Trabajo

Académico
Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras 2019-2B
0304-03412 AUDITORIA FINANCIERA
Nota:
Docente: C.P.C. GLADYS SANCHEZ ROJAS

Ciclo: 08 Sección: 2 Módulo I

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BORBOR COTRINA SEGUNDO LUIS ACADÉMICO que figura en el menú contextual de su
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Código de matrícula:
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2015162513

Uded de matrícula:
Hasta el Domingo 29 de Setiembre 2019
LIMA Hasta las 23.59 PM

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2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del Aula Virtual de la Plataforma Blackboard
están definidas en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2019-2B por lo que no se
aceptarán trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

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Fecha de inicio: 12 de Agosto
Fecha de término: 06 de Octubre
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Guía del Trabajo Académico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones

3 caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

DIRECCIÓN UNIVERSITARIA DE EDUCACIÓN

A DISTANCIA

MÓDULO I

Alumno: Segundo Luis Borbor Cotrina

Docente: c.pc Gladys Sánchez Rojas

Dued: lima

Ciclo: IX

Lima,25 de Setiembre

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Preguntas:

1. Explicar en qué consisten las NIA, aplicación obligatoria en el Perú, y

cuáles son las NIA vigentes. (4 puntos)

En el Perú existen hasta cinco tipos de diferentes obligaciones de auditar los Estados
Financieros, las cuales deben de realizarse conforme a las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA) de obligatorio cumplimiento para empresas del sector privado y para
entidades del sector publico

NIAS VIGENTES

1) NIA 200 – Objetivos Globales del Auditor Independiente y Realización de la

Auditoría de Conformidad con las NIA.
2) NIA 210 – Acuerdo de Términos del Encargo de Auditoría.
3) NIA 220 – Control de Calidad de la Auditoría de Estados Financieros.
4) NIA 230 – Documentación de Auditoría
5) NIA 240 – Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de Estados Financieros
con Respecto al Fraude.
6) NIA 250 – Consideración de las Disposiciones Legales y Reglamentarias de la
Auditoría de Estados Financieros.
7) NIA 260 – Comunicación con los responsables del Gobierno de la Entidad.
8) NIA 265 – Comunicación de las Diferencias en el Control Interno a los
responsables del Gobierno y a la Dirección de la Entidad.
9) NIA 300 – Planificación de la Auditoría de Estados Financieros.
10) NIA 315 – Identificación y valoración de los Riesgos de Incorrección Material
Mediante el Conocimiento de la Entidad y de su entorno.
11) NIA 320 – Importancia Relativa o Materialidad en la Planificación y Ejecución de
la Auditoría.
12) NIA 330 – Respuestas del Auditor a los Riesgos Valorados.
13) NIA 402 – Consideraciones de Auditorías relativas a una entidad que utiliza una
organización de servicios.
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14) NIA 450 – Evaluación de las incorreciones identificadas durante la realización de
la auditoría.
15) NIA 500 – Evidencia en la Auditoría.
16) NIA 501 – Evidencia de Auditoria – Consideraciones específicas para
determinadas áreas.
17) NIA 505 – Confirmaciones externas.
18) NIA 510 – Encargos Iniciales de Auditoría – Saldos de Apertura.
19) NIA 520 – Procedimientos Analíticos.
20) NIA 530 – Muestreo de Auditoría.
21) NIA 540 – Auditoría de Estimaciones Contables incluidas las de valor razonable,
y de la información relacionada con revelar.
22) NIA 550 – Partes Vinculadas.
23) NIA 560 – Hechos posteriores al cierre.
24) NIA 570 – Empresa en Funcionamiento.
25) NIA 580 – Manifestaciones Escritas.
26) NIA 600 – Consideraciones de Estados Financieros de Grupos (incluido el
trabajo de los auditores de los componentes.
27) NIA 610 – Utilización del Trabajo de los Auditores Internos.
28) NIA 620 – Utilización del Trabajo de un Experto del Auditor.
29) NIA 700 – Formación de la opinión y emisión del informe de Auditoría sobre los
Estados Financieros..
30) NIA 705 – Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente.
31) NIA 706 – Párrafos de Énfasis y Párrafos sobre otras cuestiones en el informe
emitidos por un auditor independiente.
32) NIA 710 – Información comparativa – Cifras correspondientes de períodos
anteriores y Estados Financieros Comparativos.
33) NIA 720 – Responsabilidad del auditor con respecto a otra información incluida
en los documentos que contienen los estados financieros auditados.
34) NIA 800 – Consideraciones Especiales – Auditorías de Estados Financieros
Preparados de conformidad con un Marco de Información con fines específicos.

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35) NIA 805 – Consideraciones Especiales – Auditorías de un solo Estado
Financieros o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado
financiero.
36) NIA 810 – Encargos para informar sobre Estados Financieros Resumidos.

