Práctica Dirigida 26

APELLIDOS Y NOMBRES: …................................................................................................................................................................................................................ Nota:

AULA: ….................................................................................................

La empresa AGROINDUSTRIAL AICUNSA Agente de Percepción y Retención del IGV tiene los siguientes datos
al 30 de Setiembre del 2019 (en Soles)
Inventario final al 30 de Setiembre del 2019
* Dinero en Cta Cte. Bco. Continental 602,417
* Cuentas por Cobrar Comerciales 271,728
* Cuentas Incobrables 45,132
* Productos Terminados
* Inventario Final de Grano de Café bola 31,012
* Inventario Final de Grano de Café Oro 26,016
* Inventario Final de Grano de Café Tercera 16,058
* Sobrante de inventario de Grano de Café bola 10,933
* Sobrante de inventario de Grano de Café Oro 13,485
* Faltante de inventario de Grano de Café Tercera 12,985
* Servicios Terminados
* Inventario Final de Servicio de Secado en Cámaras 11,001
* Inventario Final de Servicio de Secado en Tendales 67,541
* Inventario Final de Servicio de Pilado de Cafe Bola 93,512
* Sobrante de inventario final de Materiales Auxiliares utilizado en Servicios de Secado en Cámaras 14,012
* Sobrante de inventario final de Suministros utilizado en Servicios de Secado en Tendales 14,389
* Faltante de inventario final de Repuestos utilizado en Servicios de Pilado de Cafe Bola 18,465
* Inv. Final de Materias Primas 201,192
* Inv. Final de Materiales Auxiliares 70,327
* Inv. Final de Suministros 40,957
* Inv. Final de Repuestos 82,260
* Compra 02 locales, recién se activarán en Octubre 2019 581,000
* Edificios 641,282
* Maquinarias 353,156
* Software 75,264
* Depreciación de Edificios 336,146
* Depreciación de Maquinarias 163,968
* Amortizacion de Software 40,701
* IGV por Pagar -
* Impuesto Predial por pagar por el monto de -
* Impuesto al Patrimonio Vehicular por el monto de -
* Impuesto de Alcabala por el monto de -
* Impuesto a los Juegos por el monto de -
* Sanciones e Infracciones (Multa + Intereses) por pagar por el monto de -
* Letras por Pagar 623,301
* Se hizo una provisión para cubrir la garantias a 5 años por nuestros Productos Terminados y Servicios Terminados 143,992
* Tiene una deuda bancaria de 10 Años a largo Plazo con el BCP 700,000
 Datos para el Patrimonio de la Empresa al 01.01.2019
Capital Social 3,201,825
Capital Adicional 356,645
Acciones de Inversión 96,112
Excedente de Revaluacion 664,734
Reserva Legal 463,473
Reserva Voluntaria 335,738
Resultados Acumulados de años anteriores 1,652,695
Resultados del Ejercicio 2018 1,532,121
8,303,343
Operaciones Patrimoniales del 2019
1 Se capitalizan acciones de inversion por el monto de 92,658
2 Del importe de las utilidades por distribuirse, se decide capitalizar el importe de 1,061,819
3 Se obtuvo pérdidas a la fecha por el monto de 1,269,536
4 Se detectaron errores contables en decremento de la Utilidad por el monto de 729,972
5 Debido a ultima reunión se determina en libro de Actas, reducir el capital en 992,049
6 De acuerdo a la ultima fusión empresarial se acuerda aumentar el capital un monto de 631,919
7 Se detrae la Reserva Legal de la utilidad del ejercicio 2017. 10% del Resultado 2018 153,212
8 Deciden distribuir a los socios, el 80% del resto de los resultados acumulados luego de detraer reservas 2,425,283
9 Se revaluan activos por el monto de 312,060
10 Se aporta capital fresco de parte de los socios, el importe de 111,181
11 Se eleva a Registros Públicos el capital adicional registrado al 01/01/2019 356,645
12 Por venta del activo fijo revaluado, se aumentan los resultados aplicando el excedente de revaluación. 976,794
13 Se realiza la suscripcion de prima de acciones por un monto de 340,444
14 Para cubrir las pérdidas se acuerda reducir las siguientes partidas:
- Capital Social 1,617,600
- Reservas 575,608
- Reserva Voluntaria 335,738

