400,000 $ 1,200,000

$ 400,000 $ 4,800,000 $ 400,000

$ 4,975,680 $ 59,708,160 $ 4,975,680
$ 5,000,000 $ 60,000,000 $ 5,000,000
$ 3,109,800 $ 37,317,600 $ 3,109,800
$ 5,136,000 $ 61,632,000 $ 5,136,000
$ 6,203,014 $ 74,436,168 $ 6,203,014
$ 1,200,000 $ 14,400,000 $ 1,200,000
$ 68,458,721 $ 458,084,656 $ 68,458,721
Análisis presupuestal año 2016 6.80%

Concepto Dec-15 ENERO

Sofware Contable $ 1,000,000 $ 1,068,000
Servicio de agua de las oficinas $ 7,048,880 $ 7,528,204
Papelería para todo el año $ 1,833,333 $ 1,958,000
Servicio de energía de las oficinas $ 6,203,014 $ 6,624,819
servicio telefónico de las oficinas $ 1,200,000 $ 1,281,600
Servicio de celular del gerente y del subgerente $ 400,000 $ 427,200
Servicios generales $ 4,975,680 $ 5,314,026
Servicio de vigilancia $ 5,000,000 $ 5,340,000
Servicio de aseo y cafetería $ 3,109,800 $ 3,321,266
Arriendo de la Oficina $ 6,203,014 $ 6,624,819
Intereses del préstamo $ 1,200,000 $ 1,281,600
Subtotal $ 38,173,721 $ 40,769,534
Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%) $ 3,782,698
Total gastos no operacionales $ 44,552,232

TOTAL GASTOS NO OPERATIVOS 2015 $ 458,084,656 46%

TOTAL GASTOS NO OPERATIVOS 2016 $ 534,626,780 54%

COMPARATIVO GASTOS NO OPERACIONALES AÑO 2015-2016

$534,626,780
$540,000,000
$520,000,000 TOTAL GASTOS NO OPERATIVOS
2015
$500,000,000 TOTAL GASTOS NO OPERATIVOS
$480,000,000 2016
$458,084,656
$460,000,000
$440,000,000
$420,000,000
$400,000,000
ipc año 2015

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

$ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000
$ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204
$ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000
$ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 6,624,819
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200
$ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026
$ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000
$ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266
$ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 6,624,819
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 40,769,534 $ 40,769,534 $ 40,769,534 $ 40,769,534
$ 3,782,698 $ 3,782,698 $ 3,782,698 $ 3,782,698
$ 44,552,232 $ 44,552,232 $ 44,552,232 $ 44,552,232

ANALISIS GASTOS NO OPERACIONEALES 2015-2016

Se hace un comparativo de los gastos no operacionales del año 2015 que equivalen a
del año 2016 que equivalen a $534,626,780. ambos años se presupuestaron con el ipc
respectivamente (2014-2015), para el año 2016 mensualemente se hizo un increm
imprevistos que se determino del promedio de los dos años dividido en 12. (ver excel
grefico se puede ver que los gacstos del año 2016 son mas altos debido a lo explicado
aumentando un 8 % con respecto al año 2015.
 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000
$ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204
$ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000
$ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 6,624,819
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200
$ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026
$ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000
$ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266
$ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 6,624,819
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 40,769,534 $ 40,769,534 $ 40,769,534 $ 40,769,534
$ 3,782,698 $ 3,782,698 $ 3,782,698 $ 3,782,698
$ 44,552,232 $ 44,552,232 $ 44,552,232 $ 44,552,232

RACIONEALES 2015-2016

ales del año 2015 que equivalen a $458,084,656 y

años se presupuestaron con el ipc del año anterior
6 mensualemente se hizo un incremento para
dos años dividido en 12. (ver excel) de acuedo al
son mas altos debido a lo explicado anteriormete,
respecto al año 2015.
 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
$ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 12,816,000
$ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 90,338,446
$ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 23,495,996
$ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 79,497,827
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 15,379,200
$ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 5,126,400
$ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 63,768,315
$ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 64,080,000
$ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 39,855,197
$ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 6,624,819 $ 79,497,827
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 15,379,200
$ 40,769,534 $ 40,769,534 $ 40,769,534 $ 489,234,408
$ 3,782,698 $ 3,782,698 $ 3,782,698 $ 45,392,372
$ 44,552,232 $ 44,552,232 $ 44,552,232 $ 534,626,780
PROMEDIO 2016 PROMEDIO 2015 PROMEDIO DOS GNO
$ 1,068,000 $ 1,000,000 $ 1,034,000
$ 7,528,204 $ 7,048,880 $ 7,288,542
$ 1,958,000 $ 1,833,333 $ 1,895,666
$ 6,624,819 $ 6,203,014 $ 6,413,916
$ 1,281,600 $ 1,200,000 $ 1,240,800
$ 427,200 $ 400,000 $ 413,600
$ 5,314,026 $ 4,975,680 $ 5,144,853
$ 5,340,000 $ 5,000,000 $ 5,170,000
$ 3,321,266 $ 3,109,800 $ 3,215,533
$ 6,624,819 $ 6,203,014 $ 6,413,916
$ 1,281,600 $ 1,200,000 $ 1,240,800
$ 40,769,534 $ 38,173,721 $ 39,471,628