INDICE

I. LA AUDITORIA INTERNA ............................................................................................... 2

1.1. CONCEPTO: ............................................................................................................... 2
II. LA FUNCION DEL AUDITOR INTERNO ....................................................................... 2
III. PARTICIPACION DEL AUDITOR EN LAS EMPRESAS ........................................ 2
IV. CLASIFICACION............................................................................................................ 3
4.1. AUDITORIA OPERACIONAL .................................................................................. 3
4.2. AUDITORIA DE SISTEMAS .................................................................................... 4
4.3. AUDITORIA SOCIAL ................................................................................................ 4
4.4. AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL ........................................................................... 4
4.5. AUDITORIA SOCIO-LABORAL .............................................................................. 4
V. OBJETIVO........................................................................................................................... 4
VI. RESPONSABILIDAD .................................................................................................... 5
6.1. NATURALEZA............................................................................................................ 5
6.2. ALCANCE ................................................................................................................... 5
6.3. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD ................................................................... 5
6.4. INDEPENDENCIA ...................................................................................................... 5
VII. ELEMENTOS DE TRABAJO DE AUDITOR INTERNO .......................................... 6
7.1. CUMPLIMIENTO: ....................................................................................................... 6
7.2. VERIFICACION: ......................................................................................................... 6
7.3. EVALUACION: ........................................................................................................... 6
7.3.1. GENERALES: ..................................................................................................... 6
7.3.2. ESPECIFICAS: ................................................................................................... 7
VIII. CONCLUSIONES: ......................................................................................................... 8
IX. BIBLIOGRAFIA: ............................................................................................................. 9

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 I. LA AUDITORIA INTERNA

1.1. CONCEPTO:
La auditoría interna es un sistema de control interno de la empresa y consiste en el
conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en una organización
concreta para proteger su activo, minimizar riesgos, incrementar la eficacia de los
procesos operativos y optimizar y rentabilizar, en definitiva, el negocio.

II. LA FUNCION DEL AUDITOR INTERNO

Los auditores internos, aunque por lo general son independientes (como unidad dentro
de la entidad), forman parte de la organización, por lo que son empleados de ella,
aunque en algunos casos, la función puede ser externalizada.
La principal responsabilidad del auditor interno es evaluar la estrategia de la entidad
para la gestión de riesgos y las prácticas de gestión (incluyendo IT) marcos de control y
gobierno, siendo también responsables de los procedimientos de control interno de una
organización y la prevención del fraude.
La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes
actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual del auditor externo.
Generalmente, la verificación incluirá registros, informes y cuentas.

III. PARTICIPACION DEL AUDITOR EN LAS EMPRESAS

De acuerdo con lo anterior, en el marco de las prácticas que constituyen un buen

Gobierno Corporativo, Auditoría Interna debe llevar a cabo lo siguiente:
1. Obtener la aprobación del Comité de Auditoría sobre el Plan Anual de
Auditoría Interna, el cual estará basado en: alineación al plan estratégico del
negocio; la administración integral de riesgos; la eficacia de transacciones
generadoras de ingresos; la optimización de los costos; la rentabilidad de las
inversiones; la eficiencia del capital humano, y el cumplimiento de los
mecanismos de control interno y de las Normas Internacionales de
Información Financiera.

2. Reportar al Comité de Auditoría:

a. El cumplimiento del plan anual y explicación de desviaciones.
b. Hallazgos significativos y su impacto.
c. Seguimiento a los planes de prevención y de remediación.
Esto implica un programa de sesiones periódicas que se apoye en reportes
previamente comentados con la Dirección General y los responsables de las
áreas auditadas, el cual sea oportunamente entregado a los miembros del
Comité de Auditoría. Cabe destacar que el cumplimiento de las acciones

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 correctivas y de los planes de remediación es responsabilidad de los dueños
de los procesos.
3. Someter a aprobación el presupuesto anual de inversiones de Auditoría
Interna. El Comité de Auditoría debe conocer los detalles de este
presupuesto, para cerciorarse de que se alinean con el plan de actividades
del auditor interno. Así se salvaguarda la independencia de los auditores
internos y su libertad de acción.

