TRABAJO DE CONTABILIDAD

NOHELY SERRANO LÓPEZ

JUAN PABLO GONZALES LARA

DIANA MARCELA OSPINO FLOREZ

DORIS PADILLA OSPINO

JESUS CARVAJAL

ORISON ALARCÓN TOLOZA

ORALCY PAEZ BARLIZA

GRUPO 3

COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION DE EMPRESA
BARRANQUILLA-ATLANTICO
2017
 CONTENIDO

Pág.

CONCEPTOS DE CUENTAS………………………………………………….. 3-5

CLASIFICACION DE CUENTAS……………………………………………… 6-7

NATURALEZA DE LAS CUENTAS…………………………………………… 8

PLAN UNICO DE CUENTAS (PUC)…………………………………………… 9-10

BALANCE GENREAL Y ESTADO DE RESULTADO………………………. 11-14

PREGUNTAS……………………………………………………………………… 15-16

CONCLUSION……………………………………………………………………. 17
 CONCEPTOS DE CUENTAS

Se le llama cuentas contables al conjunto de registros donde se detallan de forma cronológica

todas las transacciones que ocurren en un ente económico. Estas operaciones se registran en

asientos de débito o crédito dependiendo del origen de la transacción. Así por ejemplo, una empresa

tendrá una cuenta de efectivo en donde registrará todos los movimientos que involucren dinero en

efectivo. Si la empresa compra bienes al contado, eso significa que tendrá que dar un crédito a la

cuenta de efectivo; si la empresa vende mercancías al contado, entonces deberá de dar un débito a la

cuenta de efectivo.

Partes que componen una cuenta contable:

El titular o nombre de la cuenta: como su nombre lo indica, el titular se refiere a la cuenta en la

que estamos registrando. Por ejemplo, si un negocio compra mercancías a crédito, deberá de dar un

débito a la cuenta “Compra de mercancías” (este es el titular) y un crédito a “Proveedores” (otro

titular).

Debe o Débito: Él Debe, también llamado débito, se coloca en la parte izquierda de la cuenta y

representa todo lo que “entra” al negocio o el motivo de por qué salió algo.

Haber o Crédito: Es la parte derecha de la cuenta y representa todo lo que “sale” de la empresa o

bien el motivo de por qué entró algo.

 Saldo: Es la diferencia entre él debe y el haber. Si la suma de los débitos de una cuenta son

mayores que la suma de los créditos, entonces se dice que dicha cuenta tiene un saldo deudor. Si por

el contrario el total de los créditos es mayor que los débitos el saldo será acreedor.

Las Cuentas Básicas De La Contabilidad:

En un negocio es importante conocer dos cosas fundamentales: cómo entra o sale el dinero y

cómo se deben de registrar las operaciones. Las 6 cuentas básicas de la contabilidad en la que se

registran los diferentes tipos de transacciones son:

1. Activos: Los activos representan todos los bienes y derechos que posee una empresa. Estos

pueden ser físicos (tangibles), como el dinero, un terreno, un edificio, etc. También pueden ser

activos intangibles como la propiedad intelectual, una marca, entre otros.

2. Pasivos: Los pasivos son todas las obligaciones que tiene un negocio con alguna entidad. Así

por ejemplo: si una empresa decide solicitar un préstamo para poder continuar con sus actividades,

esta se compromete a pagar dicho préstamo en un tiempo determinado. Esa obligación que tiene el

negocio de pagar el préstamo es a lo que se le llama pasivo.

3. Capital: El capital contable representa las aportaciones de los propios dueños del negocio, las

aportaciones que hacen los inversores externos o el propio capital ganado. Al invertir en un negocio

los inversores adquieren derecho sobre los activos de una empresa.

Algunas de las cuentas de capital más usadas son:

Capital contribuido – que es el monto de dinero que aportan los dueños del negocio.

Ganancias retenidas – las ganancias de una empresa desde el momento de su creación.

 Dividendos – el dinero pagado a los accionistas. Estos se consideran como un valor negativo y

disminuyen el capital de una empresa.

4. Ingresos: Los ingresos representan el dinero que entra a una empresa debido a las actividades

económicas de la misma. Si una empresa comercial vende mercancías al contado se contabiliza la

operación dándole un débito a efectivo (activo) y un crédito a Venta de mercancías (el ingreso).

5. Costos: Un costo es todo desembolso de dinero que se hace con el objetivo de adquirir un

activo que generará beneficios económicos al negocio. Además del precio del activo que se

adquiere, también se considera un costo a todo el proceso que conlleva poner dicho activo en

funcionamiento.

6. Gastos: Un gasto es un egreso o salida de dinero que está destinado a la distribución de un

producto o bien podría ser un desembolso causado por la administración de una empresa
 CLASIFICACION DE CUENTAS

Las cuentas en la contabilidad financiera se clasifican por su función y por su estructura

Clasificación Por La Estructura De Las Cuentas

Cuentas principales o de mayor que son las cuentas que se registran en el libro mayor y balances

y cuentas auxiliares que se derivan de las cuentas principales y que sirven para totalizar el saldo de

las cuentas de mayor o principales.