Datos para el Estado de Resultados al Tercer Trimestre 2019

* Obtuvo ventas a la fechas por un monto de 11,713,835
* Costo de Ventas de Mercaderías 1,932,165
* Se deben calcular los Costos de Ventas de Serrvicios e Industrial
* Los Gastos de Administración a la fecha fueron 1,669,795
* Los Gastos de Ventas a la fecha fueron 2,759,522
* Obtuvo Ingresos Diversos por el monto de 754,810
* La Diferencia en Cambio positiva asciende a 1,857,897
* La Diferencia en Cambio negativa asciende a 2,940,517
 Datos para el Costo de Producción al Tercer Trimestre 2019
Se realizan 6 órdenes de Producción a la fecha. Se detallan algunos datos y los consumos
A su vez, las órdenes PP102,PA104 y PD106 no llegaron a terminarse
Inv. Inicial de Grano de Café bola 64,420
Inv. Inicial de Grano de Café Oro 61,376
Inv. Inicial de Grano de Café Tercera 77,403
1A Materia prima consumida en Grano de Café bola OT PP101 OT PP1011A 264,846
1B Materia prima consumida en Grano de Café Oro OT PA103 OT PA1031B 266,774
1C Materia prima consumida en Grano de Café Tercera OT PD105 OT PD1051C 167,734
1A Materia prima consumida en Grano de Café bola OT PP102 OT PP1021A 267,000
1B Materia prima consumida en Grano de Café Oro OT PA104 OT PA1041B 267,711
1C Materia prima consumida en Grano de Café Tercera OT PD106 OT PD1061C 116,047
2A Mano de Obra Directa consumida en Grano de Café bola OT PP101 OT PP1012A 101,383
2B Mano de Obra Directa consumida en Grano de Café Oro OT PA103 OT PA1032B 106,401
2C Mano de Obra Directa consumida en Grano de Café Tercera OT PD105 OT PD1052C 44,677
2A Mano de Obra Directa consumida en Grano de Café bola OT PP102 OT PP1022A 42,317
2B Mano de Obra Directa consumida en Grano de Café Oro OT PA104 OT PA1042B 70,737
2C Mano de Obra Directa consumida en Grano de Café Tercera OT PD106 OT PD1062C 37,380
5A Mano de Obra Indirecta consumida en Grano de Café bola OT PP101 OT PP1015A 74,122
5B Mano de Obra Indirecta consumida en Grano de Café Oro OT PA103 OT PA1035B 62,247
5C Mano de Obra Indirecta consumida en Grano de Café Tercera OT PD105 OT PD1055C 40,738
5A Mano de Obra Indirecta consumida en Grano de Café bola OT PP102 OT PP1025A 67,077
5B Mano de Obra Indirecta consumida en Grano de Café Oro OT PA104 OT PA1045B 73,447
5C Mano de Obra Indirecta consumida en Grano de Café Tercera OT PD106 OT PD1065C 41,023
3A Se contrató personal fuera de planillas para la producción de Grano de Café bola OT PP101 OT PP1013A 76,034
4A Materiales Indirectos consumida en Grano de Café bola OT PP101 OT PP1014A 334,804
4B Materiales Indirectos consumida en Grano de Café Oro OT PA103 OT PA1034B 334,660
4C Materiales Indirectos consumida en Grano de Café Tercera OT PD105 OT PD1054C 168,727
4A Materiales Indirectos consumida en Grano de Café bola OT PP102 OT PP1024A 344,737
4B Materiales Indirectos consumida en Grano de Café Oro OT PA104 OT PA1044B 346,247
4C Materiales Indirectos consumida en Grano de Café Tercera OT PD106 OT PD1064C 137,626
6A Gastos indirectos de Producción consumidos en Grano de Café bola OT PP101 OT PP1016A 106,376
6B Gastos indirectos de Producción consumidos en Grano de Café Oro OT PA103 OT PA1036B 103,407
6C Gastos indirectos de Producción consumidos en Grano de Café Tercera OT PD105 OT PD1056C 62,842
6A Gastos indirectos de Producción consumidos en Grano de Café bola OT PP102 OT PP1026A 78,676
6B Gastos indirectos de Producción consumidos en Grano de Café Oro OT PA104 OT PA1046B 40,064
6C Gastos indirectos de Producción consumidos en Grano de Café Tercera OT PD106 OT PD1066C 70,038
7A Inventario Inicial de Grano de Café bola en Proceso -
7B Inventario Inicial de Grano de Café Oro en Proceso -
7C Inventario Inicial de Grano de Café Terce en Proceso -
 Datos para el Costo de Servicios al Tercer Trimestre 2019
Se realizan 6 órdenes de Servicios a la fecha. Se detallan algunos datos y los consumos
A su vez, las órdenes SP108,SA110 y SD112 no llegaron a terminarse
Inv. Inicial de Servicio de Secado en Cámaras 64,340
Inv. Inicial de Servicio de Secado en Tendales 68,196
Inv. Inicial de Servicio de Pilado de Cafe Bola 64,121
12A Mano de Obra Directa consumida en Servicio de Secado en Cámaras OT SP107 OT SP10712A 96,151
12B Mano de Obra Directa consumida en Servicio de Secado en Tendales OT SA109 OT SA10912B 96,369
12C Mano de Obra Directa consumida en Servicio de Pilado de Cafe Bola OT SD111 OT SD11112C 61,144
12A Mano de Obra Directa consumida en Servicio de Secado en Cámaras OT SP108 OT SP10812A 26,094
12B Mano de Obra Directa consumida en Servicio de Secado en Tendales OT SA110 OT SA11012B 65,633
12C Mano de Obra Directa consumida en Servicio de Pilado de Cafe Bola OT SD112 OT SD11212C 29,963
15A Mano de Obra Indirecta consumida en Servicio de Secado en Cámaras OT SP107 OT SP10715A 69,299
15B Mano de Obra Indirecta consumida en Servicio de Secado en Tendales OT SA109 OT SA10915B 56,601
15C Mano de Obra Indirecta consumida en Servicio de Pilado de Cafe Bola OT SD111 OT SD11115C 25,166
15A Mano de Obra Indirecta consumida en Servicio de Secado en Cámaras OT SP108 OT SP10815A 56,348
15B Mano de Obra Indirecta consumida en Servicio de Secado en Tendales OT SA110 OT SA11015B 60,356
15C Mano de Obra Indirecta consumida en Servicio de Pilado de Cafe Bola OT SD112 OT SD11215C 32,010
13A Se contrató personal fuera de planillas para la producción en Servicio de Secado en Cámaras OT SP107 OT SP10713A 66,238
14A Materiales Indirectos consumidos en Servicio de Secado en Cámaras OT SP107 OT SP10714A 324,166
14B Materiales Indirectos consumidos en Servicio de Secado en Tendales OT SA109 OT SA10914B 329,334
14C Materiales Indirectos consumidos en Servicio de Pilado de Cafe Bola OT SD111 OT SD11114C 156,156
14A Materiales Indirectos consumidos en Servicio de Secado en Cámaras OT SP108 OT SP10814A 330,516
14B Materiales Indirectos consumidos en Servicio de Secado en Tendales OT SA110 OT SA11014B 335,693
14C Materiales Indirectos consumidos en Servicio de Pilado de Cafe Bola OT SD112 OT SD11214C 125,031
16A Gastos indirectos de Producción consumidos en Servicio de Secado en Cámaras OT SP107 OT SP10716A 96,381
16B Gastos indirectos de Producción consumidos en Servicio de Secado en Tendales OT SA109 OT SA10916B 92,149
16C Gastos indirectos de Producción consumidos en Servicio de Pilado de Cafe Bola OT SD111 OT SD11116C 55,536
16A Gastos indirectos de Producción consumidos en Servicio de Secado en Cámaras OT SP108 OT SP10816A 46,501
16B Gastos indirectos de Producción consumidos en Servicio de Secado en Tendales OT SA110 OT SA11016B 48,980
16C Gastos indirectos de Producción consumidos en Servicio de Pilado de Cafe Bola OT SD112 OT SD11216C 34,029
17A Inventario Inicial de Servicio de Secado en Cámaras en Proceso -
17B Inventario Inicial de Servicio de Secado en Tendales en Proceso -
17C Inventario Inicial de Servicio de Pilado de Cafe Bola en Proceso -
 Impuesto Predial

