Regional: Boyacá Centro de formación:

Tipo de Instrumento Lista de chequeo de producto

Fecha de aplicación :
Programa de Formación Titulada o complementaria:

Resultado de Aprendizaje:
Elaborar cierre y ajustes del ciclo contable, utilizando un proceso manual y sistematizado
Evidencia:
Un comprobante de contabilidad de ajustes, reclasificaciones y cierre del ciclo utilizando la
hoja electrónica.
Criterios de evaluación:
Aplica normas para el registro de los ajustes.
Registra en forma manual y sistematizada los ajustes contables.
Elabora comprobantes de cierre y ajuste en forma oportuna y veraz.

Nombre del Orientador:

1. La empresa Boyacá Tours ltda, cuenta con la siguiente información al final del primer semestre para
realizar los asientos de ajuste así:
a. Requiere realizar la depreciación y los asientos del mes de junio de sus activos, los saldos y la vida
útil se presentan en el siguiente cuadro:
ACTIVO SALDO EN LIBROS VIDA UTIL
Muebles y enseres 250.000.000 10
Maquinaria y equipo 350.000.000 5
Flota y equipo de transporte 560.000.000 5
Equipo de computo 80.000.000 3

b. En el extracto bancario aparece los siguientes datos:

- Cobro de chequera 250.000 e iva del 19% (no descontable)
- Un proveedor nos devuelve un cheque, no lo pudo cobrar porque no hay fondos en nuestra
cuenta. Valor 2.000.000.
- La empresa consigno un cheque de un cliente que pago, pero fue devuelto por el banco por
falta de fondos. Valor 1.000.000.
- El banco registra una nota debito por concepto de interese de crédito por 550.000.
c. La empresa adquirió un seguro en el 1º de junio un seguro por el término de 6 meses por valor de
12.000.000 en el mes de junio. hacer la amortización de seguro del mes.

d. La empresa Boyacá Tours Ltda desea conocer el resultado de las operaciones del negocio durante
el primer semestre de 2018, para esto se presentan los saldos de las cuentas de resultados,
así:

CUENTA DEBITO CREDITO

Ingresos operacionales – ventas 2.350.700
Ingresos diversos 150.250
Gastos de personal – salarios 3.650.980
Honorarios 1.000.000
Seguros 1.000.000
Legales 500.000
Gasto – servicios públicos 450.200

Hoja 1 de 1
 Gasto – depreciación 680.350
Gasto - diversos 95.150
Gasto – financieros 35.951
Gasto – mantenimiento y rep 301.200

Elabore los asientos de cierre y determine el resultado del ejercicio, elabore la cuenta T para la cuenta de
ganancias y pérdidas.

2. La empresa Colombia ltda, cuenta con la siguiente información al final del primer semestre para
realizar los asientos de ajuste así:

e. En el extracto bancario aparece los siguientes datos:

- Cobro de chequera 150.000
- Comisiones 350.000
- Rendimientos financiero 84.950
f. La empresa adquirió un seguro en el 1º de junio un seguro por el término de un año (pagado por
anticipado) por valor de 12.000.000. hacer la amortización del primer mes.

g. La empresa Colombia Ltda desea conocer el resultado de las operaciones del negocio durante el
primer semestre de 2018, para esto se presentan los saldos de las cuentas de resultados, así:

CUENTA DEBITO CREDITO

Ingresos operacionales – ventas 4.980.350
Ingresos no op – rendimientos financieros 530.000

Ingresos diversos 50.250

Gastos de personal – salarios 650.980
Gasto – servicios públicos 150.200
Gasto – depreciación 980.350
Gasto - diversos 95.150
Gasto – honorarios 1.000.000
Gasto – financieros 35.951
Gasto – mantenimiento y rep 401.200

Elabore los asientos de cierre y determine el resultado del ejercicio, elabore la cuenta T para la cuenta
de ganancias y pérdidas

3. La empresa Tunja City ltda, cuenta con la siguiente información al final del primer semestre para
realizar los asientos de ajuste así:
h. Requiere realizar la depreciación del último mes de sus activos, los saldos y la vida útil se presentan
en el siguiente cuadro:
ACTIVO SALDO EN LIBROS VIDA UTIL (en meses)
Muebles y enseres 250.000.000 120
Maquinaria y equipo 350.000.000 60
Flota y equipo de transporte 560.000.000 60
Equipo de computo 80.000.000 36

i. La empresa Tunja City Ltda desea conocer el resultado de las operaciones del negocio durante el
primer semestre de 2018, para esto se presentan los saldos de las cuentas de resultados, así:

CUENTA DEBITO CREDITO

Hoja 2 de 1
 Ingresos operacionales – ventas 2.350.700
Ingresos diversos 150.250
Gastos de personal – salarios 1.650.980
Gasto – servicios públicos 450.200
Gasto – depreciación 680.350
Gasto - diversos 95.150
Gasto – financieros 35.951
Gasto – mantenimiento y rep 301.200

Elabore los asientos de cierre y determine el resultado del ejercicio, elabore la cuenta T para la cuenta de
ganancias y pérdidas.

