MEJOR LA DOY DE BAJA SA DE CV

1.- DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO

CONTABLE FISCAL

INVENTARIO INICIAL 12,600,500.00 12,600,500.00

(+) COMPRAS NACIONALES 7,800,000.00 7,400,000.00
(+) COMPRAS INTERNACIONALES 900,600.00 900,600.00
(-) INVENTARIO FINAL 5,900,700.00 5,900,700.00
= COSTO DE VENTAS 15,400,400.00 15,000,400.00

R= 400,000.00 (COMPRAS DE P.F NO PAGADAS AL CIERRE DEL EJERCICIO NI VENDIDO)

2.- CALCULO DE UTILIDAD O PERDIDA FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO

MOI $150,000
FECHA DE ADQUISICION 7/25/2010
TASA DE DEP. ANUAL 10%
FECHA DE ENAJENACION 9/5/2016
PRECIO DE VENTA $65,000

CALCULO DE LA DEPRECIACION FISCAL 2016 POR USO DE 8 MESES

MOI $150,000
(x) TASA 10%
= DEP ANUAL 15,000.00
(÷) 12 MESES 12
= DEP. MENSUAL 1,250.00 (1,250 X 8)= MESES
DE USO COMPLETO
DEP. HISTORICA 10,000.00
(x) F.A 1.2289
= DEP ACT. 2016 12,289.00

INPC ABRIL 2016 119.302 1.2289356442 1.2289

 INPC JULIO 2010 97.0775

MESES NUMERO
enero 1
feb 2
marzo 3
abril 4
mayo 5
junio 6
julio 7
agost 8
sept 9

DEP 2010 = 6,250.00 5 MESES

DEP 2011 = 15,000.00
DEP 2012 = 15,000.00
DEP 2013 = 15,000.00
DEP 2014 = 15,000.00
DEP 2015 = 15,000.00
DEP 2016 = 10,000.00 8 MESES
DEP ACUM AGOSTO 2016 91,250.00

MOI $ 150,000.00
(-) DEP ACUMULADA $ 91,250.00
= SUELDO X REDIMIR HISTORICO $ 58,750.00
3.- CALCULO DE DETERMINACION DE AUTO

MOI $250,000
FECHA DE ADQUISICION Feb-16
TOPE FISCAL $175,000
(*) TASA DE DEP. ANUAL 25%
= DEP. ANUAL $ 43,750.00
(÷) MESES DEL AÑO 12
= DEP. MENSUAL $3,645.83
(*) MESES DE USO 10
= DEP HISTORICA $ 36,458.33

INPC JUNIO 2016 118.801 0.9941

INPC FEBRERO 2016 119.505 0.9941090331 1

SI EL = ES <1 EL = SERA
DEP HISTORICA $ 36,458.33 1.00
(*) FACTOR DE ACT. 1
= DEP FISCAL ACT. $ 36,458.33

TOPE FISCAL DEL AUTO $175,000

MOI $250,000 = 0.70

GASTO DE AUTO $ 65,000.00 FRACCION ll

(*) DEDUCIBLE 70% ART. 28 LISR
= IMPORTE DEDUCIBLE $ 45,500.00
DIF. NO DEDUCIBLE $ 19,500.00 DIFERENCIA DE
GTO/IMP DEDUCIBLE
 4.- CALCULO DEL AJUSTE ANUAL X INFLACION 2016

PROMEDIO DE CREDITOS CALCULADO X COMPAÑÍA $ 2,800,600.00

(-) PROMEDIO DE CREDITOS DE FUNCIONARIOS $ 170,000.00
(-) PROMEDIO DE CREDITOS GTOS PAGADOS X ANTICIPADO $ 80,000.00
= PROMEDIO DE CREDITOS CORRECTO $ 2,550,600.00
A

PROMEDIO DE DEUDAS CALCULADO POR LA CIA $ 1,540,800.00

(+) APORTACIONES P/ FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL $ 350,000.00
= PROMEDIO DE DEUDAS $ 1,890,800.00
B

A-B= $ 659,800.00 (*) 0.0336 = 22,169.28

POSITIVO=DEDUCIBLE AJUSTE ANUAL
X INFLACION DEDUCIBLE
AJUSTE ANUAL

INPC DICIEMBRE 2016 122.515 1.0336027402 1.0336

INPC DICIEMBRE 2015 118.532 -1
0.0336

5.- ACTUALIZACION PERDIDA FISCAL DEL EJERCICIO 2014

1ERA ACT.
INPC DIC 2014 116.059 1.0267800269 1.0267 245,000.00
INPC JULIO 2014 113.032 251,541.5
251,542
2NDA ACT.
INPC JUNIO 2015 115.958 0.999129753 1 251,542
 INPCDICIEMBRE 2014 116.059 251,542
˂1= 1

