UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE TESIS:
“EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO
INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Y MEDICIÓN
DEL CONTROL EN EL ÁREA DE ALMACÉN DEL
CONSORSIO REPÚBLICA ARGENTINA SAC, AÑO
2014.”

AUTOR:
TATIANA INGRID DÍAZ CORTEZ

TUTOR:
XXXXXX

CHIMBOTE – PERÚ
2014
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

RESOLUCIÓN DE CONSEJO UNIVERSITARIO N° 2638-2012-USP/CU

PALABRAS CLAVES:

TEMA Cuestionario de Control interno, Control Interno, Área de

almacén

ESPECIALIDAD Auditoria

OBJETIVO Describir

MÉTODO Descriptivo – No experimental

I. GENERALIDADES

1. TÍTULO
EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE
EVALUACIÓN Y MEDICIÓN DEL CONTROL EN EL ÁREA DE
ALMACÉN DEL CONSORSIO REPÚBLICA ARGENTINA SAC, AÑO 2014.

2. PERSONAL INVESTIGADOR
Autor : Tatiana Ingrid Díaz Cortez
Institución : Universidad San Pedro
Facultad : Ciencias Contables y Administrativas
Ciclo : X
Código : 110100402
3. RÉGIMEN DE INVESTIGACIÓN

Libre, porque el tema de estudio es seleccionado de acuerdo al interés del

investigador.

4. UNIDAD ACADÉMICA A LA QUE PERTENCE EL PROYECTO

Facultad : Ciencias Contables y Administrativas

Sede : Sucursal

5. LOCALIDAD E INSTITUCIÓN DONDE SE EJECUTARÁ EL

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

Localidad : Distrito de Nuevo Chimbote

Institución : Constructora CONSORCIO REPÚBLICA ARGENTINA

6. DURACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO

Inicio : 20 deEnero 2014
Término : 14 deJulio 2014

7. HORAS SEMANALES DEDICADAS AL PROYECTO DE

INVESTIGACIÓN POR CADA INVESTIGADOR
8 horas semanales

8. RECURSOS DISPONIBLES
8.1. PERSONAL INVESTIGADOR

APELLIDOS Y FACULTAD ESCUELA CATEGORÍA CÓDIGO

NOMBRES

Díaz Cortez Ciencias Contables Contabilidad Estudiante 1110100402

Tatiana Ingrid y Administrativas
 8.2.MATERIALES Y EQUIPOS
MATERIALES:
 Papeles bond A4 – 2 millares
 Libretas apuntes – 1 unidad
 Lapiceros Faber Castell – 2 unidades
 Corrector – 1 unidad
 CD’s regrabables – 2 unidades

EQUIPOS:

 Laptop TOSHIBA
 Internet
 Impresora CANON IP2700
 USB 4GB (marca Kingston)

8.3. LOCALES
 Facultad de Ciencias Contables y Administrativas

 COLEGIO REPÚBLICA ARGENTINA – Nuevo Chimbote.

9. PRESUPUESTO

CLASIFICADOR CANTIDAD COSTO S/.

Viáticos y Asignaciones
Gastos de transporte 01 persona 80.00

Subtotal S/. 80.00

 Bienes de Consumo
Papel Bond A4 Atlas 80 gr. 02 millares 24.00
Libreta de Apuntes 01 unidad 3.00
Lapiceros Faber 0.5 02 unidades 2.00
Corrector 01 unidad 1.50
CD’s regrabables 02 unidades 2.00
Subtotal S/. 32.50
Otros servicios de terceros
Servicio de Internet S/.1.00/hora 50.00
Fotocopias 0.10 c/u 2.00
Servicio de Tipeo 0.20 c/u 1.00
Impresión 0.20 c/u 24.00
Anillados 2.00 c/u 4.00

Subtotal S/. 81.00

TOTAL 193.50

10. FINANCIAMIENTO
Autofinanciado.

11. TAREAS DEL EQUIPO DE INVESTIGACIÓN

ACTIVIDAD RESPONSABLES
- Elaboración del proyecto de investigación
- Aplicación de instrumentos de
recolección de datos
- Procesamiento y análisis de datos Tatiana Ingrid Díaz Cortez

- Elaboración del informe final

- Sustentación de la investigación
- Elaboración del artículo científico

12. LÍNEA DE INVESTIGACIÓN

 Ubicar, con codificación, la investigación dentro de las líneas de la Facultad,
Institutos, Universidad, acorde con las líneas prioritarias del Plan Nacional y de
UNESCO.
Código:5303.99 Otras

