1) DESARROLLO ASIENTOS DE AJUSTE EN LIBRO DIARIO EMPRESA MARIA NIEVE

FECHACONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

1) SALDO EN
CAJA
SEGÚN
PARTIDA No.1 LIBROS $50,000.00

SALDO EN
CAJA
SEGÚN
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $2,000.00 ARQUEO $52,000.00
CAJA $2,000.00 DIFERENCIA $2,000.00
OTROS INGRESOS/OTROS PRODUCTOS $2,000.00
v/ Sobrante de efectivo determinado s/arqueo $2,000.00 $2,000.00

2) SALDO
SEGÚN
LIBRO DE
PARTIDA No.2 BANCOS $400,000.00

SALDO
SEGÚN
ESTADO DE
CUENTA
GASTOS FINANCIEROS $500.00 BANCARIO $400,500.00
INTERESES Y COMISIONES $500.00 DIFERENCIA $500.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $500.00
BANCOS
V/el banco nos cobró intereses y comisiones $500.00 $500.00 EDIFICACIONES 5%
PARTIDA No.3 MAQUINARIA20%
GASTOS DE VENTA $7,500.00 VEHÍCULOS 25%
CUENTAS INCOBRABLES $7,500.00 OTROS BIENES MUEBLES 50%
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES $7,500.00
CUENTAS VENCIDAS O MALAS $7,500.00
v/se calculó el 10% s/saldo de clientes para cuentas
vencidas o malas $7,500.00 $7,500.00
PARTIDA No.4
GASTOS DE ADMINISTRACION $3,000.00
IMPUESTOS MUNICIPALES $3,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $3,000.00
IMPUESTOS MUNICIPALES $3,000.00
V/provisión de impuestos a Alcaldía Municipal $3,000.00 $3,000.00
PARTIDA No.5
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $900.00
ALQUILERES $900.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $900.00
BANCOS $900.00
V/pago de alquiler por $300 correspondientes a los $900.00 $900.00
meses de octubre, noviembre y diciembre $300.00 X3 = $900.00
PARTIDA No.6

6) terreno Superávit
Costo de por
Adquisición Reevaluación
REEVALUACION DE TERRENO $75,000.00 $100.000 $75,000
valor
actual

SUPERAVIT POR REEVALUACION DE TERRENO $75,000.00 $175,000

7) EDIFICIO
$125,000.00
V/el terreno tuvo un valor mayor al costo de adquisición X 5% =
debido a construcción de carretera $75,000.00 $75,000.00 $6,250.00
PARTIDA No.7

EQUIPO
DE
REPARTO
$35,000.00 X
25%=
GASTOS DE ADMINISTRACION $26,250.00 $8,750.00

MOBILIARIO
Y EQUIPO
$40,000.00
X50%
GASTOS DE VENTA $8,750.00 =$20,000.00
 Depreciación
DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD Acumulada
PLANTA Y EQUIPO $35,000.00 $35,000

DEPRECIACION DE EDIFICIO $6,250.00

DEPRECIACION DE EQUIPO DE REPARTO $8,750.00
DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO $20,000.00
v/registro de la depreciación anual de la propiedad
planta y equipo $35,000.00 $35,000.00
PARTIDA No.8
GASTOS DE VENTA $2,500.00
PERDIDA $2,500.00
INVENTARIO $2,500.00
v/registro de pérdida pq el inventario se arruinó $2,500.00 $2,500.00

PARTIDA No.XX
GASTOS DE ADMINISTRACION $XXX
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
GASTOS DE VENTA $XXX
GASTOS DE INSTALACION
GASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO
AMORTIZACION ACUMULADA DE $XXX $XXX
GASTOS DE ORGANIZACIÓN $XXX
GASTOS DE INSTALACION $XXX
GASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO $XXX

GASTOS DE ORGANIZACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS DE INSTALACION GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO GASTOS DE VENTA
ACTIVO NO CORRIENTE (ACTIVO INTANGIBLES)
2) LIBRO MAYOR EMPRESA MARIA NIEVE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEPRECIACION ACUMULADA DE P P Y EQ