DATOS 2015

INGRESOS ACUMULABLES $ 18,500,000.00

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 13,000,000.00
= UTILIDAD FISCAL 1 $ 5,500,000.00
(-) PTU PAGADA EN 2015 $ 350,000.00
= UTILIDAD FISCAL 2 $ 5,150,000.00
(-) AMORTIZACION PERDIDAS FISCALES 251,542
= RESULTADO FISCAL 4,898,458.50
(*) TASA ISR 30%
= ISR CAUSADO MENSUAL $ 1,469,537.55

6.- CALCULO DE C.U DE 2015 PARA 2016

UTILIDAD FISCAL 1 $ 5,500,000.00 = 0.2978204955

INGRESOS NOMINALES ACUMULABLES
$ 18,467,500.00

INGRESOS ACUMULABLES $ 18,500,000.00

(-) AJ. ANUAL X INFLACION ACUMULABLE$ 32,500.00
ING. NOMINALES ACUMULABLES $ 18,467,500.00
7.- CALCULO DE P.P ISR 2016

VENTAS BRUTAS $ 25,800,000.00

(+) INTERESES GANADOS $ 600,000.00
(+) UTILIDAD CAMBIARIA $ 850,600.00
(+) OTROS INGRESOS ACUM $ 550,000.00
(+) ANTICIPO CLIENTES 2016 $ 1,293,103.00
(-) ANTICIPO CLIENTES 2015 $ 1,200,000.00
= INGRESOS NOMIN ACUM 2016 $ 27,893,703.00

INGRESOS NOMINALES ACUM. $ 27,893,703.00

(*) C.U #REF!
= UTILIDAD FISCAL ESTIMADA #REF!
(-) PTU PAGADA 2016 $ 400,000.00
(-) AMORT. DE PERDIDA FISCAL $ -
= RESULTADO FISCAL ESTIMADO #REF!
(*) TASA ISR 30%
= P.P ISR #REF!

8.- INTEGRACION DE GASTOS DE OPERACIÓN DEDUCIBLES

GTOS. DE OPERACIÓN CONTABLE $ 2,500,000.00

(-) GASTOS ND $ 240,000.00
(-) DEP CONTABLE $ 380,000.00
(-) GASTOS DE AUTO ND $ 19,500.00
(-) SEGUROS DEVENGADOS $ 100,000.00
(+) POLIZA DE SEGURO $ 200,000.00
(-) IMSS DIC 2016 (PAGADO EN 2017) $ 70,000.00
(+) IMSS DIC 2015 (PAGADO EN 2016) $ 65,000.00
(-) PRESTACIONES EXENTAS ND $ 103,400.00
( $220,000*47% ND )
(+) DEP. FISCAL CALCULADA $ 425,900.00
(+) DEP FISCAL X VENTA AUTO $ 12,289.00
(+) DEP FISCAL X ADQUISICION AUTO $ 36,458.00
= GTOS. DE OPERACIÓN DED. $ 2,326,747.00

9.- CONCILIACION CONTABLE

VENTAS BRUTAS $ 25,800,000.00

(-) DEV. /VENTA $ 2,600,000.00
(+) ANTICIPO CLIENTES 2016 (SIN IVA) $ 1,293,103.00
(-) ANTICIPO CLIENTES 2015 $ 1,200,000.00
= VENTAS NETAS $ 23,293,103.00
(-) COSTO DE LO VENDIDO $ 15,000,400.00
= UTILIDAD BRUTA $ 8,292,703.00
(-) GTOS. OPERACIÓN DEDUCIBLES $ 2,326,747.00
= UTILIDAD EN OPERACIÓN $ 5,965,956.00
(+) INTERESES GANADOS $ 600,000.00
(-) INTERESES PAGADOS $ 100,000.00
(+) UTILIDAD CAMBIARIA $ 850,600.00
(-) PERDIDA CAMBIARIA $ 140,500.00
(-) OTROS GTOS. DEDUCIBLES $ 50,000.00
(+) OTROS ING. ACUMULABLES $ 550,000.00
(-) AJ. ANUAL X INFLACION DEDUCIBLE $ 22,169.00
(-) PERDIDA FISCAL EN VTA. ACT. FIJO $ 7,198.00
= UTILIDAD FISCAL 1 $ 7,646,689.00