Clasificación Por Su Función:

a) Cuentas reales o de balance

b) Cuentas nominales o de resultado

c) Cuentas de orden

Las cuentas contables se clasifican en tres grupos: Cuentas Reales, Cuentas Nominales y de orden.

En las cuentas reales se incluyen los Activos, Pasivos y el Capital. Estas tres cuentas son las que

se utilizan en el Estado de Situación Financiera y se les llama “cuentas reales” porque permanecen

abiertas por más de un período contable conservando sus balances.

En las cuentas nominales se incluyen los Ingresos, Costos y Gastos. Estas últimas se usan en el

Estado de Resultados (también llamado Estado de Ganancias y/o Perdidas). Se les llama nominales
porque se cierran tras finalizar cada período contable, es decir, que solo se utilizan durante un

período de tiempo determinado y luego su balance comenzará en cero.

Las cuentas de orden

Son uno de los instrumentos que utiliza la Contabilidad para clasificar los elementos u

operaciones que realiza una empresa y que no modifican su estructura financiera. Se utilizan

generalmente para registrar un movimiento de valores cuando este no afecte a los estados

financieros de la entidad.

Es decir, las cuentas de orden se utilizan para reflejar los derechos y obligaciones contingentes y

actúan como memorias, reflejando hechos o circunstancias que no tienen incidencia directa en el

balance, pero es conveniente reflejar por sus posibles efectos futuros.

Entre las operaciones más habituales incluidas dentro de las cuentas de orden se encuentran los

avales, la depreciación fiscal, los valores recibidos en guarda, el otorgamiento de fianzas o

garantías, las obligaciones por descuento de documentos y, en general, cualquier otra clase de
contrato que, aunque no afecta a la estructura financiera y contable de la empresa, es conveniente

reflejar por el motivo que sea.

NATURALEZA DE LAS CUENTAS

Cada una de las clases de cuentas mencionadas anteriormente tienen sus características particulares
que las diferencian unas de otras, estas diferencias radican en la naturaleza de su saldo, la manera de
aumentar o disminuir. Esto puede apreciarse en el cuadro siguiente:

NATURALEZA AUMENTA DISMINUYE

CLASE CUENTAS
DEL SALDO CON LOS CON LOS
Real Activo Deudor Débitos Créditos
Complementaria
Real Acreedor Créditos Débitos
de activo
Real Pasivo Acreedor Créditos Débitos
Real Patrimonio Acreedor Créditos Débitos
Nominal Ingresos Acreedor Créditos Débitos
Operacionales
Nominal Costos Deudor Débitos Créditos
Gastos
Nominal Deudor Débitos Créditos
Operacionales
Nominal Ingresos no Acreedor Créditos Débitos
operacionales
Gastos no
Nominal Deudor Débitos Créditos
operacionales
De Orden Deudoras Deudor Débitos Créditos
 De Orden Acreedoras Acreedor Créditos Débitos

PLAN UNICO DE CUENTAS (PUC)

El Plan Único de Cuentas muy conocido por sus siglas PUC es una herramienta provista por el

gobierno que busca armonizar y unificar el sistema contable de los diversos sectores de la economía

nacional.

OBJETIVO: Tiene como propósito llevar el registro de las operaciones económicas realizadas por

los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por

consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad.

CONTENIDO: El plan Único de Cuentas está compuesto por:

• Catálogo de cuentas: el cual es una lista ordenada y clasificada de los nombres específicos de

cada una de las cuentas y la relación que existe entre ellas llámese clases, grupos, cuentas y

subcuentas de activos, pasivos, patrimonio, etc., identificadas con un código numérico y su

respectiva denominación.
• Las Descripciones: que expresan o detallan los conceptos de las diferentes clases, grupos y

cuentas incluidas en el catálogo, e indican las operaciones a registrar.

• Las Dinámicas que señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes

movimientos contables que las afecten.

Todo esto deben observarse en detalle en el registro contable de todas las operaciones o

transacciones económicas de un ente económico, llámese personas naturales o jurídicas que estén

obligadas a llevar contabilidad, y no podrán utilizar clases, grupos, cuentas o subcuentas diferentes

a las previstas en el plan único de cuentas.

No obstante, habrá entes económicos que considerarán necesario utilizar internamente códigos y

denominaciones diferentes para el registro de sus operaciones, caso en el cual deberán elaborar una

tabla de equivalencias entre éstas y las contenidas en catálogo del plan único de cuentas, dicha tabla

deberá estar a disposición de las personas o entidades que de conformidad con la ley tengan la

potestad de inspeccionar o examinar los libros y papeles del ente económico. Sin embargo a la hora

de asentar la información contable en los libros se realizarán conforme al catálogo de cuentas

mencionado en el plan.
 BALANCE GENREAL Y ESTADO DE RESULTADO

El balance general es un estado financiero, conformado por un documento que muestra

detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un momento

determinado. Los grupos de cuentas que constituyen el balance general son: los activos, pasivos y el

patrimonio.