13. RESUMEN DEL PROYECTO

El presente trabajo de investigación titulado “El Cuestionario de Control interno
como instrumento de evaluación y medición del control en el área de almacén
del Consorcio República Argentina SAC., año 2014”, tiene como objetivo
general “Describir el Cuestionario de Control Interno como un instrumento de
evaluación y medición del control en el área de almacén del Consorcio
República Argentino SAC., año 2014”.En la investigación se planteará la
siguiente problemática ¿Cómo el cuestionario de control interno sirve como
instrumento de evaluación y medición del control en el área de almacén del
Consorcio República Argentino SAC., año 2014? Y se formulará la hipótesis “El
Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de evaluación y
medición control en el área de almacén de la empresa Consorcio República
Argentino SAC., año 2014”El tipo de investigación será descriptiva con un
diseño No Experimental,se aplicaráel instrumento del cuestionario estructurado
de 17 preguntas con una escala de medición Nominal a una población de 6
trabajadores del área del almacén del Consorcio República Argentino SAC., con
el cual se esperaalcanzar los objetivos deseados.

14. CRONOGRAMA
II. PLAN DE INVESTIGACIÓN

1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA

1.1. ANTECEDENTES

Según Perdomo (2000), en su investigación titulada “Evaluación del control

interno: Fundamentos de control interno” concluye que en el Cuestionario de
control Interno se plantean los puntos que integran los elementos básicos del
control interno, a base de preguntas, siendo contestadas por la persona encargada
para ello, trátese de auditor, contador, funcionario, etc., al observar los procesos,
rutinas, áreas y manifestaciones de la empresa.
Según los autores Mujica, Nieves y Rivas (2002), en su investigación
titulada“Evaluación de los controles internos de inventario en la empresa
amortiguadores S.A. “MONROE” llegan a las conclusiones de que el propósito
del cuestionario de control interno es dar a conocer los métodos y
procedimientos que son empleados por la empresa para resguardar los
inventarios que está posee, de tal manera que permita detectar las posibles
debilidades que puedan existir en el manejo de los mismos con el fin de
contribuir al mejoramiento continuo de los procesos relacionados con los
inventarios.

Según los autores Angulo y Verástegui(2008), en su investigación titulada

“Evaluación del control interno de inventario en la sección de almacén de la
dirección de mantenimiento y servicios del rectorado de la universidad de
Carabobo”concluyen que el Cuestionario de Control Interno persigue el
desarrollo de un enfoque de control interno de existencias que corrija los
inadecuados procedimientos de control internos en esta área, asegurando una
adecuada segregación de funciones y solventando los problemas y deficiencias
en la empresa.
 Según Ochoa (2011) en su investigación titulada “Control Interno” concluye
que el método de cuestionarios es el que más se usa en la actualidad.

Según Supe (2011) en su investigación titulada “El control interno en el

departamento financiero y su incidencia en la presentación de la información
financiera de la junta administradora de agua potable y alcantarillado de la
parroquia de Picaihua en el segundo semestre del año 2010” concluye que el
control interno es fundamental para llevar en orden todos los movimientos tanto
económicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con un
adecuado control se podrá obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras y
oportunas a los usuarios.

Según Ochoa(2011), en su investigación titulada “Control Interno” concluye que

el control interno esplan de organización entre el sistema de contabilidad,
funciones de empleados y procedimientos coordinados, que tienen por objeto
obtener información segura, salvaguardar las mercancías, materia prima, y
productos terminados propios, en existencia y de disponibilidad inmediata, que
en el curso normal de operaciones están destinados a la venta ya sea en su estado
original de compra o después de transformados.

Según Alvarado (2004), en su investigación titulada “El Control Interno en una

Empresa Comercial” concluye que el control interno es un proceso, un conjunto
de acciones estructuradas y coordinadas dirigidas a la consecución de un fin.

2.2. FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA

Según Tamayo (2001), El cuestionario de control interno consiste en un conjunto

amplio de preguntas que están orientadas a comprobar el cumplimiento de
políticas, planes, programas, normas, procedimientos y funciones, tanto generales
como específicas, relacionadas con algún negocio o aspectoen particular; las
preguntas deben ser sencillas, directas, concisas y orientadas hacia los distintos
niveles jerárquicos de la empresa objeto de auditoría.
 Según Novison (s.f), Un cuestionario de control interno es un documento que un
auditor le proporciona a los empleados de una empresa antes de realizar una
auditoría. El cuestionario es útil para determinar en qué áreas la auditoría debe
centrarse. Cuando los empleados responden a las preguntas, el auditor sabe si la
empresa está manteniendo un registro exacto en general y tiene una evidencia
que demuestra quién es la persona que es responsable de los documentos. La
empresa recibe los beneficios de tener una auditoría más barata, más rápida y
más eficaz

Según Cueva (2013),El Cuestionario de Control Interno será utilizado para

evaluar los procedimientos que utiliza la empresa en la definición de niveles de
servicio; procedimientos administrativos y procedimientos de control.