UTILIDAD FISCAL 1 $ 7,646,689.00

(-) PTU PAGADA EN 2016 $ 400,000.00
= UTILIDAD FISCAL 2 $ 7,246,689.00
(-) AMORT. PERDIDA FISCAL $ -
= RESULTADO FISCAL $ 7,246,689.00
(*) TASA ISR 30%
= ISR CAUSADO $ 2,174,007
(-) P.P ISR $ 2,372,023
= ISR A FAVOR - 198,016.30

10.- CONCILIACION CONTABLE FISCAL

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 6,924,700.00

(*) ISR CAUSADO $ 2,174,007
= UTILIDAD NETA $ 4,750,693.30
(+) ING. FISCALES NO CONTABLES $ 1,293,103.00
ANTICIPO DE CLIENTES $ 1,293,103.00
(+) DEDUC. CONTABLES NO FISCALES $ 18,572,307
COSTO DE VENTAS $ 15,400,400.00
ISR CAUSADO $ 2,174,006.70
ND $ 240,000.00 A1
SEGUROS DEVENGADOS $ 100,000.00
DEPRECIACION CONTABLE $ 380,000.00
IMSS DIC 2016 NO PAGADOS $ 70,000.00
PRESTACIONES EXENTAS ND $ 103,400.00 A1
PERDIDA CONTABLE EN VTA. ACT. FIJO$ 85,000.00
GTOS. ND $ 19,500.00 A1
(-) DEDUC. CONTABLES NO FISCALES $ 15,769,414.00
DEPRECIACION FISCAL NORMAL $ 425,900.00
DEPRECIACION FISCAL AUTO $ 36,458.00
DEPRECIACION FISCAL VTA. ACT. FIJO$ 12,289.00
AJ. ANUAL X INFLACION DEDUCIBLE $ 22,169.00
PERDIDA FISCAL EN VTA. ACT. FIJO $ 7,198.00
POLIZA SEGURO $ 200,000.00
COSTO DE LO VENDIDO $ 15,000,400.00
IMSS DIC 2015 PAGADA EN 2016 $ 65,000.00
(-) ING. CONTABLES NO FISCALES $ 1,200,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES DEL 2015 $ 1,200,000.00
= UTILIDAD FISCAL $ 7,646,689.00
11.- CALCULO UFIN 2016

RESULTADO FISCAL 2016 $ 7,646,689.00

(-) ISR CAUSADO $ 2,174,006.70
(-) ND A1 $ 362,900.00
= UFIN 2016 $ 5,109,782.30
4,709,782.00
$ 400,000.30

RESULTADO FISCAL 2015 $ 4,898,459.00

(-) ISR CAUSADO $ 1,469,538.00
(-) IVA DEDUCIBLE $ 120,000.00
= UFIN 2015 $ 3,308,921.00

SALDO CUFIN 2014 $ 600,000.00

INPC ABRIL 2015 116.345 1.0024642639 1.0024

INPC DIC 2014 116.059 $ 600,000.00
$ 601,440.00
$ 601,440.00
SALDO CUFIN ACTUALIZADA $ 601,440.00
(-) PAGO DE DIVIDENDOS $ 450,000.00
= SALDO CUFIN DESPUES PAGO DIV. $ 151,440.00
 INPC DIC 2015 118.532 1.0187975418 1.0187
INPC ABRIL 2015 116.345 $ 151,440.00
$ 154,271.93
$ 154,271.93
SALDO CUFIN ACT. A DIC 2015 $ 154,271.93

INPC MAYO 2016 118.77 1.0020078966 1.002

INPC DIC 2015 118.532 $ 154,271.93
$ 154,580.47
$ 154,580.47
CUFIN AL MES DE JUNIO 2016 $ 154,580.47
(-) PAGO DE DIV EN JUNIO 2016 $ 154,580.00
SALDO CUFIN $ 0.47

CUFIN 2015 $ 3,308,921.00

INPC MAYO 2016 118.770 1.0020078966 1.002

INPC DIC 2015 118.532 $ 3,308,921.00
$ 3,315,538.84
$ 3,315,538.84
CUFIN ACT. A MAYO 2016 $ 3,315,538.84
(-) PAGO DE DIVIDENDOS $ 295,420.00 X 10% $ 29,542.00
SALDO CUFIN $ 3,020,118.84 ISR CAUSADO

INPC DIC 2016 122.515 1.0315315315 1.0315

INPC MAYO 2016 118.770 $ 3,020,118.84
$ 3,115,252.59
$ 3,115,252.59
CUFIN ACT. 2016 $ 3,115,252.59
 PAGO DE DIVIDENDOS $ 450,000.00
(-) CUFIN 2014 $ 154,580.00
= TOMAR CUFIN 2015 $ 295,420.00