La propiedad de la empresa tiene las siguientes características

Ubicación del Inmueble Puente Piedra

UIT 2019 4,200
Edif. Planta Edif. Adm y Vtas Edif. Mantto
Metros cuadrados totales del terreno (m2): 2000 700 500
Metros cuadrados construidos (m2): 1850 545 325
Porcentaje de depreciación estimado: 35% 25% 45%
Arancel via: 250
Valor unitario por metro cuadrado del piso: 300
Calcule el Impuiesto Predial 2018

Impuesto de Alcabala

La empresa compró en Setiembre 2019, 2 locales por remodelar en el distrito de Los Olivos y en Independencia, los cuales serán activados en Octubre 2019. Mientras tanto se debe provisionar en el
Estado Financiero como Trabajos en Curso
Ubicación del Inmueble Los Olivos Independencia
Valor de transferencia 321,000 260,000
Valor de Autoavalúo 320,000 255,000
Año de transferencia Setiembre 2019
IPM agosto 2019 108.832239
IPM diciembre 2018 108.870514

Impuesto a los Juegos

La empresa durante el mes de Se embre 2018 ha obtenido ingresos brutos por dinero des nado a los juegos de acuerdo al siguiente detalle:

Maq SilverStar Maq. Goldlux Maq Chellin Pro Maq Chellin Std Maq. Poquejet
Cod. 4721526 Cod: 541451 Cod 984514 Cod. 654174 Cod 321559
Ingresos obtenidos por juegos 921,517 351,213 417,418 633,517 311,351
Pagos efectuados por premios 740,164 114,184 215,213 650,156 178,540
Saldos pendientes de deducción de Agosto 2019 159,312 251,541 188,919 0 127,141
Se pide determinar el impuesto a los juegos de máquinas tragamonedas correspondiente al mes de Setiembre 2019