2. JUSTIFICACION

La presente investigación se justifica porque el área de almacén es una unidad de

servicio en la estructura orgánica y funcional de una empresa, ya que sirve de
abastecimiento de materiales en la construcción de la obra, para lo cual, la empresa
utiliza controles internos que sirven como guía de las operaciones, para evitar
fraudes y errores, y el resguardo de los materiales.

En consecuencia es de mucha importancia evaluar y medir el control interno que la

empresa utiliza en el área de almacén por medio del Cuestionario de Control Interno
para comprobar el grado de eficiencia en su funcionamiento, ya que ayudará a que la
empresa a mejorar su gestión.

Por lo que se hace necesario realizar la siguiente investigación. Esperando,

describiren qué medida el Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de
medición de eficiencia del control interno establecido en el área de almacén.En el
cual servirá como aporte al conocimiento, guía e información a empresas,
trabajadores, estudiantes, investigadores que deseen realizar estudios con respecto al
tema.
3. PROBLEMA

¿Cómo el cuestionario de control interno sirve como instrumento de evaluación y

medición del control en el área de almacén del Consorcio República Argentino
SAC., año 2014?

4. MARCO REFERENCIAL

4.1. MARCO LEGAL

La base legal en que se fundamenta la presente investigación son las siguientes:

 LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS

Estudio y evaluación del Control Interno
“Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno
de la empresa ya que se encuentra sujetos a auditorías como base para
establecer el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para
determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de
auditoría”.

 LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

(Decreto 31- 2002)

Art. 2.- Ámbito de competencia

También están sujetos a su fiscalización los contratistas de obras públicas y

cualquier persona nacional o extranjera que, por delegación del Estado, reciba,
invierta o administre fondos públicos, en lo que se refiere al manejo de estos.

Art. 3.- Objetivos

 a) Determinar si la gestión institucional de los entes o personas a que se
refiere el artículo anterior, se realiza bajo criterios de probidad, eficacia,
eficiencia, transparencia, economía y equidad.
d) Promover el intercambio de información, a través de los informes y
recomendaciones de auditoría, para la actualización, modernización y
mantenimiento de los sistemas, en especial del integrado de
administración financiera, así como de los procedimientos operativos y de
control.

Art. 4.- Atribuciones

b) Efectuar el examen de operaciones y transacciones financieras-
administrativas a través de la práctica de auditorías con enfoque integral a
los organismos, instituciones, entidades y demás personas a que se refiere
el artículo 2 de esta Ley, emitiendo el informe obre lo examinado de
acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas y de
auditoría gubernamental vigentes.

c) Normar el control interno institucional y la gestión de las unidades de

auditoría interna, proponiendo las medidas que contribuyan a mejorar la
eficiencia y eficacia de las mismas, incluyendo las características que
deben reunir los integrantes de dichas unidades.

4.2. MARCO CONCEPTUAL

EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

El Cuestionario es un instrumento de investigación, previamente formulados que

incluyen preguntas acerca de la forma en que manejan las transacciones u
operaciones de las empresas que intervienen en su manejo; la forma en que
influyen las operaciones a través de los puestos o lugares donde se definen o se
determinen los procedimientos de control para la conducción de las operaciones
(Galindo, 2006).

El Cuestionario consiste en un listado de preguntas a través de las cuales se

pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. Estos
cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el auditor dividió los
rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el
conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para así
formular la pregunta clave que permita la evaluación del sistema en vigencia en
la empresa(Cuellar, 2003).

El Cuestionario consiste en un conjunto de preguntas respecto a una o más

variables a medir, es un medio útil y eficaz para recoger información en un
tiempo relativamente breve (Rojas, 2007).

Los cuestionarios proporcionan una alternativa muy útil para la entrevista. El

cuestionario cerrado limita las respuestas posibles del interrogado. Este formato
es el método para obtener información sobre los hechos (Nicho, 2011).

El cuestionario es un método popular para reunir respuestas a preguntas simples.