2. Explique cuáles son las fases de la auditoria y en que consiste cada una
de ellas. (4 puntos)

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

En el caso de las auditorías administrativas, públicas o gubernamentales, la

planificación estará sujeta a una denuncia, irregularidad u operativo; y será la máxima
autoridad del órgano de control fiscal quien determine el alcance del examen. Pero,
en las auditorías privadas externas, esto es completamente distinto: el cliente y la
firma de auditores llegan a un acuerdo sobre el marco de la auditoría.

La fase de planificación se recoge en el segundo capítulo del Informe Preliminar de

auditoría y hace referencia a:

a) Los objetivos que se persiguen en la auditoría, su alcance y qué criterios serán

utilizados. Ejemplo: verificar las contrataciones realizadas entre la empresa
ABC y sus proveedores de servicio en el ejercicio fiscal 2018 a través de un
muestreo aleatorio del 30 % de los contratos suscritos
b) Sectores, direcciones o unidades de la organización que serán auditadas.
Siguiendo el ejemplo anterior, podrían ser la Dirección de Contratación,
Presupuestos y Contabilidad
c) Conformación del equipo de auditores, duración del proceso, cronograma de
visitas y requerimientos previos

EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

Es hora de la recolección de la información. Dependiendo del alcance de la auditoría,

los auditores podrán solicitar:

1) Actas
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2) Facturas
3) Acuerdos
4) Contratos
5) Expedientes
6) Presupuestos
7) Comprobantes
8) Libros contables
9) Comunicaciones escritas
10) Partidas presupuestarias
11) Estados de cuenta bancarios
12) Entrevistas con los empleados

EVALUACIÓN Y ELABORACIÓN DEL INFORME FINAL

Como el objetivo de este procedimiento es dar a conocer la situación de la empresa,

los resultados del análisis estarán contenidos en un Informe Final de auditoría que
reunirá un resumen del análisis previo, el alcance, los hallazgos obtenidos y presuntos
responsables.

Cada hallazgo puede concluir que la organización auditada cumple con los
procedimientos establecidos o que, por el contrario, ha fallado y cuáles son las
consecuencias -o posibles consecuencias- de esas fallas.

El capítulo final del informe recogerá ciertas recomendaciones que se realizarán a las
máximas autoridades de la empresa con la finalidad de que tomen acciones
correctivas que les ayuden a evitar pérdidas patrimoniales, sanciones administrativas
o tributarias, demandas.

En el caso de las auditorías tributarias y administrativas, la entrega de un Informe

Final podría derivar en el inicio de un procedimiento sancionatorio o multas
administrativas.

3. Con la siguiente información elaborar de acuerdo a las NIIF: (10 puntos)

- Estado de Situación Financiera
- Estado de Resultados Integrales (Por Función)

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BALANCE DE COMPROBACION
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y equivalente de efectivo1,552,392.08 1,328,873.42 223,518.66
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
1,209,287.20 1,067,520.23 141,766.97
13 Cuentas por cobrar comerciales - relacionados
418,911.57 320,081.85 98,829.72
16 Cuentas por cobrar diversas-terceros 1,127.89 16.91 1,110.98
20 Mercaderias 1,009,517.00 966,279.00 43,238.00
33 Inmueble maquinaria equipo 13,300.00 13,300.00
37 Activo diferido 3,347.64 1,672.45 1,675.19
39 Depreciacion, amortiz.acumul 5,098.71 5,098.71
40 Tributos por pagar 321,833.40 364,537.39 42,703.99
41 Remuneraciones por pagar 159,822.77 167,568.38 7,745.61
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
805,868.90 966,230.90 160,362.00
43 Cuentas por pagar comerciales-relacionadas
197,267.00 220,005.60 22,738.60
46 Cuentas por pafar diversas-terceros 18,000.00 18,000.00 -
50 Capital 100,000.00 100,000.00
59 Resultados acumulados 102,568.55 102,568.55
60 Compras 888,440.00 888,440.00
61 Variacion de existencias 966,279.00 888,440.00 77,839.00
62 Gastos de personal 182,965.06 182,965.06
63 Servicios prestados por terceros 54,003.00 54,003.00
64 Gastos por tributos 1,281.91 1,281.91
65 Gastos de gestion 4.76 4.76
67 Gastos financieros 1,376.91 1,376.91
68 Valuacion y deter.activos y prov. 2,904.96 2,904.96
69 Costo de ventas 966,279.00 966,279.00
70 Ventas 1,325,135.70 1,325,135.70
75 Ingresos diversos 7.81 7.81
77 Ingresos financieros 1,637.89 1,637.89
78 Cargas cubiertas por provisiones 2,904.96 2,904.96
79 Cargas imput.cta costos 1,204,533.73 1,204,533.73
88 Impuesto a la renta 35,743.74 35,743.74
94 Gastos de administracion 117,250.36 117,250.36
95 Gastos de venta 123,909.33 123,909.33
TOTALES 9,051,113.48 9,051,113.48 2,975,437.55 2,975,437.55

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RUBRICA DEL TRABAJO ACADEMICO:

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es coherente pregunta sin pregunta con
pregunta
Pregunta con la sustento / sustento / Puntaje
(en blanco)
pregunta explicación explicación
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1
2
3
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