CUFIN 2015 ACT. 2016 $ 3,115,252.59

UFIN 2016 $ 4,709,782.00
TOTAL CUFIN AL CIERRE EJ 2016 $ 7,825,034.59
 TENGO DUDAS SA DE CV

1.- DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO

CONTABLE FISCAL

INVENTARIO INICIAL 7,000,000.00 7,000,000.00

(+) COMPRAS NACIONALES 6,500,000.00 6,500,000.00
(+) COMPRAS INTERNACIONALES 1,300,500.00 800,500.00
(-) INVENTARIO FINAL 5,800,600.00 5,800,600.00
= COSTO DE VENTAS 8,999,900.00 8,499,900.00

R= 500,000.00 (COMPRAS DE P.F NO PAGADAS AL CIERRE DEL EJERCICIO NI VENDIDO)

2.- CALCULO DE UTILIDAD O PERDIDA FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO

MOI $100,000
FECHA DE ADQUISICION 8/15/2008
TASA DE DEP. ANUAL 10%
FECHA DE ENAJENACION 9/10/2016
PRECIO DE VENTA $75,000

CALCULO DE LA DEPRECIACION FISCAL 2016 POR USO DE 4 MESES

MOI $100,000
(x) TASA 10%
= DEP ANUAL 10,000.00
(÷) 12 MESES 12
= DEP. MENSUAL 833.33
 MESES DE USO
DEP 2008 = 3,333.33 4
DEP 2009 = 10,000.00
DEP 2010 = 10,000.00
DEP 2011 = 10,000.00
DEP 2012 = 10,000.00
DEP 2013 = 10,000.00
DEP 2014 = 10,000.00
DEP 2015 = 10,000.00
DEP 2016 = 6,666.67 8
DEP ACUM AGOSTO 2016 80,000.00

MOI $ 100,000.00
(-) DEP ACUMULADA $ 80,000.00
= SUELDO X REDIMIR HISTORICO $ 20,000.00
(*) F.A 1.3351
= SALDO X REDIMIR ACTUALIZADO $ 26,702.00
(-) PRECIO DE VENTA $ 75,000.00
= PERDIDA EN VTA. ACT FIJO -$ 48,298.00

INPC ABRIL 2016 119.302

INPC AGOSTO 2008 89.3547 1.3351508091 1.3351

MESES NUMERO
enero 1
feb 2
marzo 3
abril 4
mayo 5
junio 6
julio 7
 agost 8
sept 9

CALCULO DE LA DEPRECIACION FISCAL 2016 PARA USO DE 8 MESES

DEP HISTORICA $ 6,666.67

(*) F.A 1.3351
= DEP.ACTUALIZADA 2016 $ 8,900.67 $ 8,901.00

3.- CALCULO DE DETERMINACION DE AUTO

MOI $250,000
FECHA DE ADQUISICION Aug-16
TOPE FISCAL $175,000
(*) TASA DE DEP. ANUAL 25%
= DEP. ANUAL $ 43,750.00
(÷) MESES DEL AÑO 12
= DEP. MENSUAL $3,645.83
(*) MESES DE USO 4
= DEP HISTORICA $ 14,583.33

INPC SEPT 2016 120.277

INPC AGOSTO 2016 119.547 1.0061063849 1.0061

DEP HISTORICA $ 14,583.33

(*) FACTOR DE ACT. 1.0061
= DEP FISCAL ACT. $ 14,672.29
 4.- CALCULO DEL AJUSTE ANUAL X INFLACION 2016

PROMEDIO DE CREDITOS CALCULADO X COMPAÑÍA $ 1,260,500.00

(-) PROMEDIO DE CREDITOS DE FUNCIONARIOS $ 320,000.00
(-) PROMEDIO DE CREDITOS GTOS PAGADOS X ANTICIPADO $ 90,000.00
= PROMEDIO DE CREDITOS $ 850,500.00

PROMEDIO DE DEUDAS CALCULADO POR LA CIA $ 950,000.00

PROMEDIO DE P.P ISR $ 280,000.00
(+) APORTACIONES P/ FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL $ 500,000.00
= PROMEDIO DE DEUDAS $ 1,170,000.00