SI) $450,000.00 $500.00 2) $35,000.00 (7
1)$2,000.00 $900.00 5) $35,000.00 (SF
$452,000 $1,400.00
SF) $450600 INVENTARIO
SI)$250,000.00 $2,500.00 8)
SF)$247500
OTROS INGRESOS
$2,000.00 1) CUENTAS POR COBRAR
SI)$75,000.00
10)$2,500.00 $2,500.00 SF)$75,000.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

SI)$300,000.00
GASTOS DE VENTA SF)$300,000.00
SI)$25,000.00
3)$7,500.00 CUENTAS POR PAGAR
7)$8,750.00 $240,000.00 (SI
8)$2,500.00 $240,000.00 (SF
S) $43750 $43750 (9
CAPITAL SOCIAL
$430,000.00 (SI
$430,000.00 (SF

GASTOS DE ADMINISTRACION IMPUESTOS POR PAGAR

SI)$30,000.00 $60,000.00 (SI
4)$3,000.00 $3,000.00 (4
7)$26,250.00 $13531.50 (11 ISR
$59,250.00 $59,250 (9
 GASTOS FINANCIEROS
$500.00 (2
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 9) $500.00 $500.00 (S
5) $900.00
SF)$900.00

REEVALUACION DE TERRENO
6)$75,000.00
SF)$75,000.00
RESERVA LEGAL
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO $3,395.00 (11
$250,000,00 (SI
$250,000.00 (SF PERDIDAS O GANANCIAS
9) $403,500.00 $4 $452,500 10)
SUPERAVIT POR REEVALUACION $48,500.00
$75,000.00 (6 11)$ 16926.50
$75,000.00 SF) 12)$31,573,50 $31,573.50 SF)

VENTAS
$450,000.00 (SI UTILIDAD DEL EJERCICIO
$31,573.50 (12
10)$450,000.00 $450,000.00 $31,573.50 (SF

COSTO DE VENTAS
SI)$300,000.00
SF)$300,000.00 $300,000.00 (9
NOTA: SOLO SE CIERRAN CUENTAS DE RESULTADO CON DOBLE RALLA
A EXCEPCIÓN DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO O PERDIDA DEL EJERCICIO
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES QUE QUEDAN CON SALDO
$7,500.00 3) SI)SIGNIFICA SALDO INICIAL
SF)$7500 SF)SIGNIFICA SALDO FINAL
SIGNIFICA CUENTA SALDADA
LAS CUENTAS DE BALANCE QUEDAN ABIERTAS CON SALDO

UTILIDAD DEL EJERCICIO

$32,224.50 (12
PARTIDAS DE CIERRE
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
PARTIDA No.9
PERDIDAS O GANANCIAS $403,500.00
COSTO DE VENTAS $300,000.00
GASTOS DE VENTA $43,750,00
GASTOS DE ADMINISTRACION $59,250.00
GASTOS FINANCIEROS $500.00
V/LIQUIDAR CUENTAS DE $403,500.00 $403,500.00
RESULTADO DEUDORAS

PARTIDA No.10
VENTAS $450,000.00
OTROS INGRESOS $2,000.00
PERDIDAS O GANANCIAS $2,000.00
V/LIQUIDAR CUENTAS DE $452,000.00 $452,000.00
RESULTADO ACREEDORAS

PARTIDA No.11
PERDIDAS O GANANCIAS $16,926.50
RESERVA LEGAL $3,395.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA $13,531.50
V/CALCULAR RESERVA LEGAL
E IMPUESTO S/LA RENTA $16,926.50 $16,926.50

PARTIDA No,12
PERDIDAS O GANANCIAS $31,573.50
UTILIDAD DEL EJERCICIO $31,573.50
V/ LIQUIDAR PERDIDAS O
GANANCIAS Y DETERMINAR LA UTILIDAD
EN CASO QUE EL SALDO DEL DEBE DE LA CUENTA LIQUIDADORA
PERDIDAS O GANANCIAS SEA MAYOR HABRA PERDIDA DEL EJERCICIO
NO SE CALCULARA RESERVA LEGAL NI IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PERDIDAS O GANANCIAS CALCULO DE RESERVA LEGAL

9) $403,500.00 $452,000 (10
11)$16,926.50 48,500 X7% = $3,395.00
$31,573.50 $3,430.00
45,105.00 X 30% = $13,531.50
$13,531.50
$31,573.50