Las preguntas implican hechos, cantidades o aspectos físicos definibles
fácilmente. El "rango" de respuestas posibles se conoce por anticipado. Sólo se
quiere conocer la distribución de las respuestas: cuántos encuestados elegirán
cada respuesta (Pentti, 2007).

CONTROL INTERNO

El control Interno se puede definir como el proceso de regular actividades que

aseguren el cumplimiento de las mismas como fueron planificadas a fin de
corregir cualquier desviación significativa (Supe, 2011).

Control interno constituye una herramienta de apoyo para la toma de decisiones

de la alta dirección, tanto en Instituciones Públicas como Privadas, cuyo
propósito es que los objetivos planteados por la empresa se cumplan a cabalidad
con las normas y reglamentos establecidos (Villacís, 2005)

El Control Interno son procedimientos de rápida evolución, ágil aplicación, y de

sorprendentes resultados, se adapta en todo tipo de entidades, sean estos de
servicios o de producción, independiente de su tamaño, ubicación, su orientación
se destaca en la eficiencia y orden en la gestión financiera administrativa
(Pichucho, 2004).

Control Interno es aquel que se ejerce por la misma empresa, con personal
vinculado a ella pero con la suficiente capacidad objetiva e identificación
empresarial con su objeto, que amerita credibilidad a sus conclusiones
(Maldonado, 2001).

Las empresas utilizan controles internos como guía para sus operaciones, y sobre
todo para evitar fraudes y errores en sus sistemas (Vásquez y Caniggia, 2006).

El control interno es fundamental para llevar en orden todos los movimientos

tanto económicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con
un adecuado control se podrá obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras
y oportunas a los usuarios (Supe, 2011)

El Control Interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y

procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que
los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se
desarrolle eficazmentesegún las directrices marcadas por la administración
(Instituto Mexicano de Contadores Públicos, “Normas Internacionales de
Auditoria 315 párrafo 42”, 2004)

Manual de Procedimientos

El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, el

cual se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática e
integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información
sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones
o actividades que se realizan en una organización(Supe, 2011).

El manual de procedimientos es un documento de gestión que describe en forma

pormenorizada y secuencial las operaciones que se sigue en la ejecución de los
procedimientos en cada órgano funcional de una Entidad (MEF, 2011).

Los manuales de procedimiento brindan instrucciones e indicaciones para la

operación diaria de un proyecto empresarial. Son esenciales para asegurar
consistencia y cualidad en los productos y servicios. Éstos proveen una respuesta
por escrito de las contingencias o soluciones para los problemas comunes. Las
soluciones aseguran que los problemas comunes tengan cada vez la misma
respuesta (Cabrera, 2013).

El Manual de Procedimientos es un elemento del Sistema de Control Interno, el

cual es un documento instrumental de información detallado e integral, que
contiene, en forma ordenada y sistemática, instrucciones, responsabilidades e
información sobre políticas, funciones, sistemas y reglamentos de las distintas
operaciones o actividades que se deben realizar individual y colectivamente en
una empresa, en todas sus áreas, secciones, departamentos y servicios.

Control en el área de Almacén

El almacén es una unidad de servicio en la estructura orgánica y funcional de una

empresa comercial o industrial, con objetivos bien definidos de resguardo,
custodia, control y abastecimiento de materiales y producto. Por lo tanto, el
almacenamiento o resguardo de los materiales ha de ser ordenado y con las
condiciones más favorables que ayuden a la consecución de los objetivos de la
empresa (García, 1993).
El Departamento de Almacenes se encarga de garantizar el abasto suficiente de
los artículos y productos recurrentes, así como el adecuado manejo y custodia de
las existencias, verificando la exactitud del registro de los bienes, y la integración
de los datos que forman el catálogo de productos que manejan los diferentes
almacenes, así como la información que conforma el detalle de sus
inventarios(Cinvestav, 2014).

Los almacenes tienen funciones que son muy importantes para el control de
inventarios ya que en ellos se lleva a cabo un registro físico de todo el material
que entra y sale, y de los que están almacenados, utilizado correctamente puede
ser una herramienta muy útil para el control de inventarios y contabilidad
(Soruco, 2011).

Es el sitio o lugar destinado a guardar, proteger, custodiar y despachar toda clase

de materiales y/o artículo. Se identifica el almacén y sus mercancías como un
tesoro muy valioso, apreciado que se debe guardar, custodiar y cuidar para el
futuro (Lara, 2012).