4. El responsable de Auditoría Interna debe presentar al Comité de Auditoría

un informe sobre el resultado de su gestión, con el fin de que se evalúe su
desempeño.

5. Dar seguimiento a las recomendaciones al control interno emitidas por

auditores externos.

6. Mantener comunicación con los auditores externos para tener una mayor
cobertura en la evaluación de administración de riesgos e informar al Comité.

7. Reportar el resultado de su evaluación, sobre el adecuado cumplimiento de

obligaciones establecidas por entes regulatorios, a las que se encuentre
sujeta la entidad.

8. Reportar las desviaciones al Código de Ética y Conducta de la organización,

con el propósito de fomentar su cumplimiento.

La participación de Auditoría Interna con el Comité de Auditoría es un factor significativo

en la construcción de valores agregados para la entidad y el enriquecimiento de mejores
prácticas de Gobierno Corporativo

IV. CLASIFICACION

4.1. AUDITORIA OPERACIONAL

Con este tipo de auditoria se permitirá observar los procesos o actividades
sistemáticamente de una organización, así poder determinar su eficacia y eficiencia.

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 4.2. AUDITORIA DE SISTEMAS
Una revisión que tiene la finalidad de conocer y evaluar la metodología y los
procedimientos que hay en alguna entidad. De tal modo poder conocer si el diseño que
posee o aplicación que es utilizado son correctas, así mismo, asume el cuidado de
procesamiento de información.

4.3. AUDITORIA SOCIAL

La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético conforme a los objetivos que
se han planteado alguna institución. Para esto existe la auditoría social, para determinar
si tales objetivos han sido cabalmente cumplidos, y de ser así, observar y evaluar si los
objetivos han sido realizados eficazmente.

4.4. AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL

Hacer de la trayectoria del ambiente que son cuantificadas y sumadas a informes
directos de organizaciones que se encargan de gestionar este trabajo.

4.5. AUDITORIA SOCIO-LABORAL

Esta actividad es realizada por una persona calificada para analizar cierta situación del
campo laboral. Se vale del estudio de la documentación y la información otorgada por
la misma empresa.

V. OBJETIVO
Los objetivos específicos de la Función de Auditoría Interna son:

 Monitorear y ayudar a fortalecer el Sistema de Control Interno.

 Evaluar los procesos, políticas y procedimientos de la entidad enfocándose en
sus riesgos y controles.
 Apoyar metodológicamente en la identificación y evaluación de los riesgos
potenciales que afecten la operación de la entidad.
 Ejecutar actividades de monitoreo del control interno, como por ejemplo la
ejecución de auditorías al sistema o la evaluación de los componentes de
manera independiente.
 Verificar la implementación de acciones que permitan prevenir y detectar
fraudes.
 Revisar la suficiencia de los controles establecidos para procurar el cumplimiento
de políticas, planes, procesos y objetivos del negocio.
 Hacer seguimiento a los planes de acción para verificar que se han tomado
acciones de remediación y de esta forma verificar el grado de exposición de la
entidad a riesgos identificados.
 Propender por la aplicación metodológica de las prácticas líderes en materia de
auditoría interna.

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 VI. RESPONSABILIDAD
Se clasifica en:

6.1. NATURALEZA
La Auditoría Interna es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a través
de las cuales se da una seguridad de primera mano a la dirección respecto a los
empleados de su propia organización, a partir de la observación en el trabajo respecto
a:

 Si los controles establecidos por la organización son mantenidos adecuada y

efectivamente.
 Si los registros e informes reflejan operaciones actuales y los resultados
adecuada y rápidamente en cada departamento u otra unidad, si estos se están
llevando fuera de los planes, políticas o procedimientos de los cuales la Auditoría
es responsable.

6.2. ALCANCE
Comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control
interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al llevar a cabo las
responsabilidades asignadas.

6.3. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD

El propósito es:

 Definirse en un documento formal por escrito

 Ser aprobado por la dirección y aceptado por el consejo.
 Especificar el alcance no restringido de su trabajo
 Declarar que los auditores no tienen autoridad o responsabilidad sobre las
actividades que auditan.

