08 de 2019

Trabajo N°3
Como Analista Financiero está de relator en un programa de capacitación interna
en su empresa y le corresponde explicar materias sobre el proceso de ajustes de
cierre para la preparación y presentación de los estados financieros. A partir de
determinadas transacciones:
Transacción Cuentas que Intervienen Grupo al que Pertenece Cargos Abonos

1. Depreciación del Transporte o Herramientas Activo 1.300

ejercicio por de trabajo.

vehículos por 1.300

2. Provisión de Gratificaciones Pasivo 220

gratificaciones al Al personal
personal por 220

3. Castigo de Deudas Incobrables Activo 280

incobrables de
clientes por 280

4. Amortización de Derechos de Marca Activo 130

derechos de Marca
por 130.

1.- Los vehículos a medida que el tiempo pasa estos van perdiendo su valor, también
impacta en contabilidad en donde disminuye su valor y a esto se le llama Depreciación en
el caso del Vehículo del valor inicial, por ejemplo: el valor de un vehículo es de $5.000.000
se calcula una vida útil de 5 años. Para calcular el valor de la depreciación se divide el valor
del vehículo por los años de vida útil, lo que da como resultado es $1.000.000 por cada año.
Se puede dejar en una cuenta de Estado de Resultados o pérdida y se abona a una cuenta
de depreciación acumulada. Es un activo, aunque tenga saldo acreedor.

$5.000.000 Valor inicial del vehículo.

- $1.000.000. depreciación por año

$4.000.000 Valor neto o valor libro.

2. Las provisiones son Gastos que se clasifican como PASIVO, un ejemplo Deudas
a largo plazo con entidades de crédito: Refleja las deudas que la empresa tiene con
entidades de crédito (bancos u otras entidades financieras, ya sea por préstamos
que ha recibido u otras operaciones similares, y que vencen en un plazo superior a
un año (largo plazo).

3.- Los incobrables son porcentajes de créditos otorgados por la empresa a clientes,
los cuales finalmente no fueron saldados o pagado, en definitiva, estos pasan a ser
perdida para la empresa. Se tiene saldo acreedor y pasa a ser un activo.

4. Amortización consta en registrando un gasto de manera periódica (mensual o

anual normalmente) en nuestra contabilidad, acorde al tiempo que va pasando en
el que poseemos o usamos el bien. Es decir, cuando adquirimos un bien, éste lo
registramos en nuestra contabilidad como una entrada de un activo, un inmovilizado,
pero no como un gasto. Éste inmovilizado, se irá convirtiendo en gasto a medida
que va pasando el tiempo, que sería realmente cuando ese bien se va desgastando.

I. En su opinión, ¿qué efecto produciría en el balance final la omisión

de alguno de estos asientos de cierre del ejercicio?
En mi opinión, la omisión de alguno de estos asientos tiene un efecto negativo en el
cierre del ejercicio, ya que no se tendría toda la información reflejada en el balance
de los movimientos contables que han ocurrido en el periodo por lo tanto no seria
real ni confiable. También esto afectaría en la toma de decisiones gerenciales pues
el dato no está 100% completado, además tiene impacto directo en la proyecciones
de ventas, ganancias y/o perdidas de la empresa, lo cual es de suma importancia
para una empresa ya que de las ventas depende el crecimiento de la organización.

Conclusión

Para culminar con el trabajo correspondiente a la cuarta semana, en el material

estudiado aprendimos a:
Identificar las cuentas contables que intervienen, el grupo al que cada una
pertenece y si los valores involucrados son de cargo o abono según cada caso.

El efecto que tiene omitir algún asiento contable y el impacto que tiene de cara al
balance general y la toma de decisiones de la compañía en cuanto a compras,
ventas, pérdidas y ganancias.

Bibliografía;

Lea esto primero, UNIACC, semana 6.

Lecturas obligatorias, capítulos 9, 10 y 11, UNIACC, semana 6.