El área de almacén tiene la función de controlar físicamente y mantener todos los

artículos inventariados, de establecer resguardos físicos adecuados para proteger
los artículos de algún daño de uso innecesario debido a procedimientos de
rotación de inventarios defectuosos de rotación de inventarios defectuosos y a
robos. Los registros de deben mantener, lo cual facilitan la localización inmediata
delos artículos (Villalva, 2008).

Inventario Físico

El inventario es una estadísticafísica o conteo de los materiales existentes, para

confrontarla con la existencia anotadas en los ficheros de existencias o en el
banco de datos sobre materiales (Villalva, 2008).
 Es el inventario real. Es contar, pesar o medir y anotar todas y cada una de las
diferentes clases de bienes, que se hallen en existencia en la fecha del inventario,
y evaluar cada una de dichas partidas. Se realiza como una lista detallada y
valorada de las existencias (Soruco, 2011).

Los inventarios físicos son actividad clave para una adecuada gestión
empresarial.
Permiten mantener un control total sobre las existencias y los activos fijos,
también ayuda a mantener al día sus registros contables, como sustento de los
saldos presentados en los estados financieros y el cumplimiento tributario
(Mazars, 2014).

Verificación periódica de las existencias de materiales, equipo, muebles e

inmuebles con que cuenta una dependencia o entidad, a efecto de comprobar el
grado de eficacia en los sistemas de control administrativo, el manejo de los
materiales, el método de almacenaje y el aprovechamiento de espacio en el
almacén(Rogervan, 2011).

El inventario físico de almacén es una forma de verificación que consiste en

constatar la existencia o presencia real de los suministros, insumos, repuestos y
otros bienes o materiales almacenados, apreciar su estado de conservación y
condiciones de seguridad (Valle, 2012).

5. HIPÓTESIS

El Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de evaluación y medición

control en el área de almacén de la empresa Consorcio República Argentino SAC.,
año 2014.

6. OBJETIVOS

6.1. OBJETIVO GENERAL

  Describir al Cuestionario de Control interno como instrumento de evaluación
y medición de los controles internos establecidos en el área de almacén del
Consorcio República Argentino SAC., año 2014.

6.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Reconocer si la empresa ha implementado un Control Interno adecuado para

el área de almacén del Consorcio República Argentino SAC., año 2014.

 Determinar si los conocimientos del personal del área influyen para la correcta
aplicación de los controles internos.

7. METODOLOGÍA DE TRABAJO

7.1. TIPO Y DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

7.1.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN

El tipo El tipo de investigación de acuerdo al problema y objetivos

formulados, el presente estudio es de aplicación básica descriptiva,
porque se recolectan los datos con el propósito de describir a las
variables.

7.1.2. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

El diseño en esta investigación es No experimental – Descriptivo.Es no

experimental porque se realiza sin manipular deliberadamente las
variables, se observó el fenómeno tal como se mostró dentro del contexto.

Dónde:

P O
 P = La Población, área de almacénde la empresa objeto
de estudio.
O = Observación de la variable: Control Interno del
Área de almacén.

7.2 POBLACIÓN Y MUESTRA

A. POBLACIÓN

Para la presente investigación tomaremos como población 6 trabajadores del

área de almacén de la constructora “Consorcio República ArgentinoSAC.”,que
trabaja y tiene relación con tema de investigación.

7.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

A. TÉCNICA
La técnica que se utilizara en la investigación es la Encuesta, esta técnica se
aplicó a los 6 trabajadores del área de almacén del Consorcio República
Argentino SAC.

B. INSTRUMENTO
Para el recojo de la información el instrumentos que se utilizó es Cuestionario
estructurado de 17 preguntas. (Ver anexo 01).

C. FUENTES DOCUMENTALES

Fuentes Primarias

1. Opinión de personas expertas e involucradas con el tema.

2. Profesionales en Contabilidad.

3. Empresarios del sector de construcción.

 Fuentes Secundarias

1. Recursos bibliográficos.

2. Libros referentes al tema tratado.

3. Revistas referentes al tema tratado.

4. Estudios previos sobre el tema tratado.

5. Internet

8. PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN

Los datos y la Información encontrada de las encuestas se trabaja utilizando el

Software SPSS (StastiscalPackageFor de Social Sciencie- Paquete Estadístico para
Las Ciencias Sociales), para luego para luego presentarla en forma de gráficos y
analizar dichos resultados ; formulando apreciaciones de forma objetiva.
9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Alvarado, V. P. (2004) “El Control Interno en una Empresa Comercial” (Tesis).