4. La empresa DEATH & LIFE SA, cuenta con los siguientes saldos a 31 de diciembre de 2018 de sus obligaciones
laborales así:

CODIGO CUENTA SALDO

261005 CESANTIAS 25.819.682
261010 INTERESES DE CESANTIAS 3.098.381
261015 VACACIONES 10.750.741
261020 PRIMA DE SERVICIOS 0

El departamento de recursos humanos ha elaborado la consolidación de prestaciones sociales, esto es, que ha calculado
adecuadamente cuanto le debe a cada uno de sus trabajadores por concepto de prestaciones sociales y el resultado es
el siguiente:
CUENTA SALDO
CESANTIAS 25.480.500
INTERESES DE CESANTIAS 4.101.201
VACACIONES 11.001.750
PRIMA DE SERVICIOS 1.231.400
Teniendo en cuenta que la contabilidad debe reflejar verdaderamente los saldos de las operaciones económicas de las
empresa se requiere hacer los asientos de ajuste respectivos a fecha sobre el periodo que se informa. Se pueden realizar
acreditaciones a las cuentas de gasto.

5. Esta misma empresa tiene un crédito con el Banco W, por valor de 50.000.000, las condiciones del crédito son
las siguientes: plazo 5 años, tasa efectiva trimestral anticipada 1.5%, el crédito fue otorgado a la empresa el 1 de
octubre de 2018. Teniendo en cuenta estas condiciones, a la fecha del otorgamiento le descontaron los intereses
de manera anticipada, los cuales se llevaron como un gasto pagado por anticipado, se requiere hacer el asiento
de ajuste de amortización de los intereses de los 3 meses, cada mes.

6. Un cliente de esta empresa nos hace un anticipo para futuras compras por valor de $2.000.000 en el mes de
agosto de 2018, en el mes de septiembre hace una compra de mercancías a la empresas por valor de 5.000.000
iva incluido del 19% (costo de ventas 60% del precio de ventas antes de iva) y pide que le descuenten del anticipo
el 40% del mimo. Hacer el asiento.

7. El jefe financiero de la empresa ordena hacer un conteo físico de existencias a 31 de diciembre de 2018. El
resultado de este conteo físico es que no se encontraron 3 juegos de vajillas con un costo de venta de 510.000
cada una. Se solicitó la explicación al encargado de esta mercadería y comento que por daño en el montacargas,
las cajas que contenían esta vajilla cayeron al piso y se rompieron según consta en las cámaras de seguridad.
Hacer el ajuste.

8. De igual forma el jefe financiero ordena hacer un conteo físico de los equipos de cómputo y comunicación a 31
de diciembre de 2018. El resultado de este conteo físico es que no se encontraron unos parlantes de un
computador de escritorio asignado al auxiliar de tesorería. Se pidió explicación del tema y la auxiliar no supo dar
razón por lo que se le cargaron al auxiliar por valor de 100.000. hacer el ajuste.

9. El contador de la empresa al realizar la revisión de la depreciación de los activos fijos a 31/12/2018 encontró que
se estaba calculando mal la depreciación de un escritorio avaluado en $3.500.000, con una vida útil de 15 años.
Hoja 3 de 1
 Según las políticas contables, este tipo de muebles y enseres se deprecian a 10 años. El mueble fue adquirido el
1 de febrero. Saldo actual de la depreciación acumulada 213.889, se requiere hacer el ajuste correspondiente.

10. Se requiere hacer los asientos de ajuste del pago de la declaración de retención en la fuente. Los saldos en la
contabilidad son:

CODIGO CUENTA SALDO

236510 HONORARIOS 10.000.000
236525 SERVICIOS 4.980.751
236540 COMPRAS 12.130.490
236550 ARRENDAMIENTOS 13.500.501
236555 OTRAS 7.521.250

Los saldos de la declaración son los siguientes, teniendo en cuenta que las declaraciones tributarias se presentan
en múltiplos de mil, así:
RENGLON CUENTA SALDO
35 HONORARIOS 10.000.000
36 SERVICIOS 4.981.000
40 COMPRAS 12.130.000
42 ARRENDAMIENTOS 13.501.000
47 OTRAS 7.521.000
Para estos ajustes utilice la cuenta ajuste al peso. Recuerde, los saldos en la contabilidad deben quedar igual
que los saldos de la declaración.

11. La empresa adquirió a crédito mercancía del exterior el 31 de octubre de 2018 por valor de US$5.000 (dólares
de los EEUU) con un plazo de 1 mes. La cotización del dólar en ese día era de $3.389, es decir ese día contabilizó
su mercancía por valor de $16.945.000. El día 30 de noviembre desea cancelar la deuda con una cotización de
dólar de $3.350. realice el asiento de cancelación y el ajuste por diferencia en cambio.

12. El siguiente cuadro lo realizo el auxiliar de contabilidad con los diferentes errores que se encontraron en la
contabildad de la cuenta de bancos, así:

CONCEPTO Valor en libros Valor en extracto

Consignación en efectivo No. 3022 Cliente ABC Ltda 1.950.800 1.950.000
Consignación en cheque N. 3024 Cliente XYZ ltda 12.521.135 12.251.135
Cheque No 41325 pago proveedor El Corral SAS 981.750 981.570
ND intereses de crédito 0 281.900
NC reconocimiento de rendimientos de CDT 0 535.000

Hacer los asientos de ajuste necesarios.

1.
2.
3.
4.
5.

EVALUACION

Recomendaciones:

Hoja 4 de 1
Firma Aprendiz (s):

Firma Orientador (a):

Hoja 5 de 1