Los activos son los recursos con los que cuenta una empresa, incluyen:

- los dineros que se encuentran físicamente en la empresa (en su caja fuerte) o el dinero que

tiene depositado en el banco (cuenta corriente).

- Los elementos físicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones y que tiene

una duración permanente (edificios, terrenos, maquinarias, vehículos de transporte,

muebles) o que tiene una duración temporal (materias primas, mercaderías)

- Las deudas que tienen los clientes con la empresa.

Los pasivos están compuestos por las obligaciones financieras de una empresa es decir; las

deudas, las obligaciones bancarias y los impuestos por pagar, incluyen:

- Las deudas que tiene la empresa con sus proveedores.

 - Las deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.

El patrimonio es la diferencia entre el activo y el pasivo es decir con lo que cuenta realmente la

empresa incluye:

- Las aportaciones hechas por los socios o accionistas.

- Los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.

Por ejemplo si una empresa tiene activos por valor de $50.000.000 y pasivos por valor

$18.000.000 tendrá un patrimonio de $32.000.000

Básicamente el balance general nos permite conocer la situación financiera de una empresa, y

al analizar esta información tomar decisiones en materia de inversión. Por otra parte también

nos permite comparar la situación financiera actual con base a situaciones financieras dadas en

otro momento (por ejemplo, saber si ha aumentado sus activos, en cuanto ha reducido sus

deudas y en cuanto ha variado su patrimonio) y así saber si la empresa está cumpliendo con su

objetivo financiero.
 ESTADOS DE RESULTADOS.

Es la herramienta utilizada por la administración de la empresa para reportar las operaciones

efectuadas durante el periodo contable. La utilidad (perdida) se obtiene restando los gastos y/o

pérdidas a los ingresos y/o ganancias. El objetivo principal es medir u obtener una estimación de la

utilidad o pérdida periódica del negocio, para permitir al analista para determinar que tanto ha

mejorado dicho negocio durante un periodo de tiempo, durante un periodo de tiempo, generalmente

un año, como resultado de sus operaciones.

Los estados de resultados tienen dos grupos de cuentas que son: los ingresos y los gastos.

Los ingresos son todos los recursos que entran a una empresa y suponen incrementos en el

patrimonio neto de la misma. Por otra parte los gastos son los egresos o las salidas de los recursos.

Componentes del Estado de Resultados

- Ventas: Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo, a valor de venta

(no incluye el I.G.V.).

- Costo de Ventas: representa el costo de toda la mercadería vendida.

- Utilidad Bruta: son las Ventas menos el Costo de Ventas.

- Gastos generales, de ventas y administrativos: representan todos aquellos rubros que la

empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño (pago de servicios de luz,

agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).

- Utilidad de operación: Es la Utilidad Operativa menos los Gastos generales, de ventas y

administrativos.

- Gastos Financieros: Representan todos aquellos gastos relacionados a endeudamientos o

servicios del sistema financieros.

- Utilidad antes de impuestos: es la Utilidad de Operación menos los Gastos Financieros y es

el monto sobre el cual se calculan los impuestos.

- Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa

debe efectuar al Estado.

- Utilidad neta: Es la Utilidad antes de impuestos menos los impuestos y es sobre la cual se

calculan los dividendos.

- Dividendos: Representan la distribución de las utilidades entre los accionistas y

propietarios de la empresa.

- Utilidades retenidas: es la Utilidad Neta menos los dividendos pagados a accionistas, la

cual se representa como utilidades retenidas.

 PREGUNTAS

9.) Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes al

movimiento crédito de la cuenta ingresos financieros: $480,520; $394,560; $189,430.

DEBITO CREDITO

$ 480,520

$ 394,560

$ 189,430

$0 $ 1.064,510

Saldo crédito $ 1.064,510.

14.) según el plan único de cuentas, encuentre las diferencias entre las cuentas 5220 y 4220

Cuenta 4220 arrendamientos

1) Clase 4 ingresos
 2) Grupo 42 no operacionales

3) Cuenta 4220 cuenta

Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamiento de las propiedades, plantas y

equipos del ente económico a terceros y que no corresponde al desarrollo de la actividad económica

principal.

Créditos

Por el valor de los arrendamientos recibidos.

Débitos

Por la cancelación de saldos al cierre de ejercicios.

Cuenta 5220 arrendamientos

1) Clase 5 gastos

2) Grupo 52 operacionales en venta

3) Cuenta 5220 arrendamientos

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de

arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto social.

Débitos
Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CONCLUSIÓN

La cuenta 4220 y la 5220 se diferencian principalmente en ser utilizadas la primera para registrar

ingresos y la segunda para registrar gastos o egresos. El 4 es débito, es decir que pagas con dinero

tuyo hasta donde te alcance. El 5 es crédito, pagas con dinero que te presta el banco. Y que activos

se inician y se aumentan en él debe y se disminuye en el haber y su saldo es débito, mientras que los

pasivos se inician o aumentan en el haber, y se disminuye o cancela en él debe y su saldo es crédito.