Recuperado el 2 de febrero de 2014 de http://www.tesis.ufm.edu.gt/pdf/3865.pdf

 Angulo, V. ; Verástegui D. (2008).“Evaluación del control interno de inventario en

la sección de almacén de la dirección de mantenimiento y servicios del rectorado
de la universidad de Carabobo”Recuperado el 2 de febrero de 2014
dehttp://es.scribd.com/doc/79227216/tesis-inventario-2008

 Cabrera, M. (2013). “Definición de un manual de procedimiento” Recuperado el 2

de febrero de 2014 dehttp://www.ehowenespanol.com/definicion-manual-
procedimiento-sobre_105392/

 Cinvestav, (2014). “Departamento de almacenes e inventarios”. Recuperado el 4

de febrero de 2014,
dehttp://administracion.cinvestav.mx/Secretar%C3%ADaAdministrativa/Subdireci
%C3%B3ndeRecursosMateriales/DepartamentodeAlmaceneseInventarios.aspx

 Cuellar, G. (s.f.) “Métodos para documentar el conocimiento del control interno”

Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse90.html
 Cueva, L. (2013).Recuperado el 4 de febrero de 2014,de
https://sites.google.com/site/lizethdefinicionniveles/programa-de-
auditoria/programa-niveles-de-servicio/cuestionario-control-interno

 Domingo, H. C. (2003).“Deficiencias de control interno en el proceso de

ejecución presupuestal” http://www.monografias.com/trabajos46/deficiencias-
control/ deficiencias-control.shtml

 García, C. A. (1993). “Almacenes, planeación, organización y control”

Recuperado el 4 de febrero de 2014,
dehttp://ual.dyndns.org/Biblioteca/Compras/Pdf/Unidad_07.pdf

 Instituto Mexicano de Contadores Públicos, “ Normas Internacionales de Auditoria

315 párrafo 42”, 6ª Edición,Editorial Mexicana, México, 2004Recuperado el 4 de
febrero de 2014,
dehttp://www.academia.edu/2503197/Sistema_contable_con_base_a_Norma_Inter
nacional_de_Informacion_Financiera_para_pequenas_y_medianas_entidades_incl
uyendo_su_respectivo_control_interno_para_las_

 Lara, C. A. (2012) “Almacenes”. Recuperado el 4 de febrero de 2014,

dehttp://es.scribd.com/doc/94485660/ALMACENES

 Mazars, (2014) “Inventarios físicos”. Recuperado el 4 de febrero de 2014, de

http://www.mazars.pe/Pagina-inicial/Nuestra-pericia/Advisory/Inventarios-Fisicos

 Mujica, N.; Nieves, D. y Rivas, G. (2002) “Evaluación de los controles internos

de inventario en la empresa amortiguadores S.A. “MONROE” (Tesis).
Recuperado el 2 de febrero de http://es.scribd.com/doc/79227216/tesis-inventario-
2008#download
 Nicho, H. R. (2011). “Método del cuestionario, observación y
entrevista”.Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://blogrosanicho.blogspot.com/2011/11/metodos-del-cuestionario-observacion-
y.html
 Novison, E. (s.f). Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://www.ehowenespanol.com/cuales-son-ventajas-cuestionario-control-interno-
lista_434243/

 Ochoa V. C. (2011) “Control Interno” (Tesis). Recuperado el 2 de febrero de

2014, de
http://www.sisman.utm.edu.ec/libros/FACULTAD%20DE%20CIENCIAS%20AD
MINISTRATIVAS%20Y%20ECON%C3%93MICAS/CARRERA%20DE%20EC
ONOM%C3%8DA/09/Control%20interno/CONTROLINTERNO.pdf

 Osorio, R. R. (s.f.)”El cuestionario de Control Interno”(Tesis).Recuperado el 4 de

febrero de 2014, de http://www.nodo50.org/sindpitagoras/Likert.htm

 Perdomo, M. A. (2000). Evaluación del control interno: Fundamentos de control

interno. (Pp.211). México: Editorial Thomson.

 Pentti, R. (2007). “Métodos interrogativos de investigación”. Recuperado el 4 de

febrero de 2014, de http://www2.uiah.fi/projekti/metodi/264.htm#kysely

 Pichucho, A. I. (2004), “Control Interno Administrativo –Financiero para el

MIDUVI Ambato” (Tesis). Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://repo.uta.edu.ec/bitstream/handle/123456789/1787/TA0098.pdf?sequence=1

 Rojas, D. W. (2007). “Diseño de un sistema de control interno en una empresa

comercial de repuestos electrónicos” Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3046.pdf
 Rogervan (2011). “Definición de inventario físico”. Recuperado el 4 de febrero de
2014, dehttp://es.scribd.com/doc/53051515/Definicion-de-inventario-fisico

 Soruco F. R. (2011).“Funciones de almacén”. Recuperado el 4 de febrero de 2014,

dehttp://es.scribd.com/doc/56938060/Funciones-Del-Almacen

 Supe, A. M. (2011). “El control interno en el departamento financiero y su

incidencia en la presentación de la información financiera de la junta
administradora de agua potable y alcantarillado de la parroquia de Picaihua en
el segundo semestre del año 2010”(Tesis). Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://repo.uta.edu.ec/bitstream/handle/123456789/1787/TA0098.pdf?sequence=1

 Tamayo, A. A. (2001), Recuperado el 4 de febrero de 2014, de

http://books.google.com.pe/books?id=HdtpS3UBCuMC&pg=PA31&lpg=PA31&
dq=EL+CUESTIONARIO+DE+CONTROL+INTERNO+DEFINICIONES&sourc
e=bl&ots=Ik0OKLTMVM&sig=fhHXgQ-9_CNI0Gt5TK5wADSwBGk&hl=es-
419&sa=X&ei=L1V8U9GMOq3msASDzoGIAg&ved=0CCsQ6AEwATgK#v=on
epage&q=EL%20CUESTIONARIO%20DE%20CONTROL%20INTERNO%20D
EFINICIONES&f=false

 Yarasca R.P. (1995). Estudio y evaluación del Control interno: Auditoria (Pp.63,
92). Perú: Editorial Talleres H & R.

 Villacís, G. J. (2005), “Control Interno para mejorar la toma de decisiones en la

Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Ambato – EMAPA”
(Tesis).Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://repo.uta.edu.ec/bitstream/handle/123456789/1787/TA0098.pdf?sequence=1

 Villalva, J. (2008) “Almacenes”.Recuperado el 4 de febrero de 2014,

dehttp://www.monografias.com/trabajos12/alma/alma.shtml#ixzz2usqTun83
 Definición de inventario físico (s.f.) Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://es.scribd.com/doc/53051515/Definicion-de-inventario-fisico

 Departamento de almacén(2012) Recuperado el 4 de febrero de 2014, de

http://www.buenastareas.com/ensayos/Departamento-De-Almacen/3780817.html

 Departamentos de almacenes e inventarios (s.f.) Recuperado el 4 de febrero de

2014,
dehttp://administracion.cinvestav.mx/Secretar%C3%ADaAdministrativa/Subdireci
%C3%B3ndeRecursosMateriales/DepartamentodeAlmaceneseInventarios.aspx

 Valle, R. (2012). “Procedimiento de toma de inventarios físico de almacén”

(Tesis). Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://www.slideshare.net/rvalleotero/procedimiento-n-003-toma-de-inventario-
existencias
ANEXOS
 ENCUESTA

I. DATOS GENERALES
Número de Cuestionario Fecha:
Empresa: Área: _
Dirección:
Nombre del entrevistado

INSTRUCCIONES: Marcar con un x los recuadros la respuesta que considere

1. ¿Revisar mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventarios sea

igual a su correspondiente cuenta forman parte del control del área?

SI……..… NO…… ..….

2. ¿Ayuda la política de la empresa de instruir y capacitar a los trabajadores que

manejan inventarios a contribuir con un buen manejo del control en el área?

SI……..… NO…… ..…..

3. ¿Reconoce que la empresa ha contratado seguros adecuados que salvaguarden los

inventarios?

SI……..… NO……..…..
4. ¿Crees que son adecuadas las medidas de seguridad contra robos, incendio, etc.,
que ha implementado la gerencia?

SI……..… NO…… ..…..

5. ¿Sabes si están los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente

delegados?

SI……..… NO……. .…..

6. ¿Informar periódicamente, sobre las partidas con poco movimiento, o bien cuya
existencia sea excesiva forman parte de una medida de control implementada por
la gerencia?

SI……..… NO…… ..…..

7. ¿Una medida de control del área es ejercer prioridades en función al valor de los
inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control?

SI……..… NO…… ..…..

8. ¿Una medida de control del área es ejercer prioridades en función al valor de los
inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control?
SI……..… NO…… ..…..

9. ¿Reconoces que la práctica del inventario físico por lo menos una vez al mes
contribuye a tener un mejor control de los materiales?
SI……..… NO…… ..…..
 10. ¿La verificación, cuando menos dos veces de los cálculos aritméticos de
inventarios contribuyen a un mejor control?
SI……..… NO……..…..

11. ¿El adecuado procedimiento de recepción de materiales que entregan los

transportistas, forman parte de las medidas de control implementadas en el área?
SI……..… NO……..…. .

12. ¿Efectuar conteos de las cantidades recibidas corresponden a las medidas de

control del área?
SI……..… NO……..…..

13. ¿Realiza un adecuado proceso de reporte sobre los inventarios que recibe?
SI……..… NO……..…..

14. ¿Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cómo se van a
acomodar y mover dentro del almacén?

SI……..… NO……..…..

15. ¿La pre numeración de todos los documentos o formatos auxiliares que intervienen
en la función de inventarios, es una medida de control que emplean en el área?

SI……..… NO……..…..

16. ¿Se han implementado anteriormente medidas de control en el área después de

aplicar el cuestionario de control interno?

SI……..… NO……..…..

17. ¿Reconoces que la utilización de cuestionarios mejora el control interno del área de
almacén en una empresa después de aplicarla?
SI……..… NO…… ..…..

ANEXO N°01
 ANEXO N° 02

MATRIZ DE CONSISTENCIA

TÍTULO PROBLEMA HIPOTESIS OBJETIVOS

El cuestionario ¿Cómo el HIPÓTESIS OBJETIVO GENERAL

de control interno cuestionario de GENERAL  Describir al Cuestionario de Control interno como

instrumento de evaluación y medición del control en el área
como control interno sirve El Cuestionario de
como instrumento Control Interno sirve de almacén del Consorcio República Argentino SAC, año
instrumento de
evaluación y de evaluación y como instrumento 2014.

medición del medición del control de evaluación y OBJETIVO ESPECÍFICOS

control en el área en el área de medición control en  Reconocer si la empresa ha implementado un Control
de almacén del almacén del el área de almacén Interno adecuado para el área de almacén del Consorcio
Consorcio del Consorcio
Consorcio República Argentino SAC, año 2014.
República República Argentino República Argentino
 Determinar si los conocimientos del personal del área
SAC., año 2014.
Argentina SAC, SAC, año 2014?
influyen para la correcta aplicación de los controles internos.
año 2014
 ANEXO N°03

MATRIZ DE OPERALIZACION DE LAS VARIABLES

“EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Y MEDICIÓN DEL CONTROL EN EL ÁREA DE
ALMACÉN DEL CONSORCIO REPÚBLICA ARGENTINA SAC, AÑO 2014.”

VARIABLES DEFINICION DEFINICION DIMENSION INDICADOR ESCALA DE

CONCEPTUAL OPERACIONAL MEDICIÓN
Manual de procedimientos
NOMINAL
Proceso de Componente del sistema de Porque, se establecen
El control interno en el área
regular C.I, creada para obtener categorías distintivas que no
de almacén es fundamental implican un orden especifico.
actividades que información detallada, que
aseguren el para llevar en orden todos contiene instrucciones, no es posible ordenar las
los movimientos tanto categorías
cumplimiento de responsabilidades sobre
INDEPENDIENTE las mismas como económicos como entrada y políticas, funciones y
salida de materiales para Políticas de la empresa Pregunta N° 2
fueron procedimientos de las
Control interno
planificadas a fin diferentes obras, con un distintas operaciones de una
de corregir adecuado control se podrá organización.
cualquier obtener resultados eficientes Control en el Área de
desviación y rendir cuentas claras y almacén Medidas de control Pregunta N°3,4,5,7y12
significativa oportunas a los usuarios Corrije los inadecuados
(Supe, 2011). procedimientos internos en Pregunta N° 9, 11
esta área, asegurando una Inventarios físicos
y 14
adecuada segregación de
funciones y solventando los Documentos auxiliares Pregunta N° 1 y
problemas y deficiencias en
N° 15
la empresa.
Es un listado de El Cuestionario de Control Cuestionario de control
preguntas a través Interno persigue el desarrollo interno del área de Medidas de control posteriores a la
de las cuales se de un enfoque de control almacén aplicación cuestionario de control Pregunta N° 16
interno de existencias que Conjunto de preguntas interno.
DEPENDIENTE
pretende evaluar
corrija los inadecuados respecto a una o más
las debilidades y procedimientos de control
Cuestionario de variables a medir, es un
fortalezas del internos en esta área,
control interno medio útil y eficaz para Mejoría del control de almacén Pregunta N°17.
sistema de control asegurando una adecuada
recoger información en un después de aplicar el cuestionario
interno. (Cuellar, segregación de funciones y de control
solventando los problemas y tiempo relativamente breve
2003)
deficiencias en la empresa.