6.4. INDEPENDENCIA
Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario para el auditor interno,
estará subordinado e informará de su trabajo al ejecutivo mas alto, solo por este camino
puede asegurar un alcance adecuado de responsabilidad y de efectividad en el
seguimiento de las recomendaciones.

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 VII. ELEMENTOS DE TRABAJO DE AUDITOR INTERNO

Estos se clasifican en:

7.1. CUMPLIMIENTO:
Extensión con que son seguidas las políticas, reglas, buenas prácticas de negocios,
principios contables generalmente aceptados, leyes, regulaciones del gobierno y hasta
el sentido común.

7.2. VERIFICACION:
La auditoría interna se dirige principalmente a la evaluación de control interno, diseñado
para proporcionar una seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos básicos
para los que todas las empresas se esfuerzan, entre otros:
Realizar conteos físicos sorpresivos de forma periódica a los inventarios y
activos fijos y otros valores de la entidad (arqueos de caja, cuentas bancarias,
etc.), y verificar su compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta
contable correspondiente.
Comprobar el saldo de las cuentas de pasivo y su movimiento.
Comprobar las operaciones de sueldo, su calidad y control, así como presenciar
su pago físico.
Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de
acuerdo con lo establecido, y su compatibilidad con las correspondientes cuenta
control.
Comprobar la racionalidad de los cargos efectuados a las cuentas correspondientes a
gastos de todo tipo, su nivel de autorización, analizando las desviaciones de
importancia.
Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo establecidos.
Verificar el cumplimiento de las cuentas de Patrimonio, evaluando la corrección
y autorización de las operaciones.
Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fisco, en tiempo y en los
plazos establecidos.

7.3. EVALUACION:
Es la responsabilidad más importante del auditor interno, debe revisar constantemente
el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se mantiene tal y como
espera la dirección.
Como se lo hace:

7.3.1. GENERALES:
- Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control, determinando su
calidad, eficiencia y fiabilidad, así como la observancia de los principios
generales en que se fundamentan.
- Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y legales vigentes.
- Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financiero.

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- Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la información contable –
financiera que rinde la entidad.
- Comprobar el cumplimiento de normas de todo tipo, resoluciones, circulares,
instrucciones, etc. emitidas internamente.
- Verificar la calidad, eficiencia y confiabilidad de los sistemas de
procesamiento electrónico de la información.

7.3.2. ESPECIFICAS:
- Realizar conteos físicos sorpresivos de forma periódica a los inventarios y
activos fijos y otros valores de la entidad y verificar su compatibilidad con los
controles establecidos y la cuenta contable correspondiente.
- Comprobar el saldo de las cuentas de pasivo y su movimiento.
- Comprobar las operaciones de sueldo, su calidad y control, así como
presenciar su pago físico.
- Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma,
de acuerdo con lo establecido.
- Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo establecidos.
- Verificar el cumplimiento de las cuentas de Patrimonio, evaluando la
corrección y autorización de las operaciones.
- Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fisco, en tiempo y en los
plazos establecidos.

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VIII. CONCLUSIONES:

 El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una

persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de
una entidad económica específica, con el propósito de determinar e informar
sobre el grado de correspondencia existente entre la información cuantificable y
los criterios establecidos.

 El auditor tiene la responsabilidad de examinar evaluar todos los movimientos

financieros, siendo una persona de confianza y garantizada de la gerencia para
poder resolver o corregir los movimientos financieros, económicos y teniendo
como base los papeles de trabajo para poder sustentar todos los resultados
encontrados en la operación realizada, también el papel de trabajo sirve como
papel de sustento para respaldar cualquiera otra inconveniencia contra el
auditor.

 Los principales componentes de control interno son: Ambiente de control,

Proceso de evaluación del riesgo, El sistema de información contable,
Actividades de control, Monitoreo de los controles. Los cuales son útiles para
que el control interno funcione apropiadamente.

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 IX. BIBLIOGRAFIA:

https://www.emprendepyme.net/auditoria-interna.html

https://prezi.com/ey6pvzc4kl8k/auditoria-interna/

https://prezi.com/yjmdtwvtg0st/auditoria-de-control-interno/

https://carvajalempaques.com/wp-content/uploads/2016/01/Manual-de-Auditoria-
Interna.pdf

https://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_pres_aud_est_ver_doc.pdf