SOLO SE LIQUIDAN CUENTAS DE RESULTADO CON LA CUENTA LIQUIDADORA

PERDIDAS O GANANCIAS

PRIMERO SE CARGA LA CUENTA PERDIDAS O GANANCIAS Y SE ABONAN LAS CUENTAS

DE SALDO DEUDOR QUE ESTAN CARGADAS Y SON LAS SIGUIENTES: COSTO DE VENTAS, GASTOS DE
ADMINISTRACION, GASTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS

SEGUNDO SE CARGAN LAS CUENTAS DE SALDO ACREEDOR QUE ESTAN ABONADAS

Y SON VENTAS, OTROS INGRESOS U OTROS PRODUCTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
Y SE ABONA LA CUENTA LIQUIDADORA PERDIDAS O GANANCIAS

TERCERO; VERIFICAR SI EL LADO DEL HABER ES MAYOR AL LADO DEL DEBE DE LA

CUENTA LIQUIDADORA DE PERDIDAS O GANANCIAS ES MAYOR HAY UTILIDAD, PROCEDER
A CALCULAR LA RESERVA LEGAL QUE ES EL 7%; PQ ESTAMOS TRABAJANDO CON SOCIEDADES
DE CAPITAL; LUEGO EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VERIFICAR SI LAS VENTAS NETAS O INGRESOS
SON DE $150,000 % A APLICAR ES EL 25% SI ES MAYOR A $150,000; EL 30%
 EMPRESA MARIA NIEVE S. A DE C.V
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(EN MILES DE DOLARES DE ESTADOS UNIDOS)

VENTAS $450,000.00
(-) COSTO DE VENTAS ($300,000.00)
(=) UTILIDAD BRUTA $150,000.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN ($103,500.00)
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION $59,250.00
(-) GASTOS DE VENTA $43,750.00
(-) GASTOS FINANCIEROS $500.00
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $46,500.00
(+) OTROS INGRESOS $2,000.00
(=) UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL $48,500.00
(-) RESERVA LEGAL 7% ($3,395.00) PASAR AL PATRIMONIO (BG)
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA $45,105.00
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA 30% ($13,531.50) PASAR AL PASIVO CORRIENTE (BG)
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO $31,573.50 PASAR AL PATRIMONIO (BG)

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR AUDITOR EXTERNO

 EMPRESA MARIA NIEVE S. A DE C.V
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(EN MILES DE DOLARES DE ESTADOS UNIDOS)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE $766,500.00 PASIVO CORRIENTE $316,531.50
CUENTAS POR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $450,600.00 PAGAR $240,000.00
IMPUESTOS POR
INVENTARIOS $247,500.00 PAGAR $76,531.50
CUENTAS POR COBRAR $75,000.00 $67,500.00
(-) ESTIMACION PARA CUENTAS INCO ($7,500.00) PASIVO NO CORRIENTE $250,000.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $900.00
PRESTAMOS POR P $250,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE $340,000.00 PATRIMONIO $539,968.50

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $300,000.00 $340,000.00 CAPITAL SOCIAL $430,000.00

(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PR ($35,000.00) RESERVA LEGAL $3,395.00

SUPERAVIT POR
(+) REEVALUACION DE TERRENO $75,000.00 REEVALUACION $75,000.00
UTILIDAD DEL
TOTAL ACTIVO EJERCICIO $31,573.50

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

$1,106,500.00 $1,106,500.00

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR AUDITOR EXTERNO

PARA QUE SE CUMPLA LA PARTIDA DOBLE O DUALIDAD ECONOMICA EL SALDO TOTAL

DEL LADO DEL ACTIVO DEBE SER EL MISMO O IGUAL AL SALDO DEL PASIVO MAS
CAPITAL O PATRIMONIO
 EMPRESA MARIA NIEVE, S.A DE C.V
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(EN MILES DE DOLARES DE ESTADOS UNIDOS)

CAPITAL SOCIAL $430,000.00

RESERVA LEGAL $3,395.00
SUPERAVIT POR REEVALUACION $75,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $31,573.50

TOTAL PATRIMONIO $539,968.50 Este debe ser igual al Patrimonio del

Estado de Situación Financiera

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR AUDITOR EXTERNO