A continuación encontraran una guía para la identificación de riesgos y controles sugeridos

dentro del proceso de compras. Esta guía es solo un modelo que busca orientar al Gerente o
Auditor, y por lo cual cada compañía deberá analizar la viabilidad de los controles sugeridos de
acuerdo a los riesgos de su industria.

Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5

Proveedores

Arbitrariedad
en la
administración Implementaci Difusión de los
del registro de Difusión amplia ón de procedimientos a
proveedores. del llamado, acciones de los funcionarios
cumpliendo promoción involucrados.
como para la
Mínimo con lo inclusión de
establecido en nuevos
el TOCAF. proveedores
en el registro.

Proveedores Definición de Rotación de Implementación de

inexistentes controles para los procedimientos de
verificar la funcionarios denuncias y
veracidad de que régimen de
datos participan en sanciones
aportados por el proceso de adecuadas;
el proveedor en compras. aprobados y
caso de tener difundidos a todas
registro propio las partes
involucradas.
Asignación de
No recibir los Implementació responsabilidades
bienes n de políticas Rotación de para la recepción y
de capacitación los personal calificado
adjudicados. para el funcionarios de acuerdo a la
Demoras en la personal de que naturaleza de los
entrega por recepción. participan en bienes y/o
parte del la etapa de servicios.
proveedor. recepción.

Anticipos de Asignación de Definición de Implementación de

pago a responsabilidad la actividades de
es para el documentaci supervisión sobre
proveedores, pago. ón necesaria la conformidad y
no acordados Definición y para efectuar avance del
en las bases difusión de los pagos. cumplimiento de
del llamado / niveles de obligaciones,
Autorización autorización del registro y pago.
pago.
irregular de
los pagos
 Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5

Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5

Falta de Evaluación
acción ante formal de
casos de proveedores.
incumplimient
os de
proveedores
Rotación de
Existencia de Disponer de los
negociaciones una Política funcionarios
sobre el que
irregulares régimen de participan en
previas a la incompatibilida el proceso de
adjudicación, des de la compras.
o participación Organización.
de un
funcionario
influenciado
por un
proveedor, en
las decisiones
de compra.
Se hace una
Compras a divulgación de
proveedores pliegos y/o
con precios condiciones
mayores a los requeridas de
ofrecidos en el compra al
mercado público

Incumplimiento Indicadores de
de los cumplimiento y
proveedores de solución de
durante la reclamos
ejecución del
contrato de los
criterios por los
cuales fueron
seleccionados

Depender de un Proveedores
solo proveedor alternos
 Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5

Solicitud de
compras

Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5

Falta de Formulación, Asignación

alineación de aprobación y de
difusión del responsabilid
los plan ades para la
requerimientos estratégico formulación,
de compra a de la aprobación,
los objetivos Organización y ejecución y
de los del plan monitoreo del
operativo Plan de
procesos y/o anual. Compras.
de la misión
de la
Organización.

Inadecuada Formulación,
priorización de aprobación y
comunicación
las compras. de un Plan de
Compras
consolidado, en
función de la
asignación
presupuestal y
priorización de
objetivos.

No disponer Realización de
de presupuesto estudios
económico-
para ejecutar presupuestales
las compras de , para estimar
acuerdo a las los recursos
necesidades. necesarios
para cubrir el
Plan de
Compras.

Trasmisión no Implementació
autorizada de n de controles
de acceso a la
información información y
privilegiada, adecuada
por parte de segregación de
funcionarios permisos.
 Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5

claves dentro
del proceso de
compras.

Pérdida de las Ordenes de Acceso

ordenes de compras con restringido a
compra numeración los archivos
consecutiva maestros de
información

Recepción de
compras

Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5

E Adquisición * Relevamiento
de documentado
de precios de
bienes/servicio referencia de
s, cuyos mercado,
precios según
superan los de condiciones de
mercado. pago.

Entrega de Toda entrega

productos no de productos
solicitados, debe contar
o sin la con la remisión
correspondiente y el número de
orden de orden de
compra compra

Recepción de Personal
mercancía por encargado de
personal no la recepción
autorizado o sin
criterios para la
verificación de
la misma

Pérdida de la Personal Adecuada

mercancía encargado de custodia
recibida la recepción física de la
mercancía
recibida