Impuesto al Patrimonio Vehicular

La empresa adquirió varios automoviles el 27.12.2018, cuyas características son las siguientes

Categoría: A2 A3 A3
Marca: FORD HYUNDAI HYUNDAI
Modelo: FESTIVA GL ELANTRA GL GRAND SANTA FE GLS
Año de fabricación: 2,018 2,017 2,017
Valor de Adquisición: 39,000 67,500 115,000
Valor según Tabla 31,000 64,870 117,170
Fecha de inscripción en Registros: 27/12/2018 27/12/2018 27/12/2018

¿A cuánto asciende el monto del Impuesto al Patrimonio Vehicular 2019 anual ?

 Sanciones e Infracciones Tributarias

Hemos presentado el Registro de Ventas Electrónico del periodo Agosto 2019 fuera de la fecha máxima de plazo (06/09/2019), por lo que deciden regularizar la omisión pagando la
multa correspondiente el 03/10/2019 antes de cualquier notificación o resolución de multa.
Considerar:
Ingresos Netos 2,017: 7,050,314;
Ingresos Netos 2018: 9,052,994.
Luego de revisar el Código Tributario nos damos cuenta que el caso es bastante grave, puesto que la multa acarrea el pago del 0.3% de los Ingresos Netos y, ya que todavía no nos han
notificado, podemos tener una rebaja del 90%.
Datos adicionales:
-Ya presentamos la declaración jurada, es decir, debemos u lizar los ingresos netos del 2,018.
-Cuando la sanción aplicada se calcula en función de los Ingresos Netos anuales, no podrá ser menor al 10% de la UIT vigente, ni mayor a 12 UIT.
Calcule la deuda pendiente al 30.09.2019

IGV - ISC - Retenciones - Percepciones

En el Mes de Setiembre , la división de Comercialización de AICUNSA SAC - Agente de Percepción y Retención del IGV, quienes son una de las principales Distribuidoras en Puente Piedra, han realizado las
siguientes operaciones de compra y venta

Registro de Compras - Setiembre 2019

Se compraron al contado botellas de bebida rehidratante GATORADE a la empresa "IMPERIUM SA", quienes son importadores de éstas bebidas el Valor de Venta es S/ 157,700 y el ISC es del
4-Set
17%. Nos emitieron la factura 004-2122. Calcular la Base imponible y el IGV. Se aplicó retención del IGV del 3%
Se compraron piscos quebranta a la empresa "NEGOCIACIONES MARIELA SRL" por un valor de S/. 75,540 más IGV, al contado quienes emitieron la factura 006-2122. Se aplicó retención del
7-Set
IGV del 3%

19-Set Se pagó por adelantado a "PACIFICO SA" una póliza de seguros antirrobo por el plazo de 2 años, por un valor de S/ 13,000 más IGV, por lo cual nos emitieron la factura 115-0012547

Se compró al contado a la revista "VM" el libro "Tratado de Contabilidad de Costos Vol II" (incluye CD), por el importe de S/ 260.- (no gravado con el IGV), por lo que nos emitieron la factura
24-Set
008-0105
Se compraron suministros de impresión al contado que serán utilizados en operaciones gravadas a la empresa "Micronics SA", quienes emitieron la factura 019-4128 por el importe de 7,410
28-Set
más IGV. Se aplicó retención del IGV del 3%

Registro de Ventas - Setiembre 2019

Con la finalidad de posicionar un nuevo producto en el mercado, la empresa ha decidido entregar de manera gratuita sus productos en el mercado, con la boleta de Venta 005-3126 por el
5-Set
importe total de S/ 1,450, con la leyenda transferencia gratuita. Operación Inafecta al IGV.

11-Set Se vendieron Jabones, Ceras y Pastas a "COMERCIAL RUFUS" SAC por un importe de S/ 65,624 más IGV al contado por lo que se emitió la factura 006-2162. Se aplicó percepción del 2%

18-Set Se vendieron Aceites Comestibles a "COMERCIAL EL PAN SOBAO" SAC por un importe de S/ 130,000 más IGV al contado por lo que se emitió la factura 005-1247. Se aplicó percepción del 2%

Se vendieron Yogurt, Mantequilla y Lácteos a "COMERCIAL PICAPICA" SAC por un importe de S/ 75,000 más IGV al contado por lo que se emitió la factura 003-1021. Se aplicó percepción del
26-Set
2%

30-Set Se vendieron Café, Té y Mate de Hierbas a "COMERCIAL LA VECINA" SAC por un importe de S/ 55,000 más IGV al contado por lo que se emitió la factura 009-1269. Se aplicó percepción del 2%