A-B= -$ 319,500.00 (*) 0.0336 = - 10,735.20

NEGATIVO=ACUMULABLE AJUSTE ANUAL
X INFLACION ACUMULABLE
AJUSTE ANUAL

INPC DIC 2016 122.515 1.0336027402 1.0336 -1

INPC DIC 2015 118.532 0.0336

INPC JUN 2016 118.901 1.0031130834 1.0031 -1

INPC DIC 2015 118.532 0.0031

5.- ACTUALIZACION PERDIDA FISCAL DEJ EJERCICIO 2015

1ERA ACTUALIZACION
INPC DIC 2015 118.532 1.0207012951 1.0207 1,895.00
INPC JUL 2014 116.128 1ERA 1,934.2
2NDA ACTUALIZACION
INPC JUNIO 2016 119.901 1.0115496237 1.0031 1,934.23
INPC DICIEMBRE 2015 118.532 1,940.2

CALCULO DE P.P ISR 2016

VENTAS BRUTAS $ 18,500,600.00

(+) INTERESES GANADOS $ 400,000.00
(+) UTILIDAD CAMBIARIA $ 600,000.00
(+) OTROS INGRESOS ACUM $ 250,000.00
(+) ANTICIPO CLIENTES 2016 $ 48,298.00
(-) ANTICIPO CLIENTES 2015 $ 1,500,000.00
= INGRESOS NOMIN ACUM 2016 $ 18,298,898.00

INGRESOS NOMINALES ACUM. $ 18,298,898.00

(*) C.U 0.2895
= UTILIDAD FISCAL ESTIMADA $ 5,297,530.97
(-) PTU PAGADA 2016 $ 500,000.00
(-) AMORT. DE PERDIDA FISCAL $ 1,940,222.00
= RESULTADO FISCAL ESTIMADO $ 2,857,308.97
(*) TASA ISR 30%
= P.P ISR $ 857,192.69

INTEGRACION DE GASTOS DE OPERACIÓN DEDUCIBLES

GTOS. DE OPERACIÓN CONTABLE $ 4,500,000.00
(-) GASTOS ND $ 250,000.00
(-) DEP CONTABLE $ 350,000.00
(-) GASTOS DE AUTO ND $ -
(-) SEGUROS DEVENGADOS $ 280,000.00
(+) POLIZA DE SEGURO $ 330,000.00
(-) IMSS DIC 2016 (PAGADO EN 2017) $ -
(+) IMSS DIC 2015 (PAGADO EN 2016)
(-) PRESTACIONES EXENTAS ND $ -
(+) DEP FISCAL CALCULADA $ 390,000.00
(+) DEP FISCAL X VENTA AUTO $ 14,672.00
(+) DEP FISCAL X ADQUISICION AUTO $ 8,901.00
= GTOS. DE OPERACIÓN DEDUCIBLE $ 4,363,573.00

EDO DE RESULTADOS FISCAL Y CONTABLE

FISCAL CONTABLE
VENTAS BRUTAS $ 18,500,600.00 $ 18,500,600.00
(-) DEV. /VENTA $ 200,000.00 $ 200,000.00
(+) ANTICIPO CLIENTES 2016 $ - 0
(-) ANTICIPO CLIENTES 2015 $ 1,500,000.00 0
= VENTAS NETAS $ 16,800,600.00 $ 18,300,600.00
(-) COSTO DE LO VENDIDO $ 8,499,900.00 8,999,900.00
= UTILIDAD BRUTA $ 8,300,700.00 $ 9,300,700.00
(-) GTOS. OPERACIÓN DEDUCIBLES $ 4,363,573.00 $ 4,500,000.00
= UTILIDAD EN OPERACIÓN $ 3,937,127.00 $ 4,800,700.00
(+) INTERESES GANADOS $ 400,000.00 $ 400,000.00
(-) INTERESES PAGADOS $ 200,000.00 $ 200,000.00
(+) UTILIDAD CAMBIARIA $ 600,000.00 $ 600,000.00
(-) PERDIDA CAMBIARIA $ 500,000.00 $ 500,000.00
(-) OTROS GTOS. DEDUCIBLES $ 300,000.00 $ 300,000.00
(+) OTROS ING. ACUMULABLES $ 250,000.00 $ 250,000.00
(-) AJ. ANUAL X INFLACION DEDUCIBLE $ 10,735.00 $ -
(-) UTILIDAD FISCAL EN VTA. ACT. FIJO $ 7,198.00 $ 48,298.00
= UTILIDAD FISCAL 1 $ 4,169,194.00 $ 5,002,402.00

UTILIDAD FISCAL 1 $ 4,169,194.00

(-) PTU PAGADA EN 2016 $ 500,000.00
= UTILIDAD FISCAL 2 $ 3,669,194.00
(-) AMORT. PERDIDA FISCAL $ -
= RESULTADO FISCAL $ 3,669,194.00
(*) TASA ISR 30%
= ISR CAUSADO $ 1,100,758
(-) P.P ISR $ 857,193.00
= ISR A FAVOR